МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА
Приложение №2
к нормам проведения посттаможенного аудита
и проверки таможенных деклараций
ОБЪЯВЛЕНИЕ
О ПРОВЕДЕНИИ ПОСТТАМОЖЕННОГО АУДИТА
№______/день.месяц.год.
Наименование проверяемого лица________________________________________________
фискальный код_______________________________________________________________,
Юридический адрес:
Населенный пункт_______________________, бул./ул._______________________________
№__________________________, бул.________, район_______________________________
почтовый индекс ____________________________________________________________
Господину/Госпоже администратору/генеральному директору________________________
Имеем честь сообщить Вам что,
_____________________________________________________________________________
_____________________________(функция, фамилия, имя, члены группы контроля), на
основании положений ст. 1 ч. (211), ст. 1811, 185, 202, 2021 - 2029, Таможенного кодекса, №
1149 –XIV от 20.07.2000 г. ч. 53, 54, б. б), 55 б. г), 59 б а), б), в), 61, 62, 63,64,
Постановления Правительства № 1140 от 2.11.2005 г. и ч.7 из приложения № 3 к
Постановлению Правительства № 4 от 2.01.2007 г. и Приказа о проверке №____ от
_______, начиная с ________(коммерческое объединение)_______________будет являться
предметом последующего контроля посредством посттаможенного аудита/повторной
проверки товаров, происшедших из внешних экономических сделок, преследуя цели:
- проверка офиса, помещений для торговли и хранения товаров;
- наблюдение за процедурой и проверка результатов инвентаризации товаров,
находящихся в распоряжении проверяемого субъекта;
- проверка таможенных деклараций и/или экономических операций, имеющих
значение для посттаможенного аудита;
- проверка правильности расчетов и оплаты следующих видов импортных прав:
a) таможенная пошлина за период, подверженный контролю;
b) налог на добавленную стоимость за период, подверженный
контролю;
c) акцизы за период, подверженный контролю;
d) другие пошлины и налоги, подлежащие оплате государству в ходе
осуществления таможенных операций за период, подверженный контролю, при
оформлении товаров в конечном, отсрочивающем таможенном режиме или таможенном
предназначении;
- обеспечение правильного применения таможенных положений и других
таможенных распоряжений относительно ввоза, вывоза, транзита, перевода и конечного
предназначения товаров, которые находятся в обращении на таможенной территории
Республики Молдова и других стран, включительно и относительно стоянки товаров, не
имеющих статус отечественных товаров.
Для качественного проведения последующего контроля, просим:
- инициировать процедуру инвентаризации товаров в соответствии с положениями
Закона о бухгалтерии № 113- XVI от 27.04.2007 г. и Приказа Министерства финансов №
27 от 28.04.2004 г. и обеспечить присутствие группы контроля при процедуре
инвентаризации, а также представление результатов для проверки;
- представить в распоряжение органа контроля список и остаток товаров,
находящихся в офисе, помещениях для торговли, а также в складах, принадлежащих
проверяемому субъекту;
- представить для проверки все бухгалтерские документы, на основании которых
был проведен бухгалтерский учет внешних экономических операций за период,
подверженный контролю;
- обеспечить представление для проверки бухгалтерских регистраций на счетах,
отраженных в «Большой книге», как и других важных регистраций за период,
подверженный контролю;
- по мере информатизации вашей бухгалтерии следует представить для проверки
информацию, данные и заархивированные документы в электронном формате, как и
информационные программы, с помощью которых они были составлены.
В ходе проведения контроля можете использовать право, предусмотренное в ст.
2024 Таможенного кодекса, а также право пользоваться специализированной и/или
юридической помощью. Также имеете возможность однократно запросить прекращения
проведения посттаможенного аудита по уважительным и документально подтвержденным
причинам на срок, не превышающий 30 календарных дней.
После начала последующего контроля не могут подаваться заявления об
исправлении таможенных деклараций, связанных с периодами контроля и сообщаем Вам,
что при предприятии каких-либо действий или бездействий с целью помешать
проведению посттаможенного аудита возникает административная ответственность
согласно ст. 2871 Кодекса о правонарушениях.
Гарантируем Вам наше сотрудничество в ходе проведения последующего
контроля.
(авторизованная подпись)
Контактное лицо_________________________
Контактный телефон______________________
Инструкция по заполнению и использованию бланка
«Уведомление о посттаможенном аудите/повторной проверке».
Уведомление о посттаможенном аудите (далее - уведомление) представляет собой
документ, на основании которого органы последующего контроля уведомляют
проверяемое лицо о контроле, который предстоит провести у него, в котором указывается
форма, процедура и метод контроля, предусмотренные в части III настоящей нормы. В
уведомлении указываются налоги, пошлины, взносы и прочие доходы государственного
бюджета, являющиеся предметом контроля, а также период, подверженный контролю, для
каждого типа налога, пошлины, взноса и прочих доходов государственного бюджета.
Уведомление составляется таможенным органом последующего контроля и передается
проверяемому лицу – субъекту общего или частичного посттаможенного аудита, как
правило, не позднее, чем за три рабочих дня до начала проведения контроля.
Уведомление составляется группой, осуществляющей контроль, визируется
начальником подразделения последующего контроля группы, а также подписывается
руководителем таможенного органа или другим уполномоченным им лицом. Составляется
в
двух
оригинальных
экземплярах,
из
которых:
1) первый экземпляр доводится до сведения налогоплательщика путем его подписания
на обратной стороне, в то же время указывается и дата приемки, впоследствии ему
выдается
копия
уведомления
о
посттаможенном
аудите.
2) второй экземпляр остается у таможенного органа.
[Приложение № 2 изменено ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]