МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)» Финансово-экономический колледж БИЛЕТ для проведения промежуточной аттестации в форме дифференцированного зачета № 5 Специальность 38.02.06 Финансы (код и наименование специальности) Учебная группа ФZ-301 Учебная дисциплина/МДК МДК.02.01. Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (указываются индекс и наименование дисциплины/МДК в полном соответствии с учебным планом по специальности) Практическая часть: Для исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организация имеет данные за первый квартал текущего года: Реализовано изделий — 9403 шт. Цена предприятия за единицу продукции — 500 руб. Материальные расходы — 2680 тыс. руб. Расходы на оплату труда — 1200 тыс. руб. Прочие расходы с учетом начисленных налогов — 700 тыс. руб. Расходы на командировки —108 тыс. руб. Дебиторская задолженность по которой истек срок исковой давности — 37 тыс. руб. Стоимость излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации — 80 тыс. руб. Требуется определить единый налог, подлежащий к уплате за 1 квартал, указать срок уплаты Определим доходы предприятия: Доходы: 9403*500+37000+80000=4818500 руб Расходы предприятия: Расходы: 2680000+1200000+700000+108000=4688000 руб Чистый доход: 4818500-4688000=130500 руб Расчет налога: 130500*0,06=7830 руб Единый налог необходимо уплатить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е. единый налог необходимо уплатить не позднее 31 мая. 1. Теоретическая часть: Экономическая сущность акцизов. Подакцизные товары. Акцизы являются специальными косвенными налогами, которые включаются в розничную цену отдельных видов товаров, как надбавка к цене. Государство использует устойчивый спрос населения на некоторые виды товаров, а зачастую и монопольно высокие цены на них для применения акцизной политики в отношении данных групп товаров в целях пополнения государственного бюджета. В различных странах состав подакцизных товаров существенно не отличается. Как правило, подакцизные товары представлены: - табачными изделиями, - алкогольными товарами, - нефтепродуктами, -ювелирными изделиями, - автомобилями. В некоторых странах вместе с подакцизными товарами акцизами облагают такие виды услуг, как транспортные услуги, сферу развлечений и прочие. Экономическая сущность акцизов состоит в том, что данный вид налогов играет значимую роль при осуществлении фискальной политики различных стран. Это связано с тем, что через установление акцизных сборов на товары с высокой рентабельностью государство получает в бюджет часть сверхприбыли от реализации таких товаров. Если рассматривать акцизы с точки зрения социальной справедливости, их экономическая сущность проявляется в том, что государство при стабильном общем ценовом равновесии может регулировать спрос и предложение подакцизных товаров. В то же время установление ограничений на ввоз аналогичных товаров из-за рубежа или введение высоких ставок акцизов позволяет оказывать влияние на уровень потребления различных видов товаров. В первую очередь это относится к алкоголю, когда высокие ставки на данный вид товара могут повлиять на структуру его потребления. В этом состоят основные функции акцизов. Экономическую сущность акцизов также можно обозначить тем, что акцизный платёж оплачивает конечный покупатель в отличие от НДС, который взымается при каждом обороте и распространяется на промежуточных потребителей продукции. В современных налоговых системах среди косвенных налогов акцизы занимают вторую позицию после НДС как по значению, так и по величине поступлений в государственный бюджет. 2. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Льготы по налогу, установленные Законом соответствующего субъекта Российской Федерации. Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. При исчислении транспортного налога налоговая база определяется: - как мощность двигателя в лошадиных силах в отношении транспортных средств, имеющих двигатели; - как тяга реактивного двигателя (суммарная тяга всех реактивных двигателей) в килограммах силы в отношении воздушных транспортных средств, имеющих реактивные двигатели; - как валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств; - как единица транспортного средства в отношении прочих водных и воздушных транспортных средств. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), заключенного с Российской Федерацией и субъектом Российской Федерации или только с субъектом Российской Федерации, или с субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, или с Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, в течение всего периода действия соглашения при наличии о нём сведений в реестре СЗПК. Налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. С 2022 года налогоплательщики-организации представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по форме в редакции приказа ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. Преподаватель: _____________ /Падалко О.С. (подпись) (ФИО) Дата проведения промежуточной аттестации: «9» ноября 2021 г. Председатель ЦМК_____________________ /Полуянова Е.И.
