Раб прогр теория нал бакалавр 2014

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ЭКОНОМИКИ
КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ
Теория и история налогообложения
Рабочая программа учебной дисциплины
Основная образовательная программа
08010062 ЭКОНОМИКА. Налоги и налогообложение
Владивосток
2014
ББК **.**
программа учебной дисциплины «Теория и история
налогообложения» составлена в соответствии с требованиями ООП:
Рабочая
080100.62 ЭКОНОМИКА профиль «Налоги и налогообложение» на базе
ФГОС ВПО.
Составитель: Пышкина Г.М. старший преподаватель кафедры « Финансы
и налоги»
Утверждена на заседании кафедры «Финансы
30.06./2014, протокол №21, редакция 2013г.
и налоги» от
Редакция 2014 года утверждена на заседании кафедры «Финансы и
налоги» от 12 мая 2014 г., протокол № 17
ВВЕДЕНИЕ
Налогообложение – это сфера, которая касается практически всех: и
государства и общества в целом, и каждого налогоплательщика в
отдельности.
Для государства налоги – это вопрос существования. Они являются
основным доходным источником его, обеспечивая финансирование его
деятельности. Государство зависит от налога также, как водолаз зависит
от шланга, подающего ему воздух. С налогами связаны практически все:
и организации, и предприниматели, и просто рядовые граждане,
являющиеся налогоплательщиками. Причем, связаны они налогами
весьма жестким и чувствительным образом – налоги опустошают их
карманы. Изъятие посредством налогов доходов предпринимателей
лишает их стимулов к продолжению деятельности, подрывает
финансовую базу производства и сокращает его
инвестиционные
возможности, повышает себестоимость товаров и в конечном счете их
цену. В итоге налоги, по крайней мере в том случае, когда они превысят
определенный размер, обеспечивая государство необходимыми
денежными средствами, одновременно выступают причиной, приводящей
экономику страны к краху, а ее население к обнищанию. Вред,
причиненный экономике и обществу
непродуманной политикой
государства, может быть несравним с вредом, причиненным войной и
вражеским нашествием. Налоги весьма острый и социально-опасный
инструмент, которым государству следует пользоваться весьма
осторожно и продуманно, и конечно же, на научной основе. Знания и
навыки, полученные студентами в результате изучения дисциплины
необходимы для умения хорошо разбираться в теории налогов,
построении налоговой системы РФ и в странах с развитой рыночной
экономикой.
Все вышеизложенное учитывалось при составлении учебной
программы дисциплины «Теория и история налогообложения» на 20142015 учебный год.
Дисциплина Теория и история налогообложения читается для
бакалавров направления 080100.62 Экономика, профиля: Налоги и
налогообложение
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ
УКАЗАНИЯ
1.1 Цели освоения учебной дисциплины
Целью освоения дисциплины «Теория и история налогообложения» дать студентам специализированные знания об основах теории
налогообложения, ее эволюции в России и странах с развитием рыночной
экономикой.
Задачи дисциплины:
- формирование комплексных знаний и практических навыков в
области теории налогов, изучить понятие налога ,его признаки, элементы
и функции
- привитие студентам навыков научного подхода в установлении
налогов, формировании доходной части бюджета РФ.
1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП
(связь с другими дисциплинами)
Дисциплина «Теория и история налогообложения)» относится к
вариативной части профессионального цикла. Данная дисциплина
базируется на компетенциях, полученных на дисциплине «Экономическая
теория».
1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в
результате освоения учебной дисциплины.
В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть
сформированы компетенции:
ООП
080100.62
ЭКОНОМИКА.
Вид
компетенций
Компетенции
ОбщеОК-1 владение культурой мышления, способность
культур- к обобщению, анализу, восприятию информации,
ные
постановке цели и выбору путей её достижения
Професс ПК-4 способность осуществлять сбор, анализ и
иональн обработку данных, необходимых для решения
ые
поставленных экономических задач
В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть
сформированы знания, умения, владения
Коды
компетенций
Знания, Умения, Владение
Знание
ОК-1
Умение
Знания:
ПК-4
Умения:
Основы теории и истории
налогообложения
Обобщать и анализировать данные по
теории и истории налогообложения
Современные теории построения и
функционирования налоговой системы
Собирать, обрабатывать и
анализировать данные, необходимые для
решения задач в области теории
налогов.
1.4 Основные виды занятий и особенности их
проведения
Объем и сроки изучения дисциплины:
Курс читается для студентов очной формы обучения на 5семестре.
Для студентов заочной и вечерней формы обучения на первом курсе.
ООП
080100.62,
Экономика.
Налоги и
налогообложение
Форма
обучения
ОФО
Блок
Б.3/Дисциплины
по выбору
Трудоемкость
(З.Е.)
Форма
промежут.
контроля
3
З
Общая трудоемкость дисциплин составляет 3 зачетных единиц, 108
часа. Из них 68 часов – аудиторной работы, 40 часов – самостоятельной
работы. Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах
составляет 50 процентов аудиторных занятий.
Промежуточная аттестация по курсу – зачет.
В рамках дисциплины «Теории и истории налогообложения» ». на
практических занятиях студенты участвуют в дискуссии по истории
развития основных теоретических положений, формирующих налоговую
политику государства и основы налоговой системы.
1.5 Виды контроля и отчетности по дисциплине
Контроль успеваемости студентов осуществляется в соответствии с
рейтинговой системой оценки знаний студентов (бакалавров).
Текущий контроль предполагает:
- проверку уровня самостоятельной подготовки студента при
выполнении индивидуального задания;
- опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы.
Промежуточный контроль – зачёт в форме компьютерного тестирования
(СИТО, http://eva.vvsu.ru/cito).
2 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1 Структура дисциплины
Вид учебной работы, час.
Тема
Основы
налогообложения
участников
внешнеэкономической
деятельности
Особенности
налогообложения
иностранных
юридических лиц в РФ
Особенности
налогообложения
иностранных
физических лиц в РФ
Международное
двойное
налогообложение и
методы его
устранения
Форма
обучения
Коды
компетенций
Лекции
Практики
Лабные
СРС
Итого
ФОС
ОФО
1
0,5
-
10
11,5
ОК-1;
Собеседования,
4
2
-
11
17
ОК-5
ПК-7
ПК-3
Собеседования,
кейс
3
1
-
10
14
ПК-4
Собеседования,
кейс
2
1
-
10
13
ПК-11
Собеседования,
кейс
ОФО
ОФО
Интерактивные методы
обучения
Формы
Часы
проведения
Лекция –
презентация
1
Лекция –
презентация
1
Лекция –
презентация
1
Лекция –
презентация
1
ОФО
Вид учебной работы, час.
Тема
Таможеннотарифное
регулирование
внешнеэкономической
деятельности
Порядок определения
таможенной
стоимости ввозимых
и вывозимых товаров
Порядок расчета и
уплаты таможенных
платежей
Взимание НДС и
Акцизов по
внешнеторговым
операциям
Форма
обучения
Лекции
Практики
Лабные
СРС
Итого
Коды
компетенций
2
0,5
-
10
12,5
ОК-8
ФОС
ОФО
Собеседования,
ОФО
2
0,5
-
10
12,5
ПК-8
13,5
ПК-1
ПК-2
ОФО
2
1,5
-
10
Собеседования,
Собеседования,
кейс
ОФО
2
2
-
10
14
ПК-1
ПК-2
Интерактивные методы
обучения
Формы
Часы
проведения
Лекция –
презентация
Собеседования,
кейс
1
Лекция –
презентация
1
Лекция –
презентация
1
Лекция –
презентация
1
Вид учебной работы, час.
Тема
Форма
обучения
Лекции
Практики
Лабные
СРС
Итого
ОФО
Всего
18
9
81
108
Коды
компетенций
ОК-1
ОК-5
ОК-8
ПК-1
ПК-2
ПК-3
ПК-4
ПК-7
ПК-8
ПК-11
ФОС
Собеседования,
кейс
Интерактивные методы
обучения
Формы
Часы
проведения
Лекция –
презента-ция
8
(лекц.
– 4,
практ.
-4)
2.2 Темы лекций
Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения.
История развития налогов. Причины возникновения налогов.
Развитие товарного производства как предпосылка появления
систематизированных налоговых сборов. Государственное развитие и
налоги.
Налоги в рабовладельческом обществе и при феодализме.
Натуральные повинности и натуральные поборы. Развитие товарноденежных отношений и возрастание роли налогов. Налоги в период
разложения феодализма и образования централизованных государств.
Войны и налоги.
Налоги в древнейший период. Натуральные сборы и повинности.
Дань как прямой денежный налог. Система сбора налогов.
Налоги в Московском государстве. Возрастание роли налогов.
Таможенные сборы. Кабацкие сборы. Налог на соль. Специальные
прямые налоги на военные нужды. Налоги эпохи Петра 1. Развитие
системы сборов на военные цели. Монополия торговли и налоги.
Подушный налог.
Налоги в послепетровский период. Развитие системы косвенных
налогов. Отмена внутренних таможенных пошлин. Гильдейский сбор с
купеческих капиталов.
Совершенствование налоговой системы в конце XIX в. Отмена
подушных налогов. Налог на наследство и дарения. Пятипроцентный
налог на денежные капиталы.
Повышение таможенных пошлин. Промысловый налогов. Рост
ставок косвенных налогов. Cтруктура налогов.
- Налоги в 1917-1921 гг. Ликвидация ранее существовавших налогов.
Контрибуция. Натуральный налог.
- Налоговая система периода нэп. Восстановление налогов. Виды
используемых прямых и косвенных налогов.
- Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- Налоги в условиях экономической реформы 60-х годов.
- Налоговая реформа 1991 г. Основные пути современной налоговой
системы Основные направление ее совершенствования.
Тема 2. Эволюция теории налогов.
Налоговая теория как часть классической политической экономии.
Налоги - специфическая форма производственных отношений. Налоги
как экономическая категория.
Учение В. Петти о налогах и сборах.
Учение Л. Смита о налогах и его воздействие на дальнейшее
развитие налоговой теории и практики.
Развитие теории налогов Д. Рикардо.
Теория налогов в экономическом учении марксизма.
Налоги в маржинаристской школе. Предельная полезность,
прогрессивность и пропорциональность в налогообложении.
Современные налоговые теории. Налоги как инструмент
регулирования экономики. Кейнсианская концепция налоговой политики.
Воздействие взглядов Дж. М. Кейнса на развитие современных теорий
налогов.
Налоговая теория в экономических воззрениях монетаристов. Налоги
в денежной теории М. Фридмена.
Теория предложения. Налоговые концепция А. Лэффера.
Запретительная зона шкалы налогообложения. Кривая А. Лэффера, ее
влияние на развитие теории и практики налогообложения.
Налоговые теории в трактовке других современных экономистов
стран с развитой рыночной экономикой.
Тема 3. Сущность и функции налогов
Определение налогов. Система налогов. Субъекты налогов. Объекты
налогообложения. Источник налога. Единица налогообложения. Ставки
налогов.
Функции налогов. Фискальная и регулирующая функции. Их
единство и противоречия.
Роль налогов в регулировании экономики, формирования бюджета,
распределения и перераспределения доходов.
Взаимосвязь налогов и цен. Структура цены и налоги. Взаимосвязь
доходов и налогов.
Налоги и инфляция.
Налоги и экономический рост.
Тема 4. Классификация налогов.
Общие подходы к классификации налогов. Группировка налогов по
методу их взимания, характеру применения ставок, налоговых льгот,
бюджета поступления.
Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги. Их
преимущества и недостатки. Структура и тенденции изменения ставок
налогов.
Прямые налоги. Основные виды прямых налогов. Косвенные налоги
и их виды. Тенденции изменения структуры прямых и косвенных
налогов. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов.
Общие и специальные налоги.
Классификация налогов, взимаемые на территории России.
Федеральные налоги. Налоги субъектов Российской Федерации, местные
налоги.
Структура налоговых систем и перспективы ее изменения.
Тема 5. Налоговая политика. Принципы налогообложения .
Понятие налоговой политики. Содержание и цели налоговой
политики, ее зависимость от государственного устройства. Роль теории
налогов
в
формировании
налоговой
политики
адекватной
экономическому развитию страны. Проблемы становления российской
налоговой политики.
Принципы налогообложения. Развитие принципов налогообложения
в экономической литературе. Принципы налогообложения В. Мирабо
(налогообложение источника дохода, пропорциональность обложения
доходов, минимальность издержек налогообложения).
Четыре основных принципа налогообложения А. Смита (требование
справедливости, точная определенность налогов, удобство уплаты
налогов налогоплательщиком, обеспечение наименьшей разницы между
общей суммой налогов и долей поступления в казну).
Налоговые принципы А. Вегнера (достаточность и подвижность
налогов, правильный выбор налоговых источников, справедливость,
удобство и дешевизна взымания).
Принципы налогообложения П. Самуэльсона (принцип выгоды,
принцип пожертвования). Развитие принципов налогообложения в
современных экономических теориях.
Принципы налогообложения в России.
Тема 6. Элементы налогообложения.
Структура налога. объект налогообложения. Предмет и объект
налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставка налога и
метод налогообложения. Налоговые льготы. Порядок и способы
начисления и уплаты налога. сроки уплаты налога.
2.2 Перечень тем практических/лабораторных занятий
Занятие № 1 Возникновение и развитие налогообложения.
Опрос по лекционному материалу, обсуждение.
Занятие № 2 Эволюция теории налогов.
Опрос по лекционному материалу, дискуссии по применению
различных теорий налогообложения на современном этапе.
Занятие № 3 Сущность и функции налогов.
Опрос по лекционному материалу, тренинг по тестам.
Занятие № 4 Классификация налогов.
Опрос по лекционному материалу, решение практических задач.
Занятие № 5 Налоговая политика. Принципы налогообложения.
Опрос по лекционному материалу, доклады, дискуссии.
Занятие № 6 Элементы налогообложения.
Опрос по лекционному материалу, решение практических заданий.
3 ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Для
студентов
в
качестве
самостоятельной
работы
предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнения
домашних заданий, групповая работа над ситуационными проектами.
4 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
4.1 Перечень и тематика самостоятельных
работ студентов по дисциплине
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается
углублённое изучение дисциплины, написание рефератов, подготовка к
семинарским занятиям
Тематика рефератов
1. Налоги Древнего Рима
2. Налоги Византийского государства
3. Налоги Западной Европы XVII-XVIII веков
4. Налоги Древнерусского государства
5. Налоги России XVIII-XIX веков
6. Налоги России в период НЕПа
7. Основные принципы налогообложения в развитых странах
8. Особенности налоговой системы Российской Федерации
9. Проблемы бюджетного федерализма в Российской Федерации
10. Ресурсные платежи, проблемы взимания
11. Проблемы возникающие у налоговых служб при взимании налогов
12. Направленность налоговых реформ в 80-90гг. XX века
4.2 Контрольные вопросы для самостоятельной
оценки качества освоения учебной
дисциплины.
1. Когда возникла налоговая система?
2. Что можно считать налогом на самой начальной стадии развития
государства?
3. Какова процентная ставка налога, впервые упомянутого в Пятикнижии
Моисея?
4. Что такое «Светская десятина»; в каких государствах она
существовала?
5. В чем особенности налоговой системы в Древнем Риме?
6. Какие налоги платили граждане, проживавшие в не города Рима?
7. Откупщики - гак и почему они появились в Древнем Риме.
8. Какую задачу поставил перед собой император Римского государства
Август Октовиан?
9. Что такое цены?
10. Что представляет собой провинциальный анализ в Римской империи?
11. Какой налог служил главным источником дохода в Римской империи?
12. Какие налоги были прямыми, а какие косвенными в Римской
империи?
13. Какие прямые налоги существовали в ранневизантийскую эпоху.
14 Когда стала складываться финансовая система Руси?
15. Как взималась дань, каким способом?
16. В какой форме существовало косвенное налогообложение в Древней
Руси?
17. Какой налог стал основным, после Татаро-монгольского нашествия?
18. От чего зависела сумма «выхода»?
19. Какие тяготы, кроме "выхода" н дани платили монголам русские
князья?
20. Кем была предрешена уплата "выхода" (каким царем)?
21. В каком году и при чьем правлении вновь налагалось создание
финансовой системы Руси?
22. Какой главный прямой налог ввел Иван Ш ?
23. В каком веке была установлена единая пошлина для торговых людей
и каков ее размер?
24. Какова была налогооблагаемая база для начисления таможенной
пошлины с торговых людей?
25. Какие особенности в налогообложении существовали в государствах
раннего периода новой истории в Европе (XVI - ХУП вв.)?
26. В каком веке появился косвенный налог – акциз?
27. Какие налога существовали на Руси в эпоху правления Петра I?
28. В чем суть:
• принципа справедливости
• принципа определенности
• принципа удобства
• принципа экономии.
29. В каком году н при чьем правлении было создано Министерство
финансов России?
30. В каком веке в России стало внедряться подоходное
налогообложения.
31. Николай П ввел 1898 г. промысловый налог. В чем его суть?
32. Кто является плательщиком промыслового налога и какова ее ставка с
торгового оборота в 1923 - 1925гг.
33. Какие косвенные налога ввела Советская власть.
34. Какие налоги считались прямыми в 1923 -1925гг в России?
35. Дайте характеристику налогу с оборота?
36. В какой налог в мировой практике эволюционировал налог с оборота?
37. По какому принципу пошла эволюция налога с оборота в России.
38. Дайте характеристику подоходно - имущественного налога.
5 Теория обмена, ее суть.
6 Атомистическая теория, ее суть.
7 Теория наслаждения , ее суть.
8 Теория налога, как страховой премии, его характеристика.
9 Теория жертвы и теория коллективных потребностей, их
характеристика.
10 Кейнсианская теория, ее суть.
11 Теория монетаризма, ее суть.
12 Теория экономики предложения.
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Теория соотношения прямого и косвенного налогообложения.
Теория единого налога, ее суть.
Теория пропорционального налогообложения, ее суть.
Теория прогрессивного налогообложения, ее суть.
Теория переложения налогов – ее суть.
Какие вы знаете функции истоков, их экономическая суть.
Система принципов налогообложения, через призму принципов по А.
Смиту.
Кривая Лаффера, ее основной признак.
Понятие и определение налога.
Виды налоговых изъятий.
Правовое значение элементов налога.
Субъект налогообложения (налогоплательщик) – дать определение.
Предмет и объект налогообложения – в чем различие.
Что такое масштаб налога.
Налоговая база, ее характеристика, единица налога.
Налоговый период, его характеристика.
Ставка налога и метод налогообложения.
Налоговые льготы.
Порядок и способы исчисления налога.
32 Сроки уплаты налога.
4.2 Рекомендации по работе с литературой
В процессе изучения дисциплины «Теория налогов», для того, чтобы
овладеть знаниями в области исследования научных основ
налогообложения необходимо изучить эволюцию теории налогов.
Данный вопрос рассматривается в учебнике «Налоги» под редакцией
Д.Г. Черника, издание Москва «Финансы и статистика» 2011год. В
учебнике представлены теоретические и методологические основы
налоговой системы Российской Федерации. Для углубленного изучения
налога как экономической и правовой категории необходим учебник
«Основы налогообложения» под ред. А.И. Худяков, М.Н. Бродский, Г.М.
Бродский издание Европейский Дом Санкт-Петербург, 2012 год. В
данном учебнике рассматривается понятие налога, его признаки,
элементы и функции, освещаются научные основы налогообложения и
налоговой деятельности государства, даётся анализ установления
налогов. Основы налогообложения освещаются в их комплексном виде:
одновременно как с экономических, так и правовых позиций. В книге
представлены результаты впервые предпринятого систематизированного
и всеобъемлющего исследования научных основ налогообложения.
Различные
явления,
категории
и
кардинальные
проблемы
налогообложения получили оценку с новых теоретических позиций
2 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
5.1 Основная литература
1. «Основы налогообложения» А.И. Худяков, М.Н.
Бродский, Г.М. Бродский, Санкт-Петербург, 2012, изд.
Европейский Дом.
2. «Налоги и налогообложение» учебник под редакцией
д.э.н. проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской,
Санкт-Петербург, 2010 г.
3. «Налоги и налогообложение» учебник под редакцией
Т.Ф. Юткиной,, М: ИНФРА-М, 2011 г.
4. «Налоги» учебник под редакцией Д.Т. Черника, М:
Финансы и статистика, 2011 г.
5. Налоговый кодекс РФ, ч. I.
1.
.
5.2 Дополнительная литература
1.2.6. Список дополнительной литературы
2.
www.abc.vvsu.ru – методический сервер ВГУЭС.
3.
www.akdi.ru
–
консультации
по
вопросам
налогообложения.
4.
www.newbook.ru – книжный дом.
5.
www.nalog.ru – публикации.
6.
Налоговое планирование – журнал.
7.
Налоговый вестник – журнал.
8.
Российский налоговый курьер – журнал.
9.
Экономика и жизнь – газета.
10.
Международная валютно-финансовая система.
5. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
а) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с
мультимедийным оборудование