МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Дальневосточный федеральный университет» (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ (РУПД) Научно-исследовательский семинар «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Направление подготовки 080100.68 «Экономика» программы «Бухгалтерский учет, финансовый анализ и внутренний аудит», «Международная практика и системы регулирования бухгалтерского (финансового) учета и аудита» Форма подготовки – очная Школа экономики и менеджмента Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита Курс 1 семестр 2 лекции час. практические занятия час. семинарские занятия 36 час. лабораторные работы - час. консультации всего часов аудиторной нагрузки 36 час. самостоятельная работа 108 час. реферативные работы 1 контрольные работы 1 зачет 2 семестр экзамен семестр Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080100.68 Экономика, утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ от 20.05.2010г. №543. Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита «08» октября 2012г. Зав. кафедрой О.Г. Житлухина Составитель: О.С. Темченко ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 2 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита I. Рабочая учебная программа пересмотрена на заседании кафедры: Протокол от «_____» _________________ 200 г. № ______ Заведующий кафедрой _______________________ __________________ (подпись) (и.о. фамилия) II. Рабочая учебная программа пересмотрена на заседании кафедры: Протокол от «_____» _________________ 200 г. № ______ Заведующий кафедрой _______________________ __________________ (подпись) (и.о. фамилия) ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 3 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита АННОТАЦИЯ Рабочая учебная программа дисциплины «Научно-исследовательский семинар «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение»» разработан для студентов 1-го курса по направлению 080100.68 «Экономика» (программы «Бухгалтерский учет, финансовый анализ и внутренний аудит» и "Международная практика и системы регулирования бухгалтерского (финансового) учета и аудита") в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по данному направлению и положением об образовательных учебно-методических программ высшего комплексах дисциплин профессионального образования (утверждено приказом и.о.ректора ДВФУ от 17.04.2012 №12-13-87). Содержание дисциплины охватывает следующий круг вопросов: теоретические аспекты и последствия фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности в условиях глобализации; система внутреннего контроля и ее влияние на возможность фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности; факторы риска фальсификации финансовой отчетности; использование финансовых индикаторов с целью обнаружения фактов фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности; методы предотвращения мошенничества в финансовой отчетности. Целью проведения «Мошенничество в «Научно-исследовательского финансовой отчетности: семинара обнаружение и предупреждение»» является обеспечение приобретения знаний, навыков и умений в области актуальных проблем повышения качества корпоративной отчетности, организации системы внутреннего контроля и аудита с целью предупреждения фактов мошенничества в финансовой отчетности. Задачи проведения научно-исследовательского семинара: - углубление знаний в области бухгалтерского учета, анализа и аудита; методологических аспектов ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 4 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита - приобретение навыков по сбору и систематизации теоретической и практической информации по учету, анализу и аудиту; - закрепление умений поиска, анализа и оценки источников информации по проблемам учета, анализа и аудита; - формирование умений по выявлению недостатков в методологических подходах и практике организации учета, анализа и аудита и определению путей их устранения; - формирование навыков по ведению научных дискуссий, по подготовке докладов и презентаций и выступления с ними и умений отвечать на возникающие вопросы. В результате научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» у студентов должны быть сформированы следующие компетенции: общекультурные: - способность к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности (ОК-2); - способность самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности (ОК-3); - способность принимать организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях (ОК-4); - способность свободно пользоваться иностранными языками как средством профессионального общения (ОК-5); - владеть навыками публичной и научной речи (ОК-6); - профессиональные: ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 5 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита - научно-исследовательская деятельность: способность обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований (ПК-1); способность обосновывать актуальность, теоретическую и практическую значимость избранной темы научного исследования (ПК-2); способность проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой (ПК-3); способность представлять результаты проведенного исследования научному сообществу в виде статьи или доклада (ПК-4); проектно-экономическая деятельность: способность самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ (ПК-5); способность оценивать эффективность проектов с учетом фактора неопределенности (ПК-6); способность разрабатывать стратегии поведения экономических агентов на различных рынках (ПК-7); аналитическая деятельность способность готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро- и макроуровне (ПК-8); способность анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов (ПК-9); способность составлять прогноз основных социально-экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 6 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита целом (ПК-10); организационно-управленческая деятельность способность руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти (ПК-11); способность разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности (ПК-12); специальные: способность выявлять проблемы учета наличия и движения активов, обязательств, капитала, формирование финансовых результатов хозяйствующих субъектов и определять пути его совершенствования в условиях перехода на международные стандарты (СК –1); способность организовать ведение бухгалтерского финансового и управленческого учета и составления бухгалтерской, финансовой и управленческой отчетности в аспекте МСФО (СК – 2); способность осуществлять эффективную учетную деятельность в условиях применения международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) (СК – 3); способность производить и анализировать налоговые и финансовоэкономические расчеты для целей совершенствования бухгалтерского финансового учета (СК – 4); способность анализировать и оценивать действующую систему внутреннего аудита, контроля и ревизии в хозяйствующих субъектах и разрабатывать направления совершенствования по повышению ее эффективности (СК – 5); способность выявлять проблемы организации аналитической деятельности хозяйствующих субъектов (СК – 6); финансово- ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 7 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита способность выбирать современные инструментальные средства для обработки аналитических данных, оценивать полученные результаты, обосновывать выводы и рекомендации (СК – 7); способность выявлять угрозы независимости специалистов в области финансового учета, анализа и аудита и разрабатывать мероприятия по их минимизации и предотвращению (СК – 8); способность оценивать профессиональные отношения специалистов в области финансового учета, анализа и аудита в аспекте соблюдения профессионально-этических норм и определять пути преодоления этических конфликтов (СК – 9); способность адаптировать международные стандарты финансовой отчетности и аудита к действующей российской учетной практике и формулировать предложения по совершенствованию национальных стандартов учета и аудита (СК – 10); способность создавать эффективную систему бухгалтерского (финансового и управленческого) учета активов, обязательств, собственного капитала и финансовых результатов на основе учетной политики организации, соответствующей принципам МСФО (СК – 11); способность использованием хозяйствующих к анализу организации материальных, субъектов трудовых в внутреннего и соответствии контроля финансовых с за ресурсов действующими законодательными и нормативными актами, утвержденными нормами и нормативами (СК – 12); способность оценивать качество организации аудиторской деятельности, включая планирование, документирование и оформление результатов аудиторской проверки (СК – 13); ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 8 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита способность преподавать дисциплины по бухгалтерскому (финансовому и управленческому) учету, анализу и аудиту в аспекте МСФО (СК – 14); В результате изучения дисциплины студент должен знать: - действующие нормативно-законодательные акты, национальные и международные стандарты аудита и контроля качества аудиторской деятельности; В результате изучения дисциплины студент должен уметь: - использовать методики оценки качества организации аудиторской деятельности на этапах планирования, документирования и оформления результатов аудиторской проверки; В результате изучения дисциплины студент должен владеть: - навыками и приемами оценки качества организации аудиторской деятельности на этапах планирования, документирования и оформления результатов аудиторской проверки. ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 9 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита I. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ Не предусмотрены. II. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА (36 часов) Занятие 1. Мошенничество: определение и виды (4 часа) Определение «мошенничества» в российском и международном законодательстве. Классификация видов мошенничества Занятие 2. Исследование причин мошенничества (6 часов) Результаты исследований о причинах мошенничества. «Треугольник мошенничества». Типовой «портрет» мошенника. Занятие 3. Анализ и управление рисками мошенничества (12 часов) Предотвращение мошенничества. Построение системы внутреннего контроля. Предупреждение мошенничества на корпоративном уровне. Занятие 4. Выявление фактов мошенничества в финансовой отчетности и проведение расследования (14 часов) Индикаторы мошенничества. Методы выявления. Типовые схемы мошенничества. Проведение расследования (цели и задачи расследования; управление процессом расследования мошенничества; сбор доказательств; взаимодействие ответственности); с правоохранительными IT средства в органами расследовании (привлечение и к обнаружении мошенничества; интервью как элемент расследования мошенничества и основные методы его проведения. ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 10 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита III.КОНТРОЛЬ ДОСТИЖЕНИЯ ЦЕЛЕЙ КУРСА Вопросы к зачету: 1.Экономическая природа фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности. 2.Мошенничество с бухгалтерской (финансовой) отчетностью – юридический аспект. 3.Необходимость и возможность оценки ущерба от мошенничества с финансовой отчетностью. 4.Понятие правдивости и реальности финансовой отчетности. Вуалирование и фальсификация бухгалтерской (финансовой отчетности). 5. Исследования в области проблематики фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности. 6.Обзор известных случаев фальсификации за рубежом. 7.Элементы бухгалтерского учета, которые могут привести к манипуляциям с финансовой отчетностью. 8. Основные направления корпоративного мошенничества (хищение активов, коррупция и взяточничество, налоговые преступления). 9.Мотивация менеджмента к достоверности бухгалтерской отчетности. 10.Деятельность ревизоров по борьбе с мошенничеством. 11. Динамика экономических преступлений и рисков мошенничества в результате фальсификации финансовой отчетности. 12.Финансовые и нефинансовые потери в результате экономических преступлений. ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 11 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита ТЕМАТИКА И ПЕРЕЧЕНЬ КУРСОВЫХ РАБОТ И IV. РЕФЕРАТОВ Не предусмотрены V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Основная литература 1. Федерации Основные направления деятельности Правительства Российской на период до 2012 года (утверждены распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. № 1663-р) . URL: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/446770/ 2. Мухаметшин Р.Т., Мошенничество в финансовой отчетности, "Экономический анализ: теория и практика", 2009, N 6. 3. Сотникова Л.В. Мошенничество с финансовой отчетностью: выявление и предупреждение. Издательство «Бухгалтерский учет», 2011. Дополнительная литература 1. Соколов Б.Н., Рукин В.В. Системы внутреннего контроля (Организации, методики, практика). М., Изд. Экономика, 2007. 2. Официальный сайт Министерства Финансов РФ. URL: http://www.minfin.ru/ru/ 3. Справочно-информационный портал «КонсультантПлюс». URL: http://www.consultant.ru/ 4. Справочно-информационный портал «Гарант». URL: Накенов Б.Е. http://www.garant.ru/ Электронные ресурсы 1. http://be5.biz/ekonomika1/r2010/01121.htm Профессиональные стандарты внутреннего аудита, экономический университет им. Т.Рыскулова, Казахстан. Казахский ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Учебно-методический комплекс научно-исследовательского семинара «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение» Разработала: Идентификационный номер: Контрольный экземпляр находится Лист 12 из 12 Темченко О.С. УМКД 36(6) – 080100.68- М.3.2.-2012 на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита 2. Статья http://naloglib.net/001/moshennichestvo-s-finansovoi-otchetnostyu «Мошенничество с финансовой отчетностью», Библиотека бухгалтерских и налоговых документов. 16.01.2010. 3. http://www.branan.ru/media/pubs/168/ А. Россоловский, Мошенничество с финансовой отчетностью, Журнал «Консультант», №1, 2010.