Горбатенко А

Горбатенко А.С.
студентка 3го курса
ФГБОУ ВПО ОмГАУ
им.П.А. Столыпина
Россия, г.Омск
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ИЗРАИЛЯ
Аннотация: в статье раскрывается понятие налоговой системы
Израиля, даются характеристики налогов, сборов и вычетов системы.
Делается вывод о налогах страны.
Ключевые слова: налоговая система, виды налогов, налоговые
органы Израиля.
Налоговая система Израиля формировалась на базе британского
налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948
году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор
израильское налоговое законодательство непрестанно усовершенствуется.
Основным
законом
налогообложении».
о
налогах
Вся
система
в
Израиле
является
налогообложения
«Закон
о
основывается
на
принципе резидентства. Каждые пять лет в Израиле проводят изучение
потребительской корзины. Исходя из этого, все израильское население
делится на 10 групп, основным критерием при этом является покупательная
способность каждой категории населения. Если существует необходимость,
государство доплачивает определенные установленные выплаты, чтобы
поднять до уровня прожиточного минимума. Надо сказать, что в Израиле
прожиточный минимум составляет 450 долларов США или 1800 шекелей,
тогда как минимальная заработная плата составляет 900 долларов, или 3600
шекелей.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(15) 2015
www.iupr.ru
Налоговая система Израиля предполагает наличие двух категорий
налогоплательщиков: 1) предприниматели; 2) работники, работающие по
найму.
Налоги и другие сборы, уплачиваемые на территории Израиля,
можно объединить в 4 основные группы:

1. Прямые налоги-налоги, уплачиваемые с доходов и за
недвижимость. Среди этих налогов –налог на прибыль предприятий, налог
на прибыль от продажи имущества (за исключением продажи квартир),
налог на владельцев не обустроенных земельных участков, налог на
покупку земельных участков.

2. Косвенные налоги. Основным косвенным налогом является
налог на добавленную стоимость. В эту группу входят так же пошлины за
импорт и налог на покупку;

3. Фонд национального страхования, который формируется за
счет отчислений работодателя от заработной платы работников, части
зарплаты самих работников и части дохода частного предпринимателя;

4. Муниципальные налоги , которые включают плату за
пользование водой, уборку мусора и другие коммунальные услуги.
Кроме этих налогов существуют различные сборы, например плата
за пользование радио и телевизором и т.д.
«Подоходный налог» включает:

-налог на прибыль;

- налог на прибыль от продажи имущества;

- налог на доходы физических лиц.
Подоходный налог
взимается с граждан, начиная с 16-летнего
возраста, со всего, что произвели, заработали либо добыли на территории
Израиля и арабских территориях. В том числе – налог на доходы от
имущества, налог на добытое своими руками.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(15) 2015
www.iupr.ru
При определении налогооблагаемого дохода из валового дохода
граждан производятся следующие вычеты:

Отчисления в пенсионную кассу

Отчисления на социальное страхование

Для граждан Израиля – на неработающего супруга

На вновь прибывших репатриантов

Из дохода женщины вычитаются суммы на каждого ребенка

Подоходный налог удерживается работодателем при начислении
заработной платы наемному работнику и 15 числа каждого месяца
уплачивается
в
государственную
казну.
Частные
предприниматели
оплачивают налоги самостоятельно.
По отдельной ставке – 25% взимается налог на дивиденды,

полученные физическим лицом.
«Налог на прибыль компаний» - взимается по ставке 36%. Прибыль
определяется как разница между полученными доходами и расходами,
связанными с получением этих доходов. Причем определяется исходя из
деятельности за год. В связи с этим устанавливается финансовый год,
совпадающий с календарным. Поскольку расчет фактической прибыли
ведется по году, то в течение года ежемесячно или один раз в два месяца
вносится авансовый платеж, который поступает в фонд предстоящей
оплаты налога.
«НДС» - ставка налога 17%. Этим налогом облагаются все товары
и услуги за исключением необработанных фруктов, овощей и финансовых
услуг, в частности банковских и страховых. В зависимости от объема
товарооборота расчет налога делается ежемесячно или один раз в 2 месяца.
Уплата налога – 15 число каждого месяца. Его размер определяется суммой
НДС, полученной при продаже за минусом суммы НДС, уплаченной при
расходах
за
тот
же
период
отчетности.
Положительная
разница
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(15) 2015
www.iupr.ru
перечисляется в казну. При отрицательном результате НДС возмещается из
казны в течение 45 дней. При продаже ноу-хау – налог 45%.
«Национальное страхование» - все граждане страны старше 18 лет
застрахованы и обязаны платить взносы в фонд социального страхования в
размере 5,35% от их з/п. Кроме этого, работодатель отчисляет в фонд 7,35%
от фонда зарплаты. Частный предприниматель платит за себя сам. Каждый
частник и каждая фирма обязаны зарегистрироваться
в службе
социального страхования.
«Таможенные пошлины» - таможенные пошлины состоят из 2
элементов – собственно таможенные пошлины 7% и налог на покупку 95%.
Налог на покупку платят все, кто купил квартиру. Особенность - те, кто
покупает более одной квартиры, продать их затем имеет право лишь 1 раз в
4 года. При продаже квартиры платится налог на улучшение земли. 90%
земли в Израиле принадлежит государству.
«Налог на производство сельскохозяйственных изделий» - налоги в
Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на
производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных
изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это
стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию
сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера
особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в
Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.
«Налог на капитал и на доход от имущества» - если в Израиле
продается какое-либо изобретение, так называемое ноу-хау, то налог
составляет 45%, 35% платят налог за доходы, получаемые от имущества.
Всеми налогами в Израиле занимается Управление государственных
доходов, во главе которого находится Министр государственных доходов.
В структуру управления включены следующие
службы: Налоговая
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(15) 2015
www.iupr.ru
служба; Таможенное управление , которое занимается , в том числе
и
вопросами НДС; Отдел юридический; Экономическое подразделение , в
которое входят мини- отделы по прогнозированию и макроэкономике.
Государство
активно
поощряет
инвестиционную
активность.
Организации, привлекающие крупных инвесторов в экономику Израиля,
получают от государства дополнительные деньги, при этом инвестор
получает частичное освобождение от налогов на 20 лет.
Из
всего
сказанного
следует
вывод
о
том,
что
система
налогообложения Израиля основывается на принципе резидентства. Всё
население Израиля делится на группы, основным критерием при этом
является
покупательская
способность
каждой
категории
населения.
Организационно налоговая система Израиля достаточно проста. Куратором
сбора налогов является Министерство финансов, в структуре которого
находится Управление государственными доходами. В состав входят два
крупных подразделения, которые и осуществляют взимание налогов.
Использованные источники:
1.
Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения / Г.М.
Бродский.- СПб.: Изд-во С.-Петирбур. Университета, 2000
2.
Телятников Н.Б. Налогообложение в Израиле // Финансы. / Н.Б.
Телятников. – 1998 - №4
3.
Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. Учебное
пособие. / Р.Г. Сомоев. – М.: Изд-во ПРИОР, 2000
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(15) 2015
www.iupr.ru