(чем?) отделом

Структура налогового предприятия
Лексика к теме
Отдел, отделение (чего?) рекламы
налогов
налоговый, рекламный отдел
подразделение
служба
служба взыскания налоговых задолженностей
служба таможенного контроля
таможенная служба
служба прямых налогов
служба косвенных налогов и акцизов
руководить (чем?)
отделом
департаментом
отделением
бюро
руководитель (чего?)
отдел.........
департамент......
отделен.........
бюро......
заведующий (чем?)
отделом
бюро
филиалом
подчиняться (кому?)
директору
заведующему
работать в подчинении (кого?) директора
заведующего
Генеральный директор
Заместитель генерального директора
- в сфере основных процессов
- в сфере процессов поддержки
Должности:
Руководитель общественных отношений
Пресс-секретарь
Советник
Консультант
Главный, старший, младший, ведущий специалист
Переводчик
Ревизор
Архивар
Юрист-делопроизводитель
Секретарь- делопроизводитель
Задание 1.
Раскрыть скобки.
Мы проходили практику в (Налоговый департамент) .................................................... Я работала в
(отдел общего назначения) ......................................................................... и подчинялась (заведующий
отделом) ............................................................................., а моя подруга была на практике в
(административный отдел) ............................................................................................. и помогала в
работе (секретарь-делопроизводитель) ..........................................................................................................
В приёмные дни у (консультант) .................................................. много работы, так как очень многие
налогоплательщики
желают
получить
(необходимая
.....................................................................................................
по
консультация)
(различные
вопросы)
....................................................................................... Налоговый департамент находится в (новое
современное здание) ................................................................................................................................, где
для (работники) ........................................ созданы очень хорошие условия труда. Сотрудники
юридического отдела также проводили приём (население) .............................................., там можно
было получить (полезная информация) ..........................................................................................................
по правовым вопросам. Многие клиенты просили помочь в заполнении (бланк декларации)
................................................................. или просили проверить правильность (заполнение документа)
.............................................................................................. При конфликтной ситуации можно пойти на
приём к (главный специалист) ........................................................................... Генеральный директор
принимает
………………………………………………..
(посетители)
……………………………. (последний четверг) каждого месяца.
по
……………………….
Подоходный налог
Задание 2.
Прочитать текст и обратить внимание на выделенную лексику и выписать её в начальной форме.
ПФЛ и подоходный налог
1. Общее
Физическое лицо платит подоходный налог с предпринимательского дохода независимо от того,
зарегистрирован ли он как предприниматель или нет. Из предпринимательского дохода разрешённые
вычеты может делать только физическое лицо, которое зарегистрировано как предприниматель.
Подоходным налогом облагается и доход, который поступил от предпринимательства и после
прекращения занятия предпринимательством.
Период обложения подоходным налогом частного предпринимателя – один календарный год и
ставка налога – 21%. При обложении подоходным налогом в расчёт берутся доходы и расходы в том
облагаемом периоде, когда доход поступил и расходы производились.
Предпринимательство как вид деятельности устанавливается на объективных признаках:
•
Своя организация предпринимателя и её постоянство;
•
Профессиональные знания/умения;
•
Участие на рынке;
•
Открытое занятие;
•
Самостоятельный выбор рисков;
•
Инвестиции в капитал и работу;
•
Запланированные действия;
•
Намерения зарабатывать прибыль.
2. Авансовые платежи по подоходному налогу
В соответствии с §47 Закона о подоходном налоге, предприниматель, получивший в течение
предыдущего периода налогообложения предпринимательский доход, обязан платить в течение
следующего периода авансовые платежи по подоходному налогу.
2.1. Когда платят авансовые платежи по подоходному налогу?
Авансовые платежи по подоходному налогу платят, начиная со следующего квартала после
представления декларации равными суммами на банковский счёт Налогово-Таможенного
департамента.
2.2. Когда ПФЛ не должен платить авансовый платеж по подоходному налогу.
ПФЛ не обязан платить авансовые платежи по подоходному налогу:
•
В первом облагаемом периоде (году деятельности);
•
Если сумма выплаты платежа одного квартала не превышает …….;
•
После того, когда предприниматель в течение облагаемого периода погашен из регистра или
сообщения Региональному Налоговому центру;
•
Его предпринимательство зарегистрировано в Региональном Налоговом центре временным
или сезонным или предпринимательство остановлено.
Налогово-Таможенный департамент имеет право уменьшать авансовые платежи или освобождать
налогоплательщика от их уплаты, если доход, который проектируется предпринимателем
в
облагаемом периоде существенно меньше дохода предыдущего облагаемого периода и если
предприниматель представит обоснованное ходатайство.
3. Представление декларации доходов, возврат подоходного налога и уплата
ПФЛ обязано представлять в Налогово-Таможенный департамент местному налоговому центру
декларацию доходов не позже 31 марта следующего за облагаемым периодом года, через ЕMaksuamet декларацию можно представлять с 15 февраля. Предприниматель обязан представить
декларацию и тогда, когда облагаемый доход от предпринимательства ниже облагаемого дохода.
По декларации доходов, подлежащую доплате сумму подоходного налога, предприниматель обязан
уплатить на основании налогового извещения не позднее 1 октября года, следующего за облагаемым
периодом. К этому же сроку Налогово-Таможенный департамент возвращает переплаченный
подоходный налог.
4. Предприниматель как работодатель
ПФЛ может выступать как работодатель для других физических лиц. Если предприниматель
является работодателем, то он обязан с выплат, которые производятся работникам удерживать
подоходный налог (21%) и перечислять удержанный подоходный налог на расчётный счёт НалоговоТаможенного департамента не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем выплат. К тому же
сроку необходимо представить Налогово-Таможенному департаменту декларацию доходов о
подоходном и социальном налогах, платеже по страхованию безработицы и платеже по обязательной
накопительной пенсии по форме TSD.
С выплат работнику предприниматель уплачивает 33% социального налога.
Задание 3.
Составить словосочетания.
Удержать ........................................................................................................................ (сумма, подоходный
налог)
Представлять ............................................................................................................. (Декларация доходов)
Возвращение ............................................................................................................ (переплаченная сумма)
Заниматься ........................................................................................ (предпринимательская деятельность)
Уплата ........................................................................................................................... (социальный налог)
Задание 4.
Раскрыть скобки.
ПФЛ облагается ................................................................................................. (подохoдный
налог).
Подоходный налог берётся со .................................................................................................................. (все
трудовые доходы). Почему вы не представили ..........................................................................................
(декларация о доходах)? Календарный год является ...............................................................................
(налоговый период). Налоги поступают в доход ................................................... (государство). 13% от
(социальный
............................................................................
налог)
поступает
в
фонд
.................................................................................. (медицинское страхование). Декларацию о доходах
необходимо представить к ................................................................................................... (31, март). В
...................................................................................... (годовой отчёт) допущена ошибка. Я могу вам
составить
график
.....................................................
......................................................................
.....................................................
(платежи).
(уплата
(азартные
налогов).
игры).
У
Эта
фирма
Казино
вас
уклоняется
платит
уплачены
от
налог
на
налоги
за
.......................................................................... (прошлый месяц)? Исправьте ..............................................
(ошибка) в ....................................................................................... (заполненный бланк). Увеличились
доходы ............................................................................................................................................. (фирма,
государство,
предприятие).
Пригласите
в
............................................
(кабинет)
.................................................................................... (представитель фирмы). Я всегда приглашаю
....................................................................... (свои друзья) на .......................................................................
(день рождения). Я люблю ............................................................ (эта работа). Моя бабушка получает
....................................... (пенсия), брат .......................................................... (стипендия), а родители ...................................................................
(заработная
плата).
Некоторые
товары
облагаются
.................................................... (пошлина). Я звоню вам из ..........................................................................
(налоговый департамент). .......................................................................................... (я, мы, вы, они) надо
ещё поработать с .............................................................. (документы). Сообщите, пожалуйста, номер
.........................................................................................
(ваш
банковский
счёт).
Следите
за
(новые
...............................................................................
сообщения)
на
.................................................................. (сайт) налогового департамента.
Задание 5.
Перевести данные глаголы, ответить на вопросы и составить словосочетания.
Объяснять
(кому? что?)
.................................................................................................................................................
……………………………………………………………………........................................
Переводить
(кому? что?)..................................................................................................
………………………………………………………………………………………………
Проверять
(что?) ………................................................................................................
……………………………………………………………………........................................
Дополнять
(что?) ………….............................................................................................
……………………………………………………………………........................................
Возвращать
(кому? что?) ...............................................................................................
.................................................................................................................................................
……………………………………………………………………........................................
Задание 6.
Раскрыть скобки.
Предприниматель физическое лицо может быть и ...................................................... (работодатель).
Налоговый
департамент
возвращает
....................................................
...................................
(переплаченная сумма) подоходного налога. Соответствующие органы власти приостановили
........................................................................................................ (предпринимательская деятельность)
этого бизнесмена. В
течение ..................................................................... (прошлый
год) этот
предприниматель не имел доходов. Помогите мне, пожалуйста, правильно заполнить бланк
............................................................................................
(этот
документ).
К
...................................................................................... (какое число) мне надо принести эту справку?
Какова величина ........................................................................ (социальный налог)? Если у вас при
.................................................................................
(заполнение
декларации)
возникли
вопросы,
обратитесь к ...................................................................... (налоговый инспектор). В бланке вы должны
указать номер ..................................................................................................... (свой банковский счёт).
Мне надо представить в департамент ............................................................................... (выписка о
доходах). Принесите ................................................................. (справка) из учебного заведения.
Задание 7.
Прочитать словосочетания, поставив слово миллион в правильной форме.
24 .........................................................................................
5,6 ........................................................................................
357 .......................................................................................
25 ..........................................................................................
1,5 .........................................................................................
3,5 ........................................................................................
101 .......................................................................................
211 .......................................................................................
36,22 ....................................................................................
Задание 8.
Прочитать текст, выделить незнакомую лексику и закончить словосочетания.
Возврат подоходного налога
Если декларация представлена в e-maksuamet/e-toll и задекларированные данные не нуждаются в
дополнительной проверке, то переплаченный подоходный налог возвращается на указанный в
декларации банковский счет в течение 5 рабочих дней после представления декларации, но не ранее
28 февраля.
Налогово-таможенный департамент отправляет в банки платёжные поручения по корректно
заполненным декларациям соответственно тому, в какой последовательности система закончит
проверку.
Представившим на бумаге декларацию о доходах налогоплательщикам Налогово-таможенный
департамент может начать возвращать переплаченный подоходный налог с 20 апреля. Налоговотаможенный департамент возвращает переплаченный подоходный налог на указанный в декларации
расчетный счет не позднее 2 июля.
Если декларируется доход от предпринимательской деятельности или прибыль/убыток от
отчуждения имущества, то переплаченный подоходный налог возвращается не позднее 1 октября.
Начиная с 2012 года переплаченный подоходный налог возвращается в течение 5 рабочих дней тем
людям, которые представили декларацию о доходах в e-maksuamet/e-toll и чья декларация о доходах
не нуждается в дополнительной проверке. Законопослушным является тот клиент, чья декларация о
доходах за 2010 год была представлена к 31 марта 2011 года и у кого нет налоговой задолженности
за период с 15 февраля 2011 года до 14 февраля 2012 года.
Целью данного изменения является повышение законопослушности налогоплательщиков. Возврат
подоходного налога в течение 5 рабочих дней - это льгота государства лицу, который представил
декларацию о доходах, т.к закон не устанавливает такого быстрого возврата переплаченного
подоходного налога. Сейчас добросовестный налогоплательщик должен оплачивать также и эту
работу,
которую
проводит
Налогово-таможенный
департамент
по
взысканию
с
менее
законопослушных клиентов налоговых задолженностей и непредставленных деклараций.
**********************
Предпринимательск……. доходы
дополнительн…….. проверка
Переплаченн……… налог
платёжн…….. поручение
Законопослушн…… гражданин
налогов………. задолженность
Государственн………. льгота
представленн…… декларация
Расчётн…….. счёт
внесённ…….. изменение
Задание 9.
Прочитать текст и выделить незнакомую лексику.
Налог с оборота
Налог с оборота – налог на добавленную стоимость.
1.
Оборот - это:
 � отчуждение товара и оказание услуги в ходе предпринимательской деятельности;
 � потребление товара или услуги для собственных нужд;
 � доставка собственного товара в другое государство без отчуждения для нужд
осуществляемой там собственной предпринимательской деятельности.
2.
Оборот делится на:
 � облагаемый налогом оборот;
 � необлагаемый налогом оборот
Ставки налога с облагаемого налогом оборота равны 0%, 5% и 20%.
3.
Объект обложения налогом с оборота
Налогом с оборота облагаются:
 оборот (кроме необлагаемого налогом оборота), место возникновения которого – Эстония;
 импорт товара (кроме необлагаемого налогом импорта);
 оказание услуги, местом возникновения оборота которой не является Эстония (кроме
необлагаемого налогом оборота);
Субъект налога с оборота
4.
Налог с оборота платят:
 обязанный по налогу с оборота (в дальнейшем – налогообязанный)
 ограниченный налогообязанный
 лицо, приобретающее новое транспортное средство в другом союзном государстве;

лицо, приобретающее подакцизный товар в другом союзном государстве (кроме физического
лица, приобретающего такой товар для личного потребления).
Требования для некоммерческих структур
Лексика к теме
Некоммерческое предприятие/структура
Недоходное объединение
Цель
целевой фонд, целевое учреждение
Существенный,
существенно
Соответствовать,
соответствие
Благотворительность,
(чему?)
благотворительный
заниматься (чем?)
Интересы
личные / общественные
Содействовать
(чему?)
Определённые требования
Задание 10.
Прочитать текст, обратить внимание на незнакомую лексику.
Недоходные объединения и целевые учреждения, имеют льготы по подоходному налогу, если они
отвечают определённым требованиям. Соответствие требованиям рассматривают, исходя из новой
редакции 11 статьи Закона о подоходном налоге.
Организация некоммерческой структуры должна действовать в общественных интересах, это значит,
что цели организации не должны быть связаны с личными интересами её членов. Также
деятельность организации должна быть благотворительной:
•
товар/услугу следует предлагать преимущественно бесплатно или другим способом, который
не подразумевает выгоду;
•
выплачиваются пособия лицам, которые входят в целевую группу;
•
если объединение прекращает деятельность, то его имущество передаётся другому
недоходному объединению или целевому учреждению, государству или единице местного
самоуправления, передача возможна только после того как будут удовлетворены требования лиц,
которые выдали этому объединению кредит.
Недоходные объединения и целевые учреждения не имеют льгот по подоходному налогу, в том
случае, если их основной деятельностью является предпринимательская деятельность, это значит,
что более 50% доходов получены от предпринимательства. Исключением является случай, когда
90% полученных доходов, из которых вычтены расходы, связанные с предпринимательством,
используются в общественных интересах. Льгот не имеют:
•
организации, которые занимаются рекламой товара/услуги своего учредителя или дарителя;
•
организации,
которые
содействуют
профессиональной
деятельности
или
предпринимательству лиц, входящих в целевую группу;
•
организации,
которые
поддерживают
профессиональную
деятельность
и
предпринимательство, профсоюзы и политические объединения, которые не действуют в
соответствии с уставом.
Заявления о предоставлении льгот по подоходному налогу с необходимыми документами
представляются в местное отделение Налогово- таможенного департамента к 1 февраля или к 1
августа.
Задание 11.
Составить словосочетания.
Содействовать
.....................................................................................................................
(предпринимательская деятельность)
Поддерживать
......................................................................................................................
(молодёжная
............................................................................................................................
(недоходное
организация)
Учреждать
объединение)
Выплачивать
компенсация)
.......................................................................................................................
(денежная
Регистрировать .................................................................................................................... (коммерческая
организация)
Предоставлять
.....................................................................................................................
(налоговые
льготы)
Ходатайствовать
о
..............................................................................................................
(получение
льгот)
Задание 12.
Перевести на русский язык.
Vabariigi Valitsusel on õigus loobuda mittetulundusühingule tulumaksu soodustuse võimaldamisest.
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
Рõhikirjaliste eesmärkide täitmisega on otseselt seotud trükiste väljaandmine, koolitus, teabevahetus,
ürituste korraldamine.
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
Ühing on kohustatud tasuma maksusummad pidevalt ja tähtaegselt.
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
Millele peab ühing oma tegevuses toetuma?
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
Taotlus koos nõutavate dokumentidega tuleb esitada Maksu- ja Tolliameti piirkondliku struktuuriüksusele.
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
Milliste nõuetele peavad vastama taotlusega esitatud dokumendid?
..............................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................
Задание 13.
Подобрать к данным словосочетаниям противоположные по значению.
Включить в список - ...........................................................................................................
Письменное ходатайство - .................................................................................................
Крупные доходы - ...............................................................................................................
Недоходные объединения - ...............................................................................................
Новая редакция закона - .....................................................................................................
Необходимые документы - ………………………………………………………………
Задание 14.
Дописать окончания.
Налог с оборот.........
Правов.......... акт
Заполнение таможенн......... декларац.........
Коммерческ.........
предприятие
Статья закон..........
Целев............ фонды
Учреждение недоходн.........
объединен.........
Заинтересованн…… лицо
Определённ…… законом требования
Предоставление налогов…… льгот…