Г. Г. Покатович - Центр универсальных программ

Центр универсальных программ
Типенко Н.Г.
Эффективность бюджетных расходов на
образование в субъектах РФ.
Астана 14-15 ноября 2008
Тел. (495) 585-65-02
Эл.почта: cmprog@cmprog.org
http:// www.cmprog.org
Доля расходов на образование в расходах бюджетов разного уровня (%)
1992
1993
Консолидированный бюджет
Доля расходов
11,4
12,7
на образование
Федеральный бюджет
Доля расходов
5,8
4,8
на образование
Доля расходов
на высшее
2,7
1,9
образование
Бюджеты субъектов федерации
Доля расходов
20,7
на образование
1994
1995
1996
1997
1998
-
2005
2006
11,7
11,6
12,8
13,6
12,9
-
12,2
12,9
3,8
3,1
3,1
3,5
3,3
-
4,6
5
2,7
2,3
2,4
-
-
-
3,4
3,8
19,9
19,8
20,1
18,9
20,7
-
21,4
22,2
2
Сокращение численности учащихся в ОУ в % к предыдущему году:
7,50
6,50
уменьшение числа
учащихся, %
5,50
уменьшения числа
учащихся в городской
местности, %
4,50
3,50
уменьшение числа
учащихся в сельской
местности, %
2,50
1,50
2001/02 2002/03 2003/04 2004/05 2005/06 2006/07
3
Средняя численность учащихся в 1 учреждении общего образования:
700,00
600,00
500,00
400,00
300,00
200,00
20
00
/0
1
20
01
/0
2
20
02
/0
3
20
03
/0
4
20
04
/0
5
20
05
/0
6
20
06
/0
7
100,00
Средняя численность
учащихся в
общеобразоватльном
учреждении, чел.
средняя численность
учащихся в
общеобразовательном
учреждении (город), чел.
средняя численность
учащихся в
общеобразовательном
учреждении (село), чел.
4
Среднее число учащихся на одного педагога/преподавателя, чел.
Годы
Количество
учеников на 1
педагога в ОУ
(общее)
Количество
учеников на 1
педагога в ОУ
(город)
Количество
учеников на 1
педагога в ОУ
(село)
Количество
учащихся на 1
педагога/преп
одавателя
в учреждениях
НПО
2004/05
11,47
14,24
7,93
10,41
2005/06
11,16
13,97
7,66
9,73
2006/07
10,87
13,66
7,43
9,19
5
Прирост количества студентов ВО за последние годы:
35,00
30,00
25,00
прирост количества
студентов платной формы
обучения
20,00
15,00
прирост количества
студентов бюджетной формы
обучения
10,00
5,00
0,00
-5,00
2000/01 2001/02 2002/03 2003/04 2004/05 2005/06
6
Количество студентов на педагога в учреждениях ВПО:
20,00
18,00
16,00
14,00
12,00
10,00
количество учащихся на 1
педагога всего
в т.ч. Количество учащихся,
обучающихся на бюджетной
основе, на педагога
20
00
/0
1
20
01
/0
2
20
02
/0
3
20
03
/0
4
20
04
/0
5
20
05
/0
6
20
06
/0
7
8,00
7
Средние фактические
расходы
Средние фактические расходы на одного учащегося в Свердловской области
(городская местность)
125000
120000
115000
110000
105000
100000
95000
90000
85000
80000
75000
70000
65000
60000
55000
50000
45000
40000
35000
30000
25000
20000
15000
10000
5000
0
0
100
200
300
400
500
Общеобразовательные учреждения
600
8
«Количество учащихся» и «Число учащихся на педагога» в сельских школах
Воронежской и Самарской областей, 2001-2004
Количество учащихся
110 000
9,6
113 355
9,2
105 000
100 093
107 627
9,1
8,9
8,8
8,6
8,6
99 861
100 000
8,1
8,4
94 420
95 000
94 247
90 000
87 546
7,5
85 000
7,1
6,9
81 169
80 000
2001
2002
7,6
2003
7,1
6,6
2004
Количество учащихся в селах Воронежской области, чел.
Количество учащихся в сельских школах Самарской области, чел.
Число учащихся на 1 учителя в Воронежской области, чел.
Число учащихся на 1 учителя в Самарской области, чел.
9
Число учащихся на педагога
115 000
Направления реформирования бюджетных расходов
Реформа бюджетного процесса и управления расходами:
Следование лучшей практике управления общественными финансами
Осуществление мониторинга и реструктуризации бюджетной сети
Переход на контрактную систему оказания бюджетных услуг
Бюджетирование,ориентированное на результат:
Совершенствование методов планирования бюджетных расходов на основе
требований, установленных к конкретному результату
Закрепление требования количественной оценки качественных результатов
Переход от сметного финансирования к программно-целевому
Реформирование системы финансирования отраслей государственного и
муниципального сектора
Установление стандартов качества предоставления бюджетный услуг
Внедрение принципов нормативного ( в том числе подушевого) финансового
планирования и финансирования
10
Цели проводимых
реформ в секторе «образование»
Повышение качества обучения ( предоставления образовательной
услуги), повышение результативности;
Повышение уровня доступности образования по уровням
( обеспечение конституционно-гарантированных норм в
образовании), выравнивание бюджетной обеспеченности;
Повышение эффективности использования бюджетных расходов на
образование.
Повышение транспарентности бюджетного процесса.
11
Механизмы реализации реформ образования
1.Разграничение бюджетных полномочий – введение
образовательных субвенций на выполнение основных
образовательных программ;
2.Нормативно-подушевой принцип формирования бюджетных
расходов;
3.Определение стандарта в образовании – как гарантируемого
минимума ответственности бюджета;
4.Создание механизма учета особенностей потребителей
образовательных услуг – учащихся, для повышения качества
образования;
5.Создание системы индикаторов для мониторинга эффективности,
доступности и качества образования;
6. Перевод бюджетных учреждений в автономные как мера
снижения субсидиарной ответственности.
12
Что и как финансируется?
Планирование
Сегодня
По
бюджетным
статьям
Финансирование
- оплата труда;
- коммунальные расходы;
- содержание зданий и
сооружений;
Контроль
По статьям
расходов
- научно-исследовательская
деятельность;
Lump
sum
budget
- оборудование и т.д.
Единой
суммой
По услугам:
- программа подготовки №1;
- программа подготовки №2
и т.д.
По продуктам
(результаты
работы,
затраты/качество)
Завтра
(цель)
13
Распределение полномочий по общему образованию по уровням
бюджетной системы
Финансирование общего
образования
Полномочие уровня
субъекта федерации
Заработная плата
Учебные расходы
Полномочие
муниципального уровня
Коммунальные
расходы
.
Маттехобеспечение
14
Тенденция развития высшей школы:
Автономизация, дерегулирование
Рост
«институционального
изоморфизма»
«institutional isomorphism»
Изменение системы контроля государством с прямого на
институциональный
 Регламенты, стандарты ,услуги, нормативы
15
Распределение субвенции на выполнение основных
общеобразовательных программ
Субъект РФ
Муниципалитеты (районы, городские округа)
Финансирование
сети
Финансирование
услуги в соответствии
с порядком
определения
норматива,
утвержденном
регионом (ст. 85 БК
РФ)
Финансирование
услуги с
использованием
собственных
поправочных
коэффициентов
(норматив +
делегирование
полномочий) ст. 53
№131-ФЗ
16
Структура расходов по образовательным учреждениям
УДО
82
7
2
7
1
Доу
62
Школы
30
74
5
17
4
2
1
4
0,5
0%
10%
20%
30%
40%
50%
Оплата труда, с начислениями
Прочие текущие расходы
Приобретение оборудования и Капитальный ремонт
60%
70%
80%
90%
100%
Оплата коммунальных услуг
Субсидии и трансферты
17
Расходы муниципальных бюджетов на образование.
Регионы с низким уровнем бюджетной обеспеченности, 37 регионов ,
2006год (руб./чел.)
Увеличен Увеличен
ие
ие
Услуги стоимос стоимос
по
ти
ти
Заработ Коммуна содержа основны материа Уровень
ная
льные
нию
х
льных
бюджет
плата
услуги
имущес средств запасов
ной
на
на
тва на
на
на
обеспече
ребенка ребенка ребенка ребенка ребенка
нности
Среднее
8 844
1 606
562
409
797
16 300
Стандартное отклонение
1 648
560
343
304
345
974
Минимум
4 716
329
62
23
108
14 029
Максимум
12 331
2 574
1 908
1 236
1 570
17 846
0,19
0,35
0,61
0,74
0,43
0,06
Коэффициент вариации
18
Расходы муниципальных бюджетов на образование.
Регионы со средним уровнем бюджетной обеспеченности, 33региона ,
(руб./чел.)
Зарабо
тная
плата
Среднее
Коммун
альные
услуги
Стоимо Стоимо Уровень
Содерж
сть
сть
бюдже
ание
основны матери
тной
имущес
х
альных обеспеч
тва
средств запасов енности
10 229
1 882
1 039
649
1 055
20 623
Стандартное отклонение
2 625
589
741
476
449
1 934
Минимум
5 172
770
240
126
280
18 072
Максимум
19 483
3 535
3 499
2 549
2 134
23 980
0,26
0,31
0,71
0,73
0,43
0,09
Коэффициент вариации
19
Расходы муниципальных бюджетов на образование.
Регионы с высоким уровнем бюджетной обеспеченности, 14 регионов
(руб./чел.)
Стоимо
сть
основны
х
средств
Стоимо
сть
матери
альных
запасов
Уровень
бюдже
тной
обеспече
нности
Заработ
ная
плата
Коммун
альные
услуги
Содерж
ание
имущес
тва
10 883
2 367
1 576
799
1 100
30 822
Стандартное отклонение
3 442
764
1 214
604
611
6 997
Минимум
5 379
1 437
66
68
434
24 666
Максимум
17 610
4 405
4 921
2 212
2 083
51 144
0,32
0,32
0,77
0,76
0,56
0,23
Среднее
Коэффициент вариации
20
Показатели наполняемости, используемые для расчета
нормативов в общеобразовательных школах
Тип
населенного
пункта
город
село
ЗАТО
Численность
учащихся в
муниципальном
районе/городском
округе, чел.
До 4000
4000-8000
Более 8000
Более 3000
До 3000
Обычные
классы
21
22
25
12
11
18
Наполняемость классов, чел.
ГимназиКлассы
Классы
ческие и
корреккомпенсируюлицейские
ции
щего развития
классы
25
12
12
25
12
12
25
12
12
20
12
11
18
12
10
18
12
12
21
Формула расчета норматива для образовательных
учреждений
a
 b  1,262  1,02  1,33  12
sn
d
З 
 y  wc
m
22
а – число часов по базисному учебному плану (БУП);
d – число часов на ставку (учебная нагрузка педагога в неделю);
b – ставка зарплаты, соответствующая среднему разряду по РТС;
1,262 – коэффициент отчислений по единому социальному налогу;
1,02 – коэффициент квалификационной категории ;
1,33 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину
доплат и надбавок из надтарифного фонда;
12 – количество месяцев в году;
m – количество детей в классе;
y – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на
административно-управленческий, учебно-вспомогательный и
обслуживающий персонал;
c – коэффициенты удорожания по видам общеобразовательных
программ.
23
Пример расчета норматива для обычных классов
общеобразовательных учреждений МО на 2008
Городские учреждения
Обычные классы
1 ступень
обучения
2 ступень
обучения
3 ступень
обучения
{[(25 часа / 20 часов) * 4183 рублей * 1,262 * 1,33 * 1,02 * 12
месяцев] / 23 человек} *1,54 * 1,50
{[(34 часа / 18 часов) * 4183 рублей * 1,262 * 1,33 * 1,02 * 12
месяцев] / 23 человек} *1,54 * 1,15
{[(36 часов / 18 часов) * 4183 рублей * 1,262 * 1,33 * 1,02 * 12
месяцев] / 23 человек} *1,54 * 1,26
10789
12499
14500
24
Расчетный норматив по оплате труда в городских школах на 2008
год, руб. (без учета региональных надбавок, северных
коэффициентов)
Обычные классы
1 ступень обучения
2 ступень обучения
3 ступень обучения
Гимназические и
лицейские классы
1 ступень обучения
2 ступень обучения
3 ступень обучения
Классы
коррекции
1 ступень обучения
2 ступень обучения
Классы
компенсирующего
развития
1 ступень обучения
2 ступень обучения
Республика
Башкортостан
Московская
область
Тульская
область
Свердловск
ая область
Липецкая
область
Ивановская
область
11 739
12 952
15 777
10 789
12 499
14 500
12 001
13 208
16 129
11 960
13 856
16 074
12 092
12 675
14 704
8 635
10 004
11 606
12 273
13 600
18 144
12 971
15 027
17 433
11 919
13 808
16 019
13 754
15 934
18 485
12 010
13 308
16 141
9 533
10 106
11 724
28 174
36 267
33 086
38 330
22 801
31 699
29 900
34 640
22 641
29 036
24 870
28 812
21 344
24 727
20 679
23 957
20 728
26 416
23 000
26 646
22 975
31 636
17 271
20 008
25
Методы «адаптации» при переходе к формированию бюджетов на нормативной основе. «Выигравшие» и
«проигравшие»
Р
а
с
х
о
д
ы
н
а
1
у
ч
а
щ
е
г
о
с
я
Проигравшие
Величина
норматива
Диапазон
отклонений
Выигравшие
Образовательные учреждения проранжированы по убыванию расходов на 1
учащегося
26
Особенности формирования нормативов коммунальных расходов
Нормирование коммунальных расходов на единицу площади или
на учащегося;
Удельные коммунальные расходы зависят от наполняемости школ (
отклонение плановой от фактической);
Нормативы зависят от величины образовательного учреждения (
масштаб школ);
По каждому виду ресурсов возможно свое нормирование;
Использование кластерного подхода при формировании нормативов
27
Площади классных комнат на одного учащегося и
нормы СНИП
11
9
кв.м.
7
5
3
1
Школы
Площадь классных комнат на 1 учащегося, с учетом сменности
Площадь классных комнат на 1 учащегося в соответствии с нормами СНиП
28
Школы со сторонним предоставлением тепла.
Плановое потребление тепла на одного планового ученика.
потребление тепла на планового ученика
3,5
3
тепло на 1 уч. (Гкал)
2,5
2
1,5
1
0,5
0
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
учеников
г. Красноярск (план)
Города края (план)
Сёла (тёплая группа) (план)
Сёла (холодная группа) (план)
29
0
г. Красноярск (факт)
Города края (факт)
Сёла (тёплая группа) (факт)
2150
2100
2050
2000
1950
1900
1850
1800
1750
1700
1650
1600
1550
1500
1450
1400
1350
1300
1250
1200
1150
1100
1050
1000
950
900
850
800
750
700
650
600
550
500
450
400
350
300
250
200
150
100
50
фактическое потребление на 1 ученика (Гкал)
Фактическое потребление тепла
потребление тепла на фактического ученика
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
учеников
Сёла (холодная группа) (факт)
30
Выводы :
Проводимые в образовании реформы являются основной для перехода к
формированию заказа на финансирование стандартной бюджетной услуги
определенной стоимости.
Применение подушевых нормативов по типам и видам образовательных
программ с учетом особенностей потребителей( учащихся) является
примером повышения эффективности бюджетных расходов.
Подход применяется для всех типов и видов образовательных
учреждений: дошкольного, школьного, начального, среднего и высшего
профессионального образования.
Нормирование других видов расходов ( коммунальные расходы) может
осуществляться на тех же принципах: установление нормальных
«стандартных» расходов на одного учащегося в зависимости от
наполняемости учреждения и его величины.
Расчетные нормативы могут явиться основой для определения стоимости
услуги при формировании государственных/муниципальных заказов для
автономных учреждений.
31
Контактная информация
Тел.: (495) 585-65-02
Факс: (495) 228-00-75
E-mail: tipenko@cmprog.org
Internet: http://www.cmprog.org
32