Приложение № 15

Приложение № 15
к Инструкции о финансовой
отчетности FINREP на индивидуальном
уровне, применяемой к банкам
FIN 26 – Подверженность кредитному
1. FIN 26 представляет подверженность банка к риску ликвидности. В отчете
отражаются оставшиеся сроки погашения финансовых активов и обязательств банка (до 1го месяца, включительно, 1-2 месяца, включительно и т.д.), основанных на
необновленных денежных потоках (на основе оплаты облигаций).
2. Ниже приведены ссылки на МСФО (IFRS), корреляция с другими отчетами (FINами) и бухгалтерскими счетами для каждой позиции. Описание счетов не является
исчерпывающим, и они могут быть адаптированы к конкретным операциям, в
зависимости от специфики операций, с соблюдением содержания счетов,
предусмотренных в Плане счетов.
3. Периодичность представления отчета – ежеквартально.
Инструкция по заполнению отчета
FIN 26 – ПОДВЕРЖЕННОСТЬ РИСКУ ЛИКВИДНОСТИ
Код
позиции
A
010
B
Денежные средства
и эквиваленты
денежных средств
020
Финансовые
активы,
имеющиеся для
продажи
Производные
инструменты,
имеющиеся для
продажи
021
022
Долевые
инструменты
Ссылки До
1-2
2-3
3-6
6-9 9-12 1-5 более
IFRS
1-го меся- меся- меся- меся- меся- лет 5-ти
7.39
меся- ца
ца
цев цев цев
лет
ца
C
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого
9
1001 + 1002 + 1003 + 1004
+ 1005 + 1007 + 1008 +
1031 + 1032 + 1034 + 1036
+ 1061 + 1062 + 1063 +
1091 + част.1092 + 1093 +
част.1094 + 1095 +
част.1096 + част.1097 +
част.1099 + част.1151 +
част.1153 + част.1161 +
част.1163 + част.1181 +
част.1182 + част.1186 +
част.1221 + 1331 + 1332 +
част.1341 + част.1351 +
част.1354 + част.1495 +
част.1531 + част.1814 +
1815 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору
част.1153 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору
част.1152 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
023
Долговые
инструменты
024
Кредиты и авансы
030
Финансовые
активы,
учитываемые по
справедливой
стоимости с
отражением ее
изменения в
прибыли или
убытке
Долевые
инструменты
031
032
Долговые
инструменты
033
Кредиты и авансы
040
Финансовые
активы для
продажи
Долевые
инструменты
041
042
Долговые
инструменты
043
Кредиты и авансы
согласно договору +
част.1808
част.1151 + част.1153 +
част.1154 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору +
част.1814
част.1153 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору
част.1152 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору +
част.1808
част.1151 + част.1153 +
част.1154 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору +
част.1814
част.1153 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору
1162 + 1561 + 1562 + 1563
+ проценты или другие
выплаты по их валовой
стоимости, которые
следует получить
согласно договору +
част.1808 + част.1811
част.1161 + част.1163 +
1164 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору +
част.1811 + част.1814
част.1163+част.1818 +
проценты или другие
выплаты по их валовой
стоимости, которые
следует получить
согласно договору
050
051
052
053
060
061
Ссуды и
дебиторская
задолженность
Долговые
инструменты
Минимальные
обязательные
резервы, связанные с
привлечением
средств в свободно
конвертируемой
валюте
Кредиты и авансы
Инвестиции,
удерживаемые до
погашения
Долговые
инструменты
1493 + част.1495 +
проценты или другие
выплаты по их валовой
стоимости, которые
следует получить
согласно договору +
част.1814
част.1097 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору
1075 + част.1092 +
част.1094 + част.1096 +
част.1099 + 1102 + 1103 +
1105 + 1106 + 1111 +
част.1221 + 1231 + 1232 +
1233 + 1241 + 1242 + 1243
+ 1261 + 1262 + 1263 +
1266 + 1267 + 1291 + 1292
+ 1293 + 1311 + 1312 +
1313 + 1321 + 1322 + 1323
+ част.1341 + част.1351 +
1352 + 1353 + част.1354 +
1355 + 1356 + 1361 + 1362
+ 1363 + 1371 + 1372 +
1373 + 1374 + 1375 + 1376
+ 1381 + 1382 + 1383 +
1391 + 1392 + 1393 + 1394
+ 1395 + 1396 + 1411 +
1412 + 1413 + 1421 + 1422
+ 1423 + 1431 + 1432 +
1433 + 1441 + 1442 + 1443
+ 1451 + 1452 + 1453 +
1461 + 1462 + 1463 + 1471
+ 1472 + 1473 + 1491 +
1492 + 1494 + 1496 + 1511
+ 1512 + 1513 + 1514 +
част.1531 + 1532 +
част.1803 + част.1805 +
част.1816+част.1818 +
проценты или другие
выплаты по их валовой
стоимости, которые
следует получить
согласно договору
част.1181 + част.1182 +
1183 + 1184 + 1185 +
част.1186 + проценты или
062
Кредиты и авансы
070
Прочие
финансовые
активы
080
Итого финансовые
активы
Финансовые
обязательства,
предназначенные
для торговли
Производные
инструменты,
предназначенные для
торговли
Короткая позиция
Депозиты
Долговые
сертификаты
Прочие финансовые
обязательства
Финансовые
обязательства,
учитываемые по
справедливой
стоимости с
отражением ее
изменения в
прибыли (или
убытке)
Депозиты
Долговые
сертификаты
Прочие финансовые
обязательства
Финансовые
обязательства,
учитываемые по
амортизированной
стоимости
Депозиты
090
091
092
093
094
095
100
101
102
103
110
111
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору +
част.1814
част.1186 + проценты или
другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору
Остатки финансовых
активов, основанных на
движение договорных
неактуализированных
денежных средств,
которые не были
отражены выше
част.2571 + 2745 + 2746 +
част.2747
част.2571
част.2571
част.2571
част.2571
част.2572
част.2572
част.2572
2032 + 2033 + 2034 + 2061
+ 2062 + 2075 + 2151 +
2152 + 2211 + 2212 + 2213
+ 2214 + 2215 + 2216 +
2224 + 2225 + 2226 + 2231
+ 2232 + 2233 + 2234 +
2235 + 2236 + 2251 + 2252
112
Долговые
сертификаты
113
Прочие финансовые
обязательства
120
Прочие
финансовые
обязательства
130
Итого финансовые
обязательства
Финансовые
гарантии
Разрыв по
ликвидности
140
150
+ 2254 + 2255 + 2256 +
2257 + 2258 + 2259 + 2261
+ 2262 + 2263 + 2264 +
2265 + 2266 + 2267 + 2268
+ 2269 + 2271 + 2272 +
2273 + 2291 + 2311 + 2312
+ 2313 + 2314 + 2315 +
2331 + 2332 + 2341 + 2342
+ 2343 + 2344 + 2346 +
2347 + 2348 + 2349 + 2361
+ 2362 + 2363 + 2364 +
2365 + 2366 + 2367 + 2368
+ 2369 + 2371 + 2372 +
2373 + 2374 + 2375 + 2376
+ 2381 + 2382 + 2383 +
2384 + 2385 + 2386 + 2411
+ 2412 + 2413 + 2414 +
2415 + 2416 + 2421 + 2422
+ 2423 + 2424 + 2425 +
2426 + 2431 + 2432 + 2433
+ 2434 + 2435 + 2436 +
2541 + 2542 + 2544 + 2545
+ 2561 + 2562 + 2563 +
проценты или другие
выплаты по их валовой
стоимости, которые
следует получить
согласно договору
2181 + 2183 + проценты
или другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору
2033 + 2061 + 2062 + 2091
+ 2092 + 2093 + 2094 +
2095 + 2096 + 2097 + 2098
+ 2101 + 2102 + 2103 +
2104 + 2111 + 2112 + 2113
+ 2114 + 2121 + 2122 +
2123 + 2124 + 2531 + 2532
+ част.2803 + част.2805 +
част.2816+част.2818 +
2821 + 2822 + проценты
или другие выплаты по их
валовой стоимости,
которые следует получить
согласно договору
Остаток финансовых
обязательств, основанных
на необновленных
денежных потоках (на
основе оплаты
облигаций), которые не
были отражены выше
счета группы счетов 6700
Горизонтальный контроль: столбец 9 = ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 + ст.5 + ст.6 + ст.7 + ст.8
Контроль по FIN 26
Контроль:
020 = 021 + 022 + 023 + 024.
030 = 031 + 032 + 033.
040 = 041 + 042 + 043.
050 = 051 + 052 + 053.
060 = 061 + 062.
080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070.
090 = 091 + 092 + 093 + 094 + 095.
100 = 101 + 102 + 103.
110 = 111 + 112 + 113.
130 = 090 + 100 + 110 + 120.
150 = 080 – 130 – 140.
Контроль:
Ст.9 = ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 + ст.5 + ст.6 + ст.7 + ст.8.
Формат отчета
Код банка __________________________________
Отчетный период ___________________________
FIN 26 – ПОДВЕРЖЕННОСТЬ РИСКУ ЛИКВИДАЦИИ
Код
позиции
A
010
020
021
022
023
024
030
031
032
033
040
041
042
043
050
051
052
053
B
Денежные средства и эквиваленты денежных
средств
Финансовые активы, имеющиеся для продажи
Производные инструменты, имеющиеся для
продажи
Долевые инструменты
Долговые инструменты
Кредиты и авансы
Финансовые активы, учитываемые по
справедливой стоимости с отражением ее
изменения в прибыли или убытке
Долевые инструменты
Долговые инструменты
Кредиты и авансы
Финансовые активы для продажи
Долевые инструменты
Долговые инструменты
Кредиты и авансы
Ссуды и дебиторская задолженность
Долговые инструменты
Минимальные обязательные резервы, связанные с
привлечением средств в свободно конвертируемой
валюте
Кредиты и авансы
До
1-2
2-3
3-6
6-9 9-12 1-5 более Итого
1-го меся- меся- меся- меся- меся- лет 5-ти
меся- ца
ца
цев цев цев
лет
ца
1
2
3
4
5
6
7
8
9
060
061
062
070
080
090
091
092
093
094
095
100
101
102
103
110
111
112
113
120
130
140
150
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Долговые инструменты
Кредиты и авансы
Прочие финансовые активы
Итого финансовые активы
Финансовые обязательства, предназначенные
для торговли
Производные инструменты, предназначенные для
торговли
Короткая позиция
Депозиты
Долговые сертификаты
Прочие финансовые обязательства
Финансовые обязательства, учитываемые по
справедливой стоимости с отражением ее
изменения в прибыли (или убытке)
Депозиты
Долговые сертификаты
Прочие финансовые обязательства
Финансовые обязательства, учитываемые по
амортизированной стоимости
Депозиты
Долговые сертификаты
Прочие финансовые обязательства
Прочие финансовые обязательства
Итого финансовые обязательства
Финансовые гарантии
Разрыв по ликвидности
Фамилия, имя, отчество уполномоченного
лица, который представил отчет ____________________________
Дата представления отчета _________________________________
[Приложение №15 изменено ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в
силу с 29.06.15]
[Приложение №15 изменено ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]
[Приложение №15 изменено ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с
01.11.12]