- Амурский государственный университет

Аннотация дисциплины
Налогообложение природопользования Б.3.В.ОД 3.6
1. Общая трудоемкость дисциплины
Курс
4
Семестр
Лекции
18 час.
Зачет
Практические занятия
36 час.
Самостоятельная работа
54 час.
Общая трудоемкость дисциплины 108 час, 3 з.е.
7
7 семестр
2. Цели и задачи дисциплины
Цель освоения дисциплины – ознакомление с экономическими и нормативноправовыми аспектами налогообложения природопользования и практикой исчисления
налогов и сборов на природные ресурсы.
Задачи дисциплины:
- познание экономической сущности действующих экологических налогов и
сборов;
- овладение нормативно-правовыми основами налогообложения в сфере
природопользования;
- изучение действующей системы налогообложения использования природных
ресурсов и охраны окружающей среды;
- ознакомление с методами государственного регулирования процессов
природопользования;
- уяснение особенностей исчисления и уплаты отдельных видов ресурсных налогов
и сборов.
3. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
Дисциплина «Налогообложение природопользования» включена в БЗ.В.ОД.3.6.
Дисциплины,
предшествующие
дисциплине
«Налогообложение
природопользования»:
Федеральные налоги и сборы с организаций;
Региональные и местные налоги и сборы;
Налоговое администрирование.
Дисциплины, последующие дисциплине «Налогообложение природопользования»:
Налоговое планирование и прогнозирование;
Налоговый учет и отчетность;
Налоговое право.
4. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен демонстрировать
следующие результаты образования:
1) Знать:
- теоретические вопросы налогообложение природопользования;
- понятия и экономическую природу налогов, сборов и платежей;
- функции, принципы и проблемы формирования налоговой системы в области
налогообложения природопользования;
- нормативно-правовые и законодательные документы по изучаемой дисциплине;
- виды налогов, сборов и платежей за пользование природными ресурсами.
2) Уметь: применять теоретические знания при решении практических задач и в
конкретных финансовых ситуациях, экономически обосновывать свои действия;
- исчислять налоги и сборы за пользование природными ресурсами;
- анализировать нормативно-правовые акты в области налогообложения
природопользования;
- заполнять налоговые декларации и расчеты по сборам за пользование
природными ресурсами.
3) Владеть навыками, необходимыми и достаточными для работы в налоговых
органах, органах государственного и местного управления, коммерческих организациях.
Процесс изучения модуля направлен на формирование следующих компетенций:
владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию
информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК5);
осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой
мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);
способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета
экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-1);
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для
решения поставленных экономических задач (ПК-4);
способен на основе описания экономических процессов и явлений строить
стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно
интерпретировать полученные результаты (ПК-6);
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности,
организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7);
способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной
статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции
изменения социально-экономических показателей (ПК-8);
способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач
современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);
способен использовать для решения коммуникативных задач современные
технические средства и информационные технологии (ПК-12).
5. Краткое содержание дисциплины
№
Наименование темы
Содержание темы
п/п
1.
Содержание системы Природные ресурсы и природопользование как объект
налогообложения
налогообложения
природопользования
Классификация природных ресурсов
Типы налоговых платежей за пользование природными
ресурсами
Основы экономической оценки и платности природных
ресурсов
Теория единого налога на землю
Налоги за природные ресурсы как фискальная рентная
оценка природного фактора производства
Состав и структура системы налоговых платежей за
природные ресурсы
2.
Налог на добычу
полезных ископаемых
3.
Платежи за
пользование недрами
4.
Водный налог, его
назначение и порядок
взимания
5.
Сборы за пользование
объектами животного
мира и водных
биологических
ресурсов:
характеристика и
порядок уплаты
Плата за
лесопользование,
порядок взимания и
роль в регулировании
рационального
лесопользования
Плата за загрязнение
окружающей среды
6.
7.
8.
Система
налогообложения при
выполнении
соглашений о разделе
Ответственность за нарушение законодательства в
области охраны природы и природопользования
Исторический аспект развития платности системы
налогов и недропользования
Понятие добытого полезного ископаемого как объекта
НДПИ и государственный учет недр
Налогоплательщики НДПИ
Налоговая база и налоговый период НДПИ
Налоговые ставки НДПИ. Порядок исчисления и сроки
уплаты НДПИ
Особенности исчисления налога на добычу природного
газа и нефти
Особенности исчисления НДПИ угля
Особенности исчисления НДПИ драгоценных металлов
и камней
Порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ
Система платежей за пользование недрами и их
предназначение
Разовые платежи за пользование недрами:
характеристика и порядок исчисления
Сборы за участие в конкурсе (аукционе): порядок
исчисления и формирования сметы расходов
Регулярные платежи за пользование недрами: порядок
исчисления и администрирования
Исторический аспект платности водных ресурсов в
России
Механизм исчисления и уплаты водного налога
Порядок заполнения налоговой декларации по водному
налогу
Сбор за пользование объектами животного мира
Сбор за пользование объектами водных биологических
ресурсов
История развития платности лесных ресурсов в России
Порядок исчисления платы за лесопользование
Система платежей за пользование недрами и их
предназначение
Характеристика и порядок взимания платежей за
загрязнение окружающей среды
Порядок заполнения расчета сборов за загрязнение
окружающей среды
Основные понятия и положения соглашений о разделе
продукции и системы налогообложения при их
выполнении
Особенности взимания налогов при выполнении
9.
10.
продукции
Земельный налог и
арендные платежи
соглашений о разделе продукции
Формы платности земельных ресурсов
Порядок исчисления и уплаты в бюджет земельного
налога
Особенности и порядок взимания земельного налога и
арендных платежей в Амурской области
Порядок заполнения декларации по земельному налогу
Налоговая политика
Проблемы налогообложения природных ресурсов
рационального
Направления развития системы налоговых платежей за
природопользования в пользование природными ресурсами
России
Совершенствование налогообложения земельных и
лесных ресурсов
Развитие платности (налогообложения) недр