Об исполнении бюджета Екатеринбурга за I полугодие 2013 года

ЕКАТЕРИНБУРГСКАЯ
ГОРОДСКАЯ ДУМА
ИНФОРМАЦИОННОАНАЛИТИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ
АНАЛИТИЧЕСКАЯ
СПРАВКА
02.10.2013 № 03-04-01
об
исполнении
бюджета
Екатеринбурга за I полугодие
2013 года
Данная справка (далее – Справка) подготовлена по поручению заместителя
Председателя Екатеринбургской городской Думы и по заданию председателя
комиссии по бюджету и экономической политике Екатеринбургской городской
Думы (вх. ЕГД от 09.08.2013 № к 01-43-1915). Отчет об исполнении бюджета
Екатеринбурга за I полугодие 2013 года утвержден Постановлением
Администрации города Екатеринбурга от 08.08.2013 № 2791 и направлен в
Екатеринбургскую городскую Думу для сведения (Дума утверждает отчет об
исполнении бюджета города только за год; отчет об исполнении бюджета города
за первый квартал, полугодие, девять месяцев текущего года представляется в
Думу Администрацией города Екатеринбурга в форме постановления
Администрации города Екатеринбурга для сведения1).
Поскольку показатели исполнения бюджета в значительной мере зависят от
экономической ситуации, в первом разделе Справки приводится краткий анализ
основных показателей социально-экономического развития Екатеринбурга в
январе-июне 2013 года в сравнении с показателями за соответствующие периоды
2008-2012 годов. Далее Справка содержит анализ динамики исполнения бюджета
за I полугодие последних лет, анализ исполнения доходной и расходной частей
бюджета Екатеринбурга за I полугодие 2013 года.
Основные показатели социально-экономического развития Екатеринбурга
за I полугодие 2013 года в сравнении с показателями прошлых лет
Основные показатели социально-экономического развития Екатеринбурга за
январь-июнь 2008-2013 годов, приведенные в аналитических обзорах
1
Решение Екатеринбургской городской Думы от 22.04.2003 № 38/2 "Об утверждении Положения о бюджетном
устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании "город Екатеринбург" (ред. от 11.12.2012
№ 56/67).
1
Екатеринбургского отдела государственной статистики о социальноэкономическом положении г. Екатеринбурга в январе-июне 2008-2013 годов,
сведены в таблице Приложения 1 к данной Справке.
Представленные в таблице индексы роста (падения) по отношению к
соответствующему периоду прошлого года в сопоставимых ценах даются
официальной статистикой по Екатеринбургу только по обороту розничной
торговли и обороту общественного питания. До 2008 года включительно
показатели роста (падения) приводились в сопоставимых ценах также по
инвестициям, объему строительных работ, объему платных услуг. Начиная с 2009
года, индексы-дефляторы для расчета индексов роста по этим показателям в
сопоставимых ценах по муниципальным образованиям Свердловской области не
рассчитываются, соответствующая методика утверждена только на уровне
региона и не распространяется на муниципалитеты.
Кроме того, объем платных услуг, начиная с 2010 года, рассчитывается
только по крупным и средним организациям (до 2009 года по объему платных
услуг рассчитывалось два показателя: по крупным и средним организациям и по
полному кругу организаций), что составляет около половины всего объема
платных услуг. Здесь также методология досчета до полного круга организаций
утверждена только на уровне региона и не утверждена для муниципальных
образований.
Как видно из таблицы, в январе-июне 2013 года по большинству основных
показателей положительная динамика социально-экономического развития
Екатеринбурга, которая имеет место, начиная с послекризисного 2010 года,
сохранялась.
Продолжался рост промышленного производства: индекс промышленного
производства в целом (по видам деятельности Добыча полезных ископаемых,
Обрабатывающие производства, Производство и распределение электроэнергии,
газа и воды) составил 108,1 % от соответствующего периода прошлого года. Это
выше, чем в среднем по Свердловской области (101,5 %) и по Российской
Федерации в целом (100,1 %), где по итогам января-июня роста промышленности
практически не наблюдалось. Рост промышленности в Екатеринбурге
обеспечивался, в основном, за счет роста объемов Обрабатывающих производств
(77,0 % в структуре промышленного производства по Екатеринбургу за I
полугодие 2013 года), индекс физического объема к первому полугодию 2012
года составил 110,8 %. По виду деятельности Производство и распределение
электроэнергии, газа и воды (22,9 % в структуре промышленного производства)
имело место падение физических объемов производства: индекс в первом
полугодии 2013 года составил 93,7 %, в 2012 году – 87,8 % при том, что в
денежном выражении объем отгруженных товаров, работ и услуг вырос (в
фактических ценах рост 108,8 %).
Продолжали расти (в сопоставимых ценах), хотя и с меньшими, чем в
прошлом году темпами, оборот розничной торговли (2012 год – 109,0 %; 2013 год
– 106,8 %), практически с теми же темпами оборот общественного питания
(2012 год – 107,9 %; 2013 год – 107,5 %) и с бóльшими темпами объем платных
услуг населению, оказанных крупными и средними организациями (2012 год –
2
105,4 %; 2013 год – 107,0 %). Для приведенной выше оценки роста платных услуг
в сопоставимых ценах использовался индекс потребительских цен; официальная
статистика, как уже отмечалось, приводит этот показатель по Екатеринбургу в
действующих ценах (115,7 % в 2013 году).
В сравнении с первым полугодием 2012 года заметно вырос объем
инвестиций в основной капитал. В действующих ценах рост составил 126,9 %.
Продолжала также расти, хотя также и с меньшими, чем в 2012 году
темпами, средняя заработная плата, от которой напрямую зависят поступления от
основного бюджетообразующего налога – налога на доходы физических лиц. На
рисунке 1 представлена динамика изменения средней заработной платы по
Екатеринбургу в действующих и сопоставимых ценах. Для расчета средней
заработной платы в сопоставимых ценах использовался индекс потребительских
цен.
Рис. 1. Среднемесячная за I полугодие номинальная заработная плата одного работника
крупных и средних организаций Екатеринбурга, руб.
Как видно из рисунка 1, после падения в 2009 году, реальная заработная
плата в I полугодии 2009-2011 годов оставалась примерно на одном уровне.
Заметный рост начался только в 2012 году (рост заработной платы, как правило,
отстает во времени от роста производства); в 2013 году рост, хотя и с меньшими
темпами, продолжился (2012 год – 110,6 %, 2013 год – 104,0 %). При этом заметно
(практически на четверть) уменьшилась общая численность безработных.
По данным за январь-июнь 2013 года стагнация наблюдалась только в
области строительства. Рост объема строительных работ в действующих ценах
составил 101,9 %. Ввод жилья в сравнении с 2012 годом уменьшился почти на
3
10 %, при этом несколько вырос по отношению к прошлому году (102,3 %) объем
индивидуального жилищного строительства.
Необходимо также обратить внимание на рост инфляции: индекс
потребительских цен в первом полугодии 2013 года составил 108,1 %, тогда как в
2012 году он составлял 103,8 %.
Динамика исполнения бюджета Екатеринбурга за I полугодие
по доходам и расходам в целом
Динамика процентных показателей исполнения бюджета Екатеринбурга в
I полугодии 2001-2013 годов по доходам и расходам в целом приведена на
рисунке 2.
Рис. 2. Исполнение бюджета Екатеринбурга в I полугодии по доходам и расходам в целом,
% от утвержденных годовых показателей
Как видно из рисунка 2, в первом полугодии 2013 года процент исполнения
как доходной, так и расходной частей бюджета Екатеринбурга ниже, чем в
2009-2012 годах. Процентные показатели исполнения бюджета в I полугодии 2013
ниже средних показателей за последние 12 лет, которые составляют по доходам
48,2 %, по расходам – 43,1 %.
По результатам исполнения бюджета в I квартале 2013 года процент
исполнения доходов в целом был близок к 25 % от утвержденных на год и самый
высокий за последние 13 лет. Процент исполнения расходной части, за
исключением кризисного 2009 года (когда исполнительская дисциплина была
очень высокой), в I квартале был также самый высокий и составлял 20,3 % от
запланированных на год.
4
В результате июньской корректировки бюджета Екатеринбурга на 2013 год1
прогнозируемые суммарные доходы бюджета увеличились по отношению к
первоначально утвержденным2 на 6 500 113 тыс. руб., или на 22,4 %, расходы – на
7 379 453 тыс. руб., или на 23,9 %. Увеличение утвержденных по бюджету
суммарных доходов произошло, в основном, за счет субсидий из областного
бюджета, которые увеличились с 811 586 тыс. руб. до 6 870 316 тыс. руб., или в
8,5 раз. Из них более половины (3 940 млн. руб.) должно поступить в бюджет
Екатеринбурга по областной программе "Столица".
Исполнение доходной части бюджета
Исполнение бюджета Екатеринбурга за I полугодие 2013 года по общему
объему доходов составило 16 129 384 тыс. руб., или 45,3 % от утвержденного
годового показателя, что, как уже отмечалось, ниже, чем в прошлые годы.
Фактические поступления в бюджет города в I полугодии 2005-2013 годов в
действующих и в ценах 2005 года приведены на рисунке 3. При пересчете в
сопоставимые цены использовался индекс потребительских цен за
соответствующий период времени.
Рис. 3. Фактические доходы бюджета в I полугодии 2005-2013 годов
в действующих и сопоставимых ценах, тыс. руб.
1
2
Решение Екатеринбургской городской Думы от 11.06.2013 № 29/77
Решение Екатеринбургской городской Думы от 25.12.2012 № 59/68
5
Как видно из рисунка 3, суммарные доходы бюджета Екатеринбурга в
I полугодии 2013 года в действующих ценах самые высокие за последние годы и
на 670 342 тыс. руб., или на 4,3 % выше, чем в I полугодии 2012 года. Если
пересчитать доходы I полугодия в сопоставимые цены, они оказываются на 3,5 %
ниже, чем в 2012 году. По результатам исполнения бюджета Екатеринбурга за
I квартал 2013 доходы бюджета были самые высокие за последние годы и в
действующих, и в сопоставимых ценах.
Собственные доходы и межбюджетные трансферты
Суммарные доходы бюджета Екатеринбурга складываются из собственных
доходов местного бюджета и безвозмездных поступлений из федерального и
областного бюджетов (межбюджетных трансфертов). За счет собственных
доходов бюджета (а также за счет дефицита) исполняются расходные
обязательства муниципального образования, которые устанавливаются органами
местного самоуправления самостоятельно. Собственные доходы бюджета
включают группу Налоговые и неналоговые доходы, а также с 2013 года статью
Доходы бюджетов городских округов от возврата организациями остатков
субсидий прошлых лет, относящиеся к группе доходов Безвозмездные
поступления (код бюджетной классификации 000 2 18 04000 04 0000 180). По
2012 год включительно в состав собственных доходов, кроме налоговых и
неналоговых доходов, входили также Прочие безвозмездные поступления в
бюджеты
городских
округов
(код
бюджетной
классификации
000 2 07 04000 04 0000 180), представляющие собой, в основном, добровольные
пожертвования.
Безвозмездные поступления имеют строго целевое назначение и включают:
субсидии – межбюджетные трансферты на софинансирование расходных
обязательств при выполнении полномочий органов местного самоуправления по
вопросам местного значения;
субвенции – межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение
расходных обязательств при выполнении государственных полномочий,
переданных для осуществления органам местного самоуправления;
иные межбюджетные трансферты.
В 2013 году утвержденные доходы бюджета Екатеринбурга состоят на 58,3 %
из собственных доходов и на 41,7 % – из межбюджетных трансфертов.
Фактические поступления в бюджет Екатеринбурга за I полугодие в
динамике в действующих и сопоставимых ценах отдельно по собственным
доходам и по межбюджетным трансфертам приведены на рисунке 4. Из рисунка
видно, что собственные доходы в действующих ценах выросли (на
658 852 тыс. руб., или на 7,2 %), а в сопоставимых ценах остались на уровне
I полугодия 2012 года (уменьшение на 0,9 %). В сопоставимых ценах собственные
доходы бюджета Екатеринбурга послекризисных 2010-2013 годов так и не
достигли уровня доходов 2007-2008 годов.
Безвозмездные поступления в действующих ценах остались на уровне 2012
года (выросли на 11 490 тыс. руб., или на 0,2 %), а в сопоставимых ценах
6
уменьшились на 7,3 %. Таким образом, суммарное уменьшение в сопоставимых
ценах доходов бюджета I полугодия 2013 года в сравнении с 2012 годом
произошло за счет уменьшения безвозмездных поступлений.
Рис. 4. Поступления в бюджет за I полугодие по собственным доходам и безвозмездным
поступлениям в действующих и сопоставимых ценах, тыс. руб.
Процентные показатели исполнения собственных доходов и безвозмездных
поступлений в I полугодии 2005-2013 годов приведены на рисунке 5. Процент
исполнения собственных доходов в 2013 году ниже, чем в 2010-2012 годах и
несколько ниже среднего за предыдущие 8 лет, которое составляет 48,3 %.
Процент исполнения безвозмездных поступлений в I полугодии 2013 года ниже,
чем все предыдущие годы.
Процентные показатели исполнения безвозмездных поступлений по
субсидиям, субвенциям, иным межбюджетным трансфертам различны. По Иным
межбюджетным трансфертам (0,6 % в структуре межбюджетных трансфертов
утвержденного на 2013 год бюджета) в I полугодии средств поступило в 2,1 раза
больше, чем запланировано на год. Такое перевыполнение обусловлено
выделением Екатеринбургу из областного бюджета средств на стимулирование
тех муниципальных образований Свердловской области, на территории которых
поступления от ряда налогов и сборов1 в 2012 году увеличились по сравнению с
1
Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, административных штрафов, налагаемых
административными комиссиями муниципальных образований, а также доходов местных бюджетов от
земельного налога и налога на имущество физических лиц
7
объемом этих поступлений в 2011 году; этих средств в утвержденном на 2013 год
бюджете не было.
Рис. 5. Исполнение бюджета за I полугодие по собственным доходам и безвозмездным
поступлениям, % от утвержденных годовых показателей
По самой весомой составляющей межбюджетных трансфертов – по
субвенциям (54,4 % в структуре межбюджетных трансфертов утвержденного на
2013 год бюджета) исполнение составило 60,6 %. По всем составляющим
субвенций исполнение на уровне 60 % и выше.
Самый низкий процент исполнения (22,5 %) имеют субсидии (46,3 % в
структуре межбюджетных трансфертов). Большинство субсидий было
утверждено в бюджете Екатеринбурга при июньской корректировке бюджета.
Изначально были утверждены лишь субсидии:
на осуществление мероприятий по организации питания в муниципальных
общеобразовательных учреждениях (исполнение 58, %);
на организацию отдыха детей в каникулярное время (исполнение 100 %);
на организацию и осуществление мероприятий по работе с молодежью
(исполнение 100 %).
Из утвержденных в июне субсидий значительная часть в первом полугодии в
бюджет Екатеринбурга не поступила. Самые весомые из них:
на строительство и реконструкцию зданий дошкольных образовательных
учреждений (запланировано на год 312 683 тыс. руб.);
8
на софинансирование муниципальных программ по энергосбережению и
повышению энергетической эффективности (93 638 тыс. руб.);
строительство улицы № 3 на участке от улицы № 2 до улицы
Широкореченская на территории 1 очереди застройки планировочного района
"Академический" (50 000 тыс. руб.).
Из 3,9 млрд. руб. на программу "Столица", которые также были утверждены
в июне, по результатам полугодия Екатеринбургу поступило только 86,9 млн. руб.
– на развитие и модернизацию объектов внешнего благоустройства.
Кроме того, низкий процент исполнения имеет субсидия на осуществление
мероприятий по созданию дополнительных мест в муниципальных системах
дошкольного образования (запланировано на год 493 272 тыс. руб., поступило
11 818 тыс. руб., или 2,4 %).
Таким образом, низкий процент исполнения субсидий связан с тем, что
значительная часть средств была утверждена только при июньской корректировке
бюджета и в первом полугодии в бюджет Екатеринбурга не поступила.
Процентные показатели исполнения налоговых и неналоговых доходов
приведены на рисунке 6. В структуре собственных доходов утвержденного на
2013 год бюджета налоговые доходы составляют 73,2 %, неналоговые доходы –
26,8 %.
Рис. 6. Исполнение бюджета за I полугодие по налоговым и неналоговым доходам,
% от утвержденных годовых показателей
Процент исполнения суммарных налоговых доходов в I полугодии 2013 года
такой же, как в 2012 году, но ниже, чем в 2010 и 2011 годах, а также ниже
среднего за предыдущие 8 лет, которое составляет 48,0 %. Процент исполнения
9
неналоговых доходов в 2013 году ниже, чем в 2011 и 2012 годах, но выше
среднего за предыдущие 8 лет, которое составляет 49,0 %. По результатам
исполнения бюджета первого квартала 2013 года и по налоговым, и по
неналоговым доходам процент исполнения был выше, чем средние значения за
предыдущие 8 лет.
Фактические поступления в бюджет Екатеринбурга от налоговых и
неналоговых доходов в действующих и сопоставимых ценах в первом полугодии
2005-2013 годов приведены на рисунке 7.
Рис. 7. Фактические поступления в бюджет Екатеринбурга за I полугодие 2005-2013 годов по
налоговым и неналоговым доходам, тыс. руб.
Поступления от налоговых доходов в первом полугодии 2013 года выросли
по отношению к первому полугодию 2012 года в действующих ценах на
739 682 тыс. руб., или на 11,9 %, в сопоставимых ценах – на 3,5 %. Поступления
от неналоговых доходов уменьшились в действующих ценах на 76 745 тыс. руб.,
или на 2,6 %, в сопоставимых ценах – на 9,9 %.
Налоговые доходы
Динамика поступлений в сопоставимых ценах основных налоговых доходов
– налога на доходы физических лиц (69,3 % в структуре налоговых доходов
утвержденного на 2013 год бюджета), земельного налога (17,0 % в структуре
налоговых доходов) и единого налога на вмененный доход (9,5 % в структуре
10
налоговых доходов), – которые в сумме составляют 95,8 % налоговых доходов,
приведена на рисунке 8.
С 1 января 2013 года в Российской Федерации начала действовать патентная
система налогообложения (ПСН), относящаяся так же, как и система
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности, к специальным налоговым режимам, которыми пользуется
для уплаты налогов малый и средний бизнес. ПСН является добровольным
налоговым режимом, применять который вправе исключительно индивидуальные
предприниматели в отношении так называемых "патентных" видов деятельности,
перечень которых установлен Налоговым кодексом РФ и может быть дополнен
региональными властями. В 2013 году часть индивидуальных предпринимателей
перешла на патентную систему налогообложения, поэтому на рисунке 8 данные
2013 года о поступлениях от единого налога на вмененный доход суммируются с
данными о поступлениях от налога, взимаемого в связи с применением патентной
системы налогообложения.
Рис. 8. Динамика поступлений в ценах 2005 года в бюджет Екатеринбурга за I полугодие
2005-2013 годов от основных налоговых доходов, тыс. руб.
Как видно из рисунка 8, при пересчете в сопоставимые цены поступления от
единого налога на вмененный доход (в 2013 году в сумме с поступлениями от
налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения)
в первом полугодии 2009-2013 годов остаются примерно на одном уровне,
который так и не достиг уровня 2007-2008 годов. В действующих ценах доходы от
этого налога выросли на 20 336 тыс. руб., или на 3,1 %, к этому добавились
11
поступления от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы
налогообложения в объеме 19 866 тыс. руб.
Реальные доходы от земельного налога также не растут: в сопоставимых
ценах доходы 2013 года уменьшились в сравнении с доходами 2012 года на 6,9 %,
в действующих ценах эти доходы увеличились на 0,6 %.
По основному бюджетообразующему налогу – налогу на доходы физических
лиц – явно виден рост: в сопоставимых ценах доходы 2013 года увеличились по
отношению к 2012 году на 7,0 %, в действующих ценах эти доходы увеличились
на 650 832 тыс. руб., или 15,7 %. Это в достаточной мере соответствует росту
средней заработной платы (см. рисунок 1) и уменьшению безработицы. Отметим,
что по 2012 году такого соответствия нет: реальная заработная плата в первом
полугодии 2012 года по отношению к 2011 году увеличилась на 10,6 %, а
реальные поступления от налога на доходы физических лиц не увеличились. Это
связано с тем, что в соответствии с федеральным и областным законодательством
норматив отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет
Екатеринбурга был уменьшен с 30 % до 27 %.
Процентные показатели исполнения бюджета по основным налогам
приведены на рисунке 9.
Рис. 9. Исполнение бюджета за I полугодие по основным налогам,
% от утвержденных годовых показателей
В 2013 году процентные показатели исполнения бюджета по всем основным
налогам несколько ниже их средних значений за предыдущие 8 лет, которые
составляют: по налогу на доходы физических лиц 46,6 %, по земельному налогу
49,8 %, по единому налогу на вмененный доход 49,9 %).
12
Процентные показатели исполнения остальных налоговых доходов также
хорошие: государственная пошлина исполнена на 53 %; поступления по единому
сельскохозяйственному налогу практически на уровне прогноза на год
(исполнение 99 %); относительно низкий процент исполнения (19,3 %) налога на
имущество физических лиц связан со сроками уплаты налога.
Неналоговые доходы
В неналоговых доходах наиболее весомой является подгруппа доходов от
использования имущества (62,0 % в структуре неналоговых доходов
утвержденного на 2013 год бюджета), поступления по которой составили
1 915 973 тыс. руб., или 55,7 % от утвержденного годового показателя. Это
несколько ниже, чем в 2012 году (57,1 %), но значительно выше среднего за
предыдущие 8 лет, которое составляет 48,3 %.
Основные источники доходов от использования имущества – это аренда
земельных участков и аренда имущества (в сумме 96,6 % в доходах от
использования имущества утвержденного на 2013 год бюджета). Доходы от
аренды земли включают доходы, получаемые в виде арендной платы и средства
от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков,
государственная собственность на которые не разграничена, и земельных
участков, находящихся в собственности городских округов. Доходы от сдачи в
аренду имущества включают доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося
в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных
ими учреждений, и прочие поступления от использования имущества.
Рис. 10. Исполнение доходов от использования имущества,
% от утвержденных годовых показателей
13
Процентные показатели исполнения доходов от аренды земли, доходов от
аренды имущества и доходов от использования имущества в целом за последние 9
лет приведены на рисунке 10. Как видно из рисунка, начиная с 2010 года, по
результатам I полугодия высокий процент исполнения имеют доходы от аренды
земли, процент исполнения близок к 60 %, а в 2012 году – к 70 %. Процент
исполнения доходов от аренды имущества в 2013 году близок к идеальному и
составляет 49,1 %, что заметно выше, чем предыдущие три года.
Фактические поступления в бюджет Екатеринбурга за первое полугодие от
доходов от аренды земли и от доходов от аренды имущества в действующих и
сопоставимых ценах приведены на рисунке 11.
Рис. 11. Доходы от аренды земли и от аренды имущества, поступившие в бюджет
Екатеринбурга в первом полугодии, тыс. руб.
Как видно из рисунка 11, доходы от аренды земли в 2010-2012 годах после
кризиса 2008-2009 годов, стали заметно возрастать, но в 2013 году рост
прекратился. В действующих ценах эти доходы увеличились на 18 089 тыс. руб.,
или на 1,5 %, в сопоставимых ценах имеет место падение на 6,1 %. Доходы от
аренды имущества в сопоставимых ценах заметно уменьшились в 2009 году в
результате кризиса и продолжают уменьшаться в послекризисные 2010-2013
годы. В 2012 и 2013 годах это уменьшение заметно и в действующих ценах.
Доходы от аренды имущества в 2013 году меньше доходов 2012 года в
действующих ценах на 58 645 тыс. руб., или на 8,9 %, в сопоставимых ценах – на
15,7 %. Уменьшение доходов от аренды муниципального имущество обусловлено
14
реализацией в последние годы преимущественного права субъектов малого и
среднего бизнеса на приобретение арендуемого имущества1.
Второй по весу в неналоговых доходах является подгруппа доходов от
продажи материальных и нематериальных активов (29,1 % в структуре
неналоговых доходов утвержденного бюджета). Процентный показатель
исполнения по ней практически идеален и составляет 49,7 %. Основной вклад в
эту подгруппу доходов вносят доходы от продажи муниципального имущества
(74,4 % от доходов от продажи материальных и нематериальных активов),
исполнение по которым составило 557 991 тыс. руб., или 46,4 % от утвержденного
годового показателя. Это ниже, чем в 2012 году, но выше, чем в 2006-2011 годах.
Вторым по весу источником доходов в этой подгруппе являются доходы от
продажи земельных участков. Доходы от продажи земельных участков,
государственная собственность на которые не разграничена, составили в первом
полугодии 238 681 тыс. руб., или 59,7 % от утвержденных на год.
Доходы первого полугодия от аренды земельных участков, продажи
земельных участков (как тех, государственная собственность на которые не
разграничена, так и находящихся в муниципальной собственности), аренды
муниципального имущества и продажи муниципального имущества в
сопоставимых ценах приведены на рисунке 12.
Рис. 12. Доходы от аренды и продажи земельных участков и муниципального имущества за
первое полугодие в ценах 2005 года, тыс. руб.
1
Федеральный закон от 22.07.2008 № 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества,
находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной
собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации"
15
Как видно из рисунка 12, в первом полугодии 2013 года уменьшились (в
сопоставимых ценах) не только доходы от аренды земельных участков, но и
доходы от продажи земельных участков. Уменьшение доходов от продажи
земельных участков проявилось и в действующих ценах (на 61 595 тыс. руб., или
20,2 %). При этом поступления от земельного налога в действующих ценах
увеличились лишь на 0,6 %, а в сопоставимых ценах, как уже отмечалось,
уменьшились на 6,9 %.
Рост доходов от продажи муниципального имущества (также, как и
уменьшение доходов от аренды муниципального имущества) обусловлены
реализацией в последние годы преимущественного права субъектов малого и
среднего бизнеса на приобретение арендуемого имущества1. Начиная с 2011 года,
средства от продажи муниципального имущества стали весомым источником
доходов бюджета Екатеринбурга, однако очевидно, что этот источник имеет
конечный ресурс.
Процентные показатели исполнения остальных неналоговых доходов в
динамике приведены на рисунке 13.
Рис. 13. Исполнение остальных неналоговых доходов,
% от утвержденных годовых показателей
В первом полугодии 2013 года доходы от оказания платных услуг (1,5 % в
структуре неналоговых доходов утвержденного на 2013 год бюджета) исполнены
идеально, проценты исполнения платежей при пользовании природными
1
Федеральный закон от 22.07.2008 № 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества,
находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной
собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации"
16
ресурсами (0,5 % в структуре неналоговых доходов) и поступлений от штрафов,
санкций, возмещения ущерба (5,0 % в структуре неналоговых доходов) ниже
среднего за предыдущие 8 лет, которые составляют соответственно 46,7 % и
59,2 %.
Исполнение расходной части бюджета
Расходы бюджета Екатеринбурга в I полугодии 2013 года составили
15 171 431 тыс. руб., или 39,7 % от утвержденного годового показателя. Это, как
уже отмечалось, ниже, чем в 2009-2012 годах и ниже среднего за предыдущие 12
лет. По результатам исполнения бюджета за I квартал 2013 года процент
исполнения расходов был, за исключением 2009 года, самым высоким за
последние 13 лет.
Исполнение расходов по разделам расходов
Расходы бюджета в разрезе отраслей городского хозяйства и социальной
сферы приведены в Приложении 2 к Постановлению Администрации города
Екатеринбурга об утверждении отчета об исполнении бюджета за I полугодие
2013 года. Эти расходы сгруппированы по разделам (отраслям), подразделам,
целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов
Российской Федерации. В Приложении 3 представлена ведомственная структура
расходов, в которой расходы, сгруппированные в соответствии с классификацией,
детализируются далее по главным распорядителям бюджетных средств (ГРБС).
Действующая бюджетная классификация позволяет разделить расходы
бюджета на расходы на городское хозяйство и управление (38,6 % в структуре
всех расходов бюджета, утвержденного на 2013 год) и расходы на социальную
сферу (61,4 % в структуре расходов). Динамика исполнения расходной части
бюджета в первом полугодии 2008-2013 годов по разделам расходов на городское
хозяйство и управление приведена на рисунке 14, по разделам расходов
социальной сферы – на рисунке 15. Расходы на городское хозяйство и управление
включают следующие разделы:
0100 Государственное управление (6,7 % в структуре расходов);
0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
(0,37 % в структуре расходов);
0400 Национальная экономика (22,3 % в структуре расходов);
0500 Жилищно-коммунальное хозяйство (8,5 % в структуре расходов);
0600 Охрана окружающей среды (0,81 % в структуре расходов).
Расходы на социальную сферу состоят из разделов:
0700 Образование (45,1 % в структуре расходов);
0800 Культура, кинематография (3,1 % в структуре расходов);
0900 Здравоохранение (4,1 % в структуре расходов);
1000 Социальная политика (8,0 % в структуре расходов);
1100 Физическая культура и спорт (0,91 % в структуре расходов);
1200 Средства массовой информации (0,13 % в структуре расходов).
17
Рис. 14. Исполнение расходов по разделам городского хозяйства и управления,
% от утвержденных годовых показателей
Рис. 15. Исполнение расходов по разделам социальной сферы,
% от утвержденных годовых показателей
18
В 2011 году бюджетная классификация расходов бюджета претерпела
изменения: подраздел Средства массовой информации, который до этого входил
в раздел Культура, кинематография и средства массовой информации, был
выделен в отдельный раздел расходов; подраздел Физическая культура и спорт,
который входил в раздел Здравоохранение, физическая культура и спорт, также
был выделен в отдельный раздел. На рисунке 15 процентные показатели
исполнения расходов по разделам социальной сферы в 2008-2010 годах
приведены к действующей классификации расходов.
Как видно из рисунков 14, 15, по результатам первого полугодия разделы
социальной сферы финансируются более стабильно, чем разделы городского
хозяйства и управления. Наиболее стабильно в первом полугодии 2008-2013 годов
финансируется раздел Образование и с 2010 года – раздел Социальная политика.
Процентные показатели исполнения разделов городского хозяйства и управления,
как правило, ниже. Причины относительно низких процентных показателей
исполнения различных разделов расходов, различны и приведены далее при
анализе расходов по разделам и подразделам. Исполнение подразделов и целевых
статей внутри разделов также неравномерно.
Раздел 0100 Общегосударственные расходы
Годовой объем финансирования по разделу запланирован в размере
2 559 279 тыс. руб. Исполнение по итогам первого полугодия составило
944 125 тыс. руб. или 38,2 % от годового показателя. Процент исполнения
несколько ниже среднего за предыдущие пять лет (38,6 %), но в денежном
выражении это наибольший показатель за эти годы. В таблице 1 приведены
данные об исполнении расходов по данному разделу за период с 2008 по 2013 год
в процентах от утвержденных годовых показателей и в действующих ценах.
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Таблица 1
Исполнение расходов по разделу
0100 Общегосударственные расходы
%
тыс. руб.
38,6
546 769
42,6
597 265
33,3
487 206
35,6
689 003
42,7
860 426
38,2
977 125
Раздел финансируется за счет собственных доходов за исключением целевой
статьи
0113 525 07 00 Осуществление
государственного
полномочия
Свердловской области по созданию административных комиссий, исполнение по
которой составило 46,0 % (773 тыс. руб. при годовом объеме финансирования
1 681 тыс. руб.).
Бюджетные инвестиции по данному разделу на 2013 год не запланированы.
Исполнение менее 40 % наблюдается по подразделам:
19
0107 Обеспечение проведения выборов и референдумов – 11,6 %
(14 071 тыс. руб. при годовом объеме финансирования 120 895 тыс. руб.), так как
основные расходы на проведение выборов запланированы на третий квартал;
0111 Резервные фонды – 0,0 % (запланированный годовой объем на
формирование резервного фонда Администрации города Екатеринбурга
45 000 тыс. руб.), так как в отчетах об исполнении бюджета эти средства
отражаются в тех разделах расходов, по которым они привлекались;
0113 Другие общегосударственные вопросы – 32,1 % (328 452 тыс. руб. при
годовом объеме финансирования 1 022 919 тыс. руб.). Согласно пояснениям
Департамента финансов расходы осуществлялись в соответствии с кассовым
планом.
Раздел 0300 Национальная
безопасность
и
правоохранительная
деятельность
Общий объем расходов по разделу в 2013 году должен составить
141 544 тыс. руб. Исполнение в первом полугодии – 53 819 тыс. руб. или 38,0 %,
что выше среднего процента исполнения за предыдущие пять лет (32,8 %).
В таблице 2 приведены данные об исполнении расходов по данному разделу
за период с 2008 по 2013 год.
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Таблица 2
Исполнение расходов по разделу
0300 Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
%
тыс. руб.
24,4
43 602
33,8
43 810
40,7
45 410
33,0
49 108
32,2
42 781
38,0
53 819
Раздел финансируется за счет собственных доходов, средства вышестоящих
бюджетов не предусмотрены.
Бюджетные инвестиции, запланированные на 2013 год в сумме
20 028 тыс. руб., исполнены на 0,4 %. Из них 10 000 тыс. руб. должны быть
направлены на строительство пожарного депо в поселке Северка (исполнение
82 тыс. руб., или 0,8 %); 8 061 тыс. руб. – на мероприятия по созданию условий по
охране общественного порядка (средства в первом полугодии не направлялись).
Исполнение менее 40 % имеют подразделы:
0310 Обеспечение пожарной безопасности – 33,1 % или 22 134 тыс. руб.
(годовой объем расходов 66 772 тыс. руб.). Данные расходы осуществляются в
рамках долгосрочной целевой программы "Защита населения и территории
муниципального образования "город Екатеринбург" от пожаров, аварий,
катастроф, стихийных бедствий и совершенствование гражданской обороны"
на 2012 – 2014 годы";
20
0314 Другие вопросы в области национальной безопасности и
правоохранительной деятельности – 25,6 % или 7 653 тыс. руб. (при годовом
объеме финансирования 29 916 тыс. руб.). Данные расходы осуществляются в
рамках ведомственной целевой программы "Участие в обеспечении
общественного порядка, профилактике правонарушений, терроризма и
экстремизма, взаимодействие с органами военного управления, правовое
воспитание населения в муниципальном образовании "город Екатеринбург" на
2013 год.
Раздел 0400 Национальная экономика
Расходы по данному разделу на 2013 год запланированы в объеме
8 517 780 тыс. руб., по итогам первого полугодия исполнение составило
2 720 026 тыс. руб. или 31,9 %, что ниже среднего показателя за предыдущие пять
лет (39,4 %). В таблице 3 приведены данные об исполнении расходов по данному
разделу за период с 2008 по 2013 год.
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
%
35,3
29,6
39,9
42,5
49,5
31,9
Таблица 3
Исполнение расходов по разделу
0400 Национальная экономика
тыс. руб.
1 710 454
1 276 389
1 474 019
1 662 943
1 458 181
2 720 026
Раздел Национальная экономика практически наполовину (на 49,1 %)
финансируется за счет субсидий из областного бюджета. По этой части расходов
исполнение составило 506 733 тыс. руб., или 12,1 %. Было профинансировано
только строительство первой очереди метрополитена. По расходам,
финансируемым за счет собственных доходов, исполнение составило 51,0 %, то
есть, практически идеально.
Половина расходов по данному разделу (48,7 %) приходится на бюджетные
инвестиции, которые осуществляются как за счет собственных доходов, так и за
счет средств вышестоящих бюджетов. Общая сумма на бюджетные инвестиции
запланирована на 2013 год в объеме 4 150 977 тыс. руб., исполнение за первое
полугодие составило 1 557 835 тыс. руб. или 37,5 %. Финансировались, в
основном инвестиции за счет собственных доходов бюджета (1 051 102 тыс. руб.,
или 61,5 % от годовых назначений).
Исполнение по подразделам неравномерно, ниже 40 % исполнение по
следующим подразделам:
0405 Сельское хозяйство и рыболовство – 31,3 % или 1 390 тыс. руб. (при
годовом объеме финансирования – 4 440 тыс. руб.) Данные расходы
осуществляются в рамках ведомственной целевой программы "Развитие и
поддержка предприятий агропромышленного комплекса и садоводческих
21
некоммерческих организаций муниципального образования "город Екатеринбург"
на 2013-2015 годы;
0408 Транспорт – 32,2 % или 218 018 тыс. руб. (при годовом объеме
финансирования 676 869 тыс. руб.). Не финансировались Мероприятия
по
поддержке городского транспорта (субсидии юридическим лицам) по статье
расходов 303 02 00 (при годовом объеме заложенных средств 100 000 тыс. руб.);
мероприятия Комплексной программы обеспечения безопасности населения на
транспорте (годовой объем – 72 320 тыс. руб.) и ведомственной целевой
программы "Организация транспортного обслуживания населения" на 2013-2015
годы (годовой объем 67 695 тыс. руб.);
0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды) – 16,3 % или 962 394 тыс. руб.
(при годовом объеме финансирования 5 902 453 тыс. руб.). Не осуществлялось
финансирование областных целевых программ "Развитие транспортного
комплекса Свердловской области" на 2011-2016 годы и "Развитие жилищного
комплекса в Свердловской области" на 2011-2015 годы, составляющее 60,7 % в
общем объеме финансирования по подразделу;
Подраздел 0412 Другие вопросы в области национальной экономики
профинансирован в объеме 1 465 525 тыс. руб. (при годовом объеме
финансирования 1 811 392 тыс. руб.), или на 80,9 % или. Основная часть этой
суммы (1 365 136 тыс. руб.) приходится на окончание строительства первой
очереди метрополитена (в рамках долгосрочной целевой программы "Развитие
метрополитена и других видов скоростного внеуличного транспорта в
муниципальном образовании "город Екатеринбург" на 2009-2020 годы"–
862 403 тыс. руб. или 85,1 % годового объема; в рамках областной целевой
программы "Развитие транспортного комплекса Свердловской области" на
2011-2016 годы – 506 733 тыс. руб. или 99,2 % от годового назначения).
При этом не осуществлялось финансирование:
ведомственной
целевой
программы
"Актуализация
документов
территориального
планирования
муниципального
образования
"город
Екатеринбург" на 2013-2014 годы;
областной целевой программы "Развитие субъектов малого и среднего
предпринимательства в Свердловской области" на 2011 - 2015 годы.
Раздел 0500 Жилищно-коммунальное хозяйство
Годовой объем расходов по данному разделу предусмотрен в размере
3 245 741 тыс. руб., по итогам первого полугодия исполнение составило
977 157 тыс. руб. или 30,1 %. Это выше, чем все предыдущие годы, за
исключением 2009 года. При среднем значении данного показателя за период с
2008 по 2012 год, равном 32,2 %, его значение значительно разнится по годам, что
отражено в таблице 4.
Самые высокие показатели исполнения, как в абсолютном выражении, так и в
процентах, имели место в кризисном 2009 году. Это связано с тем, что в первом
полугодии 2009 года в бюджет Екатеринбурга из федерального и областного
бюджетов поступили значительные средства (включающие, в том числе,
неиспользованные в 2008 году средства федерального бюджета) на мероприятия
22
по капитальному ремонту многоквартирных домов, переселению граждан из
аварийного жилищного фонда и по федеральной программе "Жилище". Эти
средства составили порядка 3,5 млрд. руб. и были в значительной мере (на 87,8 %)
освоены в первом полугодии. Все остальные годы процент исполнения в
I полугодии по данному разделу достаточно низкий.
Таблица 4
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Исполнение расходов по разделу
0500 Жилищно-коммунальное хозяйство
%
тыс. руб.
25,9
1 184 013
62,9
4 871 777
23,3
828 879
19,0
1 049 754
29,7
1 496 161
30,1
977 157
В 2013 году данный раздел на 19,6 % финансируется за счет поступлений из
федерального и областного бюджета. Исполнение по этим расходам составило
10,5 %, по расходам, финансируемым, за счет собственных доходов – 34,9 %.
Годовой объем инвестиций запланирован в размере 515 270 тыс. руб., из них
бóльшая часть – собственные инвестиции, которые составляют 503 898 тыс. руб.
В целом по инвестициям в первом полугодии освоено 324 357 тыс. руб., или
62,9 % от годовых назначений.
Практически все подразделы, за исключением подраздела 0505 Другие
вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства, имеют относительно
низкий процент исполнения:
0501 Жилищное хозяйство – 33,0 % или 308 057 тыс. руб. (при годовом
объеме финансирования 932 112 тыс. руб.) из них значительная сумма –
195 004 тыс. руб. (87,4 % от годового значения) направлена на изъятие для
муниципальных нужд жилых (нежилых) помещений, земельных участков в
рамках ведомственной целевой программы "Управление жилищным фондом
муниципального образования "город Екатеринбург", изъятие жилых (нежилых)
помещений, земельных участков для муниципальных нужд" на 2013 – 2015 годы".
При этом исполнение ведомственной
целевой программы
"Капитальный
ремонт жилищного фонда" на 2013 год составило 1,2 % (или 1 737 тыс. руб. из
запланированных на год 144 005 тыс. руб.).
Не
финансировались
мероприятия
по
капитальному
ремонту
многоквартирных домов, возмещение выпадающих доходов по содержанию
ветхого жилищного фонда, модернизации лифтового хозяйства, основная часть
средств на которые должна поступить из областного бюджета.
0502 Коммунальное хозяйство – 6,2 % или 19 895 тыс. руб. (при годовом
объеме
финансирования
320 298 тыс. руб.),
ввиду
низкого
процента
финансирования долгосрочной целевой программы "Энергоэффективный город"
на 2012 - 2014 – 6,2 % (14 393 тыс. руб. из 233 190 тыс. руб.) и отсутствия
финансирования мероприятий областной целевой программы "Энергосбережение
23
в Свердловской области" на 2011-2015 годы (запланированный на год объем
78 868 тыс. руб.).
0503 Благоустройство – 27,4 % или 418 594 тыс. руб. (при годовом объеме
финансирования 1 527 060 тыс. руб.), что обусловлено:
низким процентом исполнения ведомственных целевых программ
"Управление земельными ресурсами на территории муниципального образования
"город Екатеринбург" на 2013 годы – 8,8 % (1 594 тыс. руб. из 18 159 тыс. руб.) и
"Улучшение благоустройства, озеленения и освещения на территории
муниципального образования "город Екатеринбург" на 2013 год" – 14,8 %
(23 406 тыс. руб. из 158 615 тыс. руб.);
низким процентом исполнения долгосрочных целевых программ
"Безопасность городских искусственных сооружений – безопасность жизни
горожан" на 2011 - 2013 годы – 10,3 % (5 556 тыс. руб. из 53 860 тыс. руб.) и
"Комплексное благоустройство дворовых территорий в муниципальном
образовании "город Екатеринбург" на 2011-2015 годы – 2,1 % (2 000 тыс. руб. из
93 265 тыс. руб.);
низким процентом исполнения областной целевой программы "Комплексная
программа развития и модернизации жилищно-коммунального хозяйства
Свердловской области" на 2012-2016 годы (подпрограмма "Столица") – 13,1 %
(55 658 тыс. руб. из 425 521 тыс. руб.);
отсутствием
финансирования
областных
целевых
программ
"Энергосбережение в Свердловской области" на 2011-2015 годы (годовой объем –
14 770 тыс. руб.) и "Комплексное благоустройство дворовых территорий в
муниципальных образованиях Свердловской области – "Тысяча дворов" на 20112015 годы (годовой объем – 19 151 тыс. руб.).
Средства на закупку транспортных средств и коммунальной техники для
выполнения функций административного центра Свердловской области в рамках
областной целевой программы "Развитие транспортного комплекса
Свердловской области" на 2011-2016 годы поступили из областного бюджета в
объеме 100,0 % (11 372 тыс. руб.).
Подраздел 0505 Другие вопросы в области жилищно-коммунального
хозяйства исполнен в объеме 230 611 тыс. руб., или на 49,5 % (при годовом
объеме финансирования 466 271 тыс. руб.), при этом финансирование расходов на
долгосрочные целевые программы "Переселение жителей муниципального
образования "город Екатеринбург" из ветхого и аварийного жилищного фонда"
на 2011 - 2013 годы (годовой объем 12 259 тыс. руб.) и "Столица" на 2013 - 2017
(годовой объем 13 243 тыс. руб.) не производилось.
Раздел 0600 Охрана окружающей среды
Объем годовых обязательств по данному разделу запланирован в размере
308 024 тыс. руб., по итогам первого полугодия исполнение составило
68 578 тыс. руб. или 22,3 %, что заметно ниже среднего за предыдущие пять лет,
которое составляет 37,5 %. Исполнение по годам представлено в таблице 5.
24
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
%
32,0
48,3
25,9
39,9
41,5
22,3
Таблица 5
Исполнение расходов по разделу
0600 Охрана окружающей среды
тыс. руб.
36 116
94 666
42 507
93 581
78 291
68 578
35,7 % расходов раздела составляют расходы за счет межбюджетных
трансфертов, это расходы по областной подпрограмме "Содействие развитию
муниципального образования "город Екатеринбург" как центра Свердловской
области – "Столица". Они запланированы на год в объеме 115 000 тыс. руб., но в
первом полугодии 2013 года не финансировались. Исполнение расходов,
финансируемых за счет собственных доходов, составило 35,5 %.
Бюджетные инвестиции по данному разделу не предусмотрены.
Раздел 0700 Образование
Общий годовой объем расходов запланирован в размере 17 258 661 тыс. руб.
В первом полугодии освоено 7 580 124 тыс. руб. или 43,9 % от годового объема. В
процентах – это самый низкий уровень исполнения за период с 2008 по 2013 год
(средний процент исполнения за предыдущие 5 лет – 48,4 %), но в денежном
выражении – самый высокий. Данные за последние шесть лет приведены в
таблице 6.
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
%
45,9
48,6
51,1
48,4
47,7
43,9
Таблица 6
Исполнение расходов по разделу
0700 Образование
тыс. руб.
3 879 260
4 572 338
4 334 039
5 682 698
6 606 326
7 580 124
40,0 % расходов по разделу (в утвержденном на 2013 год бюджете)
осуществляются за счет межбюджетных трансфертов. Эти расходы исполнены в
целом на 46,5 %, но если процент исполнения по субвенциям составляет 54,8 %,
по иным межбюджетным трансфертам 52,7 %, то по субсидиям – только 25,9 %.
Из запланированных на год на субсидии 1 983 338 тыс. руб. освоено
513 518 тыс. руб. Низкий процент исполнения субсидий связан, главным образом,
с тем, что из областного бюджета из запланированных на год по областной
целевой программе развития сети дошкольных образовательных учреждений в
бюджет Екатеринбурга 806 955 тыс. руб. в первом полугодии поступило только
11 818 тыс. руб. Расходы за счет собственных доходов исполнены на 42,2 %.
25
Бюджетные инвестиции на 2013 год по данному разделу предусмотрены в
размере 2 405 519 тыс. руб., по итогам первого полугодия освоено
757 240 тыс. руб., или 31,5 % от годовых назначений.
Из подразделов образования самый низкий процент исполнения имеет
подраздел 0701 Дошкольное образование. Он составил 33,3 %, или
2 319 078 тыс. руб. (при годовом объеме финансирования 6 955 329 тыс. руб.),
бюджетные
инвестиции по данному подразделу исполнены на 10,0 %
(123 719 тыс. руб.). Это связано, в первую очередь, с непоступлением средств из
областного бюджета на развитие сети дошкольных образовательных учреждений,
в результате чего не осваивались средства по соответствующей долгосрочной
целевой программе "Развитие сети дошкольных образовательных учреждений в
муниципальном образовании "город Екатеринбург" на 2012-2014 годы" (из
1 272 484 тыс. руб. годовых назначений освоено только 88 909 тыс. руб., или
7,0 %). Кроме того, низкий процент исполнения (17,6 %) имеет статья расходов
Финансовое обеспечение получения детьми дошкольного образования в
негосударственных детских дошкольных учреждениях (освоено 25 892 тыс. руб.
из запланированных на год 146 883 тыс. руб.).
По остальным подразделам образования исполнение хорошее:
подраздел 0702 Общее образование
– 51,8 % (4 842 901 тыс. руб. при
годовом объеме финансирования 9 350 743 тыс. руб.);
подраздел 0705 Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение
квалификации – 71,8 % (3 286 тыс. руб. при годовом объеме финансирования
4 576 тыс. руб.);
подраздел 0706 Высшее и послевузовское профессиональное образование –
43,6 % (20 916 тыс. руб. при годовом объеме финансирования 47 947 тыс. руб.);
подраздел 0707 Молодежная политика и оздоровление детей – 41,6 %
(195 583 тыс. руб. при годовом объеме финансирования 469 670 тыс. руб.);
подраздел 0709 Другие вопросы в области образования – 46,1 %
(198 360 тыс. руб.при годовом объеме финансирования 430 396 тыс. руб.).
Раздел 0800 Культура, кинематография
До 2011 года Раздел 0800 включал в себя как расходы бюджета на
мероприятия в области культуры и кинематографии, так и на средства массовой
информации, которые с 2011 года выделены в отдельный раздел 1200 Средства
массовой информации. В таблице 7 приведена информация о финансировании
расходов на культуру в 2011-2013 годах – в соответствии с действующей
классификацией расходов бюджетов; в 2008-2010 годах для сопоставимости эти
расходы приведены к новой классификации, то есть, расходы на культуру
выделены из общих расходов раздела действующей тогда классификации
0800 Культура, кинематография, средства массовой информации.
На 2013 год общий объем финансирования по данному разделу запланирован
в размере 1 178 459 тыс. руб., по итогам первого полугодия освоено
426 466 тыс. руб. или 36,2 % от годовых назначений. Процентный показатель
исполнения в 2013 году, за исключением кризисного 2008 года, самый низкий за
26
последние годы и заметно ниже среднего за предыдущие пять лет, которое
составляет 45,1 %.
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
%
36,0
45,2
52,4
46,1
45,7
36,2
Таблица 7
Исполнение расходов по разделу
0800 Культура, кинематография
тыс. руб.
283 378
335 223
294 226
297 949
349 255
426 466
В расходах по данному разделу в 2013 году 1,5 % составляют расходы за счет
межбюджетных трансфертов. Бюджетные инвестиции на год запланированы в
объеме 50 000 тыс. руб., исполнение составило 10 298 тыс. руб., или 20,6 %.
Ниже 40 % профинансирован основной подраздел раздела – 0801 Культура,
его исполнение составило 35,7 % (399 656 тыс. руб. при годовом объеме
финансирования 1 119 496 тыс. руб.). Такой процент исполнения обусловлен, в
первую очередь, низким процентом исполнения целевой статьи Театры,
концертные и другие организации исполнительских искусств – 18,3 %
(66 536 тыс. руб. из 363 099 тыс. руб.) и мероприятий долгосрочной целевой
программы "Сохранение объектов культурного наследия, расположенных на
территории муниципального образования "город Екатеринбург" на 20132015 годы – 16,7 % (8 629 тыс. руб. из 51 546 тыс. руб.). Согласно пояснениям
Департамента финансов раздел финансировался согласно кассовому плану.
Раздел 0900 Здравоохранение
До 2011 года раздел 0900 включал в себя как расходы бюджета на
мероприятия в области здравоохранения, так и на мероприятия в области
физической культуры и спорта, которые с 2011 года выделены в отдельный раздел
1100 Физическая культура и спорт. В таблице 8 приведена информация о
финансировании расходов на здравоохранение с 2011 по 2013 год в соответствии
с действующей классификацией, с 2008 по 2010 расходы на здравоохранение
выделены из общих расходов раздела действующей тогда классификации
0900 Здравоохранение, физическая культура и спорт.
Расходы по разделу 0900 Здравоохранение на 2013 год запланированы в
объеме 1 570 706 тыс. руб., исполнение в первом полугодии составило
604 228 тыс. руб. или 38,5 % (средний процент исполнения за предыдущие пять
лет 43,4 %).
В 2012 году в связи с изменением федерального законодательства1
организация оказания медицинской помощи была передана с уровня местного
1
Федеральный закон от 29.11.2010 № 313-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в
Российской Федерации".
27
самоуправления на уровень субъекта Федерации; затем Областным законом1 эти
полномочия были переданы органам местного самоуправления муниципального
образования "город Екатеринбург". Раздел Здравоохранение стал наполовину
финансироваться за счет субвенции из областного бюджета. В 2013 году
произошли очередные изменения, связанные с переходом на преимущественно
одноканальное финансирование медицинской помощи через систему
обязательного медицинского страхования, в результате чего расходы бюджета
Екатеринбурга на здравоохранение снизились в 2,2 раза. Именно эти два
последних года – 2012 и 2013 – процент исполнения раздела Здравоохранение
ниже, чем в предыдущие годы.
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
%
41,5
39,7
47,1
50,1
38,5
38,5
Таблица 8
Исполнение расходов по разделу
0900 Здравоохранение
тыс. руб.
1 308 342
1 179 728
1 229 939
1 605 489
1 412 048
604 228
В 2013 году здравоохранение финансируются за счет субвенции из
областного бюджета на 23,2 %. Эти расходы исполнены на 46,9 %, расходы за
счет собственных доходов – на 35,9 %. Бюджетные инвестиции запланированы на
2013 год в объеме 218 261 тыс. руб., исполнение составило 25 065 тыс. руб., или
11,5 %.
Менее, чем на 40 % исполнены подразделы:
0901 Стационарная медицинская помощь – 38,7 % (225 969 тыс. руб. при
годовом объеме финансирования 583 994 тыс. руб.). Низкий процент исполнения
имеет целевая статья Обеспечение деятельности больниц, клиник, госпиталей,
медико-санитарных частей – 30,3 % (освоено 97 777 тыс. руб. из
322 294 тыс. руб. запланированных на год). Не осуществлялось финансирование
мероприятий ведомственной целевой программы "Медицинская профилактикагарантия здоровья жителей муниципального образования "город Екатеринбург"
на 2013 год (годовой объем финансирования – 15 000 тыс. руб.).
0902 Амбулаторная помощь – 31,0 % (194 524 тыс. руб. при годовом объеме
финансирования 627 595 тыс. руб.). Низкий процент исполнения имеет целевая
статья Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не
включенные в целевые программы (1,2 %, освоено 1 190 тыс. руб. из
100 000 тыс. руб.), долгосрочная целевая программа "Здоровье маленьких
горожан" на 2011 - 2013 годы (8,4 %, освоено 4 080 тыс. руб. из 48 661 тыс. руб.)
Не осуществлялось финансирование долгосрочной целевой программы
1
Закон Свердловской области от 09.11.2011 № 120-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления
муниципального образования "город Екатеринбург" государственным полномочием Свердловской области по
организации оказания медицинской помощи".
28
"Комплексное освоение территории планировочного района "Академический" в
городе Екатеринбурге" на 2011 – 2013 годы (10 000 тыс. руб. на год) и
ведомственной целевой программы "Медицинская профилактика – гарантия
здоровья жителей муниципального образования "город Екатеринбург" на 2013
год (годовой объем финансирования – 12 000 тыс. руб.).
Остальные подразделы здравоохранения имеют хорошие проценты
исполнения:
0903 Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов – 48,6 %;
0904 Скорая медицинская помощь – 49,2 %;
0905 Санаторно-оздоровительная помощь – 53,9 %;
0909 Другие вопросы в области здравоохранения – 52,5 %.
Раздел 1000 Социальная политика
Общий объем расходов по разделу на 2013 год запланирован в размере
3 055 378 тыс. руб., по итогам первого полугодия исполнено 1 629 480 тыс. руб.,
или 53,3 %. Средний процент исполнения раздела за первое полугодие за
предыдущие пять лет – 46,3 %. Динамика показателей исполнения данного
раздела за первое полугодие 2008-2013 годов приведена в таблице 9.
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
%
32,2
32,6
54,9
63,6
48,2
53,3
Таблица 9
Исполнение расходов по разделу
1000 Социальная политика
тыс. руб.
96 828
108 057
1 051 125
1 437 151
1 340 220
1 629 480
В соответствии с федеральным законодательством1 с 2006 года из
полномочий органов местного самоуправления муниципального образования
"город Екатеринбург" были исключены полномочия по решению вопросов
социального обслуживания и социальной поддержки населения. Вместе с тем
органы
местного
самоуправления
обладают
правом
предоставлять
дополнительные меры социальной поддержки за счет средств местного бюджета.
1
Федеральные законы:
от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в российской
Федерации";
от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и
исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации";
от 22 августа 2004 года № 122-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и
признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием
федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах
организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов
Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в российской Федерации"
29
С 2008 органы местного самоуправления городских округов и
муниципальных районов Свердловской области наделены государственным
полномочием Свердловской области по предоставлению гражданам субсидий на
оплату жилого помещения и коммунальных услуг1, эти расходы финансируются
по данному разделу через субвенцию из областного бюджета.
Существенное увеличение расходов по данному разделу с 2010 года связано с
тем, что начиная с этого года, органы местного самоуправления городских
округов и муниципальных районов Свердловской области наделены
государственным полномочием Российской Федерации – по предоставлению мер
социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг 2
(монетизация льгот).
В общем объеме годового финансирования данного раздела на долю
городского бюджета приходится 6,0 %, на долю областного бюджета – 66,6 % и
на долю федерального бюджета – 27,4 %. В первом полугодии текущего года
финансирование данного раздела в части средств городского бюджета исполнено
на 45,9 % (83 738 тыс. руб.), средств областного бюджета – 55,1 %
(1 121 079 тыс. руб.), средств федерального бюджета – 50,7 % (424 663 тыс. руб.).
Бюджетные инвестиции в разделе не предусмотрены.
Раздел 1100 Физическая культура и спорт
В таблице 10 приведена информация о финансировании расходов на
физическую культуру и спорт с 2011 по 2013 год в соответствии с действующей
классификацией, с 2008 по 2010 расходы на физическую культуру и спорт
выделены из общих расходов раздела 0900 Здравоохранение, физическая
культура и спорт действующей тогда классификации.
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
%
25,4
29,0
34,1
35,4
42,9
33,3
Таблица 10
Исполнение расходов по разделу
1100 Физическая культура и спорт
тыс. руб.
49 761
73 600
49 352
88 243
158 114
115 486
В 2013 году общий годовой объем расходов по данному разделу должен
составить
346 573 тыс. руб.,
по
итогам
первого
полугодия
освоено115 486 тыс. руб. или 33,3 % от запланированных на год средств. Это
1
Закон Свердловской области от 29.10.2007 № 135-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления
муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, государственным
полномочием Свердловской области по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и
коммунальных услуг".
2
Закон Свердловской области от 09.10.2009 № 79-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления
муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, государственным
полномочием Российской Федерации по предоставлению мер социальной поддержки по оплате жилого
помещения и коммунальных услуг".
30
ниже, чем в 2012 году, но на уровне среднего за предыдущие пять лет, которое
составляет 33,4 %.
Расходы по данному разделу финансируются из областного бюджета на
2,6 %. На год запланировано 9 000 тыс. руб. по областной целевой программе
"Развитие физической культуры и спорта в Свердловской области" на 2011 – 2015
годы на бюджетные инвестиции, эти средства в первом полугодии не поступили.
Процент исполнения расходов, финансируемых за счет собственных доходов,
составил 34,2 %.
Бюджетные инвестиции запланированы на год 112 850 тыс. руб., что
составляет 32,6 % от расходов по разделу. Освоено 26 650 тыс. руб., или 23,6 % от
запланированных на год.
Менее 40 % исполнение по разделу 1101 Физическая культура – 29,5 %
(70 969 тыс. руб. при годовом объеме финансирования 240 818 тыс. руб.). Все
целевые статьи подраздела исполнены менее, чем на 40 %.
Проценты исполнения остальных подразделов выше 40 %:
1102 Массовый спорт – 41,9 % (23 987 тыс. руб. при годовом объеме
финансирования 57 243 тыс. руб.);
1105 Другие вопросы в области физической культуры и спорта – 42,3 %
(20 530 тыс. руб. при годовом объеме финансирования 48 512 тыс. руб.).
Согласно пояснениям департамента финансов расходы осуществлены в
соответствии с кассовым планом.
Раздел 1200 Средства массовой информации
Динамика исполнения расходов на средства массовой информации приведена
в таблице 11. Расходы 2011-2013 годов представлены в соответствии с
действующей классификацией, расходы 2008-2010 годы выделены из общих
расходов раздела 0800 Культура, кинематография, средства массовой
информации действующей тогда классификации.
год
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Таблица 11
Исполнение расходов по разделу
1200Средства массовой информации
%
тыс. руб.
32,7
8 134
39,4
16 173
45,2
16 393
44,1
17 577
39,7
17 162
39,5
18 942
Общий объем финансирования по разделу на 2013 год запланирован в сумме
47 986 тыс. руб., по итогам первого полугодия исполнение составило
18 942 тыс. руб. или 39,5 %. Это практически на уровне среднего за предыдущие
пять лет, которое составляет 40,2 %.
Раздел финансируется за счет собственных доходов. Бюджетные инвестиции
по разделу не предусмотрены.
Исполнение по подразделам:
31
1201 Телевидение и радиовещание – 45,1 % (4 733 тыс. руб. при годовом
объеме финансирования 10 501 тыс. руб.);
1202 Периодическая печать и издательства – 37,9 % (14 209 тыс. руб. при
годовом объеме финансирования 37 485 тыс. руб.).
Расходы осуществлены в пределах установленного на полугодие кассового
плана.
В целом по всем разделам расходов процент исполнения расходов,
финансируемых за счет собственных доходов бюджета Екатеринбурга, составил
41,8 %; расходов, финансируемых за счет межбюджетных трансфертов, – 36,5 %.
Исполнение бюджетных инвестиций
В утвержденном на 2013 год бюджете Екатеринбурга доля расходов на
бюджетные инвестиции (по классификации расходов бюджета виды расходов 003
Бюджетные инвестиции и 029 Бюджетные инвестиции муниципальным
учреждениям) составляет 19,5 % от всех расходов бюджета. В первом полугодии
2013 года на бюджетные инвестиции по всем разделам расходов бюджета было
направлено 2 701 527 тыс. руб., или 36,2 % от планируемых на год. Бюджетные
инвестиции за счет межбюджетных трансфертов (41,9 % от всех инвестиций в
утвержденном бюджете) составили 675 474 тыс. руб., или 21,6 % от
утвержденных на год; собственные бюджетные инвестиции (бюджетные
инвестиции, финансируемые за счет собственных доходов, – 58,1 % от всех
бюджетных инвестиций) – 2 026 033 тыс. руб., или 46,6 % от годовых назначений.
Рис. 16. Исполнение бюджетных инвестиций, % от утвержденных годовых показателей
32
На рисунке 16 приведены процентные показатели исполнения в I полугодии
2008-2013 годов бюджетных инвестиций в целом, бюджетных инвестиций,
финансируемых за счет поступлений, и бюджетных инвестиций, финансируемых
за счет собственных доходов. Как видно из рисунка, процентные показатели
исполнения собственных инвестиций в 2011-2013 году хорошие. Процент
исполнения инвестиций за счет поступлений в 2013 году так же, как и в прошлые
годы (за исключением 2009 года), достаточно низкий.
Информация об исполнении бюджетных инвестиций за I полугодие
2013 года, детализированная по направлениям инвестиций, приведена в
дополнительных материалах, представляемых Администрацией города
Екатеринбурга одновременно с отчетом об исполнении бюджета.
В 2013 году инвестиции за счет поступлений при первоначальном принятии
бюджета не планировались; они были утверждены в бюджете Екатеринбурга в
объеме 3 129 172 тыс. руб. только при июньской корректировке. По результатам
первого полугодия были освоены средства, поступившие из областного бюджета
на инвестиции по следующим направлениям:
на окончание строительства первой очереди метро (освоение в первом
полугодии 506 733 тыс. руб., или 99,2 % от планируемых на год),
на закупку транспортных средств и коммунальной техники (освоение
11 372 тыс. руб., что составляет 100 % от годовых назначений),
на строительство дошкольного образовательного учреждения в районе
"Академический" (освоение 37 061 тыс. руб., или 52,1 % от планируемых на год),
на строительство школы в районе "Академический" (освоение
131 700 тыс. руб., или 48,3 % годовых средств).
Однако бóльшая часть средств, планируемых на инвестиции, не поступила. В
частности, не поступили значительные средства по областным целевым
программам:
"Развитие транспортного комплекса Свердловской области" на 2011 - 2016
годы1; (подпрограмма "Содействие развитию муниципального образования "город
Екатеринбург" как центра Свердловской области" – "Столица");
"Развитие жилищного комплекса в Свердловской области" на 2011 - 2015
годы2 (подпрограмма "Комплексное освоение территории планировочного района
"Академический" в городе Екатеринбурге");
"Развитие сети дошкольных образовательных учреждений в Свердловской
области" на 2010 - 2014 годы3 (направление "Строительство и реконструкция
дошкольных образовательных учреждений");
"Развитие физической культуры и спорта в Свердловской области" на 2011 2015 годы1 (строительство и реконструкция объектов муниципальной
1
Постановление Правительства Свердловской области от 11 октября 2010 г. № 1479-ПП "Об утверждении
областной целевой программы "Развитие транспортного комплекса Свердловской области" на 2011 - 2016 годы".
2
Постановление Правительства Свердловской области от 11 октября 2010 г. № 1487-ПП "Об утверждении
областной целевой программы "Развитие жилищного комплекса в Свердловской области" на 2011 - 2015 годы".
3
Постановление Правительства Свердловской области от 9 июня 2010 г. № 894-ПП "Об областной государственной
целевой программе "Развитие сети дошкольных образовательных учреждений в Свердловской области" на 2010 2014 годы".
33
собственности: футбольных полей, стадионов, универсальных спортивных
площадок).
Соответственно из средств местного бюджета (то есть, за счет собственных
доходов) не были профинансированы те инвестиции, финансирование которых
ведется на условиях софинансирования из областного бюджета.
При хорошем среднем показателе исполнения часть собственных инвестиций
имеет низкий процент исполнения, либо не финансировалась вообще. Частично
это связано с тем, что не пришли средства из областного бюджета на
софинансирование; частично объясняется кассовым планом, который в
значительной мере определяется сезонностью работ.
Предварительные итоги исполнения бюджетных инвестиций по конкретным
направлениям целесообразно подводить по результатам исполнения бюджета
Екатеринбурга за 9 месяцев 2013 года.
Исполнение целевых программ
Одним из важнейших направлений реформирования бюджетной системы
Российской Федерации, которое касается бюджетов всех уровней, является
внедрение программно-целевого метода. Структурирование расходов бюджета с
помощью целевых программ должно обеспечить прямую взаимосвязь между
распределением ресурсов и достижением целей социально-экономической
политики. Значительная часть расходов бюджета должна осуществляться именно
через целевые программы.
Из бюджета Екатеринбурга на 2013 год финансируется 50 долгосрочных
целевых программ и 27 ведомственных целевых программ. Все целевые
программы финансируются за счет собственных доходов бюджета.
Долгосрочные целевые программы разрабатываются и утверждаются
Администрацией города Екатеринбурга и носят, в значительной мере,
межведомственный характер. Их перечень и объемы финансирования по каждой
программе в целом выделены в отдельное приложение к бюджету, как при его
принятии, так и при рассмотрении отчетов об его исполнении (Приложение 4 к
Постановлению Администрации об утверждении отчета об исполнении бюджета
Екатеринбурга за I полугодие 2013 года). Кроме того, расходы на долгосрочные
целевые программы выделены в отдельные целевые статьи расходов, которые
отражаются по соответствующим разделам и подразделам расходов бюджета.
С 2013 года в структуру расходов бюджета Екатеринбурга, кроме
долгосрочных, введены также ведомственные целевые программы. Разработка,
утверждение и реализация ведомственной целевой программы осуществляется
отраслевым органом в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных на
исполнение расходных обязательств отраслевого органа. Расходы на
ведомственные целевые программы также выделяются в отдельные целевые
статьи расходов, но отражаются только в разделах и подразделах расходов, то
1
Постановление Правительства Свердловской области от 11 октября 2010 г. № 1481-ПП "Об утверждении
областной целевой программы "Развитие физической культуры и спорта в Свердловской области" на 2011 - 2015
годы".
34
есть, в отличие от долгосрочных целевых программ, не выделяются в отдельное
приложение к решению о бюджете. В Приложении 2 к данной справке приведен
перечень действующих ведомственных программ и результаты их исполнения за
I полугодие 2013 года.
Расходы на финансирование всех целевых программ утверждены на 2013 год
в объеме 11 729 889 тыс. руб., что составляет 30,7 % от всех расходов бюджета.
Исполнение составило 4 928 257 тыс. руб., или 42,0 % от годовых назначений.
Расходы на долгосрочные целевые программы запланированы на год в
объеме 5 960 268 тыс. руб., это 50,8 % расходов на все целевые программы. Объем
финансирования долгосрочных целевых программ составил в I полугодии
2013 года 2 389 371 тыс. руб., или 40,1 % от годовых назначений. Динамика
исполнения целевых программ в I полугодии 2005-2013 годов приведена на
рисунке 17.
Рис. 17. Исполнение долгосрочных целевых программ,
% от утвержденных годовых показателей
В 2013 году процентный показатель исполнения долгосрочных целевых
программ выше среднего за предыдущие пять лет, которое составляет 36,5 %.
Объем финансирования ведомственных целевых программ составил
2 538 886 тыс. руб., или 44,0 % от запланированных на год средств.
Низкий процент исполнения по части целевых программ связан с тем, что их
финансирование осуществляется на условиях софинансирования из областного
бюджета, а эти средства не поступали, по части программ – с кассовым планом на
I полугодие.
35
Выводы
Бюджет Екатеринбурга в I полугодии 2013 года исполнялся в условиях
продолжающейся положительной динамики социально-экономического развития.
В Екатеринбурге, в отличие от Российской Федерации и Свердловской области в
среднем, в первой половине 2013 года продолжился рост промышленного
производства. Рост средней заработной платы по крупным и средним
организациям составил в действующих ценах 113,7 %, в сопоставимых ценах –
104,0 %. Практически на четверть уменьшилась общая численность безработных.
В сравнении с соответствующим периодом прошлого года рост наблюдался
практически во всех секторах экономики, за исключением строительной
деятельности. Необходимо также отметить рост инфляции.
Исполнение бюджета Екатеринбурга по общему объему доходов в
I полугодии 2013 года составило 16 129 384 тыс. руб., или 45,3 % от
утвержденного годового показателя. За исключением кризисного 2008 года, это
самый низкий за последние 13 лет процентный показатель. В денежном
выражении суммарные доходы бюджета Екатеринбурга в действующих ценах
самые высокие за последние годы, но в сопоставимых ценах эти доходы ниже,
чем в первом полугодии 2012 года.
Относительно низкий процент исполнения доходной части в целом связан,
главным образом, с низким процентом исполнения поступлений за счет
межбюджетных трансфертов. Безвозмездные поступления из вышестоящих
бюджетов составили 6 271 530 тыс. руб., или 42,3 % от утвержденных на год. Это
ниже, чем все предыдущие 8 лет. Процентные показатели исполнения
безвозмездных поступлений по субсидиям, субвенциям, иным межбюджетным
трансфертам различны. При хорошем исполнении субвенций и иных
межбюджетных трансфертов исполнение по субсидиям составило только 22,5 %
от планируемых на год. В частности, не поступила субсидия на строительство и
реконструкцию
зданий
дошкольных
образовательных
учреждений
(запланировано на год 312 683 тыс. руб.); очень низкие проценты исполнения
имеют субсидии на программу "Столица" (из 3,9 млрд. руб. поступило только
86,9 млн. руб.) и на осуществление мероприятий по созданию дополнительных
мест в муниципальных системах дошкольного образования (запланировано на год
493 272 тыс. руб., поступило 11 818 тыс. руб.).
Собственные доходы исполнены в объеме 9 857 854 тыс. руб., или на 47,5 %.
Процент исполнения собственных доходов в 2013 году ниже, чем в 2010-2012
годах, и несколько ниже среднего за предыдущие 8 лет.
В сравнении с 2012 годом фактически поступившие доходы в действующих
ценах выросли; в сопоставимых ценах остались на прежнем уровне. При этом
поступления (в сопоставимых ценах) от налоговых доходов увеличились на
3,5 %; от неналоговых доходов уменьшились на 9,9 %. Рост налоговых доходов
обеспечивается ростом поступлений от налога на доходы физических лиц.
Уменьшение неналоговых доходов обусловлено, в первую очередь, уменьшением
доходов от аренды муниципального имущества и аренды земли.
36
Собственные доходы бюджета Екатеринбурга за I полугодие 2009-2013 годов
в сопоставимых ценах остаются ниже доходов 2008 года.
Расходы бюджета Екатеринбурга в I полугодии 2013 года составили
15 171 431 тыс. руб., или 39,7 % от утвержденного годового показателя. Это ниже,
чем в 2009-2012 годах и ниже среднего за предыдущие 12 лет. Расходы бюджета
Екатеринбурга на 40 % финансируются за счет межбюджетных трансфертов, эти
расходы носят строго целевой характер. Эта часть расходов исполнена на 36,5 %.
Процент исполнения расходов, финансируемых за счет собственных доходов,
составил 41,8 %.
Среди разделов расходов самые низкие проценты исполнения имеют разделы
Охрана окружающей среды (22,3 %), Жилищно-коммунальное хозяйство (30,1 %),
Национальная экономика (31,9 %). Это связано, в первую очередь, с тем, что
значительная часть расходов по данным разделам финансируется за счет
субсидий из областного бюджета. Ниже среднего за предыдущие пять лет
процент исполнение самого весомого раздела расходов Образование. Это также, в
основном, объясняется непоступлением из областного бюджета ряда субсидий,
либо низким процентом их исполнения.
Бюджетные инвестиции по всем разделам расходов бюджета исполнены на
36,2 % от планируемых на год. При этом инвестиции, планируемые за счет
собственных доходов, исполнены на 58,1 %; инвестиции, планируемые за счет
субсидий из областного бюджета, – лишь на 21,6 %.
Процент исполнения долгосрочных целевых программ составил 40,1 % от
годовых назначений; ведомственных целевых программ – 44,0 % от планируемых
на год средств.
Низкий процент исполнения ряда расходных статей объясняется, как
правило, либо отсутствием софинансирования из областного бюджета, либо
кассовым планом I полугодия.
Низкие проценты исполнения по результатам первого полугодия ряда
программ и мероприятий, которые рассчитаны на совместное финансирование из
областного и городского бюджетов, ставят под угрозу срыва их исполнение в
целом. Это, в частности, строительство и реконструкция дошкольных
образовательных учреждений, мероприятия по созданию дополнительных мест в
муниципальных системах дошкольного образования, программа "Столица".
Дополнительно к представленным материалам по бюджету необходимо дать
прогноз по исполнению этих мероприятий и программ на 2013 год.
Начальник информационноаналитического отдела
А.Ю. Филимонов
Исполнители:
зам. начальника отдела Л.В. Водичева
советник заместителя Председателя
Екатеринбургской городской Думы С.Е. Плотникова
37