Об оценке качества финансового менеджмента главных

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
АДМИНИСТРАЦИИ БОЛЬШЕСЕЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
от 22.10.2012
с. Большое Село
№1080
Об оценке качества финансового менеджмента
главных распорядителей бюджетных средств
районного бюджета и
признании утратившим силу постановления
Администрации муниципального района от
24.03.2011г. № 244
В целях реализации муниципальной целевой программы «Повышение эффективности
бюджетных расходов Большесельского муниципального района»на 2011-2013 годы,
утверждённой постановлением администрации муниципального района от 10.08.2011 № 825 «О
муниципальной программе «Повышение эффективности бюджетных расходов Большесельского
муниципального района» на 2011-2013» (в редакции постановлений администрации
муниципального района от 17.05.2012 № 393),
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемые:
- Порядок оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей
бюджетных средств районного бюджета;
- Методику оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей
бюджетных средств районного бюджета;
2. Признать утратившим силу постановление администрации муниципального района от
24.03.2011г. № 244 «Об утверждении Порядка и Методики оценки качества финансового
менеджмента главных распорядителей бюджетных средств».
3. Контроль за исполнением постановления возложить на начальника Финансового
управления Лыкову В.В.
4. Постановление вступает в силу с момента подписания.
Глава Администрации
Большесельского
муниципального района
В.А. Лубенин
УТВЕРЖДЁН
постановлением
администрации мр
от 22.10.2012 №1080
ПОРЯДОК ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
1. Оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных
средств районного бюджета (далее – ГРБС) проводится для:
- определения текущего уровня качества финансового менеджмента ГРБС;
- анализа изменений качества финансового менеджмента ГРБС;
- определения областей финансового менеджмента ГРБС, требующих совершенствования;
- оценки среднего уровня качества финансового менеджмента ГРБС.
Оценке подлежат все ГРБС.
2. Оценка качества финансового менеджмента ГРБС проводится на основании методики
оценки качества финансового менеджмента ГРБС с использованием механизма рейтингования
(далее – Методика).
3. Оценка качества финансового менеджмента ГРБС проводится финансовым
управлением администрации муниципального района ежегодно до 01 июня текущего года за
отчетный год.
4. Источниками информации являются данные из автоматизированных систем
«Планирование», «Бюджет», государственной эталонной базы данных правовых актов
Ярославской области «Кодекс», справочной правовой системы «Консультант Плюс».
5. При необходимости ГРБС представляют информацию по запросам финансового
управления администрации муниципального района.
6. По итогам оценки качества финансового менеджмента ГРБС Финансовое управление
формирует аналитический отчет, включающий:
- рейтинг ГРБС по качеству финансового менеджмента;
- анализ результатов оценки качества финансового менеджмента ГРБС по показателям;
- сравнение результатов оценки качества финансового менеджмента с предыдущим годом;
- рекомендации по повышению качества финансового менеджмента ГРБС.
7. Финансовое управление администрации муниципального района
размещает
аналитический отчет в сети Интернет на сайте Администрации муниципального района.
До размещения на сайте Администрации муниципального района проект аналитического
отчета направляется ГРБС для получения возможных разногласий и исключения технических
ошибок при расчете. При выявлении неточностей и/или особенностей, связанных со спецификой
деятельности, ГРБС вправе направить в финансовое управление пояснения к
расчету
конкретного показателя, после чего финансовое управление
муниципального района
рассматривает вопрос о корректировке расчета показателя с учетом отраслевых особенностей
планирования и исполнения бюджета.
8. Результаты оценки качества финансового менеджмента ГРБС Финансовое управление
направляет в Главе администрации муниципального района.
УТВЕРЖДЕНА
постановлением
Правительства области
от 22.10.2012№ 1080
МЕТОДИКА ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ГЛАВНЫХ
РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
1. Общие положения
Методика оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных
средств (далее - Методика) определяет состав показателей, характеризующих качество финансового
менеджмента, их значимость, а также алгоритм расчёта интегрального показателя оценки качества
финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств (далее - ГРБС) и формирование
сводного рейтинга ГРБС по качеству финансового менеджмента.
2. Показатели качества финансового менеджмента
2.1. Оценка качества финансового менеджмента производится по следующим направлениям:
- оценка механизмов планирования расходов бюджета;
- полнота правового регулирования планируемых расходов;
- управление деятельностью муниципальных учреждений;
- управление обязательствами в процессе исполнения бюджета;
- оценка результатов исполнения бюджета.
2.2. В рамках направления «оценка механизмов планирования расходов бюджета» рассчитываются
показатели, позволяющие оценить качество работы ГРБС в отчетном году в части финансового
планирования на очередной финансовый год и плановый период, внедрения программно-целевого
подхода и выполнения требований бюджетного законодательства при планировании расходной части
районного бюджета.
2.3. Показатели, рассчитываемые в рамках направления «полнота правового регулирования
планируемых расходов», позволяют оценить, все ли расходы производятся в соответствии с
утвержденными нормативно-правовыми актами.
2.4. В рамках направления «управление деятельностью муниципальных учреждений»
рассчитываются показатели, позволяющие оценить развитие новых форм предоставления услуг, качество
работы с муниципальными заданиями и нормативами затрат.
2.5. В рамках направления «управление обязательствами в процессе исполнения бюджета»
рассчитываются показатели, позволяющие комплексно оценить работу ГРБС с кредиторской
задолженностью.
2.6. В рамках направления «оценка результатов исполнения бюджета» рассчитываются
показатели, позволяющие оценить равномерность расходов ГРБС, степень исполнения расходной части
бюджета ГРБС.
2.7. Перечень показателей качества финансового менеджмента ГРБС приведён в приложении 1 к
Методике.
2.8. Перечень исходных данных для проведения оценки качества финансового менеджмента ГРБС,
в том числе наименование исходных данных, единицы измерения и источники информации, приведен в
приложении 2 к Методике.
Значения исходных данных формирует Финансовое управление администрации муниципального
района (далее Финансовое управление) на основе указанных в перечне источников информации.
При отсутствии необходимых данных в автоматизированных информационных системах и
правовых базах ГРБС предоставляют необходимую информацию по запросу Финансового управления.
В случае, если для отдельного ГРБС показатель не применим, то в соответствующую ячейку
таблицы исходных данных вписываются слова «показатель не применим».
2.9. Исходные данные финансовое управление направляет в ГРБС для проверки и согласования.
Согласованные исходные данные ГРБС направляет в Финансовое управление за подписью руководителя.
При наличии расхождений ГРБС вправе указать иные значения с обоснованием причин расхождения.
3. Интегральная оценка качества финансового менеджмента ГРБС
3.1. Интегральная оценка качества финансового менеджмента рассчитывается на основании:
- балльной оценки по каждому из показателей, указанных в приложении 1 к Методике;
- весовых коэффициентов показателей, групп показателей и направлений оценки (графа 6 таблицы
приложения 1 к Методике).
3.2. Максимальная оценка, которая может быть получена по каждому из показателей, а также
максимальная интегральная оценка, в случае применимости всех показателей, равна 500 баллам.
3.3. Минимальная оценка, которая может быть получена по каждому из показателей, а также
минимальная интегральная оценка равна 0 баллов.
3.4. Балльная оценка по каждому из показателей рассчитывается в следующем порядке:
- в формулу, приведенную в графе 3 таблицы приложения 1 к Методике, подставить требуемые
исходные данные и произвести необходимые вычисления;
- определить, какому из диапазонов, приведённых в графе 4 таблицы приложения 1 к Методике,
принадлежит полученный результат вычислений;
- зафиксировать балл, соответствующий выбранному диапазону, на основании графы 5 таблицы
приложения 1 к Методике.
3.5. Если показатель не применим – для соответствующего ГРБС он не рассчитывается.
3.6. Весовые коэффициенты показателей, групп показателей и направлений оценки установлены в
графе 6 таблицы приложения 1 к Методике.
3.7. Расчёт интегральной оценки качества финансового менеджмента (КФМ) каждого ГРБС
осуществляется по следующей формуле:
КФМ
=
∑ Vi х Bi,
где:
Vi - весовой коэффициент направления оценки;
Bi - итоговое значение оценки по направлению в баллах;
i - номер направления оценки.
3.8. Итоговое значение оценки по направлению (Bi) рассчитывается по следующей формуле:
Bi
= ∑ KVi х Ki,
где:
КVi - весовой коэффициент показателя оценки;
Ki - суммарное значение оценки показателя по направлению;
i - номер показателя оценки в рамках направления оценки.
4. Анализ качества финансового менеджмента и формирование рейтинга ГРБС
4.1. Анализ качества финансового менеджмента производится по следующим направлениям:
- по уровню оценок, полученных ГРБС по каждому из показателей;
- по совокупности оценок, полученных каждым ГРБС по применимым к нему показателям;
- по средней оценке уровня финансового менеджмента ГРБС.
4.2. Результаты анализа качества финансового менеджмента по уровню оценок, полученных ГРБС
по каждому из показателей, представляются по форме, приведенной в приложении 3 к Методике.
Показатели ниже 300 баллов считаются неудовлетворительными.
4.3. Анализ качества финансового менеджмента по совокупности оценок, полученных каждым
ГРБС по применимым к нему показателям, производится на основании сопоставления интегральной
оценки качества финансового менеджмента ГРБС и максимально возможной оценки, которую может
получить ГРБС за качество финансового менеджмента исходя из применимости показателей.
4.4. Максимально возможная оценка, которую может получить ГРБС за качество финансового
менеджмента исходя из применимости показателей, рассчитывается по формулам, приведённым в
пунктах 3.7-3.9 раздела 3 Методики, путём подстановки в них значения 500 баллов для применимых к
ГРБС показателям и значения 0 баллов для не применимых к ГРБС показателям.
4.5. Уровень качества финансового менеджмента (Q) по совокупности оценок полученных
каждым ГРБС по применимым к нему показателям рассчитывается по следующей формуле:
Q
где:
=
КФМ
MAX
х 100%,
КФМ - интегральная оценка качества финансового менеджмента ГРБС;
MAX - максимально возможная оценка, которую может получить ГРБС за качество финансового
менеджмента исходя из применимости показателей.
4.6. Чем выше значение показателя «Q», тем выше уровень качества финансового менеджмента
ГРБС. Максимальный уровень качества составляет 100 процентов.
4.7. По совокупности оценок, полученных каждым ГРБС, рассчитывается рейтинговая оценка
качества финансового менеджмента каждого ГРБС и формируется сводный рейтинг, ранжированный по
убыванию рейтинговых оценок ГРБС.
4.8. Рейтинговая оценка каждого ГРБС за качество финансового менеджмента (R) рассчитывается
по следующей формуле:
R =
Q x k x 500,
где:
Q - уровень качества финансового менеджмента ГРБС;
k – коэффициент сложности управления финансами.
Коэффициент сложности управления финансами может принимать следующие значения:
№ п/п
1.
2.
3.
4.
Применение коэффициента
Для ГРБС, расходы которых составляют выше
10 процентов расходов районного бюджета или
имеющих в функциональном подчинении сеть
подведомственных государственных
учреждений (более 50 учреждений)
Для ГРБС, расходы которых составляют выше
10 процентов расходов орайонного бюджета
или имеющих в функциональном подчинении
сеть подведомственных государственных
учреждений (от 21 до 50 учреждений
включительно)
Для ГРБС, расходы которых составляют от 2 до
10 процентов расходов районного бюджета или
имеющих в функциональном подчинении сеть
подведомственных государственных
учреждений (от 3 до 20 учреждений
включительно)
Для прочих ГРБС
Значение коэффициента
1,20
1,15
1,10
1
Максимальная рейтинговая оценка, которая может быть получена ГРБС за качество финансового
менеджмента с учетом коэффициента сложности управления финансами, равна 600 баллам.
4.9. Оценка среднего уровня качества финансового менеджмента ГРБС (MR) рассчитывается по
следующей формуле:
MR
где:
=
∑R
N
,
R - сумма рейтинговых оценок ГРБС, принявших участие в оценке качества финансового
менеджмента;
N - количество ГРБС, принявших участие в оценке качества финансового менеджмента
4.10. Сводный рейтинг, ранжированный по убыванию рейтинговой оценки качества финансового
менеджмента ГРБС (R), составляется по форме согласно приложению 4 к Методике. Сводный рейтинг
при сохранении сквозной нумерации разбивается на группы:
- ГРБС, получившие высокие рейтинговые оценки (при R ≥ 400);
- ГРБС, получившие удовлетворительные рейтинговые оценки
(при 400 > R ≥ 300);
- ГРБС, получившие неудовлетворительные рейтинговые оценки
(при 300 > R).
Приложение 1
к Методике
ПЕРЕЧЕНЬ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
№ п/п
1.
1.1.
1.2.
*
1.3.
Наименование
Формула расчёта показателя (Р) и необходимые
Параметры
направлений оценки,
исходные данные
определения
групп показателей,
значения
показателей
показателя
Оценка механизмов планирования расходов бюджета
Охват бюджетных
P1 = 100 × (С1 / С),
P<20%
ассигнований
где:
P≥20%
показателями
С1- плановый объём бюджетных ассигнований
P≥50%
непосредственных
ГРБС на текущий год, для которых в отчетном
P≥70%
результатов на очередной
году были представлены показатели
P≥90%
финансовый год и
непосредственных результатов деятельности, по
P=100%
плановый период
состоянию на 01 января текущего года;
С - общая сумма бюджетных ассигнований
ГРБС, запланированная в отчетном году в
бюджете на текущий год, по состоянию на 01
января текущего года
Плановая эффективность
P2 = 100 × (Ро / Рт) / (Фо / Фт),
P<90%
использования бюджетных где:
P≥90%
ассигнований при
Ро- значение показателей непосредственного
P≥100%
планировании бюджета*
результата на очередной год;
Рт - значение показателей непосредственного
результата на текущий год;
Фо – сумма бюджетных ассигнований на
очередной год в сопоставимых ценах (без учета
коэффициента индексации по протоколу
Бюджетной комиссии);
Фт – сумма бюджетных ассигнований на
текущий финансовый год
данный показатель применяется, начиная с оценки качества финансового менеджмента за 2013 год
Доля расходов на
областные, региональные ,
муниципальные и
ведомственные целевые
программы,
запланированные в общем
объёме расходов ГРБС
Р3 = (П1 + П2) / Р × 100,
где:
П1 - сумма расходов ОИВ на реализацию
областных целевых и муниципальных
программ, запланированная в отчетном году на
текущий год;
П2 - сумма расходов ОИВ на реализацию
ведомственных целевых программ,
запланированная в отчетном году на текущий
год;
P<20%
P≥30%
P≥40%
P≥60%
P≥80%
P≥90%
Уровень в
баллах
0
100
200
300
400
500
Вес раздела /
критерия
0,2
0,3
Экономический смысл
показателя
Оценка степени
взаимосвязи плановых
бюджетных расходов
ГРБС с результатами его
деятельности и
показателями и
непосредственных и
конечных результатов
целевых программ
0
300
500
0,2
Оценка эффективности
планирования
бюджетных
ассигнований
0
100
200
300
400
500
0,3
Внедрение программноцелевого метода при
планировании
расходной части
районного бюджета
Р - сумма общих расходов ГРБС,
запланированная в отчетном году на текущий
год (за вычетом расходов на обслуживание
государственного долга, расходов,
осуществляемых из резервного фонда, а также
расходов на содержание ОИВ).
P4 = 100 × (ВP / Г),
где:
ВP – сумма средств утвержденных передвижек
бюджета ГРБС в сводной бюджетной росписи в
отчетном году за исключением передвижек по
коду 02.03.0, 02.06.0 и 02.07.0 (в соответствии с
приказом департамента финансов от 15.07.2011
№ 11н);
Г – сумма объемов бюджетных ассигнований
ГРБС, утвержденная в бюджете за отчетный
год, по состоянию на 31 декабря отчетного года
Объем передвижек в
сводной бюджетной
росписи в целом по ГРБС
в течение отчетного года
(за исключением
передвижек, связанных с
изменением состава и
полномочий (функций)
ГРБС, зарезервированных
средств, а также в случае
распределения средств в
течение года на
конкурсной основе)
Полнота правового регулирования планируемых расходов
1.4.
2.
Доля утвержденных
методик предоставления и
распределения субсидий и
иных межбюджетных
трансфертов сельским
поселениям (для
ответственных
исполнителей программы)
2.1.
2.2.
*
P≥100%
P≥90%
P≥70%
P≥50%
P≥20%
P<20%
Р5 = 100 х (СТ1 / СТ),
Р < 50%
где:
Р ≥ 50%
СТ1 – сумма субсидий и иных межбюджетных
Р ≥ 70%
трансфертов ГРБС, запланированная в бюджете
Р ≥ 80%
на текущий год в соответствии с методиками,
Р ≥ 90%
которые были утверждены нормативноР = 100%
правовыми актами в сроки, установленные
законодательством Ярославской области;
СТ – общая сумма субсидий и иных
межбюджетных трансфертов ГРБС,
запланированная в бюджете на текущий год
Доля утвержденных
Р6 = 100 х (Сюл1 / Сюл),
Р < 50%
методик предоставления и где:
Р ≥ 50%
распределения субсидий
Сюл1 – сумма субсидий юридическим лицам,
Р ≥ 70%
юридическим лицам,
некоммерческим организациям, казенным
Р ≥ 80%
некоммерческим
предприятиям, запланированная в бюджете на
Р ≥ 90%
организациям, казенным
текущий год в соответствии с методиками,
Р = 100%
предприятиям*
которые по состоянию на 01 января текущего
года были утверждены нормативно-правовыми
актами;
Сюл – общая сумма субсидий юридическим
лицам, некоммерческим организациям,
казенным предприятиям, запланированная в
бюджете на текущий год
данный показатель применяется, начиная с оценки качества финансового менеджмента за 2013 год
0
100
200
300
400
500
0,2
Оценка точности
планирования бюджета
со стороны ГРБС
0,2
0
100
200
300
400
500
0,25
Соблюдение требований
бюджетного
законодательства РФ и
ЯО по нормативноправовому
регулированию
отдельных видов
расходов
0
100
200
300
400
500
0,25
Соблюдение требований
бюджетного
законодательства РФ и
ЯО по нормативноправовому
регулированию
отдельных видов
расходов
2.3.
2.4.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
Доля утвержденных
областных целевых и
муниципальных программ
(для ответственных
исполнителей программы),
а также ведомственных
целевых программ
Р7 = 100 х (ПР1 / ПР),
где:
ПР1 – сумма бюджетных расходов ГРБС,
запланированная в бюджете на текущий год на
программы, которые утверждены нормативноправовыми актами в сроки, установленные
законодательством Ярославской области;
ПР – общая сумма бюджетных ассигнований
ГРБС, запланированная в бюджете на текущий
год на реализацию областных целевых и
региональных программ, а также
ведомственных целевых программ
Оценка качества порядков,
P8 = ∑ (T0 / T1) / Н × 100%,
предоставления и
где:
распределения субсидий
T0 – количество выполненных в методике
местным бюджетам из
требований, предъявляемых бюджетным
областного бюджета и
законодательством к методикам предоставления
софинансирования из
и распределения субсидий, утверждённых
районного бюджета
нормативными правовыми актами в сроки,
установленные законодательством Ярославкой
области;
T1 – количество требований, предъявляемых
бюджетным законодательством к методикам
предоставления и распределения субсидий;
Н – количество методик формирования,
предоставления и
распределения субсидий местным бюджетам из
районного бюджета
Управление деятельностью государственных учреждений
Доля услуг и работ,
Р9 = НЗ / П,
включенных в
где:
ведомственный перечень
НЗ – количество услуг (работ), для которых
услуг и работ, для которых утверждены нормативы затрат на 01 января
утверждены порядки
текущего года;
определения нормативных П – количество услуг (работ) из ведомственного
затрат и нормативные
перечня на 01 января текущего года
затраты
Доля казенных
P10 = 100 × (К1 / К),
учреждений,
где:
функционально
К1 – число казенных учреждений,
подчиненных ГРБС, для
функционально подчиненных ГРБС, для
которых установлены
которых установлены муниципальные задания;
муниципальные задания, в К – общее число казенных учреждений
общем числе казенных
функционально подчиненных ГРБС
учреждений*
Доля расходов на
Р11 = 100 ×НУ / У,
финансирование услуг и
где:
работ, оказываемых
НУ – фактический объем расходов ГРБС в
Р < 50%
Р ≥ 50%
Р ≥ 70%
Р ≥ 80%
Р ≥ 90%
Р = 100%
0
100
200
300
400
500
0,25
Соблюдение требований
бюджетного
законодательства РФ и
ЯО по нормативноправовому
регулированию
отдельных видов
расходов
P < 20%
P ≥ 20%
P ≥ 40%
P ≥ 60%
P ≥ 80%
P = 100%
0
100
200
300
400
500
0,25
Оценка степени
соответствия методик
требованиям
бюджетного
законодательст-ва и
НПА ЯО
P < 20%
P ≥ 20%
P ≥ 40%
P ≥ 60%
P ≥ 80%
P = 100%
0
100
200
300
400
500
P < 20%
P ≥ 20%
P ≥ 40%
P ≥ 60%
P ≥ 80%
P = 100%
0
100
200
300
400
500
0,2
P=0
5% > P > 0
0
100
0,3
0,2
0,5
Уровень развития
предоставления услуг
автономными
автономными
учреждениями, в общем
объеме расходов ГРБС на
оказание муниципальных
услуг (работ)**
*
**
отчетном году на финансирование услуг и
работ, оказываемых автономными
учреждениями на 31 декабря отчетного года;
У – фактический объем расходов ГРБС в
отчетном году на финансирование услуг и работ
по состоянию на 31 декабря отчетного года
4.2.
Количество
подведомственных БУ и
АУ, превысивших
установленные предельно
допустимые значения
просроченной
кредиторской
задолженности
Уровень просроченной
кредиторской
задолженности БУ и АУ
на конец отчетного года
4.5.
300
400
500
данный показатель применяется для сфер, указанных в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006
ред. от 06.11.2011 № 291-ФЗ)
Управление обязательствами в процессе исполнения бюджета
Объем просроченной
Р12 = 100 × КЗ / Е,
кредиторской
где:
задолженности ГРБС с
КЗ – объём просроченной кредиторской
учетом КУ
задолженности ГРБС с учетом КУ на 01 января
текущего года;
Е - кассовое исполнение расходов ГРБС с
учетом КУ в отчетном году
4.4.
учреждениями (в
отраслях социальной
сферы)
200
данный показатель применяется, начиная с оценки качества финансового менеджмента за 2013 год
4.
4.1.
4.3.
10% > P ≥ 5%
15% > P ≥ 10%
20% > P ≥ 15%
P ≥ 20%
Изменение просроченной
кредиторской
задолженности БУ и АУ
за отчетный год
Объем просроченной
кредиторской
задолженности ГУП
(включая КП)
№ 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» (в
0,2
0,2
P ≥ 1%
0 < P < 1%
Р=0
0
300
500
P13 = А,
где:
А – количество подведомственных бюджетных
и автономных учреждений, превысивших
установленные предельно допустимые значения
просроченной кредиторской задолженности
P≥1
P=0
0
500
0,2
Р14 = 100 × (КЗт / ФО),
где:
КЗт - объём просроченной кредиторской
задолженности БУ и АУ на 01 января текущего
года;
ФО – объем финансового обеспечения БУ и АУ
в соответствии с отчетом об исполнении ПФХД
Р15 = 100 × (КЗт – КЗ0) / КЗ0,
где:
КЗт – объём просроченной кредиторской
задолженности БУ и АУ на 01 января текущего
года;
КЗ0 – объём просроченной кредиторской
задолженности БУ и АУ на 01 января отчетного
года
Р16 = КЗГУП + КЗКП,
где:
КЗГУП – объём просроченной кредиторской
задолженности ГУП;
КЗКП - объем просроченной кредиторской
50% < Р
20% < Р ≤ 50%
5% < P ≤ 20%
1% < P ≤ 5%
0 < P ≤ 1%
Р=0
0
100
0,15
Оценка уровня
просроченной
кредиторской
задолженности БУ и АУ
0,15
Оценка деятельности
ГРБС в части
ликвидации
просроченной
кредиторской
задолженности БУ и АУ
0,15
Оценка уровня
просроченной
кредиторской
задолженности ГУП
(включая КП)
P > 100%
50% > P ≥ 100%
0 > P ≥ 50%
P=0
0 > P ≥ -50%
-50% > P
P>0
P=0
200
300
400
500
0
100
200
300
400
500
0
500
Оценка объёмов
просроченной
кредиторской
задолженности ГРБС с
учетом КУ по
отношению к общим
расходам ГРБС с учетом
КУ
Оценка осуществления
ГРБС контроля
предельно допустимых
значений просроченной
кредиторской
задолженности БУ и АУ
задолженности казенных предприятий на 01
января текущего года
Изменение просроченной
Р17 = 100 × (КЗПт – КЗП0) / КЗП0,
кредиторской
где:
задолженности ГУП
КЗПт – объём просроченной кредиторской
(включая КП)
задолженности ГУП (включая КП), на 01 января
текущего года;
КЗП0 – объём просроченной кредиторской
задолженности ГУП (включая КП), на 01
января отчетного года
Оценка результатов исполнения бюджета
4.6.
5.
Прирост расходов ГРБС в
четвёртом квартале (без
учета федеральных
средств)
5.1
5.2.
Фактическая
эффективность
использования бюджетных
ассигнований в отчетном
году
5.3.
Степень использования
бюджетных ассигнований
ГРБС
*
5.4.
P18 = 100 × (ЕIV / Еср-1),
где:
ЕIV – кассовые расходы ГРБС в IV квартале
отчетного года без учета расходования
поступивших федеральных средств;
Еср – средний объём кассовых расходов ГРБС
за I-III квартал отчётного финансового года,
рассчитываемый по формуле:
Еср = (Ф0 – EIV) / 3,
где:
Ф0 – кассовое исполнение расходов ГРБС в
отчетном году без учета расходования
поступивших федеральных средств
Р19 = 100 × (Рф / Рп) / (Фф / Фп),
где:
Рф – фактическое значение показателей
непосредственного результата в отчетном году;
Рп – плановое значение показателей
непосредственного результата (уточненное
значение);
Фф – фактическая сумма бюджетных
ассигнований за отчетный год;
Фп – плановая сумма бюджетных ассигнований
(уточненное значение)
Р20 = Ф / Рпл,
где:
Ф – кассовое исполнение расходов ГРБС в
отчетном году;
Рпл – плановые расходы ГРБС в отчетном году
согласно уточненной бюджетной росписи (по
бюджетной росписи с учётом всех уведомлений
об изменениях)
P > 100%
50% > P ≥ 100%
0 > P ≥ 50%
P=0
0 > P ≥ -50%
-50% > P
0
100
0,15
200
300
400
Оценка деятельности
ГРБС в части
ликвидации
просроченной
кредиторской
задолженности ГУП
(включая КП)
500
0,2
Р > 100%
100% ≥ P > 80%
80% ≥ P > 60%
60% ≥ P > 40%
40% ≥ P > 20%
P ≤ 20%
0,2
Оценка наличия
существенного
увеличения расходов в
четвёртом квартале
(неравномер-ность
расходов)
0
300
500
0,2
Оценка эффективности
использования
бюджетных
ассигнований
0
100
200
300
400
500
0,2
Степень освоения
лимитов бюджетных
обязательств
0
100
0,1
Развитие
организационно-
0
100
200
300
400
500
P<90%
P≥90%
P≥100%
Р < 30%
30% ≤ P < 60%
60% ≤ P < 80%
80% ≤ P < 90%
90% ≤ P < 95%
P ≥ 95%
данный показатель применяется, начиная с оценки качества финансового менеджмента за 2013 год
Прирост объема доходов
от приносящей доход
Р21 = 100 × Дт / Д0,
где:
P≤0
деятельности БУ и АУ
5.5.
Доля фактических
расходов на областные,
муниципальные и
ведомственные целевые
программы в общем
объёме расходов ГРБС в
отчетном году
5.6.
Эффективность
деятельности ГУП
Д0 – объем доходов от приносящей доход
5% > P > 0
деятельности
10% > P ≥ 5%
муниципальных автономных и бюджетных
15% > P ≥ 10%
учреждений, функционально подчиненных
20% > P ≥ 15%
ГРБС, за отчетный год
Дт - объем доходов от приносящей доход
P ≥ 20%
деятельности
муниципальных автономных и бюджетных
учреждений, функционально подчиненных
ГРБС, за отчетный год
Р22 = (П1Т + П2Т) / РТ × 100,
P < 20%
где:
P ≥ 30%
П1Т – сумма фактических расходов ОИВ на
P ≥ 40%
реализацию областных целевых и региональных
P ≥ 60%
программ за отчетный год;
P ≥ 80%
П2Т – сумма фактических расходов ОИВ на
P ≥ 90%
реализацию ведомственных целевых программ
за отчетный год;
РТ - сумма общих фактических расходов ГРБС
за отчетный год (за вычетом расходов на
обслуживание государственного долга,
расходов, осуществляемых из резервного фонда,
а также расходов на содержание ОИВ).
Р23 = В / Л, если Л > 0
Р=0
или
0<P<1
Р23 = В, если Л = 0,
P≥1
где:
Л – объем безвозмездных и безвозвратных
Р=0
перечислений из областного бюджета ГУП в
Р>0
отчетном году;
В – объем доходов областного бюджета от
перечислений части прибыли ГУП, остающейся
после уплаты налогов и обязательных платежей,
в отчетном финансовом году
Список используемых сокращений
АУ – автономные учреждения
БУ – бюджетные учреждения
ГРБС – главные распорядители бюджетных средств
ГУП – государственные унитарные предприятия
КП – казенные предприятия
КУ – казенные учреждения
НПА – нормативно-правовой акт
ОИВ – органы исполнительной власти
ПФХД – план финансово-хозяйственной деятельности
правовых форм
функционирования
муниципальных
учреждений
200
300
400
500
0
100
200
300
400
500
0,2
Внедрение программноцелевого метода
расходования средств
районного бюджета
0
300
500
0,1
Оценка эффективности
деятельности ГУП с
точки зрения объема
средств,
предоставляемых ГУП
из бюджета, и объема
прибыли ГУП,
перечисляемой в
бюджет
0
500
Приложение 2
к Методике
Перечень исходных данных для проведения оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств
Оцениваемый ГРБС ______________________________________________________________
(наименование главного распорядителя бюджетных средств)
№
п/п
1.
Буквенное
обозначение
показателей
С1
2.
С
3.
Ро
4.
Рт
5.
Фо
6.
7.
Фт
П1
8.
П2
9.
Р
10.
ВP
11.
Г
12.
СТ1
Наименование исходных данных
Единица измерения
Плановый объём бюджетных ассигнований ГРБС на текущий
год, для которых в отчетном году были представлены
показатели непосредственных результатов деятельности, по
состоянию на 01 января текущего года
Общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС,
запланированная в отчетном году в бюджете на текущий год,
по состоянию на 01 января текущего года
Значение показателей непосредственного результата на
очередной год
тыс. руб.
АИС «Планирование»
тыс. руб.
АИС «Планирование»
в соответствии с АИС
«Планирование»
АИС «Планирование»
в соответствии с АИС
«Планирование»
тыс. руб.
АИС «Планирование»
тыс. руб.
тыс. руб.
АИС «Планирование»
АИС «Планирование»
тыс. руб.
АИС «Планирование»
тыс. руб.
АИС «Планирование»
тыс. руб.
АИС «Планирование»
тыс. руб.
АИС «Планирование»
тыс. руб.
АИС «Планирование», справочно-правовые системы
Значение показателей непосредственного результата на
текущий год
Сумма бюджетных ассигнований на очередной год в
сопоставимых ценах (без учета коэффициента индексации по
протоколу Бюджетной комиссии)
Сумма бюджетных ассигнований на текущий финансовый год
Сумма расходов ОИВ на реализацию областных целевых и
муниципальных программ, запланированная в отчетном году
на текущий год
Сумма расходов ОИВ на реализацию ведомственных целевых
программ, запланированная в отчетном году на текущий год
Сумма общих расходов ГРБС, запланированная в отчетном
году на текущий год (за вычетом расходов на обслуживание
государственного долга, расходов, осуществляемых из
резервного фонда, а также расходов на содержание ОИВ)
Сумма средств утвержденных передвижек бюджета ГРБС в
сводной бюджетной росписи в отчетном году за исключением
передвижек по коду 02.03.0, 02.06.0 и 02.07.0 (в соответствии
с приказом департамента финансов от 15.07.2011 № 11н)
Сумма объемов бюджетных ассигнований ГРБС,
утвержденная в бюджете за отчетный год, по состоянию на 31
декабря отчетного года
Сумма субсидий и иных межбюджетных трансфертов ГРБС,
запланированная в бюджете на текущий год в соответствии с
Источник информации
АИС «Планирование»
13.
СТ
14.
Сюл1
15.
Сюл
16.
ПР1
17.
ПР
(ПР=П1+П2)
18.
Т0
19.
T1
20.
Н
21.
НЗ
22.
П
23.
К1
24.
К
25.
НУ
26.
У
методиками, которые были утверждены нормативноправовыми актами в сроки, установленные законодательством
Ярославской области
Общая сумма субсидий и иных межбюджетных трансфертов
ГРБС, запланированная в бюджете на текущий год
Сумма субсидий юридическим лицам, некоммерческим
организациям, казенным предприятиям, запланированная в
бюджете на текущий год в соответствии с методиками,
которые по состоянию на 01 января текущего года были
утверждены нормативно-правовыми актами
Общая сумма субсидий юридическим лицам, некоммерческим
организациям, казенным предприятиям, запланированная в
бюджете на текущий год
Сумма бюджетных расходов ГРБС, запланированная в
бюджете на текущий год на программы, которые были
утверждены нормативно-правовыми актами в сроки,
установленные законодательством Ярославской области
Общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС,
запланированная в бюджете на текущий год на реализацию
областных целевых и региональных программ, а также
ведомственных целевых программ
Количество выполненных в методике требований,
предъявляемых бюджетным законодательством к методикам
предоставления и распределения субсидий, утверждённых
нормативными правовыми актами в сроки, установленные
законодательством Ярославской области
Количество требований, предъявляемых бюджетным
законодательством к методикам предоставления и
распределения субсидий
Количество методик формирования, предоставления и
распределения субсидий местным бюджетам из областного
бюджета
тыс. руб.
АИС «Планирование»
тыс. руб.
АИС «Планирование», справочно-правовые системы
тыс. руб.
АИС «Планирование»
тыс. руб.
АИС «Планирование», справочно-правовые системы
тыс. руб.
АИС «Планирование»
шт.
Требования из постановления Правительства
области от 09.10.2008 № 523-п, методики
предоставления и распределения субсидий
муниципальным образованиям области
шт.
Требования из постановления Правительства
области от 09.10.2008 № 523-п
шт.
Справочно-правовые системы
Количество услуг (работ), для которых утверждены
нормативы затрат на 01 января текущего года
шт.
Количество услуг (работ) из ведомственного перечня на 01
января текущего года
Число КУ, функционально подчиненных ГРБС, для которых
установлены государственные задания
Общее число КУ функционально подчиненных ГРБС
шт.
Фактический объем расходов ГРБС в отчетном году на
финансирование услуг и работ, оказываемых автономными
учреждениями на 31 декабря отчетного года
Фактический объем расходов ГРБС в отчетном году на
тыс. руб.
Приказы ГРБС, определяющие нормативы затрат
для БУ и АУ на предоставление государственных
услуг
Приказы ГРБС, утверждающие ведомственные
перечни услуг (работ)
Приказы ГРБС о выдаче государственных заданий
КУ
Постановление Администрации ЯО от 03.10.2001 №
141 «О функциональной подчиненности
государственных предприятий и государственных
учреждений Ярославской области»
АС «Бюджет»: КВР 621, 622
тыс. руб.
АС «Бюджет»: КВР 611, 612, 621, 622
шт.
шт.
финансирование услуг и работ по состоянию на 31 декабря
отчетного года
Объём просроченной кредиторской задолженности ГРБС с
учетом КУ на 01 января текущего года
27.
КЗ
тыс. руб.
28.
Е
Кассовое исполнение расходов ГРБС с учетом КУ в отчетном
году
тыс. руб.
29.
А
тыс. руб.
30.
КЗт
Количество подведомственных бюджетных и автономных
учреждений, превысивших установленные предельно
допустимые значения просроченной кредиторской
задолженности
Объём просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ
на 01 января текущего года
31.
ФО
тыс. руб.
32.
КЗ0
Объем финансового обеспечения БУ и АУ в соответствии с
отчетом об исполнении ПФХД
Объём просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ
на 01 января отчетного года
33.
КЗГУП
Объём просроченной кредиторской задолженности ГУП
тыс. руб.
34.
КЗКП
тыс. руб.
35.
КЗПт
36.
КЗП0
37.
ЕIV
38.
Еср
39.
Рф
40.
Рп
41.
42.
Фф
Фп
43.
44.
Ф
Рпл
45.
Дт
Объем просроченной кредиторской задолженности казенных
предприятий на 01 января текущего года
Объём просроченной кредиторской задолженности ГУП
(включая КП) на 01 января текущего года
Объём просроченной кредиторской задолженности ГУП
(включая КП) на 01 января отчетного года
Кассовые расходы ГРБС в IV квартале отчетного года без
учета расходования поступивших федеральных средств
Средний объём кассовых расходов ГРБС за I-III квартал
отчётного финансового года
Фактическое значение показателей непосредственного
результата в отчетном году
Плановое значение показателей непосредственного результата
(уточненное значение)
Фактическая сумма бюджетных ассигнований за отчетный год
Плановая сумма бюджетных ассигнований (уточненное
значение)
Кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном году
Плановые расходы ГРБС в отчетном году согласно
уточненной бюджетной росписи (по бюджетной росписи с
учётом всех уведомлений об изменениях)
Объем доходов от приносящей доход деятельности
муиципальных автономных и бюджетных учреждений,
Бухгалтерская отчетность ГРБС и КУ, данные
мониторинга кредиторской задолженности по
постановлению Правительства области от
26.12.2011 № 1110-п
АС «Бюджет»
тыс. руб.
Бухгалтерская отчетность БУ и АУ, данные
мониторинга кредиторской задолженности по
постановлению Правительства области от
26.12.2011
№ 1110-п
Бухгалтерская отчетность БУ и АУ, данные
мониторинга кредиторской задолженности по
постановлению Правительства области от
26.12.2011 № 1110-п
Отчеты БУ и АУ об исполнении ПФХД за отчетный
год
Бухгалтерская отчетность БУ и АУ, данные
мониторинга кредиторской задолженности по
постановлению Правительства области от
26.12.2011 № 1110-п
Отчет о деятельности ГУП Ярославской области, по
запросу департамента финансов
Отчет о деятельности ГУП Ярославской области, по
запросу департамента финансов
Отчет о деятельности ГУП Ярославской области, по
запросу департамента финансов
Отчет о деятельности ГУП Ярославской области, по
запросу департамента финансов
АС «Бюджет»
тыс. руб.
АС «Бюджет»
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
в соответствии с АИС
«Планирование»
в соответствии с АИС
«Планирование»
тыс. руб.
тыс. руб.
АИС «Планирование»
АИС «Планирование»
АИС «Планирование»
АИС «Планирование»
тыс. руб.
тыс. руб.
АС «Бюджет»
АС «Бюджет»
тыс. руб.
Отчеты АУ и БУ об исполнении ПФХД за отчетный
год, информация ГРБС
46.
Д0
47.
П1Т
48.
П2Т
49.
РТ
50.
В
51.
Л
функционально подчиненных ГРБС, за отчетный год
Объем доходов от приносящей доход деятельности
муниципальных автономных и бюджетных учреждений,
функционально подчиненных ГРБС, за отчетный год
Сумма расходов ОИВ на реализацию областных целевых и
муниципальных программ за отчетный год
Сумма расходов ОИВ на реализацию ведомственных целевых
программ за отчетный год
Сумма общих расходов ГРБС за отчетный год (за вычетом
расходов на обслуживание государственного долга, расходов,
осуществляемых из резервного фонда, а также расходов на
содержание ОИВ)
Объем доходов областного бюджета от перечислений части
прибыли ГУП, остающейся после уплаты налогов и
обязательных платежей, в отчетном финансовом году
Объем безвозмездных и безвозвратных перечислений из
областного бюджета ГУП в отчетном году
Список используемых сокращений
АУ – автономные учреждения
БУ – бюджетные учреждения
ГРБС – главные распорядители бюджетных средств
ГУП – государственные унитарные предприятия
КП – казенные предприятия
КУ – казенные учреждения
НПА – нормативно-правовой акт
ОИВ – органы исполнительной власти
ПФХД – план финансово-хозяйственной деятельности
тыс. руб.
Отчеты АУ и БУ об исполнении ПФХД за отчетный
год, информация ГРБС
тыс. руб.
АС «Бюджет»
тыс. руб.
АС «Бюджет»
тыс. руб.
АС «Бюджет»
тыс. руб.
Отчет о деятельности ГУП Ярославской области, по
запросу департамента финансов
тыс. руб.
АС «Бюджет»
Приложение 3
к Методике
Форма
РЕЗУЛЬТАТЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
№
п/п
Наименование
направлений
оценки и
показателей
1
2
718
Управл
ение
образов
ания
3
1.
1.1.
1.2.
…
2.
…
500 – наилучший показатель;
400 – хороший;
300 – средний;
200 – неудовлетворительный;
100 – низкий;
0 – наихудший;
«» – не применим.
704
Администрац
ия МР
705
Финансовое
управление
710
УСЗН
4
5
6
Приложение 4
к Методике
Форма
СВОДНЫЙ РЕЙТИНГ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ПО КАЧЕСТВУ ФИНАНСОВОГО
МЕНЕДЖМЕНТА
№
п/п
Наименование ГРБС
Рейтинговая
оценка (R)
Интегральная
Максимальная
оценка качества оценка качества
R=КФМ/MAX x
финансового
финансового
400 x k
менеджмента
менеджмента
(КФМ)
(MAX)
1
2
3
4
5
ГРБС, получившие высокие рейтинговые оценки (R>=400)
1.
2.
…
ГРБС, получившие удовлетворительные рейтинговые оценки (400>R>=300)
…
…
ГРБС, получившие неудовлетворительные рейтинговые оценки (300>R)
…
…
…
Оценка среднего уровня
качества финансового
Х
Х
менеджмента ГРБС (MR)
Уровень
качества
финансового
менеджмента
Коэффициент
сложности
управления
финансами (k)
(Q = КФМ/MAX)
6
7
Х
Х