Методика расчета нормативных затрат.
advertisement
Методика расчета нормативных затрат. При расчете нормативных затрат работа ведется в четыре этапа. Этап 1. Выбор ресурсов. На данном этапе происходит определение перечня ресурсов, формирующих стоимость оказания услуги: трудовых, вещественных и иных ресурсов. При этом проводится группировка позиций, указывается расчетный период использования ресурса и его стоимость. Этап 2. Определение норм. На данном этапе определяется, как распределяется стоимость каждого из выбранных ресурсов на оказание услуги для одного получателя. Этап 3. Расчет норматива. Производится вычисление нормативных затрат оказания услуги на одного получателя, при этом норматив охватывает как текущий год, так и плановый период, с учетом срока использования ресурсов, нормативного количества услуг и ресурсов. Этап 4. Управление затратами. Данный этап позволяет оптимизировать расходы путем увеличения либо уменьшения стоимости ресурсов, сокращения или повышения срока службы ресурсов. 1.1 Определение нормативных затрат на спортивную подготовку Нормативные затраты в части спортивной подготовки включают в себя: 1) затраты на оплату труда основного персонала, непосредственно участвующего в оказании услуги; 2) затраты на материально-техническое обеспечение потребителей услуги, в том числе обеспечение спортивной экипировкой, спортоборудованием и инвентарем; 3) затраты на оказание услуги в части использования тренировочной базы, необходимой для прохождения спортивной подготовки; 4) затраты на оказание услуги в части направления потребителей услуги на учебнотренировочные сборы; 5) затраты на медицинское обслуживание потребителя услуги во время проведения учебнотренировочных сборов. Рассмотрим порядок определения нормативных затрат на примере вида спорта «Академическая гребля» этапа Высшего спортивного мастерства. 1.1.1 Затраты на оплату труда основного персонала, непосредственно участвующего в оказании услуги Этап 1. Выбор ресурсов. В качестве основного персонала, непосредственно участвующего в процессе оказания услуг по спортивной подготовке, рассматриваются Тренер и Инструкторметодист (Таблица 1). Оплата труда рассчитывается исходя из средней зарплаты по регионам. «Дорожная карта» устанавливает уровень зарплаты для должности тренер в размере 75% от средней по региону в 2013 году, 80% от средней по региону в 2014, а в 2015 на уровне 85% по региону. Таблица 1 - Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап 1. Выбор ресурсов,группа ресурсов «Персонал» № п/п Цена Срок Наименование ресурса использования 2013 2014 2015 Группа «Персонал» 25 Инструктор-методист 1.00 391000 391000 391000 26 Тренер 1.00 305684,2 326063,12 346442,065 Этап 2. Определение норм. Методические рекомендации по организации спортивной подготовки в Российской Федерации1 устанавливают оптимальный (рекомендуемый) количественный состав группы (человек).Для этапа Высшего спортивного мастерства этот показатель установлен на уровне 3-4 чел. Таким образом, нормативное количество услуг для ресурса «Тренер» – 4 человека. Нормативное количество услуг для ресурса «Инструктор-методист» устанавливается из расчета 1 инструктор-методист на 5 тренеров (Таблица 2) Таблица 2 - Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап 2. Определение норм, группа ресурсов «Персонал» Наименование Норма ресурса Норма- Норма- тивное тивное количество количество ресурса услуг Комментарий Персонал Инструктор- 0,05 1 20 1 инструктор-методист на 5 тренеров 0,25 1 4 4 - оптимальная численность группы Методист= Тренер спортсменов ВСМ (методические рекомендации) 1.1.2 Затраты на материально-техническое обеспечение потребителей услуги, в том числе обеспечение спортивной экипировкой, спортоборудованием и инвентарем 1 2 Этап 1. Выбор ресурсов. Федеральный стандарт спортивной подготовки по виду спорта гребной спортопределяет перечень оборудования и инвентаря, необходимого для прохождения спортивной подготовки, и перечень спортивной экипировки, необходимой для прохождения спортивной подготовки. Оборудование и инвентарь разбиты на группы: «Основное оборудование и инвентарь», «Спортивная экипировка, передаваемая в индивидуальное использование» (Таблица 3). Таблица 3-Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап 1. Выбор ресурсов, группы ресурсов «Основное оборудование и инвентарь», «Спортивная экипировка, передаваемая в индивидуальное пользование» № п/п Наименование ресурса Срок Цена использова ния 2013 2014 2015 Группа «Основное оборудование и инвентарь» 1 Лодка академическая одиночка 5.00 180000 180000 180000 2 Лодка академическая двойка 5.00 310000 310000 310000 5.00 420000 420000 420000 5.00 1860000 1860000 1860000 5.00 1000000 1000000 1000000 «комби» (для парной и распашной гребли) 3 Лодка академическая четверка (комбинированная для парной и распашной гребли) 4 Лодка академическая восьмерка с рулевым для распашной гребли 5 Лодка академическая четверка с рулевым для распашной гребли 6 Весла для парной гребли 2.00 18900 18900 18900 7 Весла для распашной гребли 2.00 14000 14000 14000 8 Гребной эргометр (гребной 3.00 70000 70000 70000 7.00 120000 120000 120000 4.00 70000 70000 70000 тренажер) 9 Катер моторный для обслуживания гонок и тренировок 10 Мотор лодочный подвесной 3 11 Круги спасательные 2.00 1500 1500 1500 12 Жилет спасательный 1.00 3000 3000 3000 13 Спасательный трос 3.00 600 600 600 14 Электромегафон 5.00 3000 3000 3000 15 Причальный плот 10х4 м 5.00 1180850 1180850 1180850 16 Козлы для лодок 5.00 25000 25000 25000 17 Бинокль оптический 3.00 3900 3900 3900 Группа «Спортивная экипировка, передаваемая в индивидуальное пользование» 18 Велосипедные трусы 1.00 2500 2500 2500 19 Футболка 1.00 1300 1300 1300 20 Комбинезон гребной летний 1.00 3000 3000 3000 21 Термобельё спортивное 1.00 4000 4000 4000 22 Костюм спортивный ветрозащитный 1.00 3000 3000 3000 23 Комбинезон гребной утепленный 1.00 10000 10000 10000 24 Кроссовки легкоатлетические 1.00 4700 4700 4700 Этап 2. Определение норм. При расчете нормативных затрат на единицу услуги (т. е. на одного получателя услуги), ресурсы на группу занимающихся распределяются из расчета наполняемости группы (по этапам подготовки), если стандарт не указывает количество ресурса на одного занимающегося. Приложение №1 к Федеральному стандарту спортивной подготовки по виду спорта гребной спорт2 определяет следующую наполняемость группы этапа высшего спортивного мастерства: 1-9 чел. Исходя из этого, нормативное количество услуг составляет 9 (Таблица 4). Таблица 4 -Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап2. Определение норм, группы ресурсов «Основное оборудование и инвентарь», «Спортивная экипировка, передаваемая в индивидуальное пользование» 2 4 Наименование ресурса Норма- Норма- тивное тивное количеств количеств о ресурса о услуг Норма Комментарий Основное оборудование и инвентарь Лодка академическая одиночка 0,666667 6 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Лодка академическая двойка 0,444444 4 9 «комби» (для парной и ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел распашной гребли) Лодка академическая четверка 0,222222 2 9 (комбинированная для парной и ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел распашной гребли) Лодка академическая восьмерка 0,111111 1 9 с рулевым для распашной ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел гребли Лодка академическая четверка с 0,111111 1 9 рулевым для распашной гребли Весла для парной гребли ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел 1,777778 16 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Весла для распашной гребли 2,666667 24 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Гребной эргометр (гребной 0,444444 4 9 тренажер) Катер моторный для ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел 0,444444 4 9 обслуживания гонок и ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел тренировок Мотор лодочный подвесной 0,444444 4 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Круги спасательные 0,888889 8 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Жилет спасательный 2,222222 20 9 5 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Спасательный трос 0,444444 4 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Электромегафон 0,444444 4 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Причальный плот 10х4 м 0,111111 1 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Козлы для лодок 1,666667 15 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Бинокль оптический 0,444444 4 9 ФССП по гребле: норма, наполняемость группы до 9 чел Спортивная экипировка, передаваемая в индивидуальное пользование Велосипедные трусы 1 1 1 ФССП по гребле, шт. на 1 спортсмена Футболка 1 1 1 ФССП по гребле, шт. на 1 спортсмена Комбинезон гребной летний 1 1 1 ФССП по гребле, шт. на 1 спортсмена Термобельё спортивное 1 1 1 ФССП по гребле, шт. на 1 спортсмена Костюм спортивный 1 1 1 ФССП по гребле, шт. на 1 спортсмена 1 1 1 ФССП по гребле, шт. на 1 спортсмена 1 1 1 ФССП по гребле, шт. на 1 спортсмена ветрозащитный Комбинезон гребной утепленный Кроссовки легкоатлетические 1.1.3 Затраты на оказание услуги в части использования тренировочной базы, необходимой для прохождения спортивной подготовки Этап 1. Выбор ресурсов. Для группы ресурсов «Тренировочная база» указываются все ресурсы (специализированные спортивные сооружения, тренажерные и игровые залы и др.), которые задействованы в процессе спортивной подготовки по виду спорта. Для гребного спорта такими ресурсами являются «Гребной канал» и «Эллинг для хранения лодок» (Таблица 5). Таблица 5- Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап1. Выбор ресурсов, группа ресурсов «Тренировочная база» 6 № п/п Цена Срок Наименование ресурса использования 2013 2014 2015 Группа «Тренировочная база» 22 Гребной канал (1 дорожка) 1 66,51 66,51 66,51 23 Эллинг для хранения лодок 1 1522,93 1522,93 1522,93 Этап 2. Определение норм. Для определения нормативных затрат на ресурс «Гребной канал» рассчитывается стоимость человеко-часа использования ресурса и нагрузка на ресурс для получателя услуги. Максимальная тренировочная нагрузка на ресурс «Гребной канал» (948 часов в год) рассчитывается как 57%(специальная физическая подготовка по виду спорта) от максимального объема тренировочной нагрузки (1664 часа в год). Для определения нормативных затрат на использование ресурса «Эллинг» рассчитывается стоимость использования ресурса за один день на группу спортсменов ВСМ. Нормативное количество ресурса при этом 249 дней = 365 дней в году минус 119 дней учено-тренировочных сборов, нормативное количество услуг – 9 (наполняемость группы спортсменов ВСМ)(Таблица 6). Таблица 6 - Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап2. Определение норм, группа ресурсов «Тренировочная база» Наименование ресурса Норма Норма-тивное Норма- количество тивное ресурса количество Комментарий услуг Тренировочная база Гребной канал (1 дорожка) 948 948 1 948 57%(специальная физическая подготовка по виду спорта, Федеральный стандарт спортивной подготовке Эллинг для хранения 27,666667 249 9 Количество дней тренировок на 1 группу лодок 1.1.4 Затраты на оказание услуги в части направления потребителей услуги на учебнотренировочные сборы Этап 1. Выбор ресурсов. Затраты, формирующие стоимость направления потребителей услуги на учебно-тренировочные сборы разделяются на стоимость пребывания получателя услуги на учебно-тренировочных сборах а так же стоимость проезда до места проведения учебнотренировочных сборов (Таблица 7). 7 Таблица 7 -Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап1. Выбор ресурсов, группа ресурсов «Учебно-тренировочные сборы» № Цена Срок п/п Наименование ресурса использования 2013 2014 2015 Группа «Учебно-тренировочные сборы» 24 Один день УТС (за искл. ЦСП) 1 2500 2500 2500 25 Проезд до места проведения УТС 1 14200 14200 14200 Установлена норма расходов 1 человеко-дня на учебно-тренировочных сборах: 2500 рублей в день3. Стоимость направления спортсмена на учебно-тренировочные сборы рассчитывается исходя из средней стоимости проезда до места сборов 14200 р. Этап 2. Определение норм. Количество дней учебно-тренировочных сборов спортсменов определяется Федеральным стандартом спортивной подготовки по виду спорта Приложение №10 Перечень тренировочных сборов. Для вида спорта Академическая гребля этапа Высшего спортивного мастерства количество дней Учебно-тренировочных сборов составляет 116 в год. Количество учебно-тренировочных сборов определяет ФССП по виду спорта (Приложение 10 Перечень тренировочных сборов), для этапа ВСМ число УТС в год составляет 8 (Таблица 8). Таблица 8 - Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап2. Определение норм, группа ресурсов «Учебно-тренировочные сборы» Наименование ресурса Норма- Норма- тивное тивное количество количество ресурса услуг Норма Комментарий Учебно-тренировочные сборы Один день УТС (за 116 116 116 дней сборов спортсменов по подготовке к 1 искл. ЦСП) Проезд на УТС соревнованиям ВСМ 8 8 8 - количество УТС спортсменов ВСМ 1 1.1.5 Затраты на медицинское обслуживание потребителя услуги во время проведения учебнотренировочных сборов Этап 1. Выбор ресурсов. Затраты на медицинское обслуживание (Таблица 6) спортсменов на сборах рассчитывается, исходя из количества дней УТС спортсменов, в размере 250 рублей в день на одного спортсмена (Таблица 9). 3 8 Таблица 9 -Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап1. Выбор ресурсов, группа ресурсов «Медицинское обслуживание» Срок № п/п Цена использования Наименование ресурса 2013 2014 2015 Группа «Медицинское обслуживание» Один день медицинского 1 250 250 250 обслуживания спортсмена на 26 сборах Этап 2. Определение норм. Количество учебно-тренировочных сборов определяет ФССП по виду спорта Приложение 10 Перечень тренировочных сборов.Для этапа ВСМ число УТС в год составляет 8 (Таблица 10) Таблица 10 - Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап2. Определение норм «Медицинское обслуживание» Наименование ресурса Норма- Норма- тивное тивное количество количество ресурса услуг Норма Комментарий Медицинское обслуживание Один день медицинского обслуживания 116 116 1 спортсмена на сборах 116 дней УТС в год спортсменов ВСМ Этап 3. Исходя из стоимости ресурсов, срока использования и норм ресурсов на количество услуг, рассчитывается норматив затрат по спортивной подготовке (Таблица 11) 9 Таблица 11- Расчет норматива по виду спортаАкадемическая гребля этап Высшего спортивного мастерства. Этап3. Наименование ресурса Норма Срок расхода исполь- ресурса зования ресурса (лет) 2013 2014 2015 Цена Значение Цена Значение Цена Значение единицы норма- единицы норма- единицы норма-тивных ресурса тивных ресурса (руб,) тивных ресурса (руб,) затрат (руб,) (руб,) затрат затрат (руб,) (руб,) Основное оборудование и инвентарь Лодка академическая одиночка 0,66667 5 180 000.00 24 000.01 180 000.00 24 000.01 180 000.00 24 000.01 Лодка академическая двойка «комби» 0,44444 5 310 000.00 27 555.53 310 000.00 27 555.53 310 000.00 27 555.53 0,22222 5 420 000.00 18 666.65 420 000.00 18 666.65 420 000.00 18 666.65 0,11111 5 1 860 000.00 41 333.29 1 860 000.00 41 333.29 1 860 000.00 41 333.29 0,11111 5 1 000 000.00 22 222.20 1 000 000.00 22 222.20 1 000 000.00 22 222.20 Весла для парной гребли 1,77778 2 18 900.00 16 800.00 18 900.00 16 800.00 18 900.00 16 800.00 Весла для распашной гребли 2,66667 2 14 000.00 18 666.67 14 000.00 18 666.67 14 000.00 18 666.67 (для парной и распашной гребли) Лодка академическая четверка (комбинированная для парной и распашной гребли) Лодка академическая восьмерка с рулевым для распашной гребли Лодка академическая четверка с рулевым для распашной гребли Продолжение таблицы 11 Гребной эргометр (гребной тренажер) 0,44444 3 70 000.00 10 370.36 70 000.00 10 370.36 70 000.00 10 370.36 Катер моторный для обслуживания гонок 0,44444 7 120 000.00 7 619.04 120 000.00 7 619.04 120 000.00 7 619.04 Мотор лодочный подвесной 0,44444 4 70 000.00 7 777.77 70 000.00 7 777.77 70 000.00 7 777.77 Круги спасательные 0,88889 2 1 500.00 666.67 1 500.00 666.67 1 500.00 666.67 Жилет спасательный 2,22222 1 3 000.00 6 666.67 3 000.00 6 666.67 3 000.00 6 666.67 Спасательный трос 0,44444 3 600.00 88.89 600.00 88.89 600.00 88.89 Электромегафон 0,44444 5 3 000.00 266.67 3 000.00 266.67 3 000.00 266.67 Причальный плот 10х4 м 0,11111 5 1 180 850.00 26 241.08 1 180 850.00 26 241.08 1 180 850.00 26 241.08 Козлы для лодок 1,66667 5 25 000.00 8 333.34 25 000.00 8 333.34 25 000.00 8 333.34 Бинокль оптический 0,44444 3 3 900.00 577.78 3 900.00 577.78 3 900.00 577.78 и тренировок Спортивная экипировка, передаваемая в индивидуальное пользование Велосипедные трусы 1 1 2 500.00 2 500.00 2 500.00 2 500.00 2 500.00 2 500.00 Футболка 1 1 1 300.00 1 300.00 1 300.00 1 300.00 1 300.00 1 300.00 Комбинезон гребной летний 1 1 3 000.00 3 000.00 3 000.00 3 000.00 3 000.00 3 000.00 Термобельё спортивное 1 1 4 000.00 4 000.00 4 000.00 4 000.00 4 000.00 4 000.00 11 Продолжение таблицы 11 Костюм спортивный ветрозащитный 1 1 3 000.00 3 000.00 3 000.00 3 000.00 3 000.00 3 000.00 Комбинезон гребной утепленный 1 1 10 000.00 10 000.00 10 000.00 10 000.00 10 000.00 10 000.00 Кроссовки легкоатлетические 1 1 4 700.00 4 700.00 4 700.00 4 700.00 4 700.00 4 700.00 инструктор-методист 0,05 1 391 000.00 19 550.00 391 000.00 19 550.00 391 000.00 19 550.00 Тренер 0,25 1 305 684.20 76 421.05 326 063.12 81 515.78 346 442.07 86 610.52 Гребной канал (1 дорожка) 948 1 66.51 63 051.48 66.51 63 051.48 66.51 63 051.48 Эллинг для хранения лодок 27,66667 1 1 522.93 42 134.40 1 522.93 42 134.40 1 522.93 42 134.40 Один день УТС (за искл. ЦСП) 116 1 2 500.00 290 000.00 2 500.00 290 000.00 2 500.00 290 000.00 Проезд на УТС 8 1 14 200.00 113 600.00 14 200.00 113 600.00 14 200.00 113 600.00 116 1 250.00 29 000.00 250.00 29 000.00 250.00 29 000.00 Персонал Тренировочная база Учебно-тренировочные сборы Медицинское обслуживание Один день медицинского обслуживания спортсмена на сборах Итого норматив 900 109.55 12 905 204.28 910 299.02 Продолжение таблицы 11 Таким образом, норматив затрат на спортивную подготовку спортсмена на этапе Высшего спортивного мастерства по Академической гребле в 2013 г. составит 900 109,55 рублей, в 2014 г. составит 905 204,28 рублей, в 2015 г. составит 910 299,02 рублей. 13
