Подготовка корпоративного бюджета Эффективность, подводные камни Mykhailo Kolisnyk,

Подготовка корпоративного
бюджета
Эффективность, подводные камни
Mykhailo Kolisnyk,
Executive Professor, Kyiv School of Economics
Partner, Strategy Institute inspira
Partner, FINART Smart Solutions
Структура компаний,
принявших участие в опросе "Бюджетирование -2014"
Сельское хозяйство
Производство
8.7%
4.3%
Дистрибуция
18.8%
Ритейл
20.3%
Общественное
питание
Строительство
5.8%
24.6%
4.3%
13.0%
Услуги нефинансовые
Услуги финансовые
AVG
В каком месяце Вы начали/начнете
5,85
подготовку бюджета 2011?
100.00%
33.33%
35.00%
88.89%
24.07%
50.00%
15.00%
11.11%
30.00%
31.48%
10.00%
1.85% 1.85%
5.56% 5.56%
0.00%
60.00%
20.00%
20.00%
50.00%
40.00%
15.00%
5.00%
0.00%
40.00%
4.00%
8.00%
0.00%
4.00% 4.00%
8.00%
4.00%
0.00%
10.00%
0.00%
июнь
35.00%
100.00%
90.77%
29.23%
30.00%
AVG
4,86
95.38%
% компаний
20.00%
50.00%
40.00%
10.00%
1.54%
5.00%
1.54%
0.00%
3.08%
4.62%
40.00%
30.00%
7.69%
12.31%
100.00%
90.00%
60.00%
15.00%
В каком месяце Вы начали/начнете
подготовку бюджета 2014? 100.00%
22.50%
4.62%
4.62%
95.00%
90.00%
80.00%
70.00%
16.25%
65.00%
15.00%
60.00%
50.00%
42.50%
10.00%
20.00%
10.00%
85.00%
20.00%
20.00%
70.00%
21.54%
август сентябрь октябрь ноябрь декабрь январь
22.50%
% компаний
27.69%
69.23%
25.00%
июль
25.00%
80.00%
30.00%
20.00%
0.00%
В каком месяце Вы начали/начнете AVG
подготовку бюджета 2013? 100.00% 4,86
80.00%
70.00%
24.00%
64.00%
25.00%
10.00%
10.00%
9.26%
84.00%92.00%
30.00%
20.00%
14.81%
1.85% 3.70%
40.00%
90.00%
36.00%
80.00%
60.00%
16.67%
100.00%
35.00%
70.00%
64.81%
20.00%
В каком месяце Вы начали/начнете
подготовку бюджета 2012? 100.00%
40.00%
% компаний
25.00%
% компаний
100.00%
90.00%
30.00%
5.00%
AVG
5,08
20.00%
2.50%
5.00%
0.00%
10.00%
40.00%
30.00%
5.00%
1.25%
20.00%
2.50% 3.75%
10.00%
0.00%
0.00%
июнь
июль
август сентябрь октябрь ноябрь декабрь январь
50.00%
45.00%
40.00%
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
46.51%
79.07%
20.93%
27.91%
32.56%
18.60%
18.60%
9.30%
4.65%
месяц
квартал полугодие
год
На какой по длительности период вы
пытаетесь составлять экономические
прогнозы, закладываемые в бюджет100.00%
- 2013?
90.00%
100.00%
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
свыше
одного
года
90.00%
100.00%
77.50%
88.75%
80.00%
% компаний
70.00%
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
60.00%
50.00%
50.00%
40.00%
40.00%
30.00%
30.00%
20.00%
10.00%
3.75%
0.00%
3.75%
месяц
7.50%
11.25%
11.25%
20.00%
10.00%
3.75%
0.00%
3.75%
квартал полугодие
год
свыше
одного
года
90.00%
90.77%
80.00%
70.00%
70.00%
60.00%
60.00%
50.00%
50.00%
40.00%
40.00%
30.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
6.15%
6.15%
месяц
На какой по длительности период вы
пытаетесь составлять экономические
прогнозы, закладываемые в бюджет 2014?
100.00%
100.00%
80.00%
80.00%
% компаний
% компаний
На какой по длительности период вы
пытаетесь составлять экономические
прогнозы, закладываемые в бюджет 2012?
100.00%
7.69%
1.54%
10.77%
9.23%
10.00%
0.00%
3.08%
квартал полугодие
20.00%
год
свыше
одного
года
Что является главным бюджетным
ограничением, определяющим
цепочку бюджетирования 2013:
Изменениe в положении
100%
90%
20.31%
15.58%
20%
ограничение
на рынке
80%
ограничение
внутри
компании
70%
60%
80%
ограничение
внутри
компании
50%
40%
79.69%
84.42%
ограничение
на рынке
Что является главным бюджетным
ограничением, определяющим
цепочку бюджетирования 2014:
30%
16%
20%
ограничение
на рынке
10%
0%
2013
2014
84%
ограничение
внутри
компании
Изменения в горизонте планирования
Какой горизонт планирования
Вы используете в процессе бюджетирования 2013?
8.6%
1.1%
100%
8.6%
Месяц
12.5%
29.0%
90%
Квартал
Полугодие
80%
47.3%
10.8%
70%
47.3%
46.2%
2-3 года
5 лет
2-3 года
60%
Год
Полугодие
50%
Год
3.2%
5 лет
Какой горизонт планирования
Вы используете в процессе бюджетирования 2014?
Квартал
40%
3.2%
3.8%
10.8%
Месяц
12.5%
1.0%
6.7%
30%
Месяц
29.8%
20%
Квартал
29.0%
29.8%
Полугодие
10%
46.2%
0%
6.7%
Год
2-3 года
2013
2014
3.8%
5 лет
% упоминаний
25.00%
89.53%
18.6% 17.4%
20.00%
75.58%
15.1% 14.0%
15.00%
60.47%
43.02%
10.00%
5.00%
94.19% 97.67%
4.7% 3.5%
2.3%
24.42%
0.00%
100.00%
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
100.00%
97.87%
92.77%
% упоминаний
25.00%
20.00%
65.11%
18.7%
15.7% 15.3% 15.3%
15.00%
34.47%
79.15%
14.0% 13.6%
49.79%
10.00%
5.1%
5.00%
0.00%
18.72%
25.00%
22.9%
18.8%
20.00%
15.00%
91.67%
41.67%
95.83%
98.96%
75.00%
16.7% 16.7% 16.7%
58.33%
10.00%
5.00%
4.2% 3.1%
22.92%
1.0%
0.00%
100.00%
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
На каких ключевых показателях будет
базироваться бюджет 2014?
На каких ключевых показателях будет
базироваться бюджет 2013?
30.00%
100.00%
30.00%
% упоминаний
100.00%
30.00%
24.4%
На каких ключевых показателях будет
базироваться бюджет 2012?
2.1%
100.00%
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
100.00%
30.00%
25.00%
% упоминаний
На каких ключевых показателях будет
базироваться бюджет 2011?
20.00%
15.00%
92.80%
20.8%
67.80%
18.2%
96.21%
81.82%
14.8% 14.0% 14.0%
39.02%
53.79%
11.0%
10.00%
5.00%
0.00%
3.4% 3.8%
20.83%
100.00%
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
Изменения в подходе к составлению бюджета
100%
90%
4.7%
16.0%
22.2%
12.5%
2.5%
11.3%
другой подход
80%
20.0%
70%
"с нуля"
18.5%
60%
планирование от
достигнутого
50%
40%
30%
64.0%
82.8%
86.3%
2013
2014
59.3%
20%
10%
0%
2011
2012
33.33%
35.00%
83.33%
% компаний
30.00%
23.33%
25.00%
20.00%
63.33%
20.00%
15.00%
3.33%
3.33%
3.33%
6.67%
10.00%
5.00%
16.67%
30.00%
0.00%
Предусматриваете ли вы применение
скользящего планирования в 2013 г. и
какая периодичность внесения
корректировок
100.00%
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
Предусматриваете ли вы применение
скользящего планирования в 2014 г. и
какая периодичность внесения
корректировок
28.75%
35.00%
% компаний
30.00%
25.00%
61.25%
20.00%
15.00%
82.50%
81.25%
20.00%
31.25%
10.00%
2.50%
5.00%
2.50%
0.00%
82.50%
30.00%
1.25%
0.00%
100.00%
100.00%
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
17.50%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
% компаний
Предусматриваете ли вы применение
скользящего планирования в 2012 г. и
какая периодичность внесения
корректировок
100.00%
40.00%
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
36.92%
81.54%
83.08%
21.54%
60.00%
80.00%
20.00%
1.54% 23.08%
1.54%
1.54%
1.54%
100.00%
100.00%
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
16.92%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
2%
Сколько сценариев бюджета2013 вы готовите?
1%
9%
Сколько сценариев бюджета2014 вы готовите?
18%
один
37%
один
45%
два
три
три
три и более
52%
два
три и более
36%
Структурные сдвиги в количестве сценариев бюджетов 20112014
100%
90%
9.38%
27.59%
19.23%
17.50%
80%
70%
51.56%
60%
50%
41.38%
36.25%
46.15%
три
два
40%
30%
20%
10%
три и более
один
31.03%
30.77%
2011
2012
37.50%
45.00%
0%
2013
2014
32.00%
90%
30.00%
24.00%
% компаний
25.00%
68%
70%
50%
16.00%
36%
40%
20%
10.00%
12.00%
8.00%
8.00%
30%
20%
5.00%
0%
0.00%
1
0%
2
0%
3
8%
4
10%
0.00%
8%
5
0%
6
7
8
9
10
Среднее: 7,68
Оцените по 10-бальной шкале уровень
напряженности заложенных в бюджет
100%
2014
целей
92%
35.00%
100%
90%
80%
78%
70%
60%
18.75%
18.75%
45%
50%
27%
40%
10.00%
8.75% 30%
8.75%
20%
20%
10%
0% 0.00%
9%
0%
3
4
5
6
7
8
9 10
32.50%
% компаний
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0%
0.00%
1
0%
2
Среднее: 7,39
32.81%
100%
90%
30.00%
80%
60%
20.00%
15.00%
35.00%
80%
78%
25.00%
% компаний
35.00%
Оцените по 10-бальной шкале уровень
напряженности заложенных в бюджет 2013
100%
целей
92%
Оцените по 10-бальной шкале уровень
напряженности заложенных в бюджет
100%
2012 целей
92%
100%
70%
60%
18.75%
20.00%
45%
15.00%
14.06%
27%
10.94%
9.38%
10.00%
5.00%
20%
0%
0.00%
1
0%
2
0%
3
7.81%
40%
30%
20%
6.25%
10%
9%
4
50%
0%
5
6
7
8
Среднее: 7,28
9
10
Оцените по 10-бальной шкале уровень
детализированности разрабатываемого
100%
Вашей компанией бюджета 2013
30.00%
89%
26.15%
24.62%
% компаний
25.00%
70%
20.00%
15.00%
12.31%
0%
% компаний
100%
90%
64%
13.75%
60%
45%
10.00%
50%
40%
21%
30%
5.00%
20%
5.00%
0%
1%
1
2
3%
0.00%
0.00%
10%
16%
0%
3%
3
4
5
6
7
8
9
Среднее: 7,66
10
20%
6.15%
3.08%
10%
15%
0%
0%
3%
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Среднее: 7,68
18.75% 18.75% 80%
17.50%
70%
15.00%
10.77% 40%
30%
1
20.00%
60%
50%
38%
22%
10.00%
0.00%
81%
65%
16.92%
0%
23.75%
90%
80%
5.00%
Оцените по 10-бальной шкале уровень
детализированности разрабатываемого
100%
Вашей компанией бюджета 2014
25.00%
100%
30.00%
24.00%
25.00%
% компаний
20.00%
76%
20.00%
16.00%
50%
40%
10.00%
5.00%
8.00%
30%
20%
24%
8%
10%
0.00%
0%
5
6
7
8
9
10
35.00%
85%
70%
% компаний
100%
90%
28.75%
80%
25.00%
70%
20.00%
60%
15.00%
15.00% 50%
15.00%
40%
10.00%
3%
5.00% 2.50%3.75% 3.75%
30%
20%
29%
20%
10%
10%
0.00%
0%
6%
2
3
4
5
6
7
8
83%
69%
9
10
Среднее: 7,36
80%
25.00%
70%
20.00%
60%
16.92%
50%
13.85%
40%
13.85%
15.00%
9.23%
10.00%
2% 3.08%
5.00% 1.54%
4.62%
7.69%
30%
40%
20%
26%
10%
18%
9%
0.00%
0%
5%
3
4
5
6
7
8
9
10
Среднее: 7,47
Оцените по 10-бальной шкале уровень
жесткости последующего контроля
100%
бюджета 2014
12.50%
10.00%
8.75% 41%
90%
29.23%
2
Среднее: 7,88
30.00%
Оцените по 10-бальной шкале уровень
жесткости последующего контроля
100%
бюджета 2013
100%
30.00%
80%
60%
16.00%
60% 16.00%
35.00%
90%
70%
44%
15.00%
100%
% компаний
Оцените по 10-бальной шкале уровень
жесткости последующего контроля
100%
бюджета 2012