Планирование, учет и анализ показателей эффективности
advertisement
Подготовлено для конференции «ТРИ ГОДА РАЗВИТИЯ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕЗУЛЬТАТЫ» Внедрение передовых стандартов корпоративного управления как часть реализации стратегии развития российских компаний Анастасия Варечкина Управляющий директор АксионБКГ Май, 2006 Без хорошего управления и совершенной организации не дадут должного эффекта ни капиталовложения, ни новая техника, ни самоотверженный труд. Л.И. Брежнев Май, 2005 Составляющие эффективной системы корпоративного управления 1. Легитимность полномочий и ответственности органов управления 2. Прозрачная структура управления 3. Эффективная мотивация руководителей 4. Планирование, учет и анализ показателей эффективности 2 Легитимность полномочий и ответственности органов управления Общее собрание акционеров компетенция определена Уставом, в соответствии с законодательством об акционерных обществах России Совет директоров компетенция определена Уставом, в соответствии с законодательством об акционерных обществах России Правление (коллегиальный исполнительный орган) компетенция определена Положением о коллегиальном исполнительном органе Правление Генеральный директор (единоличный исполнительный орган) компетенция определена Положением о единоличном исполнительном органе Генеральном директоре 3 Легитимность полномочий и ответственности органов управления Для компаний с распыленным владением Для компаний с концентрированным владением Сокращение дистанции между распыленными владельцами и менеджментом, доведение позиции владельцев до менеджмента Обеспечение дистанции между функциями владения и управления Утверждение миссии, видения и стратегии, предложенной менеджментом Консультативная поддержка владельцев в процессе формулирования миссии и видения Представление и защита интересов распыленных владельцев Обеспечение равноправного диалога между владельцами и менеджментом Контроль за менеджментом (асимметричный контроль) Обеспечение симметричного контроля - в т.ч. за соблюдением правил со стороны владельцев Оценка риска предпринимательской инициативы менеджмента Оценка риска предпринимательской инициативы владельцев и менеджмента Потребность в структурированном профессиональном СД Потребность в компактном сбалансированном по влиянию СД 4 Легитимность полномочий и ответственности органов управления Председатель Совета директоров (Chairman of the Board) Неисполнительные директора (Non-Executive Directors) Независимые директора (Independent Directors) Менеджеры компании, включая СЕО Менеджмент компании 5 Прозрачная структура управления Генеральный Директор Исполнительный директор Технический Директор Штаб ГО Зам.ТД по производству Зам.ТД РСЦ ГЭнер. ОГЭ Цех Пом. Зам. ТД Цех Цех ПДО Цех ОГТ ИЛ ЭЦ Цех комуник. ПКЦ Склад сырья Директор по качеству ОУСК ОТК Зам.ТД по обеспеч. производства Отдел обеспечения производства ОГМех ПКО РМЦ Начальник складского хозяйства ЦМС ГТехн. Замдиректора по капстроительству Зам.ТД ООТиТБ ООхрОС СЛ ЛПС Директор по общим вопросам ОВК ОК АХО ……. Зам.ТД Зам.ТД по 2-му производству по информац. технологиям Произв.№2 ОАСУТП Цех Узел связи ПКЦ№2 ОГМетр Цех КИПиА Замдиректора по безопасности Аварийная команда СБ Бюро пропусков Прозрачная структура управления 1. Принцип неразрывной последовательности 2. Принцип исключительности оптимизационной задачи 3. Принцип недопущения организационного пересечения зон ответственности 4. Принцип организационного разделения фаз управленческого цикла 5. Принцип единоначалия 6. Принцип нормы управляемости 7. Принцип функциональной полноты Эффективная мотивация руководителей Критерии эффективности для компании Критерии эффективности для сотрудника Прозрачность Правила определения вознаграждения должны быть понятны каждому Справедливость Правила определения вознаграждения должны быть приняты каждым Рентабельность Вознаграждение должно быть сбалансировано между размером оплаты и результатами труда Практичность Система вознаграждения должна быть реализуема Объективность Вознаграждение должно определяться на основе объективной оценки результатов Предсказуемость Работник должен знать, какое вознаграждение получит по результатам труда Эффективная мотивация руководителей Методы мотивации 1. По показателям стратегической и операционной эффективности - расчет вознаграждения в зависимости от достижения заданных значений показателей 2. Классический опцион - право приобретения акции по окончании промежуточного периода по цене на момент начала программы 3. Акции с ограничениями - безвозмездное выделение акций участникам, которые не могут распоряжаться этими акциями до окончания установленного периода и достижения поставленных условий 4. «Виртуальные» акции - получение материальной выгоды от роста стоимости компании Эффективная мотивация руководителей Долгосрочные выплаты должны мотивировать топ-менеджеров решать стратегические задачи и являться противовесом желанию максимизировать финансовые результаты текущего отчетного периода в ущерб развитию: • Размер пакета акций, который участвует в программе, определяется до начала программы • Распределение проводится между топ-менеджерами ежегодно в заранее определенную дату • Срок программы равен циклу стратегического планирования (3 года) • Выплата вознаграждения топ-менеджерам производится единовременно в конце цикла • Стоимость пакета может быть определена методом оценки, проведенной независимым оценщиком, при этом не учитываются скидки за неконтрольный пакет и за низкую ликвидность • Собственники компании могут принять решение в ходе программы увеличить размер пакета «виртуальных акций», участвующего в программе, однако они не могут его уменьшить • Величина вознаграждения определяется как разница между стоимостью пакета «виртуальных акций» на начало программы и ее стоимостью на конец Планирование, учет и анализ показателей эффективности Продажи Расчеты Основные бизнес-процессы Воспроизводство ресурсов Производство Воспроизводство инфраструктуры Воспроизводство механизмов Вспомогательные бизнес-процессы Воспроизводство компетенций Подсистема стратегического развития Подсистема планирования, контроля и анализа Подсистема менеджмента качества Корпоративная информационная система Инфраструктура 11 Система безопасности Подсистема юридической поддержки Планирование, учет и анализ показателей эффективности Продажи Расчеты Коэффициент удержания клиентов Размер дебиторской задолженности клиентов Доля продаж новым клиентам в объеме продаж (BSC) Основные бизнес-процессы Воспроизводство Годовой объем продаж наПроизводство одного клиента ресурсов Количество потерянных клиентов Среднее время приема заказа Воспроизводство инфраструктуры Индекс удовлетворенности потребителей Количество рекламаций (BSC) Воспроизводство механизмов Вспомогательные бизнес-процессы Доля продаж продукции нового ассортимента Воспроизводство компетенций 12 Планирование, учет и анализ показателей эффективности Продажи Расчеты Основные бизнес-процессы Воспроизводство ресурсов Потери сырья и материалов Воспроизводствопродукции Объем выпуска некондиционной Соблюдение утвержденных рецептур и технологий Производство инфраструктуры Воспроизводство механизмов Вспомогательные бизнес-процессы производства продукции Производительность труда (BSC) Воспроизводство компетенций 13 Планирование, учет и анализ показателей эффективности Ресурс Результат «Доходы» «Расходы» Результат Затраты на А ИТОГ: Затраты на B Эффективность Д Р Затраты на C Затраты на D Затраты на E ИТОГ: А B C 14 D E Планирование, учет и анализ показателей эффективности Система стратегических задач (BSC) Стабильная выплата дивидендов Увеличение стоимости компании Рост стоимости торговой марки Увеличение прибыли Эффективное использование оборотного капитала Инвестирование в развитие компании Привлечение займов под низкие % в лучших банках Финансы Престижность торговой марки и лояльность целевого сегмента Уникальное предложение «здоровый образ жизни» Концентрация на высшем и среднем сегменте (захват доли рынка) Формирование ниши «премиум» Продукт «идеального качества» Сервис в местах продаж Безупречное обслуживание клиентов Обеспечение стабильного качества продукции Обеспечение высокого уровня безопасности труда Использование лучших технологий Производство Известность компании, работающей с лучшими поставщиками «Целевая» дистрибуция «Целевая» дистрибуция Продвижение и продажи Известность компании как «идеального производителя» Система показателей Использование лучшего оборудования Обеспечение стабильно высокого качества сырья Сбалансированный рост объемов производства Средняя дистрибуция по целевым торговым точкам Оптимизация производственных издержек Индекс целевой дистрибуции Увеличение доли эффективной мощности в общем балансе мощностей Оптимизация запасов сырья и материалов Лучшие финансовые условия работы с поставщиками Безупречное обслуживание клиентов Снабжение Престижность компании как места работы Управление персоналом Привлечение лучших кадров Достижение высокого уровеня квалификации персонала Обучение и развитие персонала Коэффициент удержания Повышение эффективности работы персонала Повышение мотивированности персонала 15 Планирование, учет и анализ показателей эффективности Уровни управления Информация, необходимая для управления Информация доступная для анализа ..… …… … Точки контроля Планирование, учет и анализ показателей эффективности Зеленая зона: допустимые отклонения Состояние Желтая зона: принятие управленческих решений Состояние показателя в случае ПРИНЯТИЯ управленческого решения Плановые показатели Фактические данные Состояние показателя в случае НЕ ПРИНЯТИЯ управленческого решения Исходное состояние Время Сигнал руководителю: Точка принятия управленческого решения 17 Красная зона: АВАРИЙНЫЕ отклонения Вопросы аудитории Спасибо за внимание!
