Налогообложение природопользования 38.03.01

Аннотация
рабочей программы дисциплины
«Налогообложение природопользования»
по направлению подготовки
38.03.01 «Экономика»
профиль (программа) подготовки
Налоги и налогообложение
1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
1.1. Цель освоения учебной дисциплины (модуля) «Налогообложение
природопользования» дать студентам базовые теоретические знания в области
природопользования, сформировать целостное представление о действующей системе
экологических налогов и сборов, взимаемых на территории РФ, а также развить
практические навыки налогообложения природных ресурсов и охраны окружающей среды.
1.2. Задачи дисциплины:
−
сформировать систему знаний студентов об экономической сущности действующих
экологических налогов и сборов;
−
рассмотреть природную ренту как основной предмет налога при построении
налоговых отношений в сфере природопользования;
−
ознакомить с нормативно-правовыми основами налогообложения в сфере
природопользования;
−
изучить действующую систему налогообложения природных ресурсов и охраны
окружающей среды;
−
проанализировать
методы
государственного
регулирования
процессов
природопользования;
−
научить студентов особенностям исчисления и уплаты отдельных видов ресурсных
налогов и сборов.
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП ВПО
2.1. Цикл (раздел) ООП
Дисциплина «Налогообложение природопользования» относится к
вариативной части профессионального цикла направления подготовки «Экономика»,
профиль «Налоги и налогообложение» Б3.В. ДВ.2.1
2.2. Взаимосвязь дисциплины с другими дисциплинами ООП.
В
соответствии
с
учебным
планом
дисциплина
«Налогообложение
природопользования» читается на 4 курсе в 8 семестре, который является завершающим.
Изучение данной дисциплины опирается на следующие дисциплины ООП:
− Право
− Введение в профессию
− Налоги и налоговая система
− Специальные налоговые режимы
− Планирование и прогнозирование в налогообложении
− Налоговые инструменты государственного регулирования экономики
− Налогообложение участников ВЭД
− Федеральные, региональные и местные налоги и сборы
3. ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ
ДИСЦИПЛИНЫ
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
«Налогообложение природопользования»:
Код
Наименование
соответствующей
компетенций
компетенции по
ФГОС
– способен анализировать и
ПК-7
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную
информацию,
содержащуюся в
отчетности предприятий
различных форм
собственности,
организаций, ведомств и
использовать полученные
сведения для принятия
управленческих решений
ПК-9
– способен, используя
отечественные и
зарубежные источники
информации, собрать
необходимые данные
Результат освоения
(знать, уметь, владеть)
Знать:
‒ действующую систему
налогообложения
природопользования;
– законодательные и нормативноправовые акты, регламентирующие
вопросы налогообложения
природопользования;
– особенности природной ренты как
источника налогообложения;
– особенности исчисления и уплаты
налогов и неналоговых платежей в
связи с использованием природных
ресурсов
Уметь:
– составлять в письменной форме
внутреннюю и внешнюю отчетность
по налогообложению
природопользования, правильно
оформлять результаты своей работы;
– оценивать налоговые последствия
конкретных хозяйственных операций
в рамках существующего налогового
законодательства;
– исчислять налоговый оклад по
налогам, уплачиваемым при
использовании природных ресурсов;
Владеть:
– практическими навыками в области
анализа налоговой отчетности
налогоплательщиков;
– навыками заполнения деклараций
по отдельным налогам;
– практическими навыками для
выполнения функциональных
обязанностей специалиста налоговых
органов и налоговых служб
организаций
Знать:
– основные категории теории
налогообложения
природопользования;
– современные формы природных
проанализировать их и
подготовить
информационный обзор
и/или аналитический отчет
ресурсов, способы их экономической
оценки и роль в процессе
производства;
– систему налогообложения
природопользования в РФ
Уметь:
– ставить цели и формулировать
задачи, связанные с реализацией
профессиональных функций по
налогообложению
природопользования;
– применять современные методы
решения типовых задач по
налогообложению
природопользования;
– самостоятельно овладевать новыми
знаниями
Владеть:
– навыками обработки информации,
поступающей из различных
источников;
– навыками самостоятельной работы
с литературой и нормативными
документами в области
налогообложения;
– понятийным аппаратом по налогам
и налогообложению;
– работой с данными на
персональном компьютере, при
исчислении отдельных налоговых
платежей
4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
№
п/п
Наименование раздела
дисциплины
1.
Природные ресурсы и
природопользование
как объект
налогообложения
Формы
Содержание раздела
текущего
контроля
успеваемости
(по неделям
семестра)
Понятие природного ресурса. Природные
Опрос по теме,
условия и природный потенциал экономики. защита
Классификация природных ресурсов.
рефератов,
Возобновляемые природные ресурсы.
тестирование
Невозобновляемые природные ресурсы.
(1 неделя)
Стимулирование рационального
природопользования.
Объекты и субъекты природопользования.
Типы налоговых платежей за использование
природных ресурсов. Учет и экономическая
оценка природных ресурсов.
Состав и структура системы налоговых
платежей за природные ресурсы. Налоговые
2.
Понятие природной
ренты. Природная рента
в системе налоговых
платежей.
3.
Налог на добычу
полезных ископаемых
4.
Платежи за
пользование недрами
5.
Платежи за
пользование водными
платежи за использование природных
ресурсов. Неналоговые платежи за
использование природных ресурсов.
Ренты в системе налоговых доходов
государства. Теоретические подходы к
понятию природная рента в различных
экономических школах. Понятие ренты в
трудах Д. Рикардо, А. Смита, кейнсианской
и неоклассической школы. Классификация
ренты. Методы расчета рентных доходов.
Система налоговых рычагов изъятия
природной ренты в РФ и в мировой
практике.
Опрос по теме,
защита
рефератов.
(2 неделя)
Цели взимания налога на добычу
полезных ископаемых. Место налога на
добычу полезных ископаемых в
Налоговой системе РФ. Плательщики и
объект налогообложения по НДПИ.
Полезные ископаемые, не признаваемые
объектом налогообложения.
Виды добытого полезного ископаемого
и их группировка. Методика
определения налоговой базы.
Определение количества и оценка
стоимости добытых полезных
ископаемых. Прямой и косвенный
методы расчета объема добытого
полезного ископаемого.
Налоговый период и налоговые ставки.
Условия применения ставки 0 %. Ставки
НДПИ по углеводородному сырью.
Возможности применения
понижающего коэффициента.
Порядок определения налогового оклада
по налогу на добычу полезных
ископаемых. Распределение
исчисленных сумм налога в
соответствии с месторасположением
участка недр. Сроки уплаты налога и
подачи налоговой декларации в
налоговые органы.
Система платежей за пользование
недрами. Рациональное использование
природных ископаемых и других
ресурсов недр. Разовые и регулярные
платежи за пользование недрами.
Объект регулярных платежей. Порядок
определения базы регулярных платежей.
Ставки регулярных платежей. Порядок
исчисления и уплаты. Плата за
геологическую информацию о недрах.
Сбор за участие в конкурсе. Сбор за
выдачу лицензий.
Опрос по теме,
защита
рефератов,
тестирование,
разбор
практических
ситуаций,
решение задач
(3 неделя)
Понятие и необходимость взимания
платы за пользование водными
Опрос по теме,
защита
Опрос по теме,
защита
рефератов,
тестирование,
разбор
практических
ситуаций
(4 неделя)
объектами.
6.
объектами. Система платежей за
пользование водными объектами в
Российской Федерации, ее становление
и развитие.
Объекты обложения водным налогом.
Забор воды из поверхностных и
подземных водных источников как
основной объект обложения. Льготы по
водному налогу.
Зависимость налоговой базы от вида
пользования водными объектами.
Ставки водного налога по водным
бассейнам страны. Санкции за
сверхлимитное использование водного
объекта.
Налоговый и отчетный периоды.
Порядок исчисления, сроки уплаты и
распределение водного налога по
уровням бюджетной системы.
Направления использования собранных
сумм водного налога.
Сборы за пользование Сбор за пользование объектами
объектами животного животного мира как инструмент охраны
мира и
природных ресурсов и государственного
водных биологических регулирования численности диких
ресурсов
животных. Плательщики сбора.
Объекты обложения сбором. Льготы по
сбору для отдельных категорий граждан.
Ставки сбора за каждый объект
животного мира. Случаи применения
нулевой ставки по сбору. Уплата сбора
посредством покупки лицензии на
отстрел животных. Порядок и сроки
уплаты сбора физическими лицами,
индивидуальными предпринимателями
и организациями.
Роль сбора за пользование объектами
водных биологических ресурсов в
охране природных богатств и
государственном регулировании
изъятия из водных объектов рыбы и
других обитателей водоемов.
Законодательная база взимания сбора.
Категории плательщиков и объекты
обложения сбором за пользование
объектами водных биологических
ресурсов. Льготу по сбору.
Ставки сбора за 1 тонну объекта водных
биологических ресурсов. Случаи
применения нулевой ставки по сбору.
Разовые и регулярные взносы
плательщиков сбора. Порядок
лицензирования природопользования.
Сроки уплаты сбора за пользование
объектами водных биологических
рефератов,
тестирование,
разбор
практических
ситуаций,
решение задач
(5 неделя)
Опрос по теме,
защита
рефератов,
тестирование,
разбор
практических
ситуаций,
решение задач
(6 неделя)
7.
Плата за
лесопользование
8.
Плата за загрязнение
окружающей среды
9.
Земельный налог и
арендные платежи
ресурсов.
Нормативная база и цели взимания
платы за пользование лесными
ресурсами. Государственный лесной
кадастр. Объект обложения. Виды
платежей за пользование лесным
фондом.
Лесные подати как плата за все виды
лесопользования. Плательщики, формы
взимания лесных податей. Ставки
лесных податей и принципы их
установления.
Арендная плата при временном
использовании участков лесного фонда.
Арендаторы и арендодатели. Размеры
арендной платы и порядок их
установления. Лесорубочный билет.
Льготы по платежам за пользование
лесным фондом.Порядок исчисления и
сроки уплаты в бюджет лесных податей.
Сроки подачи налоговой декларации
лесопользователями. Распределение
лесного налога по уровням бюджетной
системы и направления его
использования.
Экономическая сущность и правовая
база платы за загрязнение окружающей
природной среды (ОПС). Виды
негативного воздействия. Плательщики
экологического налога.
Виды загрязняющих веществ.
Источники погашения нормативных и
сверхнормативных выбросов в
окружающую природную среду.
Участие территориальных органов
Минприроды России в определении
величины платы природопользователей.
Базовые нормативы и
дифференцированные ставки платы за
загрязнение ОПС, порядок их
индексации.
Порядок исчисления платы за
загрязнение ОПС и ее распределение
между уровнями бюджетной системы.
Сроки внесения платы в бюджет.
Земельный налог как форма платы за
пользование землей. Цели введения
земельного налога. Арендная плата и ее
плательщики. Дифференциация ставок
арендной платы по категориям
землепользователей. Понятие и
применение на практике нормативной
цены земли.
Налогоплательщики и документальные
основания для взимания земельного
Опрос по теме,
защита
рефератов,
тестирование,
решение задач,
разбор
практических
ситуаций по
теме
(7 неделя)
Опрос по теме,
защита
рефератов,
тестирование,
решение задач,
разбор
практических
ситуаций по
теме
(8 неделя)
Опрос по теме,
защита
рефератов,
тестирование,
решение задач,
разбор
практических
ситуаций по
теме
(9 неделя)
10. Система
налогообложения при
выполнении
соглашений о разделе
продукции
налога. Государственный учет
плательщиков земельного налога.
Списки землепользователей. Земельный
кадастр. Объект обложения земельным
налогом и методика исчисления
налоговой базы.
Налоговый период и льготы по
земельному налогу. Полномочия
местных органов власти по введению
налоговых льгот по земельному налогу.
Дифференциация ставок земельного
налога. Порядок исчисления земельного
налога юридическими и физическими
лицами. Методика расчета налога при
раздельном пользовании земельными
участками. Налоговые декларации и
уведомления по земельному налогу.
Сроки уплаты и направления
использования земельного налога.
Понятие специального налогового
режима. Виды и порядок платежей.
Мировая практика налогообложения при
концессионных и контрактных системах
пользования природными ресурсами.
Специальные налоговые режимы при
недропользовании в РФ.
Налогообложение при соглашениях о
разделе продукции с инвесторами.
Освобождение инвестора от
региональных и местных налогов.
Особенности исчисления и уплаты
налога на добычу полезных ископаемых
при выполнении соглашений.
Опрос по теме,
защита
рефератов,
тестирование,
разбор
практических
ситуаций по
теме, заседание
«Круглого
стола»
(10 неделя)
5. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки
«Экономика» профиль «Налоги и налогообложение», в учебном процессе широко
используются активные и интерактивные формы проведения занятий с целью
формирования и развития профессиональных навыков обучающихся. Обучение дисциплине
предусматривает разбор конкретных ситуаций, выполнение групповых проектов,
проведение «круглых столов» по особо важным проблемам в сочетании с внеаудиторной
работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся. При
изложении лекций необходимо использовать мультимедийные комплексы для
демонстрации презентаций по темам, применять такие информационные среды как текст,
графика, рисунки, таблицы.
Разработчик(и) рабочей программы:
Ефремова Т. А., к.э.н., доцент кафедры финансов и кредита