Организация обращения денежных средств

Организация
обращения денежных
средств
Поскольку аптека является
не только учреждением
здравоохранения, но и
торговым предприятием,
организация денежного
обращения и учета
движения денежных средств
занимает значительное
место в ее деятельности.
Учет движения наличных
денежных средств







К основным задачам учета денежных
средств относятся:
Ежедневный контроль за наличием, хранением
и движением средств в кассе;
Соблюдение правил ведения кассовых
операций;
Правильное и современное оформление
кассовых и финансовых документов;
Соблюдение лимита денег в кассе;
Своевременная сдача выручки на счет;
Соблюдение кассовой и финансовой
дисциплины;
Ревизия кассы.
Ответственность и
обязанности кассира

Кассир подчиняется главному
бухгалтеру. Назначается и
освобождается кассир по письменному
приказу руководителя предприятия в
соответствии с действующим
законодательством о труде. Все
операции, которые проводятся с
наличностью в аптеках, называются
кассовыми и делятся на приходные и
расходные.
Касса аптеки
Приходные кассовые операции
- выручка аптеки за реализацию ЛС и
других товаров аптечного ассортимента;
- выручка мелкорозничной сети;
поступление средств на выплату аванса,
зарплаты и других видов выплат;
- возвращение неиспользованных
подотчетных сумм;
- прокат предметов медицинского
назначения
Расходные кассовые операции
- сдача выручки для занесения на
текущий счет;
- оплата закупленного у населения ЛРС;
- оплата закупленной у населения
аптечной посуды;
- выплата аванса, зарплаты и других
видов выплат работникам аптеки;
- оплата закупленного товара для
хозяйственных и других нужд;
выдача наличности под отчет
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Журнал регистрации кассовых ордеров
Регистратор расчетных операций (РРО)
Х-отчет, Z-отчет, Кассовая книга
Отчет кассира
Реестр движения денежных средств и инкассации выручки
Бухгалтерский учет, финансовая отчетность
Формы расчетных документов

В соответствии со ст. 2 Закона
расчетный документ – это документ
установленной формы и содержания
(кассовый чек, товарный чек, расчетная
квитанция, проездной документ и др.),
которое удостоверяет факты продажи
(возвращения) товаров, предоставление
услуг, получения (возвращение)
денежных средств, купли-продажи
иностранной валюты. Расчетный
документ в случаях, предусмотренных
Законом, может быть напечатан РРО или
заполненный от руки.
Перечень форм расчетных документов включает:



Фискальный кассовый чек на товары (услуги), который
должен печататься РРО при расчетах за проданные
товары (предоставленные услуги);
Фискальный кассовый чек выдачи средств , который
также печатается РРО при расчетах в случае , когда
покупателю выдаются деньги при возвращении товара,
рекомпенсируются услуги, принимаются под залог
ценности, выплачиваются выигрыши в государственные
лотереи и в других случаях;
Расчетную квитанцию, бланк которой изготовлено
типографическим способом а отдельные реквизиты могут
заполнятся вручную или путем вменения
соответствующего штампа при регистрации расчетов за
проданные товары (предоставление услуг), при выдаче
средств покупателю и др.
Порядок регистрации и применения РРО


К регистрации принимаются РРО, модификации которых
включены в Государственный реестр РРО, с учетом сфер
их применения и при условии, что срок службы,
установленный в технической документации на РРО, не
закончился.
Регистрация РРО осуществляется на основании
письменного заявления СПД в производственной форме,
в которой указаны сфера примененияи реквизиты РРО
(модификация, заводсткой номер, версия программного
обеспечения, производитель или поставщик, дата
изготовления), а также предоставления им таких
документов и их копий, засвидетельствованных
подписью руководителя и печатью СПД – юридического
лица или личной подписью СПД – физического лица:




Копии свидетельства государственной регистрации СПД;
Документа, который подтверждает факт покупки или
бесплатного получения РРО в собственность, другого
документа, который подтверждает право собственности
или использования РРО;
Разрешение местно органа исполнительной власти на
размещение хозяйственной единицы (договор аренды и
др.);
В случаи регистрации РРО, который был ранее
зарегистрирован другим СПД – справки об отмене
регистрации не позднее двох дней с момента
представления СПД документов принимает решение о
возможности регистрации РРО. В случае позитивного
решения выписывается справка о резервировании
фискального номера РРО в двох экземплярах; один
экземпляр справки предоставляется СПД, второй –
остается в органе ГНС. Фискальный номер РРО состоит
из кода области (две цифры), кода района или города
(две цифры)согласно с местом нахождением СПД и
порядкового номера записи (6 цифр).
Порядок применения регистраторов
расчетных операций.




Порядок применения распространяется на РРО, которые
зарегистрированы в установленном порядке:
РРО может применятся только в той хозяйственной
единице, название и адрес которой указано в
регистрационном удостоверении, и в сфере применения,
определенной Государственным реестром РРО;
Контрольная лента должна печататься в едином рабочем
цикле с кассовыми чеками без повторного ее
использования;
Регистрация продажи товара через РРО проводится
одновременно с расчетной операцией. Расчетный документ
должен выдаваться покупателю не позже завершения
расчетной операции;
Внесение и выдача наличности с места проведения расчета
должны регистрироваться через РРО с использованием
операции «Служебное внесение» и «Служебное
возвращение», если внесение или выдача не связаны с
проведение расчетных операций.
Проблемы кодировки фармацевтических
товаров.


В Украине порядок кодировки
фармацевтических товаров регламентируется
Законом Украины от 1.06 2000 года № 1776 –
ІІІ «О применении регистраторов расчетных
операций в сфере торговли, общественного
питания и услуг» (ст. 11).
Учитывая специфику организацию реализации
ЛС в аптеках (фармацевтических фирмах),
ГНАУ рекомендует кодировку тех аптечных
товаров, которые постоянно находятся в
ассортименте и имеет сравнительно
стабильную цену.

Аптечные товары, часто изменяющиеся
в ассортименте и по ценам, а также
препараты, изготавливаемые в аптеке
по индивидуальным заказам (по
рецептам), целесообразно
программировать по группам
соблюдениям таким требований: группы
по наименованиям и составу должны
быть утверждены распоряжением по
предприятию, в котором каждая группа
должна быть расшифрована по
названиям стоимости аптечных товаров,
вошедших в ее состав, а при продаже
конкретного товара следует
регистрировать расчетную операцию по
той группе, которой он отнесен.
В аптеках предусмотрено около 35 основных
групп кодировки:









001
002
003
004
005
012
014
035
036
–
–
–
–
–
–
–
–
–
анальгетические противоспалительные;
перевязка;
лекарственные растения;
другие товары;
сердечно-сосудистые средства;
химиотерапия;
протигистамины;
эфирные масла;
мокулитические противокашлевые и т.п.;
Бухгалтерский учет наличных денежных
средств.




Движение наличности аптеки
обобщается на активном счете 30
«Касса», которая имеет такие субсчета:
301 – «касса в национальной валюте»;
302 – «касса в иностранной валюте».
По дебету этих счетов отображает
поступление наличности в кассу а по
кредиту – ее расходы.