Налоговый учет - univector.net
advertisement
Учет необоротных активов и МБП Курс «Использование 1С:Бухгалтерия 8 для Украины» Лекция 8 Виды активов Основные средства – по объектный учет Малоценные активы МНА, библиотечные фонды, МБП – количественный учет Нематериальные активы - по объектный учет Жизненный цикл актива Покупка и учет до начала эксплуатации Ввод в эксплуатацию Учет в процессе эксплуатации Выбытие актива Общие требования Учет ведется только с помощью специализированного документооборота Варианты учета затрат описываются в справочнике «Способы отражения расходов по амортизации» Способы отражения расходов по амортизации • Возможность распределения расходов по разным счетам учета аналитических затрат • Значение аналитики затрат не зависит от места где числится актив Капитальные инвестиции Приобретение основных средств, ведется как складской партионный учет Учет затрат на изготовление, ведется пообъектно, в разрезе статей 151 Капитальное строительство 1521 Приобретение ОС 1522 Изготовление ОС 1531 Приобретение прочих НМА 1532 Изготовление прочих НМА Основные средства Для каждого актива ведется отдельный элемент справочника ОС Информация о учете ОС заполняется при вводе в эксплуатацию и не меняется на протяжении ЖЦ Бухучет ОС 10 счет и все субсчета - Основные средства 11 счет – Другие НМА 13 – износ ОС и НМА Методы начисления амортизации 10 Прямолинейный Производственный Уменьшение остатка Ускоренное УО Кумулятивный Налоговый 1111, 1122 113-117 Прямолинейный Прямолинейный Производственный Производственный 100% Налоговый 50% Налоговый Налоговый учет ОС Ведется на счете ОС (ОМ) по остаточной стоимости Аналитический учет по Видам налоговой деятельности, по ОС, по налоговым группам Операции с ОС до ввода в эксплуатацию Покупка оборудования Увеличение стоимости оборудования на складе Перемещение оборудования Покупка объекта строительства Передача оборудования в монтаж Ввод ОС в эксплуатацию В документе устанавливаются все параметры учета необоротного актива Для БУ введенный в эксплуатацию объект может быть: • Основным средством • Другим НМА Для НУ, в зависимости от того как учитывался в качестве инвестиций • Амортизируемым в составе налоговой группы • Учитываться как запас, т.е. быть списанным одноразово Ввод в эксплуатацию Амортизация В БУ начисление проводится ежемесячно, в НУ ежеквартально – при проведении документа «Закрытие месяца» Параметры настраиваются при вводе в эксплуатацию и могут быть изменены соответствующими документами (Модернизация ОС, Изменение параметров начисления амортизации ОС, Изменение графиков амортизации) События с ОС Консервация ОС Перемещение ОС Модернизация и капитальный ремонт ОС Текущий ремонт ОС Инвентаризация ОС Выбытие ОС Списание ОС Продажа ОС Сложная продажа ОС Малоценные активы Подсистема для ведения группового и количественного учета: • МНА (1531 сч.)– начисление амортизации 100% в момент покупки, к ним не применима модернизация, комплектация • МБП (221 сч.)– срок службы до года, списание при вводе в эксплуатацию Ввод в эксплуатацию малоценки Нематериальные активы Нематериальные активы 12 счет Капитальные инвестиции на их приобретение/изготовление События с НМА Аналогичны ОС Выбытие происходит по причине продажи или по прекращению использования
