О результатах аудита эффективности использования

ИНФОРМАЦИЯ
по результатам аудита эффективности использования бюджетных средств,
направленных в 2010-2012 годах на реализацию ВЦП «Развитие системы начального
и среднего профессионального образования», включая целевое и эффективное их
использование, а также контроль результатов реализации и целевое, эффективное
использование бюджетных средств, направленных в 2011-2012 годах на выполнение
ДЦП «Модернизация системы начального
и среднего профессионального образования»
Проверка проведена на основании Закона Калужской области от 28.10.2011
№ 193-ОЗ «О Контрольно-счётной палате Калужской области», пунктов 1.2.4 и 1.2.20
плана работы Контрольно-счётной палаты Калужской области на 2013 год и
распоряжения о проведении контрольного мероприятия от 05.11.2013 № 43-п.
В результате проверки установлено следующее.
1. ВЦП «Развитие системы начального и среднего профессионального
образования» (далее – ВЦП)
1.1. Программа ВЦП утверждена с нарушением постановления Правительства
Калужской области от 26.05.2008 № 210 «Об утверждении положения о порядке
разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ,
финансируемых за счёт средств областного бюджета» в части несоблюдения срока её
утверждения (до 01 июля 2009 года).
Срок реализации ВЦП определён на 2010-2012 годы.
Целью ВЦП является подготовка профессиональных кадров, востребованных
экономикой Калужской области.
Общий объём финансирования ВЦП на 2010-2012 годы предусмотрен в сумме
2 616 703,3 тыс. руб. Исполнение ВЦП составило 2 589 470,8 тыс. руб., или 99 %.
1.2. Исполнение мероприятий ВЦП
Паспортом ВЦП предусмотрено 15 мероприятий по 6 задачам.
Для оценки выполнения программных мероприятий для каждой из задач
утверждены показатели результативности деятельности.
Показатели результативности деятельности соответствуют целевым индикаторам
оценки эффективности ВЦП.
Из шести задач, предусмотренных ВЦП, финансирование предусмотрено только по
задаче 1 мероприятия «оказание государственной услуги по предоставлению
профессионального образования и профессиональной подготовки учреждениями
начального и среднего профобразования».
Реализация мероприятий по другим пяти задачам не требует финансирования.
В 2010-2012 годах выполнены вторая, третья, четвёртая и шестая задачи ВЦП.
В 2011-2012 годах первая задача и целевой индикатор «число обучающихся» ВЦП
не выполнены. В ходе анализа численности обучающихся в разрезе каждого учреждения
установлено искажение значений целевого индикатора «Число обучающихся»:
- в 2011 году целевой индикатор занижен на 57 чел., или на 0,6 %;
- в 2012 году значение целевого индикатора и его выполнение завышено на
390 чел., или на 2,9 %.
В 2010-2012 годах пятая задача и целевой индикатор «доля выпускников НПО и
СПО, трудоустроившихся по полученной профессии в первый год, в общей численности
выпускников, включая службу в рядах ВС РФ и продолжение обучения по профилю»
ВЦП не выполнены. Министерством образования и науки Калужской области (далее –
Министерство) было завышено значение данного целевого индикатора, которое, исходя
1
из трудоустроившихся по полученной профессии в первый год в общей численности
выпускников, включая службу в рядах ВС РФ и продолжение обучения по профилю,
сложилось ниже планового значения и ниже указанного в отчете, а именно:
- 84,2 % (99,1 % плана, завышение значения в отчете на 5,8 %) – в 2010 году;
- 79,9 % (91,8 % плана, завышение на 13,6 %) – в 2011 году;
- 80,5 % (89,4 % плана, завышение на 15,8 %) – в 2012 году.
1.3. В ходе проверки выполнения государственного задания установлено
следующее.
В нарушение постановления Правительства Калужской области от 09.09.2008
№ 374 «Об утверждении положения о порядке формирования государственного задания
на оказание государственных услуг, методики оценки выполнения государственного
задания на оказание государственных услуг» в 2010 году учреждения начального и
среднего профессионального образования не представляли в Министерство
ежеквартальные отчеты и отчеты за год о выполнении государственного задания.
На основании анализа показателей, характеризующих качество государственной
услуги и содержащихся в государственных заданиях, установленных учреждениям в
2011-2012 годах, можно сделать следующие выводы:
- в шести показателях из девяти формулы расчета заданы неверно;
- четыре показателя определены некорректно («сохранность контингента», «доля
первичного трудоустройства выпускников», «доля выпускников, трудоустроенных и
работающих по специальности в течение не менее двух лет после окончания обучения»,
«доля дисциплин учебного плана, обеспеченных методическими
разработками,
утверждёнными методическим советом учреждения»);
- показатель «доля выпускников, трудоустроенных и работающих по
специальности в течение не менее двух лет после окончания обучения» на практике
трудно подтвердить достоверными данными;
показатель
«обеспеченность
литературой
по
каждой
дисциплине
профессионального цикла» не может быть подтвержден ежегодной статистической
отчетностью и не учитывает обеспечение или не обеспечение учащихся электронными
учебниками по каждой дисциплине профессионального цикла;
- показатель «выполнение контрольных цифр приёма» – плановые показатели
приёма учащихся, установленные приказами Министерства на 2011/2012 и на 2012/2013
учебные годы, не выполнены; наблюдается снижение показателей фактического приёма
обучающихся к достигнутому в 2010 году уровню 86,9 % до 85,4 % в 2012 году.
Проведённой проверкой выявлено несоответствие процентного соотношения
фактического приёма обучающихся с отчётными значениями показателя
государственного задания.
Таким образом, можно сделать вывод, что отчётные показатели государственного
задания, предоставляемые подведомственными учреждениями, не соответствуют
фактическим значениям.
1.4. Проверкой целевого и эффективного использования бюджетных средств,
выделенных на реализацию ВЦП, выявлены следующие нарушения.
Незаконное использование бюджетных средств в государственном автономном
образовательном учреждении «Калужский колледж информационных технологий и
управления» (далее – ККИТиУ), в части:
- оплаты в 2011 году фактически не выполненных объемов работ по объекту
«Капитальный ремонт трёх этажей общежития колледжа, расположенного по адресу г.
Калуга, ул. Грабцевское шоссе, д. 128» по ремонту полов из линолеума, керамической
плитки, ламината; оконных и дверных блоков; электроосвещения с сопутствующими
работами (акт от 22.11.2013) (договор от 28.06.2011 № 2-гз/р, заключенный с ООО
2
«Стройресурс-85», постановление Госкомстата России от 11.11.1999 № 100
«Унифицированные формы первичной учётной документации по учёту работ в
капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ»);
- оплаты в 2011 году фактически не выполненных объемов работ по объекту
«Ремонт спортивного зала, находящегося по адресу г. Калуга, ул. Комсомольская роща,
д. 46» по ремонту полов с сопутствующими работами (акт от 21.11.2013)
(постановление Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Унифицированные
формы первичной учётной документации по учёту работ в капитальном
строительстве и ремонтно-строительных работ»);
- установления в 2011 году директору учреждения повышающего коэффициента
(1,15), учитывающего тип и вид учреждения, к базовой ставке (оклада) заработной
платы руководителя. Размер повышающего коэффициента устанавливается только
педагогическим работникам (Закон Калужской области от 27.12.2006 N 274-ОЗ «Об
установлении отраслевых систем оплаты труда»).
Незаконное использование бюджетных средств в государственном бюджетном
образовательном учреждении «Губернаторский аграрный колледж» (далее – Аграрный
колледж), в части:
- неправильной оплаты труда в 2011-2012 годах совместителю (статья 284
Трудового кодекса Российской Федерации);
- неправильного установления надбавки в 2011 году за работу с вредными
условиями труда в размере 12 % оклада (приказы Государственного комитета СССР
по народному образованию от 20.08.1990 № 579 «Об утверждении положения о
порядке установления доплат за неблагоприятные условия труда и перечня работ,
на которых устанавливаются доплаты за неблагоприятные условия труда
работникам организаций и учреждений системы гособразования СССР» (в ред.
Приказа Гособразования СССР от 03.01.91 № 1) и Минздравсоцразвития России
от 16.08.2004 № 83 «Об утверждении перечней
вредных и (или) опасных
производственных факторов и работ…»);
- неправильного установления в 2011-2012 годах
компенсационных и
стимулирующих выплат за заведование лабораторией, за подготовку призёров, за
проведение профориентационной работы и открытых уроков, за участие в
инновационной деятельности и в научных конференциях, за выполнение обязанностей
временно отсутствующего работника (Положения об оплате труда работников
Колледжа (утверждены директором учреждения и согласованы представителем совета
Колледжа 26.11.2010 и 30.12.2011);
- неправильного установления в 2012 году базовых окладов секретарю
руководителя, двум бухгалтерам и экономисту, данные должности не соответствуют
квалификационным требованиям (Закон Калужской области от 06.07.2011 № 163-ОЗ
«Об установлении системы оплаты труда работников государственных
образовательных учреждений, работников государственных учреждений,
осуществляющих деятельность в сфере перевозки детей» (далее – Закон № 163-ОЗ);
- неверного установления в 2011 году должностного оклада бухгалтеру, которому
вместо 11 разряда ЕТС был установлен 14 разряд (Единые рекомендации по
установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты
труда работников государственных и муниципальных учреждений, утвержденных
решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социальнотрудовых отношений от 10.12.2010 протокол № 10);
- неверного установления в 2011 году бухгалтеру повышающего коэффициента за
квалификационную категорию в размере 1,09 (Закон № 163-ОЗ);
3
- неверного установления в 2011 году должностного оклада главному бухгалтеру,
которому вместо 15 разряда ЕТС был установлен 16 разряд (Постановление
Министерства труда Российской Федерации от 17.08.1995 № 46 «О согласовании
разрядов оплаты труда и Тарифно-квалификационных характеристик
(требований) по должностям работников учреждений образования РФ»).
Неэффективное использование бюджетных средств, из них:
- расходы учреждений (ККИТиУ, Аграрный колледж) на коммунальные услуги, не
возмещенные за счет средств от иной приносящей доход деятельности, а покрытые за
счёт средств областного бюджета по бюджетной смете на обеспечения деятельности
учреждений в 2010 году и субсидии на обеспечение выполнения государственного
задания в 2011-2012 годах, осуществлены без соблюдения принципа эффективности
использования бюджетных средств (статья 34 Бюджетного кодекса Российской
Федерации);
- расходование средств областного бюджета, выделенных на реализацию основных
профессиональных
образовательных
программ
начального
и
среднего
профессионального образования, осуществлялось в 2012 году без соблюдения принципа
эффективности бюджетных средств (статья 34 Бюджетного кодекса Российской
Федерации);
- не направленная в Аграрном колледже в 2011-2012 годах на поддержание и
сохранение в надлежащем техническом и санитарном состоянии плата
наймополучателей за содержание и ремонт общежития № 3 является несоблюдением
принципа эффективности использования бюджетных средств (статья 34 Бюджетного
кодекса Российской Федерации);
– произведённые Аграрным колледжем расходы в 2011-2012 годах за отопление
части объекта недвижимости (не используемого для достижений целей, ради которых
оно создано) без соблюдения принципа эффективности использования бюджетных
средств (статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- осуществление Аграрным колледжем медицинской деятельности в 2011-2012
годах без лицензии является несоблюдением принципа эффективности использования
бюджетных средств (статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Прочие финансовые нарушения в части:
- завышения в 2011-2012 годах финансового обеспечения выполнения
государственного задания по предоставлению дополнительного профессионального
образования ККИТиУ (Постановление Правительства Калужской области от
21.03.2011 № 142 «Об утверждении положения о порядке формирования
государственного задания в отношении государственных учреждений Калужской
области и финансового обеспечения выполнения государственного задания» (далее
- Постановление № 142);
- занижения в 2012 году финансового обеспечения на выполнение
государственного задания Аграрному колледжу (Постановления № 142);
- невыполнения в 2013 году наймополучателями своих обязательств по договорам
найма в Аграрном колледже по оплате за содержание, ремонт жилья и коммунальные
услуги (статья 155 Жилищного кодекса Российской Федерации);
- отнесения в 2011 году ККИТиУ расходов на выполнение работ по устройству
забора на подстатью КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» (приказ
Минфина России от 28.12.2010 № 190н «Об утверждении Указаний о порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации»);
- недополучения в 2011-2012 годах Аграрным колледжем доходов от аренды
недвижимого имущества (статьи 41 и 42 Бюджетного кодекса Российской
Федерации).
4
2. ДЦП «Модернизация системы начального и среднего профессионального
образования» (далее – ДЦП)
2.1. Срок реализации ДЦП – 2011-2015 годы.
Целью ДЦП является повышение мобильности системы начального и среднего
профессионального образования и качества подготовки специалистов, востребованных
экономикой Калужской области.
ДЦП определено 5 основных мероприятий, включая 24 вида мероприятий и
4 целевых индикатора и показателя.
Из 24 видов мероприятий ДЦП отсутствует финансовое обеспечение по 17, из них:
по 7 – финансирование в рамках ДЦП не предусмотрено, по 10 – финансирование не
предусмотрено в проверяемом периоде (2011-2012 годы).
2.2. Объём финансирования ДЦП на 2011 год предусмотрен в сумме
94 021,3 тыс. руб.; на 2012 год – 39 585 тыс. руб.
Кассовые расходы на реализацию ДЦП за 2011 год составили 52 236,7 тыс. руб.
(55,6 % объёма финансирования ДЦП на 2011 год).
Кассовые расходы на реализацию ДЦП за 2012 год составили 57 881,9 тыс. руб.
(146,2% объёма финансирования ДЦП на 2012 год).
2.3. При анализе реализации 5 основных мероприятий ДЦП в 2011-2012 годах
установлено следующее.
В рамках реализации основного мероприятия «Реструктуризация сети учреждений
начального и среднего профессионального образования» в 2011-2012 годах были
предусмотрены средства на создание 3 ресурсных центров (в области машиностроения
на базе ГАОУ «Людиновский индустриальный техникум», в области строительства на
базе ГБОУ СПО «Коммунально-строительный техникум» г. Калуги, в области сельского
хозяйства на базе Аграрного колледжа), центра подготовки кадров
для
фармацевтических производств на базе ККИТиУ и развитие ресурсного центра в
области автомобилестроения на базе ККИТиУ.
В проверяемом периоде Министерством были изданы приказы о создании 2
ресурсных центров (в области машиностроения и в области сельского хозяйства) и
центра подготовки кадров для фармацевтических производств.
В результате встречных проверок, проведённых в ККИТиУ и Аграрном колледже,
установлено:
- центр подготовки кадров для фармацевтических производств на базе ККИТиУ не
создан;
- ресурсный центр в области сельского хозяйства на базе Аграрного колледжа не
создан, так как не соблюдены основные требования к его созданию, установленные
Методическими рекомендациями. Организованный с 01.11.2013 учебный центр
профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации рабочих
кадров и специалистов фактически является группой по подготовке водителей
категории «В» на платной основе.
2.4. В результате анализа целевых показателей, с помощью которых определяется
степень достижения цели и задач ДЦП в 2011-2012 годах, можно сделать следующие
выводы:
- в нарушение Порядка принятия ДЦП по 2 целевым показателям из 4 в период
проверки не представляется возможным подтвердить их выполнение, а именно:
«Соответствие
подготавливаемых
учреждениями
начального
и
среднего
профессионального образования специалистов прогнозам потребности рынка труда» и
«Доля учащихся, получивших профориентационные услуги»;
- фактические данные об исполнении 2 из 4 целевых показателей не соответствуют
данным отчётов, предоставленных в министерство экономического развития Калужской
5
области и министерство финансов Калужской области, а именно: «Доля внедрённых
учебных курсов и программ, разработанных с федеральными государственными
образовательными стандартами третьего поколения» и «Доля учащихся, студентов,
трудоспособного населения, обученных по программам краткосрочной подготовки и
дополнительного
профессионального
образования,
в
общем
контингенте
обучающихся»;
- по данным отчётов, представленных в министерство экономического развития
Калужской области и министерство финансов Калужской области, отражено
выполнение всех 4 целевых показателей; фактически из 2 показателей, по которым
предоставлена возможность подтвердить их выполнение, целевой показатель «Доля
внедрённых учебных курсов и программ, разработанных с федеральными
государственными образовательными стандартами третьего поколения» выполнен,
целевой показатель «Доля учащихся, студентов, трудоспособного населения, обученных
по программам краткосрочной подготовки и дополнительного профессионального
образования, в общем контингенте обучающихся» не выполнен.
2.5. Проверкой целевого и эффективного использования бюджетных средств,
выделенных на реализацию ДЦП выявлены следующие нарушения, в том числе:
- произведённые расходы ККИТиУ в 2012 году за счёт субсидии из федерального
бюджета на приобретение оборудования для несозданного ФармЦентра, которое по
состоянию на 01.11.2013 не использовалось в учебном процессе, что не отвечает
принципу достижения наилучшего результата с использованием определенного
бюджетом объёма средств (статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- произведённые расходы ККИТиУ в 2011 году за счёт субсидии на иные цели из
областного бюджета на приобретение оборудования, которое по состоянию на
01.11.2013 не использовалось в учебном процессе, что не отвечает принципу
достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объёма
средств (статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- произведённые расходы Аграрным колледжем в 2012 году за счёт субсидии на
иные цели из областного бюджета на приобретение оборудования, которое по
состоянию на 01.11.2013 не использовалось в учебном процессе, что не отвечает
принципу достижения наилучшего результата с использованием определенного
бюджетом объема средств (статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- неиспользование в 2011 году ККИТиУ на стадии формирования начальной
(максимальной) цены договора по объекту «Ремонт помещений в здании колледжа –
замена окон в бытовом здании учебного центра колледжа» возможности применения
стоимости оконных блоков из ПФХ по фактическим ценам (прайс-листам), что привело
к удорожанию начальной цены контракта и не отвечает принципу достижения заданных
результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) (статья 34
Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Следует отметить, что в ходе контрольно-проверочного мероприятия установлено,
что отсутствует должный внутренний контроль, инициатором которого должно
выступить министерство образования и науки Калужской области, а также надлежащий
контроль за исполнением ведомственной и долгосрочной целевых программ, который
осуществляет министерство финансов и министерство экономического развития
области.
В адрес Министерства направлено представление с соответствующими
предложениями по устранению выявленных нарушений.
Итоги проверки рассмотрены на коллегии Контрольно-счётной палаты Калужской
области.
6