Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов

1
Аналитическая записка (тактическая задача 4, второй уровень)
Наличие ежегодного мониторинга показателей
результативности
Современный
этап
развития
общества
характеризуется
резким
возрастанием роли и значения информации в управлении социальноэкономическими процессами.
Мониторинг результативности – это метод, который помогает определить
и повысить результативность деятельности администрации, неразрывно связан
с системой планирования и контроля за осуществляемой деятельностью.
Результативность – польза или выгода, полученные от результатов
деятельности, а показатели результативности демонстрируют изменения за
определенный период и соответствие результата поставленным целям.
Мониторинг можно считать успешным, если будут получены ответы на
следующие вопросы:
1.
Чего удалось достичь?
2.
Какие
расходы
потребовались
для
достижения
полученного
результата?
Мониторинг
систематически
результативности
получать
бюджетных
информацию
о
расходов
результатах
позволяет
расходования
бюджетных средств по отношению к поставленным целям, задачам,
планируемым результатам.
При этом качественные изменения в управлении бюджетными расходами
можно оценить в том случае, если рассматривать показатели результативности
в динамике.
Поэтому главная цель функционирования системы мониторинга наличие своевременной полной и достаточной информации о процессах,
происходящих
в
различных
отраслях
Петрозаводского городского округа,
и
сферах
жизнедеятельности
что является необходимым условием
организации эффективного управления его развитием.
2
Аналитическая записка (тактическая задача 4, второй уровень)
Ежегодный
мониторинг
деятельности
создает
предпосылки
для
системного исследования результативности управления муниципальным
образованием, принятия решений и мер по дальнейшему усовершенствованию
муниципального управления, позволяет слаженно и качественно выполнять
запланированные показатели, определять и повышать результативность
деятельности и неразрывно связан с системой планирования и контроля за
осуществляемой деятельностью. В основе этой системы лежит использование
показателей, позволяющих проследить достижение результатов по отношению
к поставленным целям.
В рамках реализации Программы реформирования муниципальных
финансов
планировалось
нормативно
утвердить
Порядок
разработки,
утверждения, реализации и мониторинга ведомственных целевых программ,
включающий порядок формирования, утверждения и методику оценки
Программы «Результаты и основные направления деятельности комитета
(аппарата) Администрации Петрозаводского городского округа» (далее –
Программа «Результаты»),
разработать на базе Докладов о результатах и
основных направлениях деятельности Программы «Результаты», проводить
мониторинг показателей результативности деятельности комитетов (аппарата)
Администрации Петрозаводского городского округа.
Администрация Петрозаводского городского округа постановлением от
04.08.2010 № 2535 «Об утверждении порядка разработки, утверждения,
реализации и мониторинга реализации ведомственных целевых программ
Администрации Петрозаводского городского округа» нормативно закрепила
порядок
формирования,
утверждения
и
мониторинга
реализации
ведомственных целевых программ Петрозаводского городского округа, в том
числе подготовку комитетами ежегодных ведомственных целевых Программ
«Результаты и основные направления деятельности».
Программа – документ, в котором в систематизированном виде
представлены направления деятельности комитетов в отчетном и плановом
3
Аналитическая записка (тактическая задача 4, второй уровень)
периодах
в
разрезе
целей,
задач,
мероприятий
и
показателей
результативности.
Ключевой характеристикой Программы, отличающей ее от прочих
инструментов планирования, является увязка содержательных аспектов
деятельности комитетов с фактическими и планируемыми объемами
бюджетного финансирования.
Процессы управления являются многообразными, вариативными и
интенсивными, поэтому возникает потребность в максимально возможной
структуризации с позиций широко понимаемых «ресурсов» и «результатов». С
этим связано также активное использование формализованных оценок.
В соответствии с вышеназванным постановлением оценка результатов
деятельности комитетов осуществляется с использованием формализованных
критериев, установленных Методикой оценки Программ вышеназванного
постановления, по разделам:
- стратегические цели и тактические задачи;
- результаты деятельности;
- распределение расходов по стратегическим целям, тактическим задачам
и видам расходов;
- результативность бюджетных расходов.
Оценка
проводится
по
5-бальной
шкале,
по
критериям,
сформулированным таким образом, что степень соответствия установленным
требованиям повышается для каждого следующего уровня, при этом 5-й
уровень соответствует полному выполнению указанных требований или их
превышению. Итоговая оценка определяется как сумма баллов по каждому
критерию (разделу) с учетом веса критерия (раздела).
Результаты итоговых оценок Программ за 2010-2011 годы представлены
в таблице 1 и на графике:
4
Аналитическая записка (тактическая задача 4, второй уровень)
Таблица 1
Наименование структурного
Максимальное
подразделения
2010 год
2011год
5,0
2,225
3,025
5,0
2,705
3,545
5,0
2,630
2,81
значение
Комитет здравоохранения, экологии и
социального развития
Комитет образования, культуры,
молодежной политики и спорта
Комитет управления муниципальным
имуществом и землепользования
Комитет экономического развития
5,0
Комитет финансов
5,0
Не
3,485
представлен
3,380
3,490
6
5
3,49
4
3,55
3
3,03
2,23
2
2,71
2,81
3,49
3,38
2,63
2010 год
1
2011 год
Из
6
комитетов,
Петрозаводского
городского
Комитет экономики
Комитет финансов
Комитет УМИ
Комитет образования
Комитет здравоохранения
0
имеющихся
в
округа,
пятью
0
Максимальное
значение
структуре
комитетами
Администрации
подготовлены
Программы «Результаты», при этом, необходимо отметить, что в сравнении с
2010 годом уровень подготовки проектов программ повысился. Так, в
среднем, уровень баллов по комитетам повысился на 19,6 процентов.
5
Аналитическая записка (тактическая задача 4, второй уровень)
Рассмотрим на примере оценочных показателей разделов «Результаты
деятельности»
и
«Результативность
бюджетных
расходов»
динамику
изменения оценок.
Раздел «Результаты деятельности» оценивается по 8 показателям, в том
числе по наличию значений показателей, позволяющих дать количественную
оценку результативности деятельности в отчетном и плановом периоде,
соответствию
выбранных
экономичности,
показателей
сопоставимости,
требованиям
регулярности
адекватности,
получения
данных,
объективности.
Оценка показателей раздела результатов деятельности структурных
подразделений за 2010-2011 год представлены в таблице 2 и на графике:
Таблица 2
Наименование структурного
подразделения
Комитет здравоохранения, экологии
и социального развития
Комитет образования, культуры,
молодежной политики и спорта
Максималь
ное значение
2010 год
2011 год
1,5
0,81
0,81
1,5
0,78
0,96
1,5
0,59
0,59
раздела
Комитет управления
муниципальным имуществом и
землепользования
Комитет экономического развития
1,5
Комитет финансов
1,5
Не
представлен
0,78
0,78
0, 78
6
Аналитическая записка (тактическая задача 4, второй уровень)
В среднем оценка данного раздела составила 0,78 балла из
1,5
возможных баллов, и осталась практически на уровне 2010 года. Исходя из
оценок, можно сделать вывод, что у комитетов остаются трудности с
определением конечного результата, показатели не всегда позволяют четко
охарактеризовать степень практического решения поставленной задачи.
Раздел «Результативность бюджетных расходов» оценивается по 4
показателям - наличию взаимосвязи между объемом расходов и результатами
деятельности, достижению плановых показателей целей деятельности,
решения задач и программных мероприятий.
Результаты оценки показателей результативности бюджетных расходов
за 2010-2011 годы представлены в таблице 3 и на графике:
Таблица 3
Наименование структурного
подразделения
Комитет здравоохранения, экологии
и социального развития
Комитет образования, культуры,
молодежной политики и спорта
Максималь
ное значение
2010 год
2011 год
2,5
0,68
1,60
2,5
1,13
1,63
раздела
7
Аналитическая записка (тактическая задача 4, второй уровень)
Наименование структурного
подразделения
Максималь
ное значение
2010 год
2011 год
1,50
1,50
раздела
Комитет управления
2,5
муниципальным имуществом и
землепользования
Комитет экономического развития
2,5
Комитет финансов
2,5
Не
представлен
1,70
1,80
1,8
2
1,8
1,8
1,8
1,63
1,7
1,6
1,5
1,6
1,4
1,2
1,1
1
2010 год
2011 год
0,8
0,7
0,6
0,4
0,2
0
Комитет
здравоохранения
Комитет
образования
Комитет УМИ Комитет финансов
0
Комитет
экономики
В среднем оценка данного раздела составила 1,67 балла из
2,5
возможных баллов. Наибольшее изменение оценки в сравнении с 2010 годом
произошло по комитету здравоохранения. Так, удельный вес оценки вырос
более чем в 2 раза.
В настоящее время Программы являются скорее аналитическими
докладами, чем документами, на основании которых распределяются
бюджетные ассигнования. В своем сегодняшнем виде они позволяют
сформировать информацию о планах деятельности комитетов, кроме этого
они способствуют увязке информации о целях, задачах, результатах их
8
Аналитическая записка (тактическая задача 4, второй уровень)
деятельности с фактическими и планируемыми объемами бюджетного
финансирования.
Администрации Петрозаводского городского округа в рамках задач,
поставленных Министерством финансов Российской Федерации, предстоит
осуществить подготовку к переходу к «программному бюджету». При этом
Министерством финансов Российской Федерации планируется ввести новую
классификацию видов расходов федерального бюджета, обеспечивающую,
при
сохранении
систематизацию
всей
в
необходимой
увязке
с
бюджетной
формируемыми
информации,
ее
государственными
и
ведомственными программами.
Поэтому
Программы
«Результаты»
могли
бы
стать
стартовой
площадкой для отработки программно-целевых методов планирования.
Внедрение в практику бюджетного планирования преимущественно
программно-целевых
методов
обеспечит
прямую
взаимосвязь
между
распределением бюджетных ресурсов и результатами их использования в
соответствии с
установленными приоритетами политики Петрозаводского
городского округа.
Заместитель главы Администрации
Петрозаводского городского округа –
председатель комитета финансов
Е.В.Логинова