ЛИСТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ АУДИТА

ЛИСТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ АУДИТА
КЛИЕНТ (ПОЛНОЕ
НАИМЕНОВАНИЕ):
АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД: С _________________ ПО ___________________
(указать желаемый период аудиторской проверки)
Примечание 1. Бланк может заполняться в электронном или в бумажном виде. Бланк может заполняться
специалистами компании или сотрудником ГК «Бизнес-Аудит» при устной беседе с компетентным лицом из
руководства компании. Если какой-либо информации не имеется – отметьте этот факт.
Примечание 2. Бланк заполняется отдельно на каждое юридическое лицо, в отношении которого требуются услуги.
Примечание 3. Информация в Листе предварительного планирования аудита приводится относительно аудируемого
периода, а также (в случае существенных изменений по сравнению с аудируемым периодом) – относительно периода,
предшествующего аудируемому.
Примечание 4. На все получаемые ГК «Бизнес-Аудит» сведения распространяется режим аудиторской тайны (в т.ч. в
случаях, когда договор на оказание услуг не заключен). За неправомерное разглашение и использование
конфиденциальной информации законодательством предусмотрена административная, гражданско-правовая и
уголовная ответственность аудитора и аудиторской организации.
Ответственные лица организации и общая информация
3.
4.
Дата создания
Наименование организации/
организации
организационно-правовая форма
Адрес организации (фактический адрес, время проезда от метро до организации,
для командировок – от места расположения аудиторов)
Руководитель организации
Является ли организация субъектом малого предпринимательства
5.
Наличие подразделений, выделенных на отдельный баланс
6.
Котируются ли акции и (или) долговые обязательства на открытом рынке
Акционеры/участники (общее количество, наименования и % участия акционеров с
долей капитала =>20%)
Наличие иностранного участия (доля участия, страна). Осуществляются ли
операции с иностранными акционерами/участниками (какие, регулярность,
существенность)
1.
2.
7.
8.
2. Организация бухгалтерского учета
1
2
3
4
Форма бухгалтерского учета: Ручная (особенности) // упрощенная //
комбинированная (а именно) // Машинно-ориентированная (какой программный
продукт, версия, какие участки ведутся с использованием ЭВМ)
На каком уровне организована система внутреннего контроля (внутренний
аудит, отдел контроля, контроль осуществляется главным бухгалтером:
периодически, постоянно, контроль не осуществляется, особенности)
Инвентаризация каких активов и обязательств проводилась в аудируемом
периоде (если аудируемый период еще не закончен, то когда (в какие даты)
предполагается проведение обязательной годовой инвентаризации)
Какие официальные органы проверяли отчетный период. Результаты проверок.
Наименование аудиторской организации проводившей предыдущую проверку:
5
___________________________________________________
Заключение предыдущей аудиторской проверки (за предшествующий период):
6
Если аудиторское заключение за предыдущий год не было безоговорочно
положительным – причины модификации
Ранее не проводились
Безоговорочно-положительное
Положительное с оговорками
Отрицательное
Отказ от выражения мнения
7
Общее впечатление от работы прежнего аудитора, замечания, рекомендации.
8
Причина смены прежнего аудитора
3. Финансово-хозяйственная деятельность организации
1.
Описание (виды продукции,
товаров, услуг, особенности)
Виды деятельности организации
В %-х от
выручки
- да/нет, сельское хозяйство - да/нет, строительство - да/нет,
ЖКХ - да/нет, транспортные услуги - да/нет, НИОКР - да/нет, оптовая
торговля - да/нет, розничная торговля - да/нет, операции с ценными бумагами
- да/нет, предоставление имущества в лизинг - да/нет.
Производство
1)
2)
2.
Обслуживающие производства и хозяйства в целом (как осуществляющие, так и
не осуществляющие реализацию на сторону)
Выполнение СМР для собственных нужд
Покупатели
3.
4.
5.
% выр
Поставщики
Можно ли выделить основных покупателей и
поставщиков (количество, оценочно доля от
общей выручки/поступлений, при возможности наименования)
Порядок распределения прибыли, остающейся в
распоряжении организации
Получает
ли
организация
целевое
финансирование (источник, цели, объемы,
регулярность)
4. Правовая документация
1.
1.1
1.2
.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Количество действующих локальных актов (всего):
в том числе трудовые (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда,
коллективные договора и соглашения и пр.)
в том числе корпоративные (положения о собрании акционеров, о совете директоров и тп.)
Количество заключенных и действующих договоров за проверяемый период
Количество внешнеэкономических контрактов
Кол-во контрактов на аренду государственного и муниципального имущества
Кол-во одобренных крупных сделок и сделок с заинтересованным лицом (согласно законам об ООО и
АО)
Количество нестандартных сделок (комиссия, агентирование, поручение, инвестиционные контракты,
совместной деятельности
Количество договоров лизинга
Наличие зарегистрированных товарных знаков, знаков обслуживания и иных средств
индивидуализации
5. Организация налогового учета и особенности налогообложения
1.
Оценка ведения (постановки) налогового учета
(наличие налоговых регистров)
2.
Применяет ли аудируемое лицо ПБУ 18/02
3.
Упрощенная система налогообложения
Да / Нет
5.
Единый налог на вмененный доход
Да / Нет
7.
Единый сельхозналог
Исполнение обязанностей налогового
агента (кроме НДФЛ с сотрудниковрезидентов РФ вид налога,
периодичность)
Да / Нет
9.
4. Общий
налогообложения
6. Акцизы
8. Налог на землю
режим
Да / Нет
Да / Нет
Да / Нет
10.
Да / Нет
Прочие налоги
Какие
% пост.
6. Расчеты с работниками организации
1. Количество сотрудников
Всего:
Бухгалтерия:
2. Оплата труда
1.
Факторы, влияющие на оплату труда ключевых
руководителей организации (прямая зависимость
оплаты труда от прибыли, выручки и т.п.)
2.
Выплаты работникам помимо заработной платы,
дополнительные социальные льготы (премии,
материальная помощь, страхование работников,
питание, путевки, проезд и т.д.): какие, регулярность,
существенность
7. Денежные средства
1.
2.
3.
Расчетные счета: (количество действующих)
Объем операций по счетам (количество банковских
выписок в месяц // среднее количество операций в
одной выписке)
Объем операций по кассе (количество листов
кассовой книги в месяц)
Рублевые счета:
Валютные счета:
//
//
Выдача заработной платы, отдельные случаи выдачи средств под отчет
Выдача заработной платы и значительные подотчетные операции
Большое число операций по поступлению наличной выручки
4.
Назначение операций по кассе
5.
Возникает ли временная нехватка денежных средств и
неплатежеспособность
Примечание 5. Выделенные цветом пункты в Листе предварительного планирования аудита могут не заполняться, если вместе с ним для
анализа предоставляется копия финансовой (бухгалтерской) отчетности, содержащая эту информацию (формы 1-5 и пояснительная
записка). Выделенные жирным вопросы имеют ключевую важность.
8. Имущество организации
Характеристика объема учетных работ в
отчетном периоде (оценочно, в среднем за период)
Объект учета
1.
Основные средства
2.
В том числе недвижимое имущество
3.
Нематериальные активы
4.
Сырье, материалы, запасные части и т.п.
5.
Готовая продукция, товары (подчеркнуть)
6.
Финансовые вложения (виды)
7.
Объем документов складского учета (счетовфактур, накладных и др.)
Количество
существенных
операций по
приходу
Количество (инв.
номеров, номенк.
позиций)
Количество
существенных
операций по
расходу
Стоимость
(если не прилагается
отчетность)
на начало
на конец
9. Расчеты, дебиторская и кредиторская задолженность
Объект учета
1.
Заемные средства (кредиты, займы)
2.
Дебиторская задолженность
3.
Кредиторская задолженность
4.
Экспортные// импортные операции
(регулярность, существенность, страныпартнеры)
5.
Списание в отчетном периоде дебиторской
и кредиторской задолженностей
6.
Санкции по договорам с контрагентами
(какие, регулярность, объем)
Количество
существенных
контрагентов
на начало
на конец
//
Объем на начало
периода
Объем на конец
периода
//
//
//
В пользу организации: добровольные / судебные /
С организации:
добровольные / судебные /
(нужное подчеркнуть)
Виды расчетов
1.
2.
3.
4.
Описание
В %-х от общей
задолженности
Расчеты безналичными денежными средствами
Расчеты наличными денежными средствами
Расчеты векселями
Расчеты бартером (товарообменные операции,
встречное оказание услуг, выполнение работ)
5.
Уступка права требования
6.
7.
Договоры новации, отступное
Прощение долга
10. Отчетные показатели
Данные приводятся, если не прилагается отчетность.
Показатели
1
Прибыль чистая после налогообложения
2
Выручка от продаж
3
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
4
Внеоборотные активы
5
Капитал и резервы
6
Величина чистых активов
7
Валюта баланса
На последнюю отчетную дату
11. Условия для проведения аудита
Отсутствует / Полный
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Доступ к
бухгалтерской
программе
аудиторов
/ Сотрудники организации будут по запросу давать информацию из базы
(нужное подчеркнуть)
Только следующие участки:
Другое:
Количество доступных рабочих мест, обеспеченных доступом к бухгалтерской программе
Наличие принтера для вывода документов на печать//возможность снятия копий с первичных документов
Режим работы бухгалтерии (время, выходные)
Условия хранения документов (каким образом и в какие сроки можно их получить во
время аудита)
Обеспеченность аудиторов средствами телефонной и факсимильной связи, e-mail
Размещение аудиторов (при командировке)
//
12. Цель аудиторского задания
Примечание 6. Если вы работаете с электронным файлом то, зажав клавишу «Ctrl», у Вас есть возможно получить описание и
информацию о стоимости дополнительной услуги (только услуги с подчеркиванием) Также данную информацию возможно получить на
нашем сайте www.b-audit.ru в разделе «Консалтинг».
А Аудит (выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности):
по российским стандартам аудита / по международным стандартам аудита / аудит консолидированной отчетности
(нужное подчеркнуть)
Б Другие услуги (в соответствии с законодательством не все приведенные услуги могут быть оказаны совместно с аудитом)
 правовой аудит предприятия (проверяются учредительные документы, гражданско-правовые договоры, трудовые
договоры и локальные акты предприятия)
 постановка, восстановление налогового учета
 постановка, восстановление бухгалтерского учета
 анализ финансово - хозяйственной деятельности, экономическое и финансовое консультирование
 составление финансовой (бухгалтерской) отчетности
В
Требуются ли дополнительные услуги (возможность оказания и стоимость оговаривается отдельно, обратите внимание,
что в соответствии с законодательством не все приведенные ниже услуги могут быть оказаны совместно с аудитом)
Услуги в сфере правового консультирования
 письменный и устные консультации (правовое консультирование, консультирование в сфере бухгалтерского и
налогового учета)
 представительство в судебных и налоговых органах
 услуги в сфере корпоративного права (услуги корпоративного секретаря; юридическое сопровождение эмиссии ценных
бумаг; услуги по раскрытию информации акционерными обществами)
 услуги в сфере договорного права (сделки M&A; правовая экспертиза договоров; согласование с антимонопольными
органами; государственная регистрация договоров и прав на недвижимое имущество)
 услуги в сфере трудового права (оптимизация штатной структуры; организация правильного сокращения работников;
разрешение трудовых споров и пр.)
Бухгалтерский и налоговый консалтинг
 разработка учетной политики (для налогового и бухгалтерского учета)
 услуги в сфере налогового планирования
 разработка внутренних стандартов ведения бухгалтерского и налогового учета по отдельным участкам учета
 постановка налогового учета по видам налогов
Прочие услуги
 оценка стоимости имущества, оценка предприятий как имущественных комплексов
 инвентаризация и автоматизация учета
 полный доступ к Базе знаний (чтение полных ответов с нормативным обоснованиям, доступ к информационным
бюллетеням)
 получение ежемесячного информационного бюллетеня.
13.Особенности (пожелания и рекомендации) проведения аудита
№
Показатель
1
Примерный состав вопросов к
аудиторам, которые могут задать
сотрудники бухгалтерии клиента
2
Сложные вопросы, которые могут
потребовать изучения в процессе
аудита
Рекомендации
Предпочтительные сроки работы на объекте
Предпочтительная дата сдачи письменной
информации
Предпочтительная дата выдачи заключения
Должностное лицо организации, от которого получена информация для предварительного планирования аудита
Фамилия имя отчество
Должность
Приложения к листу предварительного планирования:
1)
2)
3)
Телефон
Комментарий
Дата
Подпись
Выводы по результатам предварительной экспертизы
Примечание 7. Далее таблицы заполняются сотрудником ГК «Бизнес-Аудит», проводившим первичную экспертизу и проверяются руководителем
отдела контроля качества и/или руководителем Департамента общего аудита. При заполнении и проверке следует руководствоваться Кодексом этики
аудиторов России. Таблицы заполняются в обязательном порядке, если целью задания является аудит.
1. Возможность проведения аудита
Существуют ли ограничения для
возможности проведения аудита
1
(с точки зрения необходимости соблюдения
этических принципов: профессиональной
компетентности, независимости и т.д.)
Предложить рекомендуемые действия
2
для сведения вышеуказанных угроз до
приемлемого уровня
2. Целесообразность заключения договора на проведение аудита
3
Оценка положения клиента в отрасли
4
Оценка платежеспособности клиента
Оценка деловой репутации клиента
5
(личных качеств руководства)
Оценка соответствия ожиданий
руководства клиента от аудита
6
предложениям ГК «Бизнес-Аудит» (повозможности, предложить те или иные
меры)
Вывод о целесообразности заключения
7
договора на проведение аудита
3. Трудоемкость проведения аудита
Количество дней
Количество человек
I квартал Полугодие 9 месяцев
Год
Примечание
Ведущие аудиторы
Старшие аудиторы
Аудиторы
Старшие эксперты
8
Эксперты
Ассистенты аудитора
Юристы
Всего человеко-дней
9
10
11
Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов
в каких-либо областях
Общие затраты времени специалистов на проведение оценки
(человеко-часов)
Прочая необходимая информация
Лица, ответственные за проведение предварительной экспертизы
Фамилия И.О.
Должность
Принято решение о заключении договора на аудит (дата)
Принято решение об отказе от проведения аудита (дата)
Причина решения об отказе от проведения аудита
Идентификацион
ный номер
Дата
Подпись