ИНФОРМАЦИЯ по результатам проверки муниципального

Ревизионная комиссия города Куйбышева Куйбышевского района
Новосибирской области
632357, Новосибирская область, г.Куйбышев, ул. Краскома, 37, каб.9, тел. 8 (383 -62) 51-048
Информация
по результатам проверки муниципального казенного учреждения спорта города
Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области «Спортивно –
оздоровительный комплекс»
Контрольное мероприятие проведено с соответствии с пункт п. 5 Плана
контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, Ревизионной комиссии города
Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области на 2013 год.
Тема контрольного мероприятия:
1. Проверка целевого использования бюджетных средств Муниципальным казенным
учреждением спорта «Спортивно-оздоровительный комплекс» за 2011-2012г.г.
2. Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения
имуществом, находящимся в собственности города Куйбышева, за полнотой и
своевременностью поступлений в бюджет города Куйбышева средств, полученных от
управления и распоряжения муниципальной собственностью».
Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности
(эффективности и экономности) использования полученных бюджетных средств и
имущества находящегося в оперативном управлении.
Объект проверки: Муниципальное казенное учреждение спорта
города
Куйбышева
Куйбышевского
района
Новосибирской
области
«Спортивнооздоровительный комплекс»
Должностные лица:
Директор - Федорова Галина Викторовна.
Главный бухгалтер - Каменева Оксана Андреевна.
Информация об учреждении:
МКУС «Спортивно-оздоровительный комплекс» в проверяемом периоде
осуществлял свою деятельность на основании:
1. Устава МУС «Спортиано-оздоровительный комплекс города Куйбышева»
утвержденного распоряжением главы Администрации г. Куйбышева № 642-р от
20.04.2004 года с изменениями внесенными постановлением №374 от 24.06.2008 и № 752
от 23.12.2012.
2. Устава МБУС города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской
области «Спортиано-оздоровительный комплекс» утвержденного постановлением
администрации города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области от
12.12.2011 № 829.
2. Устава МКУС города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской
области «Спортиано-оздоровительный комплекс» утвержденного постановлением
администрации города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области от
11.05.2012 № 326.
В состав МКУС «Спортиано-оздоровительный комплекс» входят структурные
подразделения:
Стадион «Труд» адрес места нахождения г. Куйбышев ул. Новосибирская д.1;
Лыжная база адрес места нахождения г. Куйбышев ул. Воинская д.18;
Хоккейный клуб – 1 адрес места нахождения г. Куйбышев квартал 8;
Хоккейный клуб – 2 адрес места нахождения г. Куйбышев квартал 11.
Нарушения, выявленные при проведении контрольного мероприятия:
1. В нарушении Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 (с изменениями и
дополнениями, действующего до 01.01.13г.) установлена недостача денежных средств в
кассе учреждения в сумме 714руб.00коп.
2. В нарушении статьи 720 ГК РФ, учреждением были перечислены денежные
средства по товарной накладной №119 от 21.09.12г. и счета 126 от 21.09.12г. в ООО
«Яхонт» за транспортные услуги в сумме 3000руб.00коп. без акта выполненных работ.
3. В нарушении Указаний о порядке применения бюджетной классификации от
21.12.2011 №180н, утвержденных приказом Министерства Финансов РФ, установлено не
целевое использование денежных средств полученных в кассу учреждения в сумме
1050,00 руб. на приобретение цветов для возложения к памятнику (получено КОСГУ 340
«Увеличение стоимости материальных активов" израсходовано КОСГУ 290 «Прочие
расходы»).
4. В нарушении Положения об учетной политике учреждения, утвержденного
приказом №1-д от 12.01.11г. и №1-д от 12.01.12г., а также п.26. Положения об
особенностях направления работников в служебные командировки от 13.10.2008 от№7493
было установлено, несвоевременное предоставление авансовых отчетов по денежным
средствам, полученным в кассе учреждения на хозяйственные и командировочные
расходы.
5. В нарушении статьи 252 НК РФ, расходы на сотовую связь руководителя
учреждения документально не подтверждены в сумме 11500руб.00коп, так как договор с
оператором на оказание услуг сотовой связи учреждением не заключался, а в
предоставленных документах (копи чеков и чеки) сведения, что деньги израсходованы
именно на оплату «мобильных разговоров» директора, отсутствуют.
6. Установлено не экономное расходование денежных средств в 2011 -2012г.г. по
оплате сотовой связи руководителю МКУС «Спортивно-оздоровительный комплекс» в
сумм 6900руб.00коп. В учреждении, согласно п.3.1 Положения об учётной политики
учреждения и приказу директора учреждения № 24-д от19.01.11г. и № 28-д от 12.01.12г,
был установлен лимит, по пользованию сотовой телефонной связью в служебных целях
директору в сумме 500руб.00коп. в месяц. Фактически в проверяемом периоде
существовали более экономные безлимитные тарифы, например такой как Maxi Smart 200руб.00коп. в месяц. Расходование денежных средств по оплате сотовой связи без
изучения тарифов цен на аналогичные услуги, привело к не экономному расходованию
денежных средств.
7. По заявке на кассовый расход № 00000674 от 10. 08. 2012 по статье 290 «Прочие
расходы» был оплачен штраф в сумме 10000,00руб. Управлению Роспотребнадзора по
Новосибирской области, согласно Постановлению по делу об административном
правонарушении № 12151082 от 12.07.2012 за нарушение санитарно-эпидемиологических
требований к эксплуатации общественных помещений, зданий, сооружений.
В соответствии со ст. 34 БК РФ, принцип результативности и эффективности
использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении
бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных
полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с
использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с
использованием определенного бюджетом объема средств, следовательно, оплата штрафа
по КОСГУ 290 «Прочие расходы» в сумме 10000руб.00коп. является неэффективным
использованием бюджетных средств.
8. В нарушении статьи 12 п.3 «Основные положения о порядке управления и
распоряжения муниципальной собственностью города Куйбышева» утвержденного
Решением Совета депутатов города Куйбышева от 30.05.2006 № 4, а также п. 3.2.8 Устава
МКУС «Спортивно-оздоровительный комплекс» утвержденного постановлением
администрации города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области от
11.05.12г. №326, в проверяемом периоде директором учреждения Гущиным В.И. и
директором учреждения Федоровой Г.В. допущено не исполнение своих обязанностей по
обеспечению представления отчета об использовании имущества, закрепленного на праве
оперативного управления.
В результате проведения сверки основных средств числящихся в реестре
Муниципальной собственности города Куйбышева Куйбышевского района, переданного в
оперативное управление учреждению и имущества, стоящего на балансе МКУС
«Спортивно-оздоровительный комплекс» была установлена недостача имущества на
сумму 33880руб.00коп. и излишки имущества на сумму 919540руб.00коп.
В результате данного нарушения реестр Муниципальной собственности города
Куйбышева имеет не достоверные сведения.
9. В нарушении инструкции 162н от 06.12.2010 по применению плана счетов
бухгалтерского учета, в учреждении отсутствует отражение в бухгалтерском учете, учет
принятых бюджетных (денежных) обязательств.
10. При ведении бухгалтерского учета допущены искажения бухгалтерской
отчетности в сумме 313835руб.78коп.
11. В нарушении п. 73 Приказа Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об
утверждении Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» в
бухгалтерском учете учреждения
при перечислении предварительной оплаты в
соответствии с заключенными договорами на нужды учреждения (аванс по договорам на
приобретение материальных ценностей, выполнение работ, услуг), бухгалтерские
операции велись без использования счета 020600000 «Расчеты по выданным авансам».
Данное нарушение привело к искажению бухгалтерской отчетности.
12. В нарушении Приказа Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н « Об утверждении
плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению» (зарегистрировано в
Минюсте России 27 января 2011 г. N 19593); Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н
(зарегистрировано в Минюсте России 30 декабря 2010 г. N 19452); Приказа от 12.01.2012
№ 1-д; Приказа от 30.03.2012 № 108-д; Приказа от 27.01.2012 № 44-д МУС «Спортивнооздоровительный комплекс города Куйбышева» было установлено:
13. Товарно - материальные ценности (ТМЦ) заведующей складом выдавались со
склада без документов оснований подтверждающих необходимость данных ТМЦ и их
количестве.
14. ТМЦ выдавались заведующей складом по требованию-накладной (частично с
подписью разрешения директора до июля 2012г., а с июля без подписи директора
разрешения выдачи).
15. Материалы со склада выдавались заведующей складом как материально
ответственным лицам, так и не материально - ответственным лицам (ремонтировщикам,
рабочим, аппаратчикам и другим лицам).
16. Накладные – требования в 2011-2012г.г. заведующей складом выписывались
самостоятельно и сдавались в бухгалтерию вместе с актами на списание ТМЦ.
17. Списание выданных ТМЦ производилось ежемесячно по «актам о списании
материальных запасов» по складу материально ответственного лица заведующей складом,
которая фактически выдала материальные ценности на нужды учреждения,
следовательно, внутреннее перемещение и учет у материально ответственных лиц
получивших ТМЦ в бухгалтерском учете отсутствует.
18. Акт на списание ТМЦ составлялся по подразделению «склад» лично
заведующей складом, который в дальнейшем передавался на подпись комиссии по
списанию материалов. В акт на списание включались выданные материалы как
подлежащие списанию, так и материалы подлежащие учету на забалансовых счетах.
Согласно должностной инструкции заведующей складом Сосько Л.В., выданные ТМЦ на
нужды учреждения со склада не являются подотчетом Сосько Л.В.
19. Ежемесячный отчет по движению ТМЦ по складу заведующей складом не
предоставлялся.
20. В нарушении Приказа №30-д от 25.01.11г и Приказа №27-д от 12.01.12г члены
комиссии по списанию призов по спортивным соревнованиям, в актах на списание призов
не соответствовали.
21. В ведомостях на выдачу призов командам за спортивные достижения,
отсутствуют расшифровки ФИО лиц получивших призы и перечень лиц состава команды.
22. В ведомостях на выдачу призов (к акту о списании материальных запасов от
23. 06.12г.) отсутствуют суммы стоимости выданных призов спортсменам.
23. Списание масел (ГСМ) производилось по общему акту в нарушении приказа
без установленных норм расхода.
24. В расчетах норм расхода топлива и смазочных материалов, в основании
нормативного документа, учреждение основывается на распоряжение Минтранспорта РФ
от 14.03.2008 №АМ -23-р, фактически в данном документе нормы расхода на списание
ГСМ на трактор Т-25А, газонокосилку, триммер, снегоуборочную машину, снегоход
«Буран» отсутствуют, следовательно, установленные нормы расхода топлива
учреждением не обоснованы.
25. Контроль в учреждении за фактическим пробегом (км.) отраженным в путевых
листах в 2011-2012г.г. не осуществлялся.
26. В нарушении Графика сдачи денежных средств кассирами (ежедневно),
полученных от платных услуг, утвержденного директором учреждения в 2011г.,
кассирами допускались случаи несвоевременной сдачи выручки с применением ККТ в
кассу учреждения.
27. В нарушении статьи 73 «Реестры закупок» Бюджетного кодекса Российской
Федерации от 31.07. 1998 №145-ФЗ (с изменениями и дополнениями) в учреждении не
велись реестры закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.
Председатель Ревизионной комиссии
Сафронова Т.И.