Tax and Fiscal Reforms - Georgian Experience
advertisement
Служба Доходов Налоговые реформы Грузии Минск, 2016 Создание Службы доходов Грузии Служба доходов СФС погроничный контроль 2006 2007 2010 Таможенная администрация Налоговая администрация Паспортный контроль Структура Службы доходов ранее действующая Центральный аппарат Специализированные структурные единицы Региональные центры Служебный аппарат Департамент аудита Абхазия Бюро международных отношений Административный департамент Юридический департамент Департамент по решению споров Департамент крупных налогоплательщиков Тбилиси Департамент методологии Департамент таможенного контроля Департамент по администрированию налогов Департамент внутреннего контроля Батуми Кутаиси Рустави Поти Гори Телави Ахалцихе Гуриа Структура Службы доходов нынешняя Налоги Департамент налогового мониторинга Департамент аудита Департамент обслуживания Департамент по решению налоговых спор Департамент по международным отношениям Таможня Юридически департамент Административый департамент Информационно-технологический Центр Департамент по администрированию налогов и сборов Центральный аппарат Службы Департамент контроля за деятельностью Службы Таможенный департамент Основные направления реформ Улучшение законодательной базы; Повышение эффективности управления персоналом; Улучшение бизнес процесса; Развитие инфраструктуры. Улучшение законодательной базы Объединение Налогового и Таможенного кодексов Принятие новых подзаконных актов Сокращение налогов Сокращение Сокращение налогов…… 2003 26 видов налога 2004 8 видов налога 2007 6 видов налога …..Сокращение налогов 20% Подоходный налог 18% НДС 15% Налог на прибыль 1% Налог на имущество 0%-5%-12% Налог на импорт (20%) Разное % Акциз Специальные налоговые режимы Свободная индустриальная зона: Возможность обработки, производства и экспорта товаров без налоговых барьеров; Специальная торговая компания: Компания создается для получения льготы по налогу на прибыль 9 Специальные налоговые режимы Статус микробизнеса : Статус микробизнеса может быть присвоен физическому лицу, который не использует наемный труд и получаемый суммарный совокупный доход которого не превышает 30 000 лари в год; Облодатель статуса Микробизнес, освобождается от уплаты подоходного налога. Статус малого бизнеса: Статус малого бизнеса может быть присвоен физическому лицу, который является физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, и чей совокупный доход, полученный от экономической деятельности в течение календарного года не превышает 100 000 лари; Доход облодателя статуса Малого Бизнеса облагается подоходным налогом по ставке 5 и 3 процентов. 10 Налоговые поступления….. 9,000,000 8,000,000 7,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 3,000,000 2,000,000 1,000,000 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 бюджетные поступления в 2005-2015 гг. Общая сумма доходов 2,411,454 3,149,382 4,391,100 4,752,657 4,388,873 4,867,563 6,134,753 6,670,969 6,659,296 7,241,277 8,010,968 Налоговые доходы 1,441,817 1,846,443 2,734,461 2,965,358 2,788,380 3,251,435 4,724,476 5,378,917 5,460,339 5,369,585 5,644,881 969,637 1,302,939 1,656,639 1,787,300 1,600,494 1,616,128 1,410,276 1,292,053 1,198,956 1,871,692 2,366,087 Таможенные доходы Повышение эффективности управления персоналом Более 50% сотрудников были уволены Транспарентная Система Динамика количества сотрудников Общее число сотрудников Таможенники Налоговики Внештатные сотрудники 3432 3346 3168 3123 2987 2949 2472 2422 1705 1698 1517 1499 1460 1376 1346 1230 1094 1114 264 2008 2009 2010 2011 278 202 2012 2013 272 2014 267 2015 Улучшение бизнес процесса Автоматизация бизнес процессов Новые инициативы Меры принуждения Авторизация ИМЯ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ ВИДЕО АВТОРИЗАЦИЯ АВТОРИЗАЦИЯ С ПОМОЩЬЮ ID КАРТЫ ПАРОЛЬ ID НОМЕР НОМЕР МОБИЛЬНОГО ЭЛ. ПОЧТА ВИДЕОЗВОНОК Пользователь может получить доступ к системе с помощью ID-карты или с имени пользователя / пароля Электронные услуги Эл. декларация Эл. заявление Эл. жалоба Эл. Счет-фактура Платежный баланс Фармацевтические продукты Эл. накладная Эл. сообщение Зона таможенного оформления Общая информация DUTY FREE Налоговый календарь 16 Моя Страница АДРЕС РЕГИСТРАЦИИ СТАТУС ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОДОВЫЕ, КВАРТАЛЬНЫЕ, ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ SMS СООБЩЕНИЯ ПОИСК КАТЕГОРИЗАЦИЯ И СОРТИРОВКА ДАННЫХ Моя Страница НОМЕР ПЛОМБЫ ФИСКАЛЬНЫЙ НОМЕР НОМЕР SIM-КАРТЫ Z-ОТЧЕТ ПЕРВИЧНЫЕ ДАННЫЕ О РЕГИСТРАЦИИ ПОПОЛНЕНИЕ / РЕДАКТИРОВАНИЕ АДРЕСА ОБЪЕКТА СПИСОК ФИЛИАЛОВ Моя Страница ВЫДАННЫЕ ЛИЦЕНЗИИ ВРЕМЯ ВЫДАЧИ И СРОК КОЛИЧЕСТВО АКТИВНЫХ ЛИЦЕНЗИЙ ВИДЫ ШТРАФОВ ВРЕМЯ И НОМЕР ШТРАФA НАЧИСЛЕННАЯ СУММА Моя Страница ТИП АУДИТА НОМЕР ОРДЕРА НАЧАЛО И КОНЕЦ АУДИТА ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ПОСЛЕ АУДИТА ДЕКЛАРАЦИЯ ИМПОРТА-ЭКСПОРТА ДАТА ДЕКЛАРАЦИИ ПОШЛИНЫ И НАЛОГИ Demo.rs.ge Образование (курсы) Университеты Бизнес сектор Для начинающих бухгалтеров Физические лица Другие государственные службы Электронные услуги Электронная регистрация Электронное декларирование SMS и электронная почта Ведомость (разрешение, сертифика) RS.GE Видео кодекс Регистрация кассовыхаппаратов Электронная счетфактура Часто задаваемые вопросы Интегрированный т Таможенная зона оф Электронные платежи Сбор платежей Бизнесс ускоренный сервис Ипотека/арест имущества Декларация почтовых посылок апелляция Tax Free сообщение Моя Страница Эл. ДЕКЛАРАЦИЯ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ НДС АКЦИЗ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО Моя Страница Статистика Число заполненных деклараций 2007-2016 3500000 3000000 2950932 3015128 2014 2015 2583826 2500000 2138787 2000000 1501001 1500000 1108784 1000000 500000 0 2531 50586 2008 2009 2010 2011 რაოდ. 2012 2013 Моя Страница Эл. СЧЁТ-ФАКТУРА на НДС БОЛЕЕ ЧЕМ 600 000 ВЫПИСАННЫХ СЧЁТ-ФАКТУР ЕЖЕМЕСЯЧНО Моя Страница Статистика Число выданных электронных счет-фактур Моя Страница ТРАНСПОРТНАЯ НАКЛАДНАЯ 100 000 ЕЖЕДНЕВНО Моя Страница Статистика Число накладных Моя Страница Эл.ЗАЯВЛЕНИЕ СОРТИРОВКА / СИСТЕМАТИЗАЦИЯ АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОТВЕТ ШТРИХ-КОД, SMS ОТВЕТЫ НА ЭЛ-ПОЧТУ Е-Заявление Статус отрицательный положительный в прогрессе ID приложение дата рег. срок Электронное заявление – Back Office Smart Forms РАВНОМЕРНОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЙ СРЕДИ СПЕЦИАЛИСТОВ КОНТРОЛЬ КРАЙНИХ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ И НАГРУЗКИ СПЕЦИАЛИСТОВ ЭКОНОМИЯ ВРЕМЕНИ И БЫСТРЫЙ ОБМЕН ИНФОРМАЦИИ УДОБНАЯ РАБОЧАЯ СРЕДА ОПЕРАТОР 1 ОПЕРАТОР 3 ОПЕРАТОР 2 Моя Страница Эл.ЖАЛОБА ФОРМА ЗАПОЛНЕНИЯ АДРЕСАТ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ СЛУЖБА ДОХОДОВ СОВЕТ МЕДИАЦИИ Эл.ЖАЛОБА Моя Страница УПРАВЛЕНИЕ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ ДОСТУП БУХГАЛТЕР ЮРИСТ ДЕКЛАРАЦИЯ СЧЕТ-ФАКТУРА НА НДС НАКЛАДНАЯ ДРУГАЯ ГРУППА ТАМОЖНЯ Duty Free ЗАЯВЛЕНИЕ ЖАЛОБА Мобильная аппликация счет-фактура на ндс транспортная накладная Моя Страница УЧЕТНАЯ КАРТА ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ НДС АКЦИЗ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО налогоплательщик Моя Страница электронные платежи почтовое отправление Казначейство Другие платежи Обмен Информацией - Data exchange ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ МЕЖДУ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ Окружной налоговый офицер – для малого и среднего бизнеса Консультации по налоговому законодательству Электронный мониторинг налогоплательщиков Обновление данных Частный налоговый советник – для крупных налогоплательщиков Информирует налогоплательщиков об изминениях в законодательстве; Уведомляет налогоплательщиков о позиции налогового органа; Способствует своевременному декларированию налогов; Упрощает коммуникацию с налоговым органом; Помогает найти нужную информацию; Организует встречи с представителями налогового органа; Помогает в осуществлении процедур ликвидации/реорганизации; Посещает налогоплательщиков на местах ведения бизнеса. Предворительное рассмотрение налоговых споров Предварительное решение Предварительное решение издается в соответствии с намечанными или выполненными операциями налогоплательщика Новая система маркировки... Цель • Осуществление бумажного и непосредственной маркировки; • Создание единной централизованной системы управления базой данных; • Владение информацией реальной времени; • Мониторинг/контроль за движением; • Защита потребителей ...Новая система маркировки • Тобак; Продукты, подлежащие маркировке • Алкогольные напитки (в том числе пиво); • Лимонады; • Минеральные воды. Меры принуждения… Система управления рисками Декларированные доходы Информация, полученная от третьих лиц Публичный реестр Налоговое правонарушение 48 …Меры принуждения Vehicle N RSG-001 OK! GEO √ √ √ 49 Наш опыт Альтернативный аудит High Risk Companies Georgia Revenue Service Alternative Audit Medium Risk Companies Low Risk Companies Georgia Revenue Service Наш опыт Розыгрыш (лотарея) кассовых чеков www.rs.ge Инфраструктура Инфраструктура Шчыра дзякую! დიდი მადლობა! Tbilisi 0160, Kostava St # 68a email: s.uridia@rs.ge Tel: +995 599 434312 web: www.rs.ge
