Организация и осуществление внутреннего контроля (аудита) в Федеральном казначействе
advertisement
Организация и осуществление внутреннего контроля (аудита) в Федеральном казначействе (анализ результатов контрольных мероприятий, осуществленных в 2011-2012 годах) Советник Инспекторского отдела Управления внутреннего контроля(аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства А.И. Бирюков Слайд 1 Принципы INTOSAI Контроль – не самоцель, а неотъемлемая часть системы регулирования, целью которой является вскрытие отклонений от принятых стандартов и нарушений принципов, законности, эффективности и экономии расходования материальных ресурсов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры, в отдельных случаях, привлечь виновных к ответственности, получить компенсацию за причиненный ущерб или осуществить мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем*. (*статья 1 Лимской декларации руководящих принципов контроля, принятой IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля (INTOSAI) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 году) Слайд 2 Информация о количестве контрольных мероприятий, проведенных контрольно-аудиторскими подразделениями органов Федерального казначейства, и выявленных нарушениях в 2012 году. № п/п Наименование субъектов и объектов контроля Количество проверок, шт 2012 год Количество выявленных нарушений, шт Удельный вес от общего количества нарушений,% 1 2 3 4 5 1 Управление внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства, всего, в том числе: 40 1 306 8,84 - управления центрального аппарата Федерального казначейства 8 41 0,28 - управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации 32 1 265 8,56 1 2 3 4 5 2 Территориальные органы Федерального казначейства, всего, в том числе: 2 603 13 471 91,16 - структурные подразделения и территориально обособленные отделы территориальных органов Федерального казначейства 2 302 9 649 65,30 - отделения управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации 301 3 822 25,86 ВСЕГО 2 643 14 777 100,00 3 Слайд 3 Сравнительный анализ нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий, проведенных УВК(А)иОЭД в Управлениях в 2011 и 2012 годах № п/п № раздела по перечню нарушений 1 2 2011 год Направление деятельности 3 Учет поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между УФК и учреждениями Банка России и кредитными организациями Кассовое исполнение федерального бюджета и исполнению бюджета Союзного государства Ведение сводного реестра участников бюджетного процесса и реестра контрактов Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) Ведение бюджетного учета, составление и представление отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы 2012 год Количество выявленных нарушений 4 Удельный вес от общего количества нарушений, % 5 Количество выявленных нарушений 6 Удельный вес от общего количества нарушений, % 7 45 4,60 61 4,82 - - 47 3,72 67 6,85 60 4,74 28 2,86 32 2,53 49 5,01 40 3,16 32 3,27 38 3,00 304 31,09 184 14,54 1 Раздел I 2 Раздел II* 3 Раздел III 4 Раздел IV 5 Раздел V 6 Раздел VI 7 Раздел VII 8 Раздел VIII Правовое обеспечение деятельности 120 12,27 121 9,57 9 Раздел IX Организация и осуществление внутреннего контроля 64 6,54 118 9,33 10 Раздел X Организация деятельности 45 4,60 35 2,77 11 Раздел XI Организация кадровой работы 218 22,29 167 13,20 12 Раздел XII* - - 167 13,20 13 Раздел XIII* - - 195 15,42 978 100 1 265 100 работы по информационно-техническому обеспечению Административно-хозяйственное обеспечение деятельности Организация работы по размещению заказов на поставки выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Итого товаров Слайд 4 Сравнительный анализ нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий, проведенных контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК в 2011 и 2012 годах 2011 год № п/п № раздела по перечню нарушений 1 2 Направление деятельности 3 Учет поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между УФК и учреждениями Банка России и кредитными организациями Кассовое исполнение федерального бюджета и исполнение бюджета Союзного государства Ведение сводного реестра участников бюджетного процесса и реестра контрактов Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) 2012 год Количество выявленных нарушений Удельный вес от общего количества нарушений, % Количество выявленных нарушений Удельный вес от общего количества нарушений, % 4 5 6 7 144 0,75 193 1,43 - - 636 4,72 4 858 25,27 3 560 26,43 675 3,51 259 1,92 4 192 21,81 4 480 33,26 1 Раздел I 2 Раздел II* 3 Раздел III 4 Раздел IV 5 Раздел V 6 Раздел VI Ведение бюджетного учета, составление и представление отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 878 4,57 165 1,22 7 Раздел VII Ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы 3 345 17,40 867 6,43 8 Раздел VIII 1 405 7,31 454 3,37 9 Раздел IX 507 2,64 - - 10 Раздел X 343 1,78 192 1,43 11 Раздел XI 2 344 12,20 766 5,69 12 Раздел XII* Административно-хозяйственное обеспечение деятельности - - 1 572 11,67 13 Раздел XIII* Организация работы по размещению заказов на поставки товаров выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд - - 327 2,43 19 221 100 13 471 100 Правовое обеспечение деятельности Организация и осуществление внутреннего контроля Организация работы по информационно-техническому обеспечению деятельности Организация кадровой работы Итого Слайд 5 Динамика нарушений выявленных проверками УВК(А)иОЭД и отделами внутреннего контроля и аудита ТОФК по вопросам бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Количество нарушений № п/п Наименование органа 2011 год 2012 год I полугодие 2013 года 1 УВК(А)иОЭД 32 38 28 2 ОВКиА ТОФК 878 165 57 3 Всего 910 203 85 Слайд 6 Статья 19 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Внутренний контроль. 1. Экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершенных фактов хозяйственной жизни. 2. Экономический субъект, бухгалтерская (финансовая) отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (за исключением случаев, когда его руководитель принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя).
