смотреть - Селтинский район

Семинар для предпринимателей
на тему:
«Налогообложение. Изменения в
законодательстве»
Муниципальное образование
«Селтинский район»
Для компаний, которые должны представлять декларации в электронной
форме (от 25 чел.) введена новая обязанность: обеспечить получение
документов, которые отправляются налоговыми органами в электронном
виде. Например, такими документами могут быть требования о
представлении документов, уведомления о вызове в налоговый орган и
требования о представлении пояснений. Если такой документ поступил в
компанию, то нужно в течение 6 дней отправить по ТКС квитанцию о
приеме документов. Новый подпункт 5.1 введен в статью 23 НК
РФ Федеральным законом от 28.06.13 № 134-ФЗ
• Как было раньше
Раньше
налогоплательщики были
не обязаны
информировать налоговые
органы о приеме
документов
• Когда будет
действовать
С 1 января 2015 года
При проведении камеральной проверки
декларации по НДС к возмещению налоговые
органы смогут производить осмотр территорий,
помещений проверяемого лица, документов, а
также предметов. В Налоговый кодекс вводится
новая редакция пункта 1 статьи 92 НК РФ
Федеральным законом от 28.06.13 № 134-ФЗ
• Как было раньше
Осмотр помещений и
предметов, в соответствии
со статьей 92 НК РФ могли
производить налоговые
органы только в рамках
выездной проверки.
• Когда будет
действовать
С 1 января 2015 года
Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС
или освобождены от НДС, обязаны будут представлять
декларацию только в электронном виде. Данная поправка
касается посредников, застройщиков, лиц, которые
осуществляют деятельность в рамках договора транспортной
экспедиции и перечисляют в бюджет НДФЛ, налог на
прибыль, УСН, или ЕСХН. Новая поправка введена в абзац 2
пункта 5 статьи 174 НК РФ Федеральным законом от 28.06.13
№ 134-ФЗ
• Как было раньше
Раньше такие
налогоплательщики были
вправе представлять
декларацию на бумажном
носителе (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК
РФ)
• Когда будет действовать
С 1 января 2015 года
Плательщики НДС освобождаются от обязанности ведения
журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Исключение составляют посредники, экспедиторы,
застройщики. Такие изменения будут внесены в пункт 3
статьи 169 НК РФ Федеральным законом от 28.12.13 № 420ФЗ
• Как было раньше
До 1 января 2015 года
обязанность по ведению
журнала полученных и
выставленных счетовфактур сохранялась (п. 3
ст. 169 НК РФ)
• Когда будет
действовать
С 1 января 2015 года
Если компания не представила налоговую декларацию в
течение 10 дней после окончания срока для ее подачи, то
налоговые органы могут заблокировать счет. Сделать это они
вправе в течение трех лет со дня истечения срока
представления декларации.
Тем налогоплательщикам, которые не представили в
налоговый орган квитанцию о приеме документов, также в
течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для
ее передачи, могут заблокировать банковские операции.
Такие изменения внесены в пункт 3 статьи 76 НК РФ
Федеральным законом от 28.06.13 № 134-ФЗ.
• До 1 января 2015 года было неясно, в какой срок
налоговые органы вправе принять решение о
блокировке счета компании
Изменения налогового законодательства с 2015
года, касающиеся НДС
•
•
Одной из важных поправок является то, что с 2015 года в налоговую
декларацию по НДС будут включены все показатели из книг покупок и
книг продаж, а журнал регистрации счетов-фактур будет отменен за
ненадобностью. Журнал останется у посредников, которые будут
включать в свой отчет сведения из этого журнала.
На данный момент налоговая база по реализации недвижимого
имущества определяется на дату регистрации этой недвижимости в
собственность, или на дату оплаты (см. письмо Минфин от 07.02.2011
года № 03-03-06/1/78). В связи с тем, что налоговые органы имеют иное
мнение, а именно, что налоговая база должна определяться на дату
подписания акта приема-передачи, они требуют выставлять счет-фактуру
в течение 5 дней со дня подписания акта приема-передачи, что
порождает судебные споры по данному вопросу. Именно поэтому,
Минфин вносит изменения в налоговый кодекс, которыми будет
установлено, что налоговая база должна определяться на момент
передачи имущества по акту.
Изменения налогового законодательства с 2015
года, касающиеся налогового учета
• Отменяются с 2015 года суммовые разницы в
налоговом и бухгалтерском учете.
• Организации смогут списывать затраты на
приобретение инструментов и спецодежды для
работников и другие более чем в одном
налоговом периоде.
• Из налогового кодекса исчезнет понятие метод
ЛИФО.
Изменения налогового законодательства с 2015
года, касающиеся налога на имущество
• Налоговой базой по налогу на имущество является
его кадастровая стоимость. Плательщиками налога
на имущества в данный момент являются
организации, которые находятся на общепринятой
системе налогообложения. Совет Федерации
одобрил законопроект, который обяжет с 1 января
2015 года организации, применяющие спец.режим
(УСН, ЕНВД), платить налог на имущество. То есть
все организации на УСН и ЕНВД, имеющие торговые
центры, иные объекты имущества, исчислять по
кадастровой стоимости и платить налог на
имущество.
Камеральные налоговые проверки.
Поправки с 2015 года
• В настоящее время камеральная налоговая
проверка проводится на основании представленной
налогоплательщиком налоговой декларации. С
2015 года налоговики смогут
проводить камеральную проверку без декларации.
По мнению Минфин, это должно стимулировать
организации представлять отчетность вовремя и в
любом случае, а так же исключит возможность
отсутствия ответственности организации в случае не
отражения налоговой базы, когда на выездную
проверку с такими суммами организацию не
отправишь.
Изменения в законодательстве о страховых
взносах с 01.01.2015 года
•
•
•
•
•
МРОТ с 01.01.2015 составит 5965 руб.
Отчитываться в ПФР и ФСС РФ в электронном виде обязаны все страхователи,
количество работающих застрахованных лиц у которых составляет 25 и более
человек (раньше было 50).
К застрахованным лицам будут относиться иностранцы, заключившие
трудовой договор, вне зависимости от его срока (ранее было не менее 6
месяцев). Это означает, что на суммы выплат, произведенных в пользу таких
иностранцев, компании-работодатели должны будут начислять и уплачивать
взносы в ПФР.
В соответствии с новой редакцией п.21 ст.26 закона №212-ФЗ, зачет излишне
уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования,
администрируемых одним органом контроля за уплатой страховых взносов, в
счет: предстоящих платежей плательщика страховых взносов, платежей по
погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и
штрафам по другому виду страхования.
Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие
государственные внебюджетные фонды, определяется в рублях и копейках.
С 2015 года плата за патент может значительно
измениться
• 1) Предоставлено право регионам устанавливать потенциально
возможный годовой доход по отдельным районам, населенным
пунктам в пределах региона
• 2) Во многих субъектах России с 2015 года будет изменен размер
потенциально возможного годового дохода
• 3) Установлен коэффициент-дефлятор на 2015 год
• 4) Вводится новая форма заявление на получение патента