ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ» Модуль

МОСКОВСКИЙ
ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ИНСТИТУТ
Новороссийский филиал
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ ПОСЛЕ
ВЫПУСКА ТОВАРОВ»
Модуль
«Таможенный контроль»
по направлению подготовки (специальности)
036401.65 «Таможенное дело»
квалификация (степень) «специалист»
Новороссийск 2015
Бондаренко А. В., Кравченко А. В.
Рабочая программа учебной дисциплины «Таможенный
контроль после выпуска товаров». Модуль «Таможенный
контроль». - М. : МГЭИ, 2013. - 28 с.
Одобрено кафедрой таможенного дела и международно-правовых дисциплин. Протокол заседания кафедры
от 20 июня 2014 г. № 11. Для студентов Московского
гуманитарно-экономического
института
направления
подготовки (специальности) 036401.65 Таможенное дело.
Одобрено решением Совета филиала (протокол № 8 от 23
июня 2014 г.)
№ ТФ. 14. 096
© Московский гуманитарноэкономический институт,
Новороссийский филиал, 2014
3
СОДЕРЖАНИЕ
Пояснительная записка………………………………………..
Структура и содержание дисциплины…………………
Объем дисциплины и виды учебной работы……….
Тематический план (типовой)………………………………
Программа курса……………………………………………………
Образовательные технологии……………………………..
Контроль знаний студентов. Оценочные
средства………………………………………………………………….
Учебно-методическое и информационное
обеспечение дисциплины ……………………………………
Материально-техническое обеспечение
дисциплины……………………………………………………………
4
7
7
8
10
15
15
27
28
4
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Место дисциплины в структуре ООП. Курс «Таможенный контроль после выпуска товаров» модуля «Таможенный контроль» является дисциплиной базовой части
профессионального цикла учебного плана по направлению
подготовки (специальности) «Таможенное дело» и
преподается студентам в 8-м семестре в объеме 3-х зачетных
единиц (108 часов).
Изучение дисциплины основывается на знаниях, полученных в ходе освоения курсов: «Товароведение и
экспертиза в таможенном деле и ТН ВЭД», «Организация
таможенного контроля товаров и транспортных средств»,
«Технологии таможенного контроля (практикум)», модуля
«Общий и таможенный менеджмент».
Цель изучения дисциплины - формирование комплекса знаний, умений и навыков в области таможенного
контроля после выпуска товаров и транспортных средств.
Основные задачи дисциплины:
постанова задач таможенного контроля;
изучение основных форм таможенного контроля после
выпуска товаров и транспортных средств;
овладение методами таможенного контроля после
выпуска товаров и транспортных средств;
формирование навыков подготовки и проведения мероприятий таможенной проверки;
уяснение взаимосвязи таможенной проверки и рисков,
возникающих при выпуске товаров через таможенную
границу.
Программа курса состоит из 7 тем и не предусматривает
написание курсовой работы.
В лекциях раскрываются основные темы изучаемого
курса, которые входят в рабочую программу: место и роль
таможенного контроля после выпуска товаров в системе
таможенного
регулирования
Российской Федерации;
основные формы таможенного контроля после выпуска
товаров;
проверка
предоставления
специальных
упрощенных процедур и формирования перечня лиц, в
отношении которых таможенный контроль проводится не в
полном объеме; порядок организации таможенной ревизии;
5
методические основы проведения таможенной ревизии;
подготовительные мероприятия как основа выбора объектов
для
проведения
таможенных
ревизий;
взаимосвязь
таможенной ревизии и системы управления рисками;
особенности проведения таможенной ревизии участников
ВЭД, импортирующих товары на таможенную территорию
Российской
Федерации;
особенности
проведения
таможенной ревизии участников ВЭД, экспортирующих
товары с таможенной территории Российской Федерации.
На практических занятиях более подробно изучается
программный материал в плоскости отработки практических
умений и навыков. Таких, как: формирование плана
таможенной
проверки;
организация
и
проведение
таможенного контроля в форме проверки документов и
сведений; сопоставление сведений бухгалтерского учета и
сведений, заявленных при таможенном оформлении;
проверка системы налогообложения участников ВЭД; получение и анализ информации для управления рисками.
Самостоятельная работа студентов направлена на самостоятельное изучение отдельных тем рабочей программы.
Таких,
как:
классификация
технических
средств
таможенного досмотра и поиска; таможенная проверка и её
основные
формы;
расчет
коэффициентов
текущей
ликвидности и обеспеченности собственными средствами;
проверка правильности заявления условий поставки товара
в соответствии с ИНКОТЕРМС; определение критериев
отнесения
юридических
лиц
и
индивидуальных
предпринимателей,
товаров
и
внешнеэкономических
операций
к
группам
риска;
различные
системы
налогообложения, используемые участниками ВЭД, и
методика их проверки; порядок предоставления нулевой
ставки на экспортируемые товары.
Формой итогового контроля знаний студентов является
экзамен, в ходе которого оценивается уровень теоретических
знаний и навыки решения практических
задач. Один семестровый экзамен выражается одной
зачетной единицей (36 часов): 3 дня подготовки (27 часов) и
1 день на экзамен (9 часов).
Требования к результатам освоения дисциплины.
В результате освоения курса студенты, обучающиеся по
направлению подготовки (специальности) «Таможенное
6
дело», должны:
знать формы и порядок проведения таможенного контроля;
основные
формы
таможенной
проверки;
особенности
оформления документов при проведении таможенного контроля;
систему налогообложения участников ВЭД; принципы выбора
объектов
таможенных
проверок;
формы
расчетов
налогообложения, используемые при экспорте товаров;
уметь организовывать и проводить таможенный контроль в
установленной форме; оформлять информацию для обмена
между таможенными службами различных государств с целью
контроля ВЭД; анализировать и систематизировать информацию,
полученную в ходе таможенного контроля с целью управления
рисками; разрабатывать планы проведения таможенной ревизии
при экспорте товаров;
владеть методикой проведения таможенных проверок;
навыками применения форм и технологий таможенного контроля
товаров в соответствии с заявленным таможенным режимом;
представлением
о
схемах
нарушения
таможенного
законодательства при импорте товаров на территорию
Таможенного союза; умением применять порядок взыскания
задолженности по уплате таможенных платежей.
Процесс изучения дисциплины «Таможенный контроль после выпуска товаров» направлен на формирование у студентов направления подготовки (специальности)
«Таможенное
дело»
следующих
профессиональных компетенций (ПК) (согласно ФГОС
ВПО):
умением
осуществлять
контроль
за
соблюдением
участниками ВЭД законодательства Российской Федерации при
таможенных процедурах (ПК-7);
владение навыками применения форм и технологий
таможенного контроля товаров в соответствии с заявленным
таможенным режимом (ПК-8);
владением навыками применения технических средств
таможенного контроля и профессиональной эксплуатации
современного оборудования и приборов (ПК-9);
владением навыками применения основных правил
интерпретации ТН ВЭД и осуществления контроля достоверности
классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД (ПК-10)
Изучение данной дисциплины предусмотрено ФГОС
ВПО (2010).
7
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы (108 часов). Одна зачетная единица равна
36 часам.
Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
Аудиторные занятия (всего), В том
числе
Лекции
Практические занятия (ПЗ)
Семинары (С)
Лабораторные работы (ЛР)
Самостоятельная работа
(всего), В том числе
Курсовой проект (работа)
Расчетно-графические работы
Реферат
Другие виды самостоятельной работы
Работа с учебной литературой
Вид промежуточной аттестации —
экзамен
Общая трудоемкость, часы
Зачетные единицы
Всего
часов
Семестр
7
54
18
36
18
54
18
36
18
18
36
108
3
18
36
108
3
8
3
4
5
Проверка
предоставле- 16
ния
специальных
упрощенных
процедур
и формирования
перечня лиц,
в
отношении
которых
таможенный контроль
проводится не в полном
объеме
Порядок
организации 16
таможенной
ревизии.
Методические
основы
проведения
таможенной ревизии
Подготовительные
ме- 12
роприятия
как
основа
выбора
объектов
для проведения
таможенных проверок.
Взаимосвязь таможенной
проверки
системы
управления рисками
*в т.ч. в интерактивной форме
практические
занятия
Формируемые
компетенции
4
них,
Самостоятельная
работа
1
2
3
1
Место и роль таможенного 4
контроля
после
выпуска товаров в системе
таможенного
регулирования
Российской Федерации
2
Основные
формы
8
таможенного
контроля после
выпуска
товаров
Из
лекции
Наименование темы
Количество
аудиторных часов
№
Количество часов по
учебному плану
Тематический план (типовой)
7
8
2
5
2
6
6
2
4/2*
2
12
4
8/4*
4
12
4
8/4*
4
10
2
8/4*
2
2
ПК-7,
8,9, 10
9
Продолжение табл.
1
2
6 Особенности
проведения
таможенной
проверки
участников ВЭД,
импортирующих
товары на таможенную территорию
Российской Федерации
7
Особенности
проведения
таможенной
ревизии
участников
ВЭД,
экспортирующих
товары
с таможенной
территории
Российской Федерации
Экзамен
Итого:
3
4
8
6
5
2
8
6
2
36
108 54
6
4/2*
2
4/2*
2
18 36/18
*
7
18
8
10
ПРОГРАММА КУРСА
Тема 1. Место и роль таможенного контроля
после выпуска товаров в системе таможенного
регулирования Российской Федерации (ПК-7,8,9,10)
Введение в дисциплину (основные понятия и определения, терминология), формы и порядок проведения таможенного контроля, проверка документов и сведений.
Задачи таможенного контроля. Классификация технических
средств таможенного досмотра и поиска*.
Тема 2. Основные формы таможенного контроля
после выпуска товаров (ПК-7,8,9,10)
Таможенная проверка и её основные формы*. Сроки
проведения таможенной проверки. Контролируемый таможенными органами период времени после выпуска
товаров. Основания для назначения таможенной проверки.
Лица, в отношении которых может проводиться таможенная
проверка. Повторное проведение таможенной проверки.
Проверка документов и сведений. Особенности организации и проведения таможенного контроля в форме
проверки документов и сведений. Полномочия таможенных
органов при проведении проверки документов и сведений.
Осмотр помещений и территорий, проведение инвентаризации товаров в ходе таможенной проверки. Проведение осмотра помещений и территорий у лиц, осуществляющих оптовую и розничную торговлю товарами, ввезенными на таможенную территорию Таможенного союза.
Получение пояснений от лиц, представляющих интересы участников ВЭД. Перечень типовых вопросов, задаваемых участникам ВЭД. Оформление пояснений.
Таможенный досмотр товаров и транспортных средств.
Особенности организации и проведения. Закрепление
результатов таможенного досмотра — формирование акта.
*Изучаются самостоятельно.
11
Тема 3. Проверка предоставления специальных
упрощенных процедур и формирования перечня
лиц, в отношении которых таможенный контроль
проводится не в полном объеме (ПК-7,8,9,10)
Экономический смысл специальных упрощенных
процедур и формирования перечня лиц, которые не в полной
мере подвергаются таможенному контролю. Критерии
отбора
участников
ВЭД.
Преимущества,
которые
предоставляют таможенные органы лицам, получившим
специальные упрощенные процедуры. Ответственность
участников ВЭД за нарушение обязательных требований со
стороны таможенных органов.
Проверка лиц, получивших специальные упрощенные
процедуры. Ведение формуляров внешнеэкономической
деятельности.
Сопоставимость сведений бухгалтерского учета со
сведениями, заявленными при таможенном оформлении.
Проверка подразделениями таможенной инспекции анкет,
участников ВЭД, претендующих на включение в перечень
лиц, в отношении которых таможенный контроль проводится
не в полном объеме. Расчет коэффициентов текущей
ликвидности и обеспеченности собственными средствами*.
Проверка системы налогообложения участников ВЭД.
Оформление результатов проверки.
Тема 4. Порядок организации таможенной
проверки. Методические основы проведения
таможенной проверки (ПК-7,8,9,10)
Таможенная проверка: сущность, принципы, функции,
цели и задачи. Разработка перспективных и текущих
направлений деятельности подразделений таможенной
инспекции. Обмен информацией между таможенными
службами различных государств с целью осуществления
контроля ВЭД.
Назначение таможенной проверки. Формирование
плана таможенной проверки. Порядок вручения решения
участнику ВЭД и требования на предоставление документов.
Этапы проведения таможенной проверки. Действия
должностных лиц таможенных органов при проведении
проверки. Источники получения данных и их достоверность.
12
Методика проведения таможенной проверки. Методы
фактического и документального контроля. Сопоставление
сведений, заявленных при таможенном оформлении с
данными бухгалтерского учета. Встречная проверка
контрагентов участника ВЭД. Наиболее распространенные
схемы
нарушения
таможенного
законодательства
Таможенного союза.
Методические подходы к проверке таможенных документов. Проверка правильности заявления условий
поставки товара в соответствии с ИНКОТЕРМС*. Контроль
правильности определения кода товара в соответствии с ТН
ВЭД и правомерности предоставления льгот по уплате
таможенных платежей.
Подготовка и оформление акта по результатам проведения таможенной проверки.
Тема 5. Подготовительные мероприятия как
основа выбора объектов для проведения
таможенных проверок. Взаимосвязь таможенной
проверки и системы управления рисками
(ПК-7,8,9,10)
Понятие подготовительных мероприятий согласно
правовым актам ФТС России. Отличия проведения подготовительных мероприятий от проверки документов и
сведений.
Получение и анализ информации, поступившей из
банков и налоговых органов в отношении участников ВЭД
при проведении подготовительных мероприятий.
Основные направления деятельности подразделений
таможенной инспекции при выборе объектов таможенных
проверок. Определение критериев отнесения юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей, товаров и
внешнеэкономических операций к группам риска*.
Таможенная проверка как одна из косвенных мер по
минимизации рисков.
Выборочный таможенный контроль, основанный на
системе анализа и управления рисками. Таможенная
проверка как механизм обратной связи системы управления
рисками. Профили риска по направлению деятельности
таможенной
инспекции.
Механизм
взаимодействия
подразделений применения СУР и отделов таможенной
инспекции.
13
Тема 6. Особенности проведения таможенной
проверки участников ВЭД, импортирующих товары
на таможенную территорию Таможенного союза
(ПК-7,8,9,10)
Особенности осуществления импортных операций и
основные рисковые направления, подлежащие контролю.
Основные схемы нарушения таможенного законодательства
при импорте товаров на таможенную территорию
Таможенного союза. Методика выявления и пресечения
фактов нарушения законодательства. Импорт товаров на
таможенную территорию Таможенного союза и отражение
по бухгалтерскому учету организации последующих
операций с товаром.
Таможенно-банковский валютный контроль за внешнеторговыми сделками по импорту товаров в Российскую
Федерацию. Проверка банковских операций на внутреннем
рынке
Российской
Федерации
и
организация
взаимодействия со службой финансового мониторинга.
Различные системы налогообложения, используемые
участниками ВЭД, и методика их проверки*. Документальное подтверждение осуществляемых операций с ввезенным товаром на внутреннем рынке Российской Федерации.
Проведение таможенных проверок в отношении лиц,
осуществляющих оптовую или розничную торговлю товарами, импортированными в Российской Федерации.
Особенности проведения ареста и изъятия товаров на
внутреннем рынке Российской Федерации. Защита прав
владельцев интеллектуальной собственности. Методика
взаимодействия подразделений таможенной инспекции с
правоохранительным блоком и экономическими отделами
при проверке реализаторов импортного товара.
Тема 7. Особенности проведения таможенной
ревизии участников ВЭД, экспортирующих товары с
таможенной территории Таможенного союза
(ПК-7,8,9,10)
Основные направления российского экспорта, контролируемые подразделениями таможенной инспекции.
Отражение экспортных операций в бухгалтерском учете.
14
Перечень необходимых документов для возмещения из
бюджета налога на добавленную стоимость. Порядок
предоставления нулевой ставки на экспортируемые товары*. Основные схемы нарушения таможенного законодательства при экспорте. Понятие «лжеэкспорта». Повышение эффективности борьбы с фирмами «однодневками» при контроле за экспортными операциями.
Формы расчетов, используемые при экспорте. Совместный контроль таможенных органов и банков за экспортными операциями. Невозвращение валютной выручки
за поставленные
товары. Порядок
привлечения к
ответственности за нарушение валютного законодательства
при экспорте товаров.
План проведения таможенной ревизии при экспорте
товаров. Алгоритм взаимодействия с налоговыми органами
при
проведении
скоординированных
проверочных
мероприятий экспортеров. Совместное соглашение о
взаимодействии таможенных и налоговых органов. Проверка
подлинности сведений, содержащихся в перевозочных
документах, документах по закупке товара для целей
экспорта.
15
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Основными видами учебной работы являются: лекции,
практические занятия, групповое обсуждение области
применения знаний, полученных при изучении каждой темы,
в
контексте
специфических
задач,
решаемых
преподавателем
и
студентами.
Индивидуальные
консультации студентов в процессе решения учебных задач.
Индивидуальные консультации студентов посредством
телекоммуникационных технологий.
Анализ случаев, обсуждение конкретных ситуаций.
Групповые дискуссии, разбор конкретных профессиональных задач. Совместное решение сложных задач.
Самостоятельная работа студентов включает изучение
литературных источников, подготовку и анализ материалов
по темам пропущенных занятий.
КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ. ОЦЕНОЧНЫЕ
СРЕДСТВА
Текущий контроль знаний студентов осуществляется в
ходе аудиторных занятий путем систематической проверки
качества изученных тем, по форме и методике, выбираемой
преподавателем.
Текущий контроль результатов изучения дисциплины
производится посредством проверки знаний студентов путем
устных опросов на практических занятиях, проведения
текущих и контрольных тестов, собеседований на
консультациях.
Формой итогового контроля знаний студентов является
экзамен, в ходе которого оценивается уровень теоретических знаний и навыки решения практических задач.
Один семестровый экзамен выражается одной зачетной
единицей (36 часов): 3 дня подготовки (27 часов) и 1 день на
экзамен (9 часов).
Порядок проведения различных видов контроля успеваемости регламентирован Положением по организации
текущего
контроля
успеваемости
и
промежуточной
аттестации обучающихся в МГЭИ и его филиалах.
16
ПЛАНЫ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Практическое занятие по теме 2. Основные формы
таможенного контроля после выпуска товаров
План проведения
1.
Основные вопросы, подлежащие рассмотрению:
а.
Таможенная проверка и её основные формы.
б.
Сроки проведения таможенной проверки. Контро
лируемый таможенными органами период времени после
выпуска товаров.
в.
Основания для назначения таможенной проверки.
г.
Лица, в отношении которых может проводиться
таможенная проверка.
д.
Повторное проведение таможенной проверки.
2.
Подготовка рефератов по темам:
а.
Цели, задачи, предметно-объектная область тамо
женного контроля после выпуска товаров.
б.
Субъекты таможенного контроля после выпуска
товаров.
в.
Формы таможенного контроля, применяемые в
таможенном контроле после выпуска.
3.
Практическая часть:
а.
Дайте определение понятия «таможенная провер
ка» и перечислите ее основные формы.
б.
Перечислите лица, в отношении которых может
проводиться таможенная проверка.
в.
Перечислите случаи, когда проводится повторная
проверка.
Рекомендуемая литература
Основная:
Маховикова Г.А. Павлова Е.Е. Таможенное дело :
учебник для бакалавров / Г.А. Маховикова. - М. : Юрайт,
2012.
Покровская В.В. Таможенное дело : учебник для бакалавров / В.В. Покровская; Высш. шк. экономики, Нац.
исследоват. ун-т. - М. : Юрайт, 2012. - 731 с. (Бакалавр.
Учебники НИУ ВШЭ).
17
Дополнительная:
Таможенный кодекс Таможенного союза, 2012.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О
таможенном регулировании в Российской Федерации».
Дружинин В.П. Система управления рисками в
таможенном деле РФ // Таможенное дело. - 2011. -№ 3. - С.
9-11.
Практическое занятие по теме 3. Проверка
предоставления специальных упрощенных процедур
и формирования перечня лиц, в отношении которых
таможенный контроль проводится не в полном
объеме
План проведения
1.
Основные вопросы, подлежащие рассмотрению:
а.
Экономический смысл специальных упрощенных
процедур и формирования перечня лиц, которые не в
полной мере подвергаются таможенному контролю. Кри
терии отбора участников ВЭД.
б.
Преимущества, которые предоставляют таможен
ные органы лицам, получившим специальные упрощен
ные процедуры.
в.
Ответственность участников ВЭД за нарушение
обязательных требований со стороны таможенных орга
нов.
г.
Проверка лиц, получивших специальные упро
щенные процедуры. Ведение формуляров внешнеэконо
мической деятельности.
2.
Подготовка рефератов по темам:
а.
Применение проверки документов и сведений в
таможенном контроле после выпуска товаров.
б.
Применение таможенного осмотра в таможенном
контроле после выпуска товаров.
в.
Применение таможенного досмотра в таможенном
контроле после выпуска товаров.
г.
Получение объяснений в таможенном контроле
после выпуска товаров.
д.
Формы таможенного контроля, применяемые в
таможенном контроле после выпуска.
18
3. Практическая часть:
а. Дайте характеристику специальных упрощенных
процедур.
б. Перечислите лица, которые не в полной мере под
вергаются таможенному контролю.
в. Дайте развернутый ответ: как оформляются ре
зультаты проверки?
Рекомендуемая литература
Основная:
Маховикова Г.А. Павлова Е.Е. Таможенное дело :
учебник для бакалавров / Г.А. Маховикова. - М. : Юрайт,
2012.
Покровская В.В. Таможенное дело : учебник для бакалавров / В.В. Покровская; Высш. шк. экономики, Нац.
исследоват. ун-т. - М. : Юрайт, 2012. - 731 с. (Бакалавр.
Учебники НИУ ВШЭ).
Дополнительная:
Таможенный кодекс Таможенного союза, 2012.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О
таможенном регулировании в Российской Федерации».
Чермянинов Д. В. Таможенное право : учебник / Д.В.
Чермянинов ; отв. ред. Д.Н. Бахрах; Урал.гос. юрид. акад. 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юрайт, 2012.
Практическое занятие по теме 4. Порядок
организации таможенной ревизии. Методические
основы проведения таможенной проверки
План проведения
1. Основные вопросы, подлежащие рассмотрению:
а.
Таможенная проверка: сущность, принципы,
функции, цели и задачи.
б.
Разработка перспективных и текущих направле
ний деятельности подразделений таможенной инспек
ции.
в.
Обмен информацией между таможенными служ
бами различных государств с целью осуществления кон
троля ВЭД.
г.
Методика проведения таможенной проверки.
19
ля.
д.
Методы фактического и документального контро
е.
Сопоставление сведений, заявленных при тамо
женном оформлении, с данными бухгалтерского учета.
ж. Встречная проверка контрагентов участника ВЭД.
з.
Наиболее распространенные схемы нарушения та
моженного законодательства Таможенного союза.
2.
Подготовка рефератов по темам:
а.
Методические подходы к проверке таможенной
декларации, внешнеторговых контрактов, инвойсов, товаротранспортных накладных, коносаментов, докумен
тов, подтверждающих страховку товара, упаковочных
листов, экспортных деклараций и прайс-листов завода
изготовителя.
б.
Проверка правильности заявления условий по
ставки товара в соответствии с ИНКОТЕРМС.
в.
Контроль правильности определения кода товара в
соответствии с ТН ВЭД России и правомерности предос
тавления льгот по уплате таможенных платежей.
г.
Формы таможенного контроля, применяемые в
таможенном контроле после выпуска.
3.
Практическая часть:
а.
Опишите порядок назначения таможенной реви
зии.
б.
Перечислите этапы проведения таможенной реви
зии.
в.
Опишите действия должностных лиц таможенных
органов при проведении проверки.
Рекомендуемая литература
Основная:
Маховикова Г.А. Павлова Е.Е. Таможенное дело :
учебник для бакалавров / Г.А. Маховикова. - М. : Юрайт,
2012.
Покровская В.В. Таможенное дело : учебник для бакалавров / В.В. Покровская; Высш. шк. экономики, Нац.
исследоват. ун-т. - М. : Юрайт, 2012. - 731 с. (Бакалавр.
Учебники НИУ ВШЭ).
20
Дополнительная:
Таможенный кодекс Таможенного союза, 2012.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О
таможенном регулировании в Российской Федерации».
Чермянинов Д.В. Таможенное право : учебник / Д.В.
Чермянинов ; отв. ред. Д.Н. Бахрах; Урал.гос. юрид. акад. 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юрайт, 2012.
Практическое занятие по теме 5.
Подготовительные мероприятия как основа выбора
объектов для проведения таможенных ревизий.
Взаимосвязь таможенной ревизии и системы
управления рисками
План проведения
1.
Основные вопросы, подлежащие рассмотрению:
а.
Понятие подготовительных мероприятий согласно
правовым актам ФТС России.
б.
Отличия проведения подготовительных мероприя
тий от проверки документов и сведений. Составление
плана проведения таможенной проверки.
в.
Получение и анализ информации, поступившей из
банков и налоговых органов в отношении участников
ВЭД при проведении подготовительных мероприятий.
г.
Основные направления деятельности подразделе
ний таможенной инспекции при выборе объектов тамо
женных проверок.
д.
Таможенная проверка как одна из косвенных мер
по минимизации рисков.
2.
Подготовка рефератов по темам:
а.
Выборочный таможенный контроль, основанный
на системе анализа и управления рисками.
б.
Определение критериев отнесения юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей, товаров и
внешнеэкономических операций к группам риска.
в.
Таможенная проверка как механизм обратной
связи системы управления рисками.
3.
Практическая часть:
а. Опишите, как связаны между собой таможенная
проверка и система управления рисками.
21
б. Перечислите критерии отнесения юридических лиц и
индивидуальных
предпринимателей,
товаров
и
внешнеэкономических операций к группам риска. Опишите
действия должностных лиц таможенных органов при
проведении проверки.
Рекомендуемая литература
Основная:
Маховикова Г.А. Павлова Е.Е. Таможенное дело :
учебник для бакалавров / Г.А. Маховикова. - М. : Юрайт,
2012.
Покровская В.В. Таможенное дело : учебник для бакалавров / В.В. Покровская; Высш. шк. экономики, Нац.
исследоват. ун-т. - М. : Юрайт, 2012. - 731 с. (Бакалавр.
Учебники НИУ ВШЭ).
Дополнительная:
Таможенный кодекс Таможенного союза, 2012.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О
таможенном регулировании в Российской Федерации».
Чермянинов Д. В. Таможенное право : учебник / Д.В.
Чермянинов ; отв. ред. Д.Н. Бахрах; Урал.гос. юрид. акад. 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юрайт, 2012.
Практическое занятие по теме 6. Особенности
проведения таможенной ревизии участников
ВЭД, импортирующих товары на таможенную
территорию Российской Федерации
План проведения
1. Основные вопросы, подлежащие рассмотрению:
а.
Особенности осуществления импортных операций
и основные рисковые направления, подлежащие контро
лю.
б.
Основные схемы нарушения таможенного законо
дательства при импорте товаров на таможенную терри
торию Таможенного союза.
в.
Методика выявления и пресечения фактов нару
шения законодательства.
22
г. Импорт товаров на таможенную территорию Таможенного союза и отражение по бухгалтерскому учету
организации последующих операций с товаром.
2. Подготовка рефератов по темам:
а.
Выборочный таможенный контроль, основанный
на системе Таможенно-банковский валютный контроль
за внешнеторговыми сделками по импорту товаров в
Российскую Федерацию.
б.
Проверка банковских операций на внутреннем
рынке Российской Федерации и организация взаимодей
ствия со службой финансового мониторинга.
в.
Различные системы налогообложения, используе
мые участниками ВЭД, и методика их проверки.
г.
Документальное подтверждение осуществляемых
операций с ввезенным товаром на внутреннем рынке
Российской Федерации.
3.
Практическая часть:
а.
Опишите порядок осуществления специальных
таможенных ревизий в отношении лиц, осуществляю
щих оптовую или розничную торговлю товарами, им
портированными в Российской Федерации.
б.
Перечислите особенности проведения ареста и
изъятия товаров на внутреннем рынке Российской Фе
дерации.
в.
В чем суть методики взаимодействия подразделе
ний таможенной инспекции с правоохранительным бло
ком и экономическими отделами при проверке реализа
торов импортного товара.
Рекомендуемая литература
Основная:
Маховикова Г.А. Павлова Е.Е. Таможенное дело :
учебник для бакалавров / Г.А. Маховикова. - М. : Юрайт,
2012.
Покровская В.В. Таможенное дело : учебник для бакалавров / В.В. Покровская; Высш. шк. экономики, Нац.
исследоват. ун-т. - М. : Юрайт, 2012. - 731 с. (Бакалавр.
Учебники НИУ ВШЭ).
23
Дополнительная:
Таможенный кодекс Таможенного союза, 2012.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О
таможенном регулировании в Российской Федерации».
Чермянинов Д. В. Таможенное право : учебник / Д.В.
Чермянинов ; отв. ред. Д.Н. Бахрах; Урал.гос. юрид. акад. 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юрайт, 2012.
Практическое занятие по теме 7. Особенности
проведения таможенной проверки участников
ВЭД,
экспортирующих
товары
с
таможенной
территории Российской Федерации
План проведения
1.
Основные вопросы, подлежащие рассмотрению:
а.
Основные направления российского экспорта, кон
тролируемые подразделениями таможенной инспекции.
б.
Отражение экспортных операций в бухгалтерском
учете. Перечень необходимых документов для возмеще
ния из бюджета налога на добавленную стоимость.
в.
Порядок предоставления нулевой ставки на экс
портируемые товары.
г.
Основные схемы нарушения таможенного законо
дательства при экспорте. Понятие «лжеэкспорта».
д.
Повышение эффективности борьбы с фирмами«однодневками» при контроле за экспортными опера
циями.
2.
Подготовка рефератов по темам:
а. Формы расчетов, используемые при экспорте.
б.
Совместный контроль таможенных органов и бан
ков за экспортными операциями.
в.
Невозвращение валютной выручки за поставлен
ные товары.
г.
Порядок привлечения к ответственности за нару
шение валютного законодательства при экспорте това
ров.
3.
Практическая часть:
а.
Перечислите основные элементы плана проведе
ния таможенной ревизии при экспорте товаров.
б.
Опишите алгоритм взаимодействия с налоговыми
органами при проведении скоординированных провероч
ных мероприятий экспортеров.
24
в. Порядок проведения проверки подлинности сведений, содержащихся в перевозочных документах, документах
по закупке товара для целей экспорта.
Рекомендуемая литература
Основная:
Маховикова Г.А. Павлова Е.Е. Таможенное дело :
учебник для бакалавров / Г.А. Маховикова. - М. : Юрайт,
2012.
Покровская В.В. Таможенное дело : учебник для бакалавров / В.В. Покровская; Высш. шк. экономики, Нац.
исследоват. ун-т. - М. : Юрайт, 2012. - 731 с. (Бакалавр.
Учебники НИУ ВШЭ).
Дополнительная:
Таможенный кодекс Таможенного союза, 2012.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О
таможенном регулировании в Российской Федерации».
Чермянинов Д. В. Таможенное право : учебник / Д.В.
Чермянинов ; отв. ред. Д.Н. Бахрах; Урал.гос. юрид. акад. 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юрайт, 2012.
25
Вопросы для подготовки к экзамену
1. История развития таможенного контроля после
выпуска.
2. Проверка финансово-хозяйственной деятельности
как первая форма таможенного контроля после выпуска.
3. Таможенная проверка как историческая форма таможенного контроля после выпуска.
4. Сравнительная характеристика общей и специальной
таможенной проверки.
5. Международный опыт организации таможенного
контроля после выпуска товаров (таможенный аудит).
6. Место и роль таможенного контроля после выпуска
товаров в системе таможенной политики страны.
7. Цели, задачи, предметно-объектная область таможенного контроля после выпуска товаров.
8. Субъекты таможенного контроля после выпуска
товаров.
9. Формы таможенного контроля, применяемые в таможенном контроле после выпуска.
10.Применение проверки документов и сведений в таможенном контроле после выпуска товаров.
11.Применение
таможенного
осмотра
в
таможенном контроле после выпуска товаров.
12.Применение таможенного досмотра в таможенном
контроле после выпуска товаров.
13.Получение объяснений в таможенном контроле после выпуска товаров.
14.Таможенная проверка.
Общая
характеристика,
формы контроля.
15.Камеральная таможенная проверка.
Особенности
назначения и проведения.
16.Выездная таможенная проверка. Особенности назначения и проведения.
17.Проверка лиц, получивших специальные упрощенные процедуры.
18.Применение финансового анализа в
таможенном
контроле после выпуска товаров.
19.Таможенная
проверка (ревизия):
сущность,
принципы, функции, цели и задачи.
26
20.Международное сотрудничество при проведении
таможенного контроля после выпуска.
21.Порядок назначения и организации таможенной
проверки (ревизии).
22.Порядок проведения таможенной проверки (ревизии).
23.Методические подходы к проведению таможенной
проверки (ревизии).
24.Направления таможенной проверки (ревизии).
25.Таможенно-банковский контроль за внешнеторговыми
сделками. Особенности проверок.
26.Подготовительные мероприятия при выборе объекта
таможенной проверки (ревизии).
27.Применение системы управления рисками в таможенном контроле после выпуска товаров.
28.Особенности проведения таможенной проверки лиц,
экспортирующих
товары
с
таможенной
территории
Российской Федерации.
29.Особенности проведения таможенной проверки лиц,
импортирующих товары на таможенную территорию
Российской Федерации.
30.Взаимодействия таможенных, налоговых и правоохранительных органов при осуществлении проверочных
мероприятий участников ВЭД.
27
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
А) Основная литература:
Толкушкина А.В. Таможенное дело : учебник. - М. :
ЮРАЙТ, 2010. - 537 с.
Костин А. А., Чуб В. А. Таможенные операции,
таможенный контроль и таможенные платежи в неторговом
обороте
Б) Дополнительная литература:
Арабян К.К. Организация и проведение аудиторской
проверки : учеб. пособие. - М. : ЮНИТИ, 2009.
Бариленко В.И., Волторнист О.В., Плотникова В.В.,
Плотникова Л.К., Плотников B.C. Учет, анализ и аудит
внешнеэкономической деятельности : учеб. пособие. -М. :
Инфра-М, 2009.
Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности : учеб. пособие. — М. : «Дашков и К0»,
2009.
Боброва В.А., Лытнева Н.А., Федорова Т.В. Учет, анализ
и аудит внешнеэкономической деятельности коммерческих
организаций : учеб. пособие. - Самара : Форум, 2009.
Внешнеэкономическая деятельность: организация и
управление : учеб. пособие / под ред. Е.П. Пузаковой. -2-е
изд., перераб. и доп. - М. : Экономистъ, 2008.
Жиряева Е.В. Экспертиза в таможенном деле и международной торговле. - СПб. : ПИТЕР, 2003.
Каспина Р.Г. Бухгалтерский учет внешнеэкономической
деятельности : учеб. пособие. - М. : ЭКСМО, 2009.
Кулинина Г.В., Юшкова С.Д. Аудит импортных операций
: практ. пособие / под. ред. В.И. Подольского. -М. : ЮНИТИ,
2004.
Кулинина Г.В., Щалашова Н.Т., Юшкова С.Д. Учет,
анализ и аудит внешнеэкономической деятельности организаций. - М. : Бухгалтерский учет, 2006.
28
Лунева Е.П. Методические и организационные основы
таможенного
аудита
экспортно-импортных
операций
участников внешнеэкономической деятельности : монография / под общ. ред. Л.А. Поповой. - М. : РИО РТА, 2003.
Попова Л.А., Колобкова В.А. Посттаможенный контроль
и
проверка
финансово-хозяйственной
деятельности
предприятий - участников ВЭД : учеб. пособие. - М. : РИО
РТА, 2005. - 132 с.
Чермянинов Д. В. Таможенное право : учебник / Д.В.
Чермянинов ; отв. ред. Д. Н. Бахрах; Урал.гос. юрид. акад. 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юрайт, 2012.
Периодические издания:
1.Журнал «Таможня».
2.Журнал «Таможенное регулирование».
3.
Журнал «Таможенный контроль».
В) Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
1.Пакет прикладных программ MS Office.
2.Официальный сайт Федеральной таможенной службы
www.customs.ru.
3.Справочная правовая система Консультант Плюс
www.consultant.ru.
4.Сайт Всемирной таможенной организации www.
wcoomd.org.
5.Международный таможенный электронный журнал
www,worldcustoms j ournal. org.
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
Учебный процесс по данной дисциплине проводится в
лекционных аудиториях, оснащенных мультимедийными
средствами обучения, и лаборатории таможенного контроля.
Самостоятельная работа студентов проходит либо в
библиотеке, либо в сети Интернет.
БОНДАРЕНКО АЛЕКСЕЙ ВАЛЕРЬЕВИЧ
кандидат экономических наук
КРАВЧЕНКО АНДРЕЙ ВИКТОРОВИЧ
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ»
Модуль
«ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ»
по специальности 036401.65 Таможенное дело