1. Перечислите виды кассовых операций Основными операциями прихода являются: 1. поступление наличной выручки, в том числе авансов; 2. приход из банка; 3. возврат неизрасходованных подотчетных сумм; 4. возврат излишне выданной зарплаты; 5. возврат выданных работникам займов и процентов по ним; 6. возмещение сумм причиненного ущерба; 7. поступления от учредителей; 8. возврат денег от поставщиков; 9. поступления от обособленных подразделений. 2. Дайте характеристику счета кассы Счет 20202 (А) – "Касса кредитных организаций" предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валюте. По Дт счета отражается поступление денежной наличности, вносимой юридичекими и физическими лицами. По Кт счета – списание денежной наличности при её выдаче из кассы кредитной организации. 3. Назовите приходные и расходные кассовые документы Приходные 1. Накладные 2. Входящий счёт фактура 3. Приходный кассовый ордер 4. Препроводительная ведомость к сумке 5. Объявление на взнос наличными Расходные 1. Денежный чек 2. Расходный кассовый ордер 3. Заявление на выдачу денег 4. Платежная ведомость 4. Для чего нужен минимальный остаток денег в кассе и как он устанавливается Чтобы обеспечить бесперебойную работу в банке и выдачу наличных денег При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация должна учитывать особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег. Вновь создаваемая кредитная организация должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег, которые будут проходить через кассу кредитной организации. 5. Название 630-П Положение Центрального Банка Российской Федерации (Банк России, ЦБР) от 29 января 2018 г. №630-П "О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" 6. Кто выполняет работу с наличными деньгами и кто возглавляет кассовый узел Кассовое подразделение любой кредитной организации (банка) возглавляется заведующим кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Сохранность денежных средств и иных ценностей обеспечивают руководитель банка, главный бухгалтер и заведующий кассой, также они несут всю ответственность за своевременность и законность всех видов осуществляемых банком кассовых операций. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности. Документооборот по загрузке банкомата: Операции по загрузке денег из банкомата осуществляется: Инкассаторскими, кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника. 1. Перезагрузка банкомата 1. Инкассаторский, кассовый работник должен вывести из банкомата распечатку о сумме наличных денег, находящихся в банкомате. 2. Изъять кассеты из банкомата 3. Загрузить новые кассеты 4. Вывести распечатку о сумме наличных денег, загруженных в банкомат. Распечатки из банкомата подписываются: 1. Инкассаторским работником 2. Кассовым работником 3. Контролирующим работником. Загрузка кассет осуществляется только после визуального осмотра банкомата, на предмет установки посторонних устройств и дополнительных накладок. Загруженные кассеты вкладываются кассовым работником в сумку, к которой прикрепляется ярлык с номером банкомата, количество купюр в кассете, общей суммы, дата, подпись. После выгрузки кассет обязательно проверяются уникальность пломбы и замка. 7. Виды материальной ответственности 1. Ограниченная материальная ответственность работника 2. Полная материальная ответственность работника 3. Полная коллективная (бригадная) материальная ответственность 4. Полная индивидуальная материальная ответственность 8. Документооборот по денежному чеку Выдача наличных денег юридическим лицам производится по денежным чекам Клиент: 1. Заполняет денежный чек и передает операционному работнику. Операционный работник(бухгалтер): 1. Сверяет данные паспорта и полноту заполнения чека. 2. Проверяет правильность и полноту заполнения чека. 3. Проверяет наличие средств на счёте клиента 4. Отрезает контрольную марку и отдает клиенту. 5. Подписывает чек 6. Передает чек контролирующему работнику Контроллер: 1. Проверяет наличие подписи бухгалтера. 2. Производит повторную проверку правильности и полноты заполнения чека. 3. Сверяет соответствие подписей оттиска печати с карточкой. 4. Подписывает чек. 5. Регистрирует чек в кассовом журнале по расходу. 6. Передает чек в кассу. Кассовый работник: 1. Проверяет наличие подписей операционного и контролирующего работника 2. Сверяет сумму цифрами и прописью 3. Подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. 4. Вызывает получателя денег по номеру чека и уточняет у него сумму полученных денег. 5. Сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку. 6. Передает клиенту чек для подписания. 7. Сверяет данные паспорта. 8. Повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму. 9. Выдает сумму получателю. 10. Подписывает чек. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается. Выданные из кассы деньги получатель проверяет, не отходя от кассы. Банк может предварительно подготавливать денежную наличность по заявке клиента на основании денежного чека, полученного заранее. Контрольная марка в этом случае остается у клиента. Деньги для предварительной подготовки выдаются под расписку специальному кассовому работнику заведующим кассой. Подготовленная наличность вкладывается в индувидуальное средство хранения и снабжается ярлыком с датой упаковки и общей суммой вложенных денег, а также с подписью и штампом заведующего кассой. 9. Документооборот по ОВН, прием наличных денег от физлица Клиент: 1. Заполняет ПКО передает его операционному работнику. Операционный работник: 1. Проверяет правильность заполнения документа. 2. Подписывает все экземпляры. 3. Регистрирует ОВН в кассовом журнале по приходу. 4. Передает документ в кассу. Кассир приходной кассы: 1. Проверяет наличия подписи бухгалтера. 2. Сверяет сумму цифрами и подписью 3. Передает клиенту для подписи 4. Принимает деньги полистным, поштучным пересчетом. 5. Сверяет сумму, указанную в ОВН с фактической суммой. 6. Подписывает все экземпляры. 7. Передает клиенту квитанцию с оттиском штампа кассы. Объявление – передается кассиру приходной кассы Квитанция – клиенту Ордер – операционному работнику 10.Кто и в каком порядке сшивает Кассовые документы дня Формирование дела (сшива) с кассовыми документами производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП. Кассовые документы, подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, открытых на балансовом счете по учету кассы, сначала по ДТ, затем по КТ. Порядок подбора кассовых документов внутри одного лицевого счета по учету кассы определяется кредитной организацией с учетом обеспечения упорядоченного подбора кассовых документов, позволяющего осуществлять оперативный поиск указанных документов и сверку кассовых оборотов с данными бухгалтерского учета. Кассовые ордера, оформленные на бумажных носителях, подбираются в порядке возрастания номеров дебетуемых лицевых счетов балансового счета по учету кассы. Ордера по передаче ценностей, оформленные на бумажных носителях, подбираются в порядке возрастания номеров, сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов №99998 и №99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов №99998 и №99999. 11. Кто заполняет препроводительную ведомость и как распределяются три ее части Препроводительная ведомость заполняется юридическим лицом предприятия и специалистом бухгалтерского отдела. Ведомость пишется в трех экземплярах (под ними подразумевается сама ведомость, накладная и квитанция): первый из которых кладется вместе с деньгами в инкассаторский чемоданчик, второй передается работнику кредитной организации (он должен быть обязательно завизирован печатью инкассатора), третий остается в бухгалтерии компании, которая переправляет деньги из кассы в банк. Последняя копия должна быть удостоверена автографом инкассатора, в дальнейшем этот документ служит основанием для внесения необходимых сведений в кассовый журнал фирмы. 12. Какие счета используются для учета инкассированной выручки Счет 40906 – "Инкассированные наличные деньги"(П) счет используется в случаях, когда по каким-либо причинам проинкассированные накануне наличные деньги не пересчитаны и сумма не может быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной организации. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы наличных денег, проинкассированных накануне и непересчитанных, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути. Счет 20209 «Денежные средства в пути» (А) Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы КО другим КО своим филиалам и внутренним структурным подразделениям. По дебету проводятся суммы высланных наличных денежных средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом по учету кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки. По кредиту производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или другой счет кредитной организации 13. Опишите действия инкассатора при приеме сумок от предприятия Когда происходит перемещение наличных средств из кассы предприятия в банковскую организацию, используется документ под названием «Препроводительная ведомость к сумке». Под «сумкой» подразумевается специальный инкассаторский чемоданчик, в котором хранится наличность с момента получения ее из кассы предприятия и до передачи в кредитное учреждение. Ведомость заполняет специалист бухгалтерского отдела предприятия перед помещением денег в инкассаторскую сумку. Данный документ позволяет четко зафиксировать сумму, перевозимую из кассы организации в банк, обеспечивает ее неприкосновенность и сохранность. Инкассаторская сумка заполняется материально-ответственным сотрудником юридического лица (кассиром или бухгалтером), который также оформляет и препроводительную ведомость. При этом сумка должна быть запечатана таким образом, чтобы пломбу невозможно было нарушить без явных примет попытки взлома. Ведомость вкладывается внутрь инкассаторской сумки, а накладная и квитанция, которые также входят в комплект сопроводительной документации, остаются снаружи. Также от юридического лица передается инкассаторскому работнику сумка (прикладывается снаружи) и содержит, в частности, следующие реквизиты: дату, номер документа, наименование передающего лица и получателя, наименование банка вносителя и получателя, передаваемую сумму, описание наличных денег, подпись должностного лица. Ведомость пишется в трех экземплярах (под ними подразумевается сама ведомость, накладная и квитанция): первый из которых кладется вместе с деньгами в инкассаторский чемоданчик, второй передается работнику кредитной организации (он должен быть обязательно завизирован печатью инкассатора), третий остается в бухгалтерии компании, которая переправляет деньги из кассы в банк. Последняя копия должна быть удостоверена автографом инкассатора, в дальнейшем этот документ служит основанием для внесения необходимых сведений в кассовый журнал фирмы. 14. Порядок сдачи денежной наличность в БР Сверхлимитные суммы, выручка, депонированная заработная плата, должны быть сданы в банк для зачисления на расчетный счет. Для сдачи денег, кассир оформляет «Объявление на взнос наличными» Этот документ состоит из 3 документов : объявление, квитанции и ордера. В объявлении указывается дата, от кого приняты деньги, номер расчетного счета, сумма цифрами и прописью. Сумму денег прописью надо начинать с начала строк, с большой буквы, оставшееся место необходимо прочеркнуть двумя горизонтальными линиями. Объявление остается в банке. В квитанции заполняются тоже самое и она выдается на руки кассиру. Квитанция является подтверждением что деньги сданы в банк на расчетный счет. Ордер приходит вместе с выпиской банка и подтверждает, что деньги действительно зачислены на расчетный счет. 15. Порядок получения наличности в БР для подкрепления операционной кассы Если остаток кассовой наличности на конец дня ниже установленного лимита операционной кассы, банк должен произвести подкрепление операционной кассы. Инкассатор или кассовый работник получает по денежному чеку в кассе РКЦ Банка России денежную наличность, упакованную по пачкам и мешкам и не отходя от кассы, проверяет: количество пачек и корешков в них, отдельные банкноты полистным пересчетом, количество мешков с монетой и суммы, указанные на ярлыках к ним, пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам. Полученную денежную наличность передает заведующему кассой кредитной организации. Заведующий кассой на основании приходного кассового ордера, полученного от бухгалтерского работника, приходует денежную наличность в кассу, предварительно проверив количество корешков банкнот, целость упаковки, наличие на верхних накладках необходимых реквизитов, наличие целых и четких оттисков пломб или клише, отдельные банкноты полистным пересчетом, количество мешков и надписи на ярлыках, прикрепленных к мешкам с монетой, отдельные монеты поштучным пересчетом. В бухгалтерском учете операции по получению денежной наличности из обслуживающего РКЦ (подкрепление кассы) кредитной организацией оформляются следующей проводкой: Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму полученных денежных средств. 16. Характеристика счетов 20202. 20208. 20209. 30210. 40906. 91207 Счет 20202 (А) – "Касса кредитных организаций" предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валюте. По Дт счета отражается поступление денежной наличности, вносимой юридичекими и физическими лицами. По Кт счета – списание денежной наличности при её выдаче из кассы кредитной организации. Счет N 20208 "(А) Денежные средства в банкоматах" Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств. По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом по учету кассы и внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами. По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими счетами. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют. Счет 20209 «Денежные средства в пути» (А) Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы КО другим КО своим филиалам и внутренним структурным подразделениям. По дебету проводятся суммы высланных наличных денежных средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом по учету кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки. По кредиту производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или другой счет кредитной организации. Счет N 30210 "Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений"(А) Назначение счета: учет средств, перечисленных с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) для подкрепления касс структурных подразделений кредитной организации (филиалов, дополнительных офисов, кредитнокассовых офисов), не имеющих корреспондентских субсчетов в подразделениях расчетной сети Банка России. Счет активный. По дебету счета отражаются суммы, перечисленные для подкрепления кассы структурных подразделений кредитной организации в корреспонденции с корреспондентским счетом (корреспондентским субсчетом). По кредиту счета списываются: суммы полученных дополнительным офисом или кредитно-кассовым офисом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы; суммы полученных филиалом наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету расчетов с филиалами; суммы, возвращенные в случаях неполучения филиалом, дополнительным офисом или кредитно-кассовым офисом денежной наличности в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом). Аналитический учет ведется в разрезе счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России для кассового обслуживания структурных подразделений кредитных организаций. Счет 40906 – "Инкассированные наличные деньги"(П) счет используется в случаях, когда по каким-либо причинам проинкассированные накануне наличные деньги не пересчитаны и сумма не может быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной организации. Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы наличных денег, проинкассированных накануне и непересчитанных, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути. Учёт бланков (счет N 91207 (А) ). Учету подлежат бланки чековых книжек, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Бланки всех видов чеков хранятся в хранилище ценностей, другие бланки хранятся в порядке, установленном руководителем кредитной организации. Заполненные бланки на этом счете не учитываются. Приходные кассовые операции 1.1 Сдача клиентом денежной наличности 2.1 Учет кредитной организацие й денежной наличности, принятой от инкассаторо в накануне 2.2 Учет установленн ой недостачи денежной наличности Проводки ДТ20202 КТ40702 ДТ 20209 КТ 40906 ДТ20202 КТ20209 ДТ 40906 КТ40702 ДТ40906 КТ30102 ДТ 20209 КТ 40906 ДТ20202 КТ20209 ДТ40906 КТ20209 ДТ40906 КТ40702 2.3 Учет ДТ20209 выявленных КТ40906 излишков ДТ 20202 денежной КТ 20209 наличности ДТ40906 КТ40702 3.1 Прием ДТ 20202 наличных КТ 40911 денежных средств от ДТ 40911 физических КТ30102 лиц для КТ30110 перевода в ДТ 40911 другие КТ 30301 кредитные организации без открытия банковского счета 3.2 ДТ40911 Отражение КТ70601 доходов 4.1 Сдача ДТ20202 наличных КТ60308 денежных средств, выданных в качестве аванса 5.1 Внесение ДТ 20202 вклада КТ 42301 (депозита) -42307 физическим лицом Суть операции Производится зачисление суммы наличных денежных средств по объявлению на взнос наличными на расчетные (текущие) счета клиентов (40701, 40702 и др.). До пересчета денежной наличности После пересчета денежной наличности На сумму пересчитанной наличности, зачисленной на расчетный счет клиента (40701, 40702 и другие). На сумму пересчитанной наличности, перечисленной клиентам, не имеющим счетов в кредитной организации. До пересчета денежной наличности На сумму фактически принятой денежной наличности На сумму списанной недостачи денежной наличности На сумму фактически принятой денежной наличности, зачисленной на счет клиента. До пересчета денежной наличности На сумму излишков денежной наличности На сумму фактически принятой денежной наличности На сумму фактически принятой денежной наличности На суммы принятых платежей за коммунальные и другие услуги, налоговых платежей, различных взносов населения и организаций. На сумму принятых денежных средств Не позднее следующего рабочего дня принятые денежные средства перечисляются по назначению за минусом комиссии. На сумму комиссионного вознаграждения, символ На сумму наличных денежных средств, не использованных на приобретение ценностей В зависимости от сроков привлечения депозитов кредитуются балансовые счета Расходные кассовые Проводки операции 1.1 Выдана денежная ДТ40702 наличность клиенту КТ 20202 2.1 Выдача потребительского ДТ 45502 кредита наличными 45507 денежными средствами КТ 20202 физическому лицу Суть операции Списание суммы по денежному чеку денежной наличности производится с расчетных (текущих ) счетов клиентов (40701, 40702 и др.). Выдача потребительского кредита наличными денежными средствами физическому лицу. 2.2 Выплата вклада (депозита) ДТ 42301 На сумму вклада и сумму процентов по вкладу, за физическому лицу минусом налога на доходы с физических лиц. -42307 ДТ 47411 КТ 20202 3.1 Расчеты с работниками по оплате труда: Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому работнику. 1. Выплата аванса и сумм, ДТ 60306 начисленных в счет трудовых КТ 20202 договоров 2. Отражение расходов начисление зарплаты на ДТ 70606 КТ 60305 3.Списание выданных авансов ДТ60305 и переплат КТ 60306 4. Выплата зарплаты в течение ДТ 60305 одного операционного дня КТ 20202 - на сумму начисленной зарплаты, символ 26101 Кредитная организация 1) Сдача денежной наличности в банке России в РКЦ ДТ 20209 КТ 20202 3) На основании выписки из кор. счета сумма зачисляется по мемориальному ордеру ДТ 30102 КТ 20209 Банк России 2.) На основании ОВН деньги поступили на кор. счёт в К.О Банка России. ДТ 20201-касса(А) КТ 30101-кор счет(П) 1) Деньги выданы по чеку 2. По ПКО они поступили в кассу ДТ 20202 ДТ 30102 КТ 30102 КТ 20201 Если банк осуществляет электронный обмен документами он предоставляет ПП на бронирование средств на отдельном счёте ДТ 47423(А) Требования по прочим операциям КТ30102 Затем суммы полученные по чеку в банке России на основании ПКО зачисляются в кассу ДТ 20202 КТ 47423 Головной Филиал I поступление денежной наличности в филиал 1.) Суммы, перечисленные филиалу по ПП 2.) Не позднее следующего дня за днём отражаются полученной выписки филиал должен получить ДТ 30210 сумму и по ПКО зачислить в кассу КТ 30102 ДТ 20202 КТ 30301 3.) Получение подтверждения о денежной наличности ДТ 30202 КТ 30210 II Сдача денежно наличности филиалом 1) Выдача денежной наличности из филиала ДТ 20209 КТ 20202 2.) В тот же день перечисление данной сумму на счёт головного банка ДТ 30302 КТ 20209 3) Не позднее следующего дня денежная наличность должна быть пересчитана и деньги должны быть зачислены на кор. счет банка ДТ30102 КТ30301 Раздел 2 1. Признаки подлинности банкнот БР 1. Скрытые радужные полосы. Это новый признак подлинности банкнот, расположенный на всех номиналах (10, 50, 100, 500, 1000 рублей). На лицевой стороне банкнот расположено поле, заполненное тонкими параллельными линиями. При рассматривании банкноты на расстоянии 30-50 см. перпендикулярно направлению взгляда поле выглядит однотонным, При рассмотрении банкнот под острым углом, на поле возникают многоцветные (радужные) полосы. 2. Микроперфорация. Это новый признак подлинности купюр, расположенный на банкнотах 100, 500, 1000 рублей. При рассмотрении банкноты против источника света на ней видно цифровое обозначение номинала, сформированное микроотверстиями, которые выглядят яркими точками. Бумага в месте расположения микроотверстий не должна восприниматься шероховатой на ощупь. 3. Ныряющая металлизированная нить. Это новый признак подлинности банкнот, расположенный на всех номиналах (10, 50, 100, 500, 1000 рублей). В бумагу банкнот внедрена металлизированная защитная нить, которая видна на оборотной стороне банкнот в виде блестящих прямоугольников, образующих пунктирную линию. При рассматривании банкнот на просвет защитная нить выглядит сплошной темной полосой. 4. Цветопеременная краска. Цветопеременная краска меняет цвет при изменении наклона банкноты. На банкнотах номиналом 500 рублей цветопеременной краской выполнена эмблема Банка России. На модифицированных банкнотах номиналом 1000 рублей цветопеременной краской выполнен герб города Ярославля. Это новый признак подлинности купюры в 1000 рублей. Цвет герба меняется при рассмотрении банкноты под разными углами с малинового цвета на золотисто-зеленый цвет. 5. Защитные волокна. В бумаге банкнот хаотично расположены цветные защитные волокна. Это ранее существовавший признак подлинности купюр. Если купюру рассматривать под увеличительным стеклом, то впечатление такое, будто видишь кусочки тонких и коротких ниточек разного цвета, втесненных в бумагу. Опытные кассиры банков, поддельную купюру определяют даже на ощупь, говоря, что структура бумаги с защитными волокнами необычна. 6. Рельефное изображение. Текст “БИЛЕТ БАНКА РОССИИ” в верхней правой части лицевой стороны банкнот и метка для людей с ослабленным зрением в нижней части узора купонного поля имеют рельеф, воспринимаемый на ощупь. Рельефная метка, для людей с ослабленным зрением, различная для разных номиналов банкнот. 7. Скрытое изображение. На орнаментальной ленте банкнот при горизонтальном их расположении на уровне глаз под острым углом падающего света видны буквы “РР”. 8. Водяной знак. При рассмотрении банкноты на просвет на купонных полях видны многотоновые водяные знаки. На узком купонном поле изображено цифровое обозначение номинала; на широком – фрагмент сюжета лицевой или оборотной стороны. Водяной знак, расположенный на широком купонном поле, имеет плавные переходы тона от светлых участков к темным. 9. Микротекст. Микротекст состоит из букв “ЦБР” и цифрового обозначения номинала. Кроме того, Банк России обращает внимание на то, что: --Цифровое обозначение номинала в левом нижнем углу лицевой стороны модифицированных банкнот выполнено краской серого цвета, не имеющей блеска. --Эмблема Банка России на модифицированных банкнотах номиналом 1000 рублей выполнена зеленой краской, не изменяющей цвет. 2. Признаки платежеспособности банкнот БР 1.1. Платежеспособными являются банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки (надрисовки, надпечатки, наклейки, изменяющие достоинство банкноты, наличие фрагментов различных банкнот одного номинала) и не утратившие своей платежности. 1.2. Все предприятия, организации и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей; учреждения банков, кроме того, обязаны принимать для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы; а предприятия связи - для переводов: - подлинные банкноты, имеющие незначительные повреждения: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие надрывы, проколы, отсутствующие углы, края и защитную нить (для банкнот, в оформление которых входит защитная нить); надписи; отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении); - подлинную монету, сохранившую изображения на лицевой и оборотной сторонах. 1.3. Платежные банкноты, подлежащие обмену только в учреждениях банков: а) сохранившие 55% и более от своей площади, в т.ч. склеенные из двух или трех частей одной и той же банкноты; б) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых отчетливо просматриваются изображения; в) имеющие брак предприятий объединения "Гознак". 1.4. Платежная монета, подлежащая обмену только в учреждениях банков: а) изменившая первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.); б) имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет). 1.5. Все поступающие в банки ветхие и поврежденные банкноты (дефектная монета), не утратившие платежеспособность, отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России в установленном порядке. 3. Документооборот по приему сомнительных банкнот в КО Порядок работы с неплатёжеспособными банкнотами Банка России 1. Кассир приходной кассы принимает от клиента неплатежеспособную банкноту Банка России. 2. Проставляет на выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России оттиск штампа "В обмене отказано", фирменное наименование кредитной организации, дату, фамилию, инициалы и подпись. 3. Передаёт клиенту неплатежеспособную банкноту Банка России клиенту. Порядок работы с денежными знаками Банка России, имеющими признаки подделки 1. От клиента кассир приходной кассы принимает денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки. 2. Кассир приходной кассы составляет справку о приёме на экспертизу денежных знаков, имеющих признаки подделки, в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. 3. Сообщает бухгалтерскому работнику о денежном знаке Банка России, имеющем признаки подделки. 4. Бухгалтерский работник составляет мемориальный ордер на денежный знак, имеющий признаки подделки - в условной оценке 1 рубль за денежный знак. 5. Кассир приходной кассы выдаёт клиенту второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа и предъявляет ему (клиенту), не выдавая на руки, денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки, для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159 . 6. Ставит в известность заведующего кассой о выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России. 7. Заведующий кассой извещает в течение рабочего дня о факте обнаружения денежных знаков, имеющих признаки подделки, и передаёт имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. 8. Бухгалтерский работник составляет мемориальный ордер на переданные в территориальные органы внутренних дел денежные знаки. 4. Документооборот по приему сомнительных банкнот в БР на экспертизу 1. От клиента К.О бухгалтерский работник принимает заявление на прием сомнительных денежных знаков и опись сомнительных денежных знаков (в 2-х экз.). 2. Бухгалтерский работник оформляет мемориальный ордер в двух экземплярах на сумму принимаемых сомнительных денежных знаков Банка России. 3. Бухгалтерский работник передаёт мемориальный ордер вместе с заявлением и описью кассиру приходной кассы. 4. Кассир приходной кассы от клиента принимает сомнительный денежный знак. 5. Составляет справку о приёме на экспертизу денежных знаков 0402159 и сверяет по описи реквизиты денежных знаков Банка России, их количество и сумму подписывает два экземпляра описи сомнительных денежных знаков и мемориального ордера, проставляет на вторых экземплярах мемориального ордера и описи сомнительных денежных знаков оттиск штампа кассы. 6. Выдаёт вторые экземпляры мемориального ордера, описи сомнительных денежных знаков и справку о приёме на экспертизу денежных знаков 0402159. 7. Передаёт сомнительные денежные знаки заведующему кассой 8. Заведующий кассой передаёт сомнительные денежные знаки на экспертизу в УБР. 9. Бухгалтерский работник оформляет мемориальный ордер на сумму переданных сомнительных денежных знаков Банка России в УБР на экспертизу. 5. Бух учет приема сомнительных банкнот Для бухгалтерского учёта операций с неплатежеспособными, поддельными и сомнительными денежными знаками банка России выделены в плане счетов бухгалтерского учёта кредитных организаций следующие внебалансовые счета: 91202 «Разные ценности и документы» (А). 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» (А). № Содержание операции Контировка Дебет Кредит 99999 Списана сумма 99999 денежных знаков, имеющих признаки подделки и переданных сотрудникам органа внутренних дел 91202 3 Передача сомнительных денежных знаков на экспертизу в учреждение Банка России 91203 91202 - осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения в кассах кредитной организации, по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. 4 По результатам проведения экспертизы сомнительных денежных знаков - в случае, если сомнительный денежный знак является поддельным 99999 91203 Сомнительные денежные знаки, признанные в результате экспертизы, проведенной учреждением Банка России, имеющими признаки подделки, кредитной организации, ВСП не возвращаются, а подлежат передаче в территориальные органы внутренних дел. Копия акта экспертизы денежных знаков 0402156 передается кредитной организацией, ВСП клиенту, от которого поступил или в упаковке которого был выявлен указанный денежный знак Банка России, в порядке, определенном кредитной организацией и согласованном с клиентом, в течение пяти рабочих дней со дня получения кредитной организацией, ВСП от учреждения Банка России акта экспертизы денежных знаков 0402156. - в случае, если сомнительный денежный знак 91202 91203 Денежные знаки возвращаются учреждением Банка России кредитной организации, ВСП для передачи клиенту. 2 Невостребованные клиентом неплатежеспособные денежные знаки хранятся в кредитной организации в течение одного года со дня их поступления из УБР. 99999 91202 По истечении указанного срока неплатежеспособные банкноты Банка России уничтожаются путем сжигания или измельчения на машине для уничтожения бумаг. Акт и мемориальный ордер, на основании которого производится списание суммы уничтоженных неплатежеспособных банкнот, помещаются в кассовые документы. - в случае, если 99999 сомнительные 30102 денежные знаки признаются платежеспособным и 91203 Производится списание со счета 91203 40702 Акт экспертизы, выданный РКЦ, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. 20202 42301 Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, выдается наличными по предъявлении мемориального ордера и документа, удостоверяющего личность, или зачисляется по его просьбе на его счет. Комментарий Оприходованы 91202 неплатежеспособн ые, сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки 1 признан подлинным, но неплатежеспособн ым Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за банкноту (монету), если на экспертизу сдаются денежные знаки Банка России, имеющих существенные повреждения, реквизиты которых установить не представляется возможным. Кредитной организацией направляется клиенту письменное уведомление об изъятии денежного знака, имеющего признаки подделки, с указанием наименования органа внутренних дел и его адреса.
