Проверка законности и результативности

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
Вяземского муниципального района Хабаровского края
682950 г.Вяземский, ул.Коммунистическая, 8 тел.8(42153)31551
ОКПО30946625 ОГРН 1122720001392 ИНН/КПП 2711009043/271101001
Информация
о результатах контрольного мероприятия «Проверка законности и
результативности (эффективности, экономности) использования средств
бюджета района, в рамках реализации муниципальной программы «Развитие
сельского хозяйства на 2011-2013 годы».
Контрольно-счетной палатой в соответствии поручением Собрания
депутатов от 26.03.2014 № 74, планом работы на 2014 год проведено
контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности
(эффективности, экономности) использования средств бюджета района, в
рамках реализации муниципальной программы «Развитие сельского
хозяйства на 2011-2013 годы»
В целом, по результатам контрольного мероприятия, установлено .
Вопрос 1. Определение законности использования средств бюджета
района. Анализ финансового обеспечения мероприятий Программы.
В целях реализации полномочий по созданию условий для развития
сельскохозяйственного производства в поселениях, расширения рынка
сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, установленных
Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации»
постановлением администрации Вяземского муниципального района от
15.11.2010 № 1221(в ред. от 21.02.2013 № 220) утверждена ведомственная
целевая программа
«Развитие сельского хозяйства в Вяземском
муниципальном районе на 2011-2013 годы».
Среди мероприятий Программы, планируемых к реализации,
наибольший удельный вес (93 %) занимают мероприятия по предоставлению
финансовой поддержки крестьянским фермерским хозяйствам в форме
субсидий на возмещение части произведенных затрат.
В соответствии со статьей 78 Бюджетного Кодекса РФ (далее - БК РФ),
в целях реализации мероприятий Программы, администрацией Вяземского
муниципального района, приняты постановления, утверждающие положения
о порядке и условиях предоставления субсидий.
Для оценки эффективности реализации мероприятий Программы в
ходе её исполнения были определены 6 базовых целевых индикаторов её
реализации и 13 основных целевых индикаторов, определяющих реализацию
по каждому направлению расходования бюджетных средств.
Согласно паспорту Программы (в первоначальной редакции
Программы), ресурсное обеспечение, для достижения ее целей, было
2
предусмотрено в объеме 81 000,0 тыс. рублей, из них за счет средств
бюджета района 4100,0 тыс. рублей, в том числе по годам:
- 2011 год - 1 000,0 тыс. рублей;
- 2012 год - 1 550,0 тыс. рублей;
- 2013 год - 1 550,0 тыс. рублей.
За период 2011-2012 годов изменения в Программу вносились 6 раз, в
связи с изменением объемов годового финансирования мероприятий
Программы, увеличением количества мероприятий Программы.
С учетом внесенных изменений (в редакции постановления от
17.12.2013 № 1817) объем ресурсного обеспечения на весь период
реализации (2011-2013 годы) увеличился на 5082,0 тыс. рублей (или в 2,2
раза) и составил 9182,2 тыс. рублей, в том числе по годам и источникам
финансирования:
- 2011 год - 659,0 тыс. рублей (средства бюджета района, 0,1% от
общего объема утвержденных расходов бюджета района);
- 2012 год- 4478,2 тыс. рублей (средства бюджета района, 0,46 % от
общего объема утвержденных расходов бюджета района);
- 2013 год- 3 950,0 тыс. рублей (средства бюджета района, 0,42 % от
общего объема утвержденных расходов), 95,0 тыс. рублей - средства
краевого бюджета.
Согласно отчетов об исполнении бюджета за 2011 год, 2012 год, 2013
год кассовое исполнение мероприятий Программы в 2011-2013 годах
составило: в 2011 году -100%, в 2012 году – 100%, в 2013 году – 99,99%.
Анализ ресурсного обеспечения Программы в разрезе направлений
расходования бюджетных средств показывает, что 35 % в общем объеме
ресурсного обеспечения направлено на переработку сельскохозяйственной
продукции, 24,8 % на развитие подотрасли животноводства, 23 % на развитие
подотрасли растениеводства, 12 % на развитие и поддержку малых форм
хозяйствования и 3 % на маркетинг.
За весь срок реализации Программы субсидии предоставлены 16 КФХ,
в том числе в 2011 году – 3 КФХ или 2,8% от общего числа КФХ, в 2012 году
– 16 КФХ или 17% от общего числа КФХ, в 2013 году 16 КФХ или 19 % от
общего числа КФХ.
Вопрос 2. Анализ реализации мероприятий Программы за 2013 год.
Целевое использование бюджетных средств, выделенных для
финансирования мероприятий Программы в 2013 году.
Решением Собрания депутатов Вяземского муниципального района от
18.12.2012 № 456 «О бюджете Вяземского муниципального района на 2013
год»(в редакции решения от 27.12.2013 № 45) (далее - решение о бюджете на
2013 год) на реализацию мероприятий Программы утверждены бюджетные
ассигнования в общей сумме 3 950,0 тыс. рублей.
Финансирование
программных
мероприятий
в
2013
году
осуществлялось главным распорядителем - администрацией Вяземского
муниципального района.
3
В 2013 году в рамках реализации мероприятий Программы поддержку
получили 16 КФХ, в целях расширения рынка продаж и продвижения
сельскохозяйственной продукции проведены 2 районных конкурса и
обеспечено участие в краевом конкурсе.
Кассовое исполнение по программным мероприятиям в 2013 году
составило 99,99 % от полученного финансирования.
2.1.Соблюдение условий и порядка предоставления субсидий на
поддержку сельхозтоваропроизводителей.
Предоставление
субсидий
сельхозтоваропроизводителям
осуществлялось при соблюдении ими условий, утвержденных Положением
от 12.07.2013 № 1014.
В ходе контрольного мероприятия проведена проверка соблюдения
порядка предоставления субсидий, проверены документы, предоставленные
претендентами для получения субсидий.
Нарушений условий и порядка предоставления субсидий не
установлено.
2.2. Соблюдение порядка финансирования районных конкурсов и
участия в краевых конкурсах в 2013 году. Своевременность, полнота
оприходования и обоснованность списания товарно-материальных
ценностей, приобретенных в целях реализации мероприятий.
Общая сумма проверенных средств составила 150,0 тыс. рублей
(согласно решению о бюджете на 2013 год, вид расхода-244).
Согласно отчету об исполнении бюджета администрации Вяземского
муниципального района (форма 0503127) кассовые расходы исполнены в
сумме 150,0 тыс. рублей.
Денежные средства использованы для приобретения цветов, ценных
призов, наград, сувениров, дипломов и шаров для оформления мероприятий,
баннера для оформления мероприятий, а так же для оплаты взносов, в целях
участия в краевом конкурсе.
При проверке своевременности отражения в бухгалтерском учете
хозяйственных операций установлено, что в нарушение пункта 345
Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для
органов государственной власти (государственных органов), органов
местного
самоуправления,
органов
управления
государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
муниципальных учреждений», утвержденной приказом министерства
Финансов Российской федерации от 01.12.2010 № 157н, не осуществляется
количественно-суммовой номенклатурный учет призов и подарков и
списание данных материальных ценностей на забалансовом счете 07
«Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». Общая
сумма нарушений составила 40,29 тыс. рублей.
2.3. Выполнение условий заключенных Соглашений
В рамках контрольного мероприятие проведены проверки соблюдения
условий заключенных Соглашений.
4
В соответствии с Соглашением Получатель Субсидии поддерживает в
течение 2 лет с момента подписания Соглашения в рабочем состоянии
основные средств, приобретенные в рамках реализации Программы,
обеспечивает достижение финансово-экономических показателей своей
деятельности, предоставляет ежеквартальную и годовую отчетность, а
Администрация осуществляет мониторинг эффективности деятельности
Получателя субсидии.
В ходе проведения контрольного мероприятия проведена выборочная
встречная проверка соблюдения целевого характера использования
предоставленной субсидии за 2013 год у 5 получателей поддержки, а так же
соблюдение условий заключенного Соглашения, по результатам проверки
нарушений не выявлено.
Контрольно-счетной палатой проведен анализ основных показателей
деятельности КФХ, получателей поддержки, который показывает рост
показателей деятельности КФХ. Так, производство молока увеличилось на 34
%, мяса на 96 %, зерновых – на 23 %, сои – на 67 %, доля обрабатываемой
пашни на 54%, при этом также увеличился размер единого
сельскохозяйственного налога – в 3,7 раза.
2011
921
603
235
138,4
8540
17189
Темп
роста
(2013 г.
к 2011
г.)
+34 %
-4%
+96 %
+ 6,9 %
+23 %
+67 %
11%
17%
15490,02 25899,87
154,572 423,356
+54%
+142 %
+ 273 %
2012
2013
Наименование показателей
молоко, ц
мясо, ц
зерновые,ц
соя,ц
Доля обрабатываемой пашни
в общей площади пашни
района, вовлеченной в с/х
оборот
доход, тыс.руб.
налог ЕСХН
произведено
реализовано
произведено
реализовано
произведено
произведено
683
628,2
119,5
129,51
6900
10250
10669,438
113,538
813
490
246,6
218,6
10890
11900
Вопрос 3. Эффективность использования бюджетных средств,
выделенных на реализацию мероприятий Программы
Эффективность реализации мероприятий Программы определяется
степенью достижения запланированных результатов и намеченных целей
Программы, в соответствии с определенными индикаторами.
В составе программы утверждена Методика оценки эффективности
реализации Программы.
5
Приложением к Программе (в редакции постановления от 27.11.2013 №
1701) утверждены показатели (индикаторы) и их значения, которые должны
количественно характеризовать ход реализации Программы.
В соответствии с Порядком принятия решений о разработке
муниципальных программ, их формирования и реализации и проведения
оценки эффективности реализации муниципальных программ Вяземского
муниципального района, утвержденным постановлением администрации от
18.07.2013 № 1047 (далее – Порядок разработки Программ) Отделом
ежегодно формировались годовые Отчеты о ходе реализации Программы
(далее - Отчет).
Согласно отчету за 2013 год, на основании проведенной оценки
эффективности реализации Программы, уровень интегральной оценки
эффективности в целом по Программе составил 1,009, что свидетельствует о
высокой эффективности Программы. Оценка проведена только по 6 базовым
показателям.
Основные показатели для определения эффективности программы и
проведения анализа достигнутых показателей за 2013 годы, на основании
отчетных данных Отдела, приведены в следующей таблице:
Наименование показателя
(индикатора) основного
мероприятия
Индекс производства с/х
продукции в хозяйствах всех
категорий
уд.вес прибыльных с/х
организаций
внесение минеральных удобрений
кол-во земельных участков,
оформленных в собственность
к(ф)х
кол-во к(ф)х, начинающих
фермеров, осуществляющих
проекты создания и развития
своих хозяйств с помощью госуд.
и муницип. поддержки
кол-во построенных или
реконструированных (семейных)
животноводческих ферм
Ед.изм.
Значение
показателя
(индикатора)
Фактическое
значение показателя
(индикатора)
2012
2013
2012
2013
в%к
предыду
щему
100
101,4
107,9
100,5
%
50
65
50
69,2
тыс.га
6,6
6,7
6,6
6,8
ед.
1
ед.
4
ед.
4
1
2
4
2
4
Таким образом, не удалось достичь к 2013 году установленных
показателей по одному из шести установленных.
Контрольно-счетной палатой проведен анализ эффективности
использования бюджетных средств по направлениям использования средств
и в разрезе индикаторов, установленных для каждого мероприятия.
6
1. Развитие подотрасли растениеводства.
По данному направлению был предусмотрен комплекс мероприятий:
субсидирование части затрат на приобретение минеральных удобрений,
средств защиты растений, сортовых семян, затрат при оформлении в
собственность земельных участков, на создание базы семеноводства для
крестьянских (фермерских) хозяйств, на инженерное обеспечение садовоогороднических товариществ в районе.
В 2011-2013 годах расходы бюджета на мероприятия указанного
направления составили 2105,18 тыс. рублей.
Выполнение указанных мероприятий должно было поспособствовать
увеличению объемов производства качественной сельскохозяйственной
продукции растениеводства, увеличение объемов производства продукции
растениеводства на основе роста урожайности сельскохозяйственных
культур.
Сведения о достижении целевых показателей (индикаторов) по
развитию растениеводства представлены в таблице:
№
п/
п
Наименование
(индикатора)
мероприятия
1.
доля обрабатываемой пашни в общей
площади пашни района, вовлеченной в
с/х оборот
Урожайность с/х культур в т.ч.
зерновых
сои
кол-во семенного материала с/х
культур, подготовленного для
реализации КФХ
протяженность дорог,
отремонтированных на дачных
участках
2.
3.
4.
показателя
основного
Ед.
изм.
Значение
показателя
(индикатора)
План
Факт
%
отклоне
ния
%
95,4
92,2
-3,3
ц/га
ц/га
20
14
18,9
12
-5,5
-14,3
тонн
30
31
+3,3
км
30
4
-86,7
Таким образом, не удалось достичь к 2013 году установленных
показателей по трем из четырех установленных.
2. Развитие подотрасли животноводства
В 2011-2013 годах расходы бюджета на мероприятия указанного
направления составили 2256 тыс. рублей.
Сведения о достижении целевых показателей (индикаторов) по
развитию животноводства представлены в таблице:
№
п/
п
Наименование
(индикатора)
мероприятия
1.
поголовье крс,
в т.ч. коров
показателя
основного
Ед.
изм.
голов
голов
Значение
показателя
(индикатора)
План
Факт
3435
2774
1935
1490
%
отклоне
ния
-19,2
-23
7
Значения показателей не достигнуты.
3. Развитие и поддержка малых форм хозяйствования
В 2011-2013 годах расходы бюджета на мероприятия указанного
направления составили 1160,0 тыс. рублей.
Сведения о достижении целевых показателей (индикаторов) по
развитию и поддержке малых форм хозяйствования представлены в таблице:
№
п/
п
Наименование
(индикатора)
мероприятия
показателя
основного
1.
2.
организовано кфх
кол-во участников программы
"Начинающий фермер"
Ед.
изм.
ед.
чел.
Значение
показателя
(индикатора)
План
Факт
12
12
6
6
%
отклоне
ния
0
0
Значения показателей достигнуты.
4. Переработка сельскохозяйственной продукции.
В 2011-2013 годах расходы бюджета на мероприятия указанного
направления составили 3205,7 тыс. рублей.
Сведения о достижении целевых показателей (индикаторов) по
переработке сельскохозяйственной продукции представлены в таблице:
№
п/
п
Наименование
(индикатора)
мероприятия
1.
кол-во к(ф)х, расширивших
производственную базу
показателя
основного
Ед.
изм.
ед.
Значение
показателя
(индикатора)
План
Факт
5
5
%
отклоне
ния
0
5. Маркетинг
В 2011-2013 годах расходы бюджета на мероприятия указанного
направления составили 359,46 тыс. рублей.
Сведения о достижении целевых показателей (индикаторов) по
направлению маркетинг представлены в таблице:
№
п/
п
Наименование
(индикатора)
мероприятия
1.
число с/хпроизводителей, принявших
участие в ярмарках, выставках
кол-во с/хпроизводителей,
заключивших договора на поставку с/х
продукции
2.
показателя
основного
Ед.
изм.
Значение
показателя
(индикатора)
План
Факт
ед.
35
46
ед.
10
Нет
сведений
%
отклоне
ния
31,4
По показателю «кол-во с/хпроизводителей, заключивших договора на
поставку с/х продукции», начальником Отдела дано пояснение, что в ходе
участия в ярмарках КФХ было реализовано более 2 тн. овощей, 0,5
тн.папоротника, 2тн. картофеля и зерновых культур, без заключения
договоров, т.е. при разработке целевых показателей, данный показатель был
установлен некорректно.
8
Таким образом, при 100 % финансировании не достигнуты показатели
результативности по увеличению доли обрабатываемой пашни в общей
площади пашни района, вовлеченной в с/х оборот на 3,3 % ; по увеличения
урожайности с/х культур - по зерновым на 5 %, по сои на 14 %; по
увеличению поголовья КРС на 19,2 %, по увеличению индекса производства
с/х продукции на 0,9 %.
Достичь планируемых показателей эффективности использования
бюджетных средств не удалось из-за рисков, сложившихся под воздействием
негативных факторов, таких как переувлажнение почвы в связи с погодными
условиями, проведение мероприятий по ликвидации заболевания крупного
рогатого скота лейкозом.
При этом, как показывает анализ деятельности КФХ (пункт 2.3.
отчета),
наблюдается
увеличение
производственных
показателей
деятельности. Согласно пояснению начальника Отдела, плановые значения
показателей (индикаторов) установлены с учетом показателей деятельности
сельхозпредприятий, так как при разработке Программы планировалось
предоставление субсидий и сельхозпредприятиям, впоследствии, при
внесении изменений в Программу, значения целевых индикаторов не
уточнялись. При разработке и утверждении муниципальной программы
«Развитие сельского хозяйства и расширение рынков сельскохозяйственной
продукции, сырья и продовольствия в Вяземском муниципальном районе на
2014-2020 годы» целевые показатели установлены во взаимосвязи с
планируемыми мероприятиями.
Несмотря на неполное выполнение показателей,
в целом,
в
соответствии с методикой оценки программы, данная Программа определена
как эффективная по следующим направлениям оценки:
Оценка степени достижения целей и задач Программы = 0,87
Оценка степени исполнения запланированного уровня расходов
бюджета района = 1
Оценка эффективности использования средств бюджета района = 0,87
Оценка степени своевременности реализации мероприятий =100
Уровень интегральной оценки эффективности в целом по Программе =
= 0,7 * 0,87 + 0,3* 1 = 0,9
В соответствии с Методикой оценки эффективности, при уровне
интегральной оценки более 0,7 , Программа считается эффективной.
По результатам контрольного мероприятия в администрацию
района направлен отчет, в котором указано на необходимость ведения
бухгалтерского учета, в части своевременности, полноты оприходования и
обоснованности списания товарно-материальных ценностей, в соответствии с
Инструкцией 157н, а так же, о своевременном внесении изменений в
показатели (индикаторы) Программ при изменении мероприятий и объемов
финансирования Программ.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
В.А. Петренко