Ленинградской области за 2011 год

УТВЕРЖДЕН
решением совета депутатов
муниципального образования
«Выборгский район» Ленинградской области
от 12 апреля 2012 года № 194
(приложение 1)
ОТЧЕТ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ВЫБОРГСКИЙ РАЙОН»
ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2011 ГОД
Отчет о деятельности ревизионной комиссии муниципального
образования «Выборгский район» Ленинградской области за 2011 год
подготовлен на основании Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ
«Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных
органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,
части 7 статьи 13 Положения о ревизионной комиссии, утвержденного
решением совета депутатов муниципального образования «Выборгский район»
Ленинградской области от 14 октября 2008 года № 211.
Свою деятельность ревизионная комиссия осуществляла в соответствии с
требованиями бюджетного законодательства, уставом муниципального
образования «Выборгский район» Ленинградской области, Положением о
ревизионной комиссии и на основании утвержденного решением совета
депутатов плана работы на 2011 год.
Всего по плану работу за 2011 год было проведено 34 мероприятия, в том
числе 7 аналитических и 27 контрольных мероприятий.
В рамках аналитической деятельности ревизионной комиссией, прежде
всего, проводился анализ отчетов об исполнении бюджета муниципального
образования «Выборгский район» Ленинградской области (далее по тексту –
местный бюджет) за 1 квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2011 года.
По результатам мероприятий были подготовлены аналитические записки
с результатами анализа исполнения местного бюджета за отчетные периоды.
В целом было по результатам отмечено, что за отчетные периоды:
Диаграмма 1. Основные характеристики бюджета
2011 год
2 860 051,5
9 месяцев
2 532 761,2
первое
полугодие
1 квартал
1 764 877,6
1 652 773,6
Доходы
Расходы
698 887,3
638 856,9
1) местный бюджет исполнялся с
превышением доходов над расходами
(профицит);
2) наибольший объем поступлений
приходился
на
безвозмездные
поступления (1 квартал – 54,1%,
первое полугодие – 57,2%, 9 месяцев
– 58,9%);
2
3) основная часть собственных доходов (налоговые и неналоговые
поступления) формировалась, как и в предыдущие годы, за счет поступлений
налога на доходы физических лиц (за 1 квартал – 54,1% собственных доходов
бюджета или 24,8% в общем объеме всех доходов местного бюджета, за первое
полугодие – 51,0% собственных доходов бюджета или 21,8% в общем объеме
всех доходов местного бюджета, за 9 месяцев – 53,3% собственных доходов
бюджета или 21,9% в общем объеме всех доходов местного бюджета);
4) в структуре расходов местного бюджета наибольшую долю расходов
местного бюджета (более 50,0%) по-прежнему занимали расходы по разделу
«Образование» (1 квартал – 54,5%, первое полугодие – 59,6%, 9 месяцев –
58,7%).
В целом было отмечено, что местный бюджет социально ориентирован,
так расходы на финансирование социально-культурной сферы за отчетные
периоды составили наибольший удельный вес всех расходов местного бюджета
(1 квартал – 88,6%, первое полугодие – 89,7%, 9 месяцев –89,7%).
Кроме того, ревизионной комиссией по итогам 2011 года проведен анализ
проектов решений о внесении изменений и дополнений в решение о местном
бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, по результатам
которого было отмечено.
В течение 2011 года в решение о бюджете вносились изменения (10
изменений), в результате планируемые показатели бюджета увеличились:
- по доходам на 1 277 715,1 тысячу рублей или на 47,5%, в том числе за счет
увеличения плановых показателей по безвозмездным поступлениям на
1 086 393,8 тысяч рублей и по неналоговым доходам на 207 821,3 тысячи
рублей,
4 288 825,7
2 806 797,2
3 965 039,6
расходы
доходы
уточненный
план
первоначал
ьный план
2 687 324,5
- по расходам на 1 482 028,5 тысяч рублей
или на 52,8%, в том числе за счет увеличения
плановых показателей по всем разделам
расходов
за
исключением
разделов
«Национальная
безопасность
и
правоохранительная деятельность» (плановые
показатели по разделу уменьшились на 2 703,0
тысячи рублей или на 70,2%) и «Средства
массовой информации» (плановые показатели
уменьшились на все 100% или на 8 300,0 тысяч
рублей).
В целом по решению планируется исполнение местного бюджета за 2011
год с превышением расходов над доходами в размере 323 786,1 тысяча рублей,
хотя, как было отмечено выше, за 1 квартал, первое полугодие и девять месяцев
2011 года бюджет исполнялся с превышением доходов над расходами.
В рамках аналитической деятельности в 2011 году также проведены
следующие мероприятия.
1.
Анализ
реализации
муниципальной
целевой
программы
«Профилактика правонарушений на территории муниципального образования
3
«Выборгский район» Ленинградской области на 2008 – 2010 годы», по
результатам которого был подготовлен отчет, где ревизионной комиссией
отмечено следующее:
1) на реализацию указанной программы по уточненному плану в целом за
период её действия было запланировано 34 309,0 тысяч рублей, что меньше
первоначально утвержденного плана на 50,2% или на 33 981,0 тысячу рублей;
2) основная доля расходов по программе предусмотрена на оборудование
охранно-пожарной и тревожной сигнализацией общеобразовательных
учреждений – 93,3% всех расходов (32 019,0 тысяч рублей);
3) по отчетам администрации муниципального образования «Выборгский
район» Ленинградской области о реализации программы из местного бюджета
в рамках программы были направлены средства только на реализацию одного
мероприятия – «Оборудование охранно-пожарной и тревожной сигнализацией
общеобразовательных учреждений»;
4) предусмотренный по программе объем финансирования на реализацию
мероприятий программы не соответствовал объему средств, который был
утвержден решением совета депутатов о местном бюджете на соответствующий
финансовый год (объем средств, планируемый по решению о местном бюджете,
на реализацию программы ниже на 4 029,8 тысяч рублей или на 11,8%
предусмотренных по паспорту программы);
5) за период с 2008 года по 2010 год программа была реализована в
объеме 28 404,5 тысяч рублей, что ниже на 6,2% планируемых решением о
местном бюджете средств на реализацию программы (экономия средств
образовалась в результате проведения конкурсных процедур);
6) в течение проверки по запросам ревизионной комиссии комитетом
образования и управлением безопасности администрации муниципального
образования «Выборгский район» Ленинградской области представлялись
несогласованные данные, имеющие расхождения по объемам финансирования;
В целом администрации муниципального образования «Выборгский
район» Ленинградской области было рекомендовано ежегодно проводить
оценку эффективности реализации долгосрочных целевых программ в
соответствии с утвержденным согласно статье 179 Бюджетного кодекса
Российской Федерации порядком.
2. Анализ исполнения прогнозного плана-программы приватизации
муниципального имущества муниципального образования «Выборгский район»
Ленинградской области.
Аналитическое мероприятие проводилось за период 2008-2010 годы и
первое полугодие 2011 года.
По результатам анализа ревизионной комиссией был подготовлен отчет, в
котором отмечено следующее:
1) за проверяемый период в доход местного бюджета от приватизации
муниципального имущества поступило всего 206 754,3 тысячи рублей, в том
числе:
4
Период
2008 год
2009 год
2010 год
2011 год
в том числе
1 полугодие
2011 года
ВСЕГО
количество объектов,
включенных
в план - программу
приватизации
планируемый
объем
поступлений от
реализации
имущества по
решению о
бюджете
(тысяч рублей)
по отчету комитета по управлению
муниципальным имуществом и
объем средств,
градостроительству администрации
поступивших в
количество
бюджет,
объем средств,
приватизированных объектов
согласно
поступивших
отчету об
в том числе не
от
исполнении
ВСЕГ включенные в план приватизации
бюджета
О
программу
имущества
приватизации
6
2
89 237,2
89 240,4
7
1
111 802,0
111 802,0
6
3 472,9
3 472,9
ВСЕГО
в том числе с
прошлого
года
18
24
30
8
13
15
-
800,0
110 214,0
2 700,0
600,0
х
х
600,0
2
1
2 243,0
2 239,0
Х
Х
114 314,0
21
Х
206 755,1
206 754,3
2) план от реализации муниципального имущества за проверяемый
период перевыполнен на 80,9%, что говорит об экономически необоснованном
планировании доходов от приватизации муниципального имущества, в том
числе перевыполнение плана приватизации по годам:
- за 2008 год – в 111,6 раз,
- за 2009 год – на 1,4%,
- за 2010 год – на 28,6%;
3)
исполнение
прогнозных
планов-программ
приватизации
муниципального имущества по объектам муниципального имущества
выполняется не в полном объеме (примерно приватизируется от 20,0% до
33,0% планируемого согласно плану-программе приватизации муниципального
имущества).
В рамках проводимого мероприятия также была проведена проверка
соблюдения законодательства при осуществлении приватизации объектов
муниципального имущества, по результатам которой ревизионной комиссией
были сделаны соответствующие выводы и замечания.
По результатам контрольного мероприятия было рекомендовано:
1) привести Положение о порядке и условиях приватизации
муниципального имущества муниципального образования «Выборгский район»
Ленинградской области в соответствие с действующим законодательством;
2) в прогнозном плане-программе приватизации муниципального
имущества кроме наименования подлежащего приватизации муниципального
имущества, адреса, его характеристики, вида стоимости объекта отражать:
- цели приватизации муниципального имущества,
- прогноз объемов поступлений в бюджет муниципального образования
«Выборгский район» Ленинградской области от приватизации муниципального
имущества,
- планируемый срок приватизации;
3) экономически обоснованно подходить к планированию в бюджете
муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской области
средств от приватизации муниципального имущества;
5
На
основании
Бюджетного кодекса Российской Федерации в
обязательном порядке в рамках аналитической деятельности ревизионной
комиссией был проведен анализ проекта решения о местном бюджете на 2012
год и плановый период 2013 и 2014 годов.
По результатам анализа было подготовлено заключение с выводами и
предложениями, которое направлено на рассмотрение совета депутатов
муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской области.
В заключении на проект решения ревизионной комиссией было
отмечено:
1) в очередной раз, что представленные одновременно с проектом
решения основные направления бюджетной и налоговой политики
муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской области на
2012-2014 годы, а также прогноз социально – экономического развития
муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской области на
2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов составлены с нарушением
положений Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также Положения о
бюджетном процессе в муниципальном образовании «Выборгский район»
Ленинградской области;
2) планируемые характеристики местного бюджета на 2012 и 2013 годы
по сравнению с ранее утвержденными параметрами бюджета изменены в
сторону увеличения как по доходам (в основном за счет увеличения объема
безвозмездных поступлений), так и по расходам бюджета;
3) предлагаемый к утверждению проект бюджета социально
ориентирован, так как в структуре расходов бюджета на социально-культурную
сферу в 2012 году заложено 90,0% всех расходов местного бюджета;
4) предлагаемый проект местного бюджет на 2012 год и плановый период
сбалансированный.
По результатам заключения ревизионной комиссией проводилась работа
совместно с комитетом финансов администрации муниципального образования
«Выборгский район» Ленинградской области, по результатам ревизионной
комиссией было рекомендовано утвердить проект местного бюджета на 2012
год и на плановый период 2013 и 2014 годов.
Из 27 контрольных мероприятий, проводимых в 2011 году, на основании
обращений советов депутатов муниципальных образований Выборгского
района Ленинградской области (далее – муниципальные образования) и в
соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации
ревизионной комиссией было проведено 13 внешних проверок годовых отчетов
об исполнении бюджетов за 2010 год по 13 муниципальным образованиям.
По результатам всех внешних проверок годовых отчетов об исполнении
бюджетов муниципальных образований подготовлены заключения, которые
были направлены на рассмотрение советов депутатов муниципальных
образований.
Внешние проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов
муниципальных образований проводились с учетом проверки представленной
6
годовой
бюджетной
отчетности главных администраторов бюджетных
средств муниципальных образований.
По результатам внешних проверок бюджетной отчетности главных
распорядителей средств бюджетов муниципальных образований были
отмечены замечания, которые были приведены в заключениях по каждому
муниципальному образованию.
В целом по итогам контрольных мероприятий ревизионной комиссией
было рекомендовано советам депутатов муниципальных образований
рассмотреть и утвердить отчеты об исполнении бюджета за 2010 год.
Кроме того, на основании положений Бюджетного кодекса Российской
Федерации ревизионной комиссией в 2011 году проводилась внешняя проверка
годового отчета об исполнении местного бюджета за 2010 год.
По результатам внешней проверки ревизионной комиссией было
подготовлено и представлено на рассмотрение совета депутатов заключение.
В соответствии со статьёй 264.4. Бюджетного кодекса Российской
Федерации также была проведена внешняя проверка бюджетной отчетности по
десяти главным администраторам бюджетных средств, по результатам
контрольных мероприятий также были подготовлены заключения с
замечаниями и предложениями по их устранению на основании Приказа
Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2008 года № 128н
«Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой,
квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации».
По итогам внешней проверки годового отчета об исполнении местного
бюджета ревизионной комиссией было рекомендовано рассмотреть и утвердить
отчет об исполнении местного бюджета за 2010 год.
В рамках контрольной деятельности ревизионной комиссией также были
проведены следующие мероприятия.
Проверка реализации муниципальной целевой программы «Развитие
туризма в Выборгском районе Ленинградской области на 2010-2011 годы».
По результатам мероприятия составлен отчет, в котором отмечено:
1) согласно паспорту долгосрочной целевой программы «Развитие сферы
туризма и рекреации Ленинградской области на 2010-2015 годы»,
утвержденной постановлением Правительства Ленинградской области от 25
июня 2010 года №153, Выборгский район Ленинградской области занимает
первую группу (высокий уровень развития) по рейтингу уровня развития
базового туристско - инфраструктурного потенциала среди муниципальных
образований Ленинградской области;
2) согласно паспорту Программы источником финансирования
мероприятий Программы являются средства местного бюджета, иных
источников финансирования по Программе не предусмотрено;
3) на период действия Программы из средств местного бюджета
запланирован объем финансирования в размере 2 499,9 тысяч рублей, в том
числе на 2010 год - 427,2 тысячи рублей, на 2011 год – 469,0 тысяч рублей;
7
4)
предусмотренные
по Программе мероприятия, по мнению
ревизионной комиссии, не решают всех поставленных задач развития туризма в
Выборгском районе Ленинградской области в соответствии с действующим
законодательством, так как несут больше информационно-рекламный характер;
3) в 2010 году основным мероприятием согласно паспорту Программы
должна была бать разработка стратегии развития туризма на территории
муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской области на
2010-2014 годы, которое не было выполнено по причине недостаточности
предусмотренных средств, таким образом, Программа реализовывалась в 2010
и 2011 годах без определения основных направлений деятельности
эффективного развития туризма;
4) за проверяемый период (с 1 января 2010 года по 31 июля 2011 года)
отмечено низкое исполнение мероприятий Программы, то есть, всего
исполнено в размере 272,2 тысячи рублей, в том числе:
- за 2010 год – 272,2 тысячи рублей (не исполнено – 155,0 тысяч рублей),
- с 01.01.2011 по 31.07.2011 финансирование мероприятий не
осуществлялось.
Ревизионной комиссией по итогам контрольного мероприятия было
рекомендовано:
1) провести оценку эффективности Программы и принять необходимые
меры для эффективной её реализации;
2) привести мероприятия Программы в соответствие с поставленными
задачами во взаимодействии с областным органом исполнительной власти и
организациями в сфере туризма;
3) разработать стратегию развития туризма на территории
муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской области.
Проверка комитета спорта, культуры и молодежной политики
администрации
муниципального
образования
«Выборгский
район»
Ленинградской области в части средств, направленных на молодежную
политику и оздоровление детей проведена за 9 месяцев 2011 года.
По результатам проверки также подготовлен отчет, в котором
ревизионной комиссией отмечено:
1) на 2011 год согласно решению о местном бюджете запланированы
расходы по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» в
размере 94 365,3 тысячи рублей;
2) согласно ведомственной структуре расходов на 2011 год по комитету
на молодежную политику и оздоровление детей расходы планировались в
размере 5 004,9 тысяч рублей или 5,3% расходов по указанному подразделу, в
том числе:
- на обеспечение деятельности муниципального учреждения
муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской области
«Молодежный культурно - досуговый центр «Вольный» (далее по тексту – МУ
«МКДЦ «Вольный») в размере 4 731,1 тысяча рублей,
- на реализацию муниципальной целевой программы «Молодежь
муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской области на
2011-2013 годы» (далее по тексту – Программа) в размере 273,8 тысяч рублей;
8
3) за проверяемый период по средствам
местного
бюджета,
направленным на обеспечение деятельности МУ «МКДЦ «Вольный»,
исполнение составило 1 810,1 тысяча рублей или 38,3%;
4) средства местного бюджета, выделенные на реализацию Программы,
использованы по целевому назначению и направлены в основном на
воспитание молодых людей в рамках досуговой деятельности.
В рамках своей деятельности в течение 2011 года ревизионной комиссией
проводилась работа по оптимизации направлений своей деятельности.
В 2011 году ревизионная комиссия активно принимала участие в
семинарах и совещаниях проводимых Контрольно-счетной палатой
Ленинградской области, участвовала в комиссиях и заседаниях совета
депутатов муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской
области, в том числе в части нормотворческой деятельности в рамках своей
компетенции.
В связи с вступлением с 1 октября 2011 года в силу Федерального закона
от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и
деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований» ревизионной комиссией был проведен ряд
мероприятий, в том числе:
1) частично внесены изменения в положение о ревизионной комиссии;
2) заключены соглашения о передаче ревизионной комиссии полномочий
по осуществлению внешнего муниципального контроля с муниципальными
образованиями.
На 2012 год приоритетными направлениями деятельности ревизионной
комиссии является осуществление комплекса контрольных и экспертноаналитических мероприятий, работа по приведению правовых актов,
регулирующих деятельность ревизионной комиссии, в соответствии с
действующим законодательством.
Кроме того, ревизионная комиссия и в дальнейшем будет активно
способствовать улучшению взаимодействия всех участников бюджетного
процесса в Выборгском районе, повышению прозрачности бюджетного
процесса, а также продолжать работу в сфере развития и совершенствования
независимого финансового контроля.