муниципального образования поселок Правохеттинский в 2012

29 марта 2013 года
№ 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам внешней проверки годового отчета об
исполнении бюджета муниципального образования
поселок Правохеттинский за 2012 год, включая
внешнюю проверку бюджетной отчетности главных
администраторов средств бюджета муниципального
образования поселок Правохеттинский
2
г. Надым
ОГЛАВЛЕНИЕ
1.
Основные положения
3
2.
Анализ бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
на предмет соответствия нормам действующего законодательства
5
2.1. Анализ и оценка форм бюджетной отчетности
5
2.2. Выводы
8
3.
Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета
муниципального образования поселок Правохеттинский за 2012 год
8
3.1. Анализ изменений основных показателей бюджета муниципального
образования поселок Правохеттинский в 2012 году
8
3.2. Анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования
поселок Правохеттинский
9
3.3. Анализ исполнения расходной части бюджета муниципального образования
поселок Правохеттинский
11
3.4. Анализ исполнения средств резервного фонда
15
3.5. Анализ реализации муниципальных долгосрочных целевых программ
15
3.6. Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности, причин и
сроков их возникновения
16
3.7. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
16
3.8. Оценка муниципального долга и расходы на его обслуживание
17
4.
Выводы
17
3
1. Основные положения
Основание проведения проверки:
Пункт 1.3.5 Плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования
Надымский район на 2013 год, утвержденного постановлением председателя Контрольносчетной палаты муниципального образования Надымский район от 29 декабря 2012 года
№ 16
Цель внешней проверки:
Проверить достоверность и полноту отражения показателей в годовой бюджетной отчетности
главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора доходов, главного
администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее – главный
администратор бюджетных средств) муниципального образования поселок Правохеттинский и
отчета об исполнении бюджета муниципального образования поселок Правохеттинский за
2012 год.
Объект внешней проверки:
1. Главный администратор бюджетных средств – Администрация муниципального образования
поселок Правохеттинский.
2. Бюджетная отчетность органа, организующего исполнение бюджета муниципального
образования поселок Правохеттинский за 2012 год.
Предмет внешней проверки:
1. Бюджетная отчетность главного администратора бюджетных средств муниципального
образования поселок Правохеттинский за 2012 год, в том числе:
 Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);
 Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
 Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110);
 Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя
бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования
дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127);
 Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128);
 Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
 Пояснительная записка (ф. 0503160).
2.
Бюджетная отчетность об исполнении бюджета муниципального образования поселок
Правохеттинский за 2012 год, в том числе:
 Баланс исполнения бюджета (ф.0503120);
 Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф.0503140);
 Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года
(ф.0503110);
 Отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121);
 Отчет о движении денежных средств (ф.0503123);
 Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124);
 Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125);
 Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117);
 Пояснительная записка (ф.0503160);
 Сведения об основных направлениях деятельности (Таблица № 1);
4
 Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств
(Таблица № 2);
 Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (Таблица №3);
 Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (Таблица № 5);
 Сведения о количестве подведомственных учреждений (ф.0503161);
 Сведения о результатах деятельности (ф.0503162);
 Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств,
главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф.0503163);
 Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164);
 Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф.0503166);
 Сведения о движении нефинансовых активов (ф.0503168);
 Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169);
 Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф.0503177);
Проверяемый период: 2012 год.
Сроки проведения проверки: с 21 марта по 29 марта 2013 года.
Заключение по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета
муниципального образования поселок Правохеттинский за 2012 год, включая внешнюю
проверку бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета муниципального
образования поселок Правохеттинский подготовлено Контрольно-счетной палатой
муниципального образования Надымский район (далее - Контрольно-счетная палата) в
соответствии с требованиями статей 157 и 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,
статьи 5 Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования Надымский
район, утвержденного решением Районной Думы муниципального образования Надымский
район от 21.12.2010 № 24 (с изменениями), статьи 28 Положения о бюджетном процессе в
муниципальном образовании поселок Правохеттинский, утвержденного решением Собрания
депутатов муниципального образования поселок Правохеттинский от 31.03.2011 № 177, на
основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального
финансового контроля, утвержденного решением Районной Думы муниципального образования
Надымский район от 30.11.2012 № 183.
Согласно решению Собрания Депутатов муниципального образования поселок
Правохеттинский от 23.12.2011 № 205 «О бюджете муниципального образования поселок
Правохеттинский на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» Администрация
муниципального образования поселок Правохеттинский является главным распорядителем
бюджетных средств, главным администратором доходов бюджета, главным администратором
источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования поселок
Правохеттинский.
Годовой отчет главного администратора бюджетных средств и годовой отчет об
исполнении бюджета муниципального образования поселок Правохеттинский за 2012 год
представлен в Контрольно-счетную палату Администрацией муниципального образования
поселок Правохеттинский с соблюдением сроков, установленных пунктом 3 статьи 264.4
Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных
средств и годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования поселок
Правохеттинский за 2012 год проведена камеральным способом.
5
2. Анализ бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
на предмет соответствия нормам действующего законодательства
2.1.Анализ и оценка форм бюджетной отчетности
Полнота представленной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных
средств соответствует требованиями статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации,
Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной
отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).
Анализ форм бюджетной отчетности осуществлялся на основании показателей форм
бюджетной отчетности, представленной главным администратором бюджетных средств, путем
суммирования одноименных показателей по соответствующим строкам и графам с
исключением, в установленном Инструкцией № 191н порядке, взаимосвязанных показателей
по консолидируемым позициям форм бюджетной отчетности.
Формы, не имеющие числового значения, в состав бюджетной отчетности не включены,
что соответствует пункту 8 Инструкции № 191н и отражено в пояснительной записке.
Таким образом, в ходе внешней проверки анализ и оценка осуществлялась в отношении
следующих форм бюджетной отчетности:
1. Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств,
главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета,
главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);
2. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
3. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года
(ф.0503110);
4. Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя
бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования
дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127);
5. Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128);
6. Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
7. Пояснительная записка (ф. 0503160).
Проведенная внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее:
 утвержденные бюджетные назначения, отраженные в отчете об исполнении бюджета
(ф.0503127) по разделу «Доходы бюджета» в сумме 31 683 тыс. рублей, соответствует общему
объему доходов, утвержденному решением Собрания депутатов муниципального образования
поселок Правохеттинский от 25.12.2012 № 14 «О внесении изменений в решение Собрания
депутатов муниципального образования поселок Правохеттинский от 23.12.2011 г. № 205», что
соответствует требованиям п.133 Инструкции № 191н;
 плановые бюджетные назначения, отраженные в отчете об исполнении бюджета
(ф.0503127) по разделу «Расходы бюджета» в сумме 38 023 тыс. рублей, что соответствует
утвержденной сумме расходов бюджета согласно решению Собрания депутатов
муниципального образования поселок Правохеттинский 25.12.2012 № 14 «О внесении
изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования поселок
Правохеттинский от 23.12.2011 г. № 205», что отвечает требованиям Инструкции № 191н.
В справке по консолидируемым расчетам (ф.0503125) соблюдалось равенство
показателей по счетам 120551000 соответствующим показателям, отраженным в сведениях по
дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169).
Согласно отчетным данным по ф. 0503128 «Отчет о принятых бюджетных
обязательствах» по состоянию на 01.01.2013:
 неисполненные денежные обязательства отражены в сумме «-44» тыс. рублей. Данная
сумма соответствует сумме дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2013. В
6
соответствии с инструкцией по заполнению ф. 0503128 дебиторская задолженность не может
быть отражена как неисполненные денежные обязательства.
 неисполненные бюджетные обязательства в сумме 2 805 тыс. рублей. Расшифровка
неисполненных бюджетных обязательств в Пояснительной записке (ф.0503160) отсутствует.
В нарушение инструкции 191н (ф.0503127) в графе 3 "Код расхода по бюджетной
классификации" не отражены группировочные коды по классификации расходов бюджета, в
структуре утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований (графа 4) и
лимитов бюджетных обязательств (графа 5) по расходам бюджета.
В ходе анализа пояснительной записки (ф. 0503160) проверялось наличие и заполнение
всех форм пояснительной записки и осуществлялось сопоставление между показателями
ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов», ф.0503169 «Сведения о дебиторской
и кредиторской задолженности», с аналогичными показателями соответствующих счетов
ф.0503130 баланса главного администратора. Также анализировались показатели ф. 0503164
«Сведения об исполнении бюджета» с ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного
распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора,
администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора,
администратора доходов бюджета».
Согласно постановлению Администрации муниципального образования поселок
Правохеттинский от 09.04.2012 № 28 «Об утверждении перечня главных распорядителей и
получателей средств бюджета муниципального образования поселок Правохеттинский на
2012 год» Администрация муниципального образования поселок Правохеттинский является
главным распорядителем бюджетных средств, имеет 1 подведомственного получателя
бюджетных средств (Муниципальное казенное учреждение «Культурно-досуговый центр
муниципального образования поселок Правохеттинский), что соответствует данным годовой
бюджетной отчетности, представленным в ф. 0503161.
Согласно Инструкции 191н в ф.0503162 «Сведения о результатах деятельности» графе
1 указываются коды расходов бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации,
содержащие коды главы по БК, раздела, подраздела, целевой статьи расходов бюджета, по
которым осуществляется расходование бюджетных средств в целях достижения определенных
показателей, характеризующих степень выполнения поставленных перед субъектом бюджетной
отчетности целей, с формированием группировочных кодов по классификации расходов
бюджета. В данной форме коды главы по БК не указаны, что не соответствует требованиям
Инструкции 191н.
А также, в ф. 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного
распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования
дефицита бюджета», ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» отсутствуют коды главы
по БК, что не соответствует требованиям Инструкции 191н.
Контрольно-счетная палата муниципального образования Надымский район
рекомендует Администрации муниципального образования поселок Правохеттинский учесть
указанное замечание при составлении годовой бюджетной отчетности.
В ходе исполнения бюджета Администрацией муниципального образования поселок
Правохеттинский осуществлялся предварительный, текущий и последующий контроль
соответствия заключаемых договоров объемам лимитов бюджетных обязательств; соблюдения
целевого использования бюджетных средств; контроль соответствия сумм кассовых расходов
доведенным объемам лимитов бюджетных обязательств; осуществлялась проверка
правильности и своевременности операций в бюджетном учете и бухгалтерской документации
и отчетности. По результатам контроля нарушения не выявлены. Информация о внутреннем
контроле представлена в Таблице № 5 Пояснительной записки.
Перед составлением бюджетной отчетности на основании Распоряжения Администрации
муниципального образования поселок Правохеттинский от 19.11.2012 № 164-р, 165-р проведена
7
инвентаризация активов и обязательств, что отражено в разделе № 5 Пояснительной записки
(ф. 0503160). Расхождений не выявлено.
Согласно отчетным данным ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»,
стоимость материальных запасов по состоянию на 01.01.2013 составляет 1 278 тыс. рублей,
основных средств 30 309 тыс. рублей, в том числе:

3 559 тыс. рублей – нежилые помещения;

9 053 тыс. рублей – сооружения;

10 589 тыс. рублей – машины и оборудование;

2 320 тыс. рублей – транспортные средства;

1 976 тыс. рублей – производственный и хозяйственный инвентарь;

509 тыс. рублей – библиотечный фонд;

2 303 тыс. рублей – прочие основные средства.
Стоимость имущества казны по состоянию на 01.01.2013 составляет 55 883 тыс. рублей,
в том числе:
 55 883 тыс. рублей - недвижимое имущество.
Показатели ф. 0503168 соответствуют данным, отраженным в Балансе главного
распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора,
администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора,
администратора доходов бюджета (ф. 0503130).
Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по
бюджетной деятельности дебиторская задолженность на 01.01.2013 по муниципальному
образованию поселок Правохеттинский составила «-25 933» тыс. рублей, в том числе:
1) по авансам на выполнение работ, оказание услуг на 01.01.2013 - 44 тыс. рублей, в том
числе:
 4 тыс. рублей – аванс по услугам связи;
 9 тыс. рублей – аванс по коммунальным услугам;
 31 тыс. рублей – аванс по прочим работам, услугам.
2) по расчетам по доходам составила «-25 977» тыс. рублей, в том числе:
 -26 026 тыс.рублей – неиспользованные межбюджетные трансферты;
 49 тыс. рублей – расчеты с плательщиками доходов от собственности.
Просроченная дебиторская задолженность (нереальная к взысканию) в сумме
25 тыс. рублей образовалась в Администрации муниципального образования поселок
Правохеттинский в 2011 году. Задолженность возникла в связи с тем, что в 2011 году
сторонами подписаны договоры аренды за № 01/04-2011ТС, №02/04-2011ТС, № 03/04-2011 ТС,
№ 04/04-2011ТС, по условиям которых Администрация муниципального образования поселок
Правохеттинский (арендодатель, истец) обязалась предоставить ООО «Северные
Автомобильные Дороги» (арендатор, ответчик) во временное владение и пользование
определенные транспортные средства. Арендатор, в свою очередь, обязан своевременно
вносить арендные платежи. Транспортные средства переданы арендатору по актам, являющиеся
приложениями к договорам. Ответчиком не исполнены обязательства по внесению арендных
платежей.
Администрацией муниципального образования поселок Правохеттинский приняты меры
по возврату задолженности, подан иск в Арбитражный суд ЯНАО. Арбитражный суд ЯНАО
вынес решение об удовлетворении исковых требований, то есть взыскать денежных средств с
ООО «Северные Автомобильные Дороги» в пользу Администрации муниципального
образования поселок Правохеттинский. Администрацией муниципального образования
поселок Правохеттинский получено письмо о ходе исполнительного производства Отдела
судебных приставов по г.Надым и Надымскому району № 82730/12/08/89 от 22.10.2012 - на
исполнении находится 107 исполнительных документов о взыскании с ООО «Северные
Автомобильные Дороги» задолженности по заработной плате на сумму 29 493 тыс. рублей,
согласно ст. 111 ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»,
8
взыскиваемые денежные средства в пользу Администрация муниципального образования
поселок Правохеттинский перечисляются второй очереди взыскания (заработная плата).
По сравнению с 2011 годом (дебиторская задолженность на 01.01.2011 года составляла
30 тыс. рублей) задолженность увеличилась в 1,5 раза.
Переплата по страховым взносам в филиал №3 Государственного учреждения регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по ЯмалоНенецкому автономному округу (далее – ФСС) на 01.01.2013 составляет 15,4 тыс. рублей
(превышение начисленной суммы пособий по временной нетрудоспособности над суммой
начисленных страховых взносов в ФСС). Задолженность будет погашена при финансировании
ФСС данных расходов.
Переплата по единому социальному налогу (далее – ЕСН) составила 0,5 тыс. рублей задолженность не будет погашена в связи с отсутствием открытого налогового обязательства
(ответ ИФНС по ЯНАО от 07.12.12 № 1745), что является нарушением принципа
результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного ст.34
Бюджетного кодекса РФ.
2.2. Выводы
1. Представленная годовая бюджетная отчетность об исполнении бюджета за 2012 год
составлена в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой, в
сброшюрованном виде с нумерацией страниц, отчетность подписана руководителем и главным
бухгалтером, все обязательные реквизиты форм отчетности заполнены.
2. В бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2012 год соблюдена внутренняя
согласованность соответствующих форм бюджетной отчетности.
3. Исполнение бюджета по доходам и расходам подтверждено представленной
отчетностью главного администратора бюджетных средств Администрацией муниципального
образования поселок Правохеттинский. Плановые показатели, указанные в бюджетной
отчетности об исполнении бюджета за 2012 год соответствуют показателям сводной
бюджетной росписи с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
4. Данные форм годовой бюджетной отчетности за 2012 год показали наличие
просроченной дебиторской задолженности в сумме 25 тыс. рублей. Главным администратором
бюджетных средств принимаются меры по взысканию дебиторской задолженности.
5. Годовая бюджетная отчетность главного администратора бюджетных средств
муниципального образования поселок Правохеттинский за 2012 год составлена и представлена
в полном объеме и составе, соответствующем требованиям приказа Министерства финансов
Российской Федерации от 28.12.2011 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке
составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
6. Бюджетная отчетность составлена с нарушениями и недостатками, не оказавшими
существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении бюджета
муниципального образования поселок Правохеттинский.
Проведенная внешняя проверка годового отчета главного администратора бюджетных
средств - Администрации муниципального образования поселок Правохеттинский - за 2012 год
позволяет сделать вывод о достоверности представленной отчетности.
3.Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета
муниципального образования поселок Правохеттинский за 2012 год
3.1. Анализ изменений основных показателей бюджета
муниципального образования поселок Правохеттинский в 2012 году
9
В решение Собрания Депутатов муниципального образования поселок Правохеттинский
от 23.12.2011 № 205 «О бюджете муниципального образования поселок Правохеттинский на
2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (далее – решение о бюджете) в течение
2012 года в первоначально утвержденные назначения пять раз вносились изменения (решения
Собрания Депутатов от 16.01.2012 № 208, от 30.03.2012 № 214, от 28.05.2012 № 221, от
21.09.2012 № 230, от 25.12.2012 № 14).
Изменения основных характеристик бюджета муниципального образования поселок
Правохеттинский за 2012 год представлены в таблице:
(тыс. руб.)
Наименование
Утверждено
решением о
бюджете на
начало 2012
года
Общий объем
доходов бюджета
муниципального
образования поселок
Правохеттинский
Общий объем
расходов бюджета
муниципального
образования поселок
Правохеттинский
Дефицит бюджета
Бюджетные назначения на 2012 год, утвержденные решением Собрания
Депутатов муниципального образования поселок Правохеттинский о
внесении изменений в решение «О бюджете муниципального
образования поселок Правохеттинский на 2012 год и на плановый период
2013 и 2014 годов»
от
23.12.2011
№ 205
от
16.01.2012
№ 208
от
30.03.2012
№ 214
от
28.05.2012
№ 221
от
21.09.2012
№ 230
от
25.12.2012
№ 14
31 873
31 873
32 650
32 654
32 626
31 683
31 873
34 892
35 895
65 951
68 807
38 023
0
3 019
3 245
33 297
36 181
6 340
В результате внесенных изменений в решение о бюджете в 2012 году основные
характеристики бюджета муниципального образования поселок Правохеттинский утверждены:
 доходы - в сумме 31 683 тыс. рублей с динамикой уменьшения по отношению к
первоначальным назначениям на 190 тыс. рублей или на 1%, из них за счет безвозмездных
поступлений уменьшения на 62 тыс. рублей;
 расходы - в сумме 38 023 тыс. рублей с динамикой увеличения по сравнению с
первоначальными назначениями на 6 150 тыс. рублей или на 19 %.
В результате внесенных изменений в основные характеристики бюджета
муниципального образования поселок Правохеттинский (далее – бюджет поселения) изменился
результат его исполнения, с учетом последних изменений дефицит бюджета в 2012 году
утвержден в сумме 6 340 тыс. рублей.
Основные показатели бюджета муниципального образования поселок Правохеттинский
за 2012 год исполнены:
 по доходам на сумму 31 243,5 тыс. рублей, или на 99% к утвержденному объему;
 по расходам на сумму 34 587,8 тыс. рублей, или на 91% к утвержденному объему;
 дефицит бюджета составил 3 344,3 тыс. рублей (по данным годового отчета
исполнение по расходам превысило исполнение по доходам).
3.2. Анализ исполнения доходной части бюджета муниципального
образования поселок Правохеттинский
Согласно данным годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования
поселок Правохеттинский за 2012 год (ф.0503117) показатели утвержденных бюджетных
10
назначений по доходам соответствуют объему поступлений доходов, утвержденному решением
Собрания Депутатов муниципального образования поселок Правохеттинский от 25.12.2012
№14 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования
поселок Правохеттинский от 23.12.2011 г. № 205», который за 2012 год составил 31 683 тыс.
рублей, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации 23 947 тыс. рублей. Анализ структуры доходов бюджета поселения за
2012 год представлен в таблице:
(тыс.руб.)
Вид дохода
Налоговые и неналоговые
доходы, в т.ч.
Налог на доходы физических лиц
Налоги на имущество
Государственная пошлина
Доходы от использования
имущества, находящегося в
государственной и
муниципальной собственности
Доходы от оказания платных
услуг (работ) и компенсации
затрат государства
Доходы от продажи
материальных и нематериальных
активов
Штрафы, санкции, возмещение
ущерба
Прочие неналоговые доходы
Безвозмездные поступления, в
том числе:
Безвозмездные поступления от
других бюджетов бюджетной
системы РФ
Дотации бюджетам субъектов
Российской Федерации и
муниципальных образований
Субвенции бюджетам субъектов
Российской Федерации и
муниципальных образований
Иные межбюджетные
трансферты
Возврат остатков субсидий,
субвенций и иных
межбюджетных трансфертов,
имеющих целевое назначение
прошлых лет
Итого доходы
2011 год
(отчет)
Утверждено
решением о
бюджете на
начало 2012
года от
23.12.2011
№205
Утверждено
решением о
бюджете на
2012 год от
25.12.2012
№14
Исполнено за
2012 год
%
исполнения
от
плана
Удельный вес
в общем
объеме
доходов за
2012 год (по
исполнению)
7 146
7 864
7 736
7 691
99
25
4 077
4 342
4 347
4 344
100
14
763
1150
379
318
84
1
52
50
61
64
105
0
2 236
2 322
2 926
2 885
99
9
4
0
19
76
400
0
0
0
4
4
100
0
14
0
0
0
0
0
0,3
0
0
-0,3
0
0
55 663
24 009
23 947
23 552
98
75
55 663
24 009
23 947
23 552
243
75
26 643
22 597
22 564
22 564
100
72
323
470
411
296
72
1
28 709
942
972
692
71
2
-12
0
0
0
62 809
31 873
31 683
31 243
0
99
100
11
При уточненном плане поступлений налоговых и неналоговых доходов за 2012 год 7 736 тыс. рублей на 01 января 2013 года поступило 7 691 тыс. рублей, выполнение составило
99%.
При уточненном плане безвозмездных поступлений за 2012 год 23 947 тыс. рублей на
01 января 2013 года поступило 23 552 тыс. рублей, исполнение составило 98%.
В ходе анализа исполнения доходной части бюджета поселения за 2012 год установлено
следующее: в структуре исполнения доходов бюджета поселения за отчетный период основную
долю занимают налог на доходы физических лиц (14%) и безвозмездные поступления (75%).
Налог на доходы физических лиц: при плане 4 347 тыс. рублей в бюджет поселения
поступило 4 344 тыс. рублей (100 %).
Налоги на имущество (налог на имущество физических лиц и земельный налог):
при плане 379 тыс. рублей в бюджет поселения поступило 318 тыс. рублей (84%).
Недостаточное поступление земельного налога (земли сельскохозяйственного назначения,
земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры) в связи с
возвратом излишне перечисленного налога в 2010 г. по заявлению налогоплательщика.
Государственная пошлина: при плане 61 тыс. рублей поступило 64 тыс. рублей (105%).
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности: при плане 2 926 тыс. рублей в бюджет поселения поступило
2 885 тыс. руб. (99%), в том числе:
 доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки при плане
1 567 тыс. рублей в бюджет поступило 1 575 тыс. рублей (101%);
 прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в муниципальной
собственности при плане 1 359 тыс. рублей в бюджет поступило 1 310 тыс.рублей (96%).
Безвозмездные поступления: при уточненном плане безвозмездных поступлений от
других бюджетов бюджетной системы РФ на 2012 год в сумме 23 947 тыс.рублей поступило в
бюджет поселения 23 552 тыс. рублей (98%), в том числе:
 дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из районного
фонда финансовой поддержки при плане 22 564 тыс.рублей поступило 22 564 тыс.рублей
(100%);
 субвенции бюджетам поселений на осуществление переданных полномочий при
плане 411 тыс.рублей поступило 296 тыс.рублей (72%)
 прочие межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам поселений, при
плане 972 тыс.рублей поступило 692 тыс.рублей (71%).
3.3.Анализ исполнения расходной части бюджета
муниципального образования поселок Правохеттинский
Согласно данным годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования
поселок Правохеттинский за 2012 год (ф. 0503117) показатели бюджетных назначений по
расходам составляют 38 023 тыс. рублей, что соответствует утвержденному общему объему
расходов бюджета согласно решению Собрания депутатов муниципального образования
поселок Правохеттинский от 25.12.2012 №14 «О внесении изменений в решение Собрания
депутатов муниципального образования поселок Правохеттинский от 23.12.2011 г. № 205».
Информация об исполнении расходов бюджета муниципального образования поселок
Правохеттинский в 2012 году представлена в таблице:
12
(тыс.рублей)
Раздел
0100
0200
0300
0500
Наименование
показателя
Общегосударственные вопросы
Национальная
оборона
Национальная
безопасность и
правоохранительная деятельность
Жилищнокоммунальное
хозяйство
2011
год
(отчет)
Утверждено
решением о
бюджете на
начало 2012
года от
23.12.2011г.
№ 205
Утверждено
решением о
бюджете на
2012 год от
25.12.2012 г.
№ 14
Лимиты
бюджетных
обязательств на
31.12.2012 г.
Исполнено за
2012
год
%
исполнения от
лимитов
бюджетных
обязательств
Удельный вес
в общем
объеме
расходов
за 2012
год (по
исполнению)
15 169
18 725
16 399
16 399
16 265
99
47
324
465
406
406
296
73
1
1 239
338
748
748
644
86
2
16 600
2 273
9 638
9 638
6 593
68
19
0800
Культура,
кинематография
4 259
6 788
5 670
5 670
5 628
99
16
1000
Социальная
политика
5 335
3 257
4 932
4 932
4 932
100
14
126
27
230
230
230
100
1
30
0
0
0
0
43 082
31 873
38 023
38 023
34 588
91
100
1100
1400
Физическая
культура и спорт
Межбюджетные
трансферты
общего характера
бюджетам
субъектов РФ и
муниципальных
образований
Всего
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
В целом по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» денежные средства освоены
на 99%, при утвержденных бюджетных назначениях 16 399 тыс. рублей исполнение составило
16265 тыс. рублей.
В данном разделе в течение года расходы производились по следующим направлениям:
 функционирование высшего должностного лица муниципального образования
(Главы муниципального образования поселок Правохеттинский) 2 667 тыс. рублей (100%);
 функционирование Администрации муниципального образования поселок
Правохеттинский 12 934 тыс. рублей (99,6%);
 проведение выборов в Собрание депутатов муниципального образования поселок
Правохеттинский 303 тыс. рублей (100%);

расходы на осуществление части полномочий, переданных в бюджет
муниципального образования Надымский район, по решению вопросов местного значения
поселений - владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в
муниципальной собственности поселения (осуществление полномочий по приватизации жилых
помещений, предоставленных гражданам по договорам социального найма) 16 тыс.рублей
(100%);
 расходы на осуществление полномочий Ямало-Ненецкого автономного округа по
определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об
административных правонарушений 0 тыс. рублей (0%). Неисполнение в связи с отсутствием
административных правонарушений на территории муниципального образования поселок
Правохеттинский;
13

расходы на опубликование муниципальных правовых актов, на выплаты к
благодарностям Главы муниципального образования поселок Правохеттинский 152 тыс.рублей
(66%), экономия по фактически сложившимся расходам;
 расходы на реализацию муниципальной долгосрочной целевой программы
«Совершенствование и развитие муниципальной службы в муниципальном образовании
поселок Правохеттинский в 2012-2013 годах» 193 тыс. рублей (98%).
Раздел 0200 «Национальная оборона»
В рамках данного раздела произведены расходы на осуществление первичного
воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме
296 тыс. рублей (73%). В соответствии с пояснительной запиской (ф.0503160), экономия
фактических расходов на содержание работника, осуществляющего полномочия по первичному
воинскому учету, в связи с утверждением нормативов формирования расходов на содержание.
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
По данному разделу расходы составили 644 тыс. рублей (86%). Расходы осуществлялись
на финансирование следующих мероприятий:
 предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных
бедствий природного и техногенного характера 30 тыс. рублей (100%);
 реализация муниципальной целевой программы «Организация и осуществление
мероприятий в области гражданской обороны, защиты населения и территории
муниципального образования поселок Правохеттинский от чрезвычайных ситуаций на
2011-2013 годы» 47 тыс. рублей (98%);
 реализация муниципальной целевой программы «Организация и осуществление
мероприятий в области пожарной безопасности на территории муниципального образования
поселок Правохеттинский на 2011-2013 годы» 567 тыс. рублей (85%). Оплата по договорам на
приобретение противопожарного инвентаря по результатам проведенных торгов будет
произведена в первом квартале 2013 года.
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
По данному разделу расходы составили 6 593 тыс. рублей (68%). Расходы произведены
на реализацию следующих мероприятий:
 капитальный ремонт жилищного фонда (ремонт фасадов жилых домов
п.Правохеттинский, ул.Лесная, д.10,12,14,16, ремонт свайного поля жилого дома по
ул.Газовиков д. 6) 55 тыс.рублей (1%). По результатам проведенных торгов расходы будут
произведены в 2013 году;
 ремонт жилых помещений, находящихся в собственности МО п. Правохеттинский
ул.Газовиков, д.25, кв.3, ул.Школьная, д.9, кв.3) 115 тыс.рублей (100%);
 расходы на составление проектно-сметной документации на объекты жилищного
фонда 13 тыс.рублей (100%);
 расходы в рамках реализации окружной долгосрочной целевой программы
«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Ямало-Ненецком
автономном округе на период 2010-2015 годов и на перспективу до 2020 года» не произведены
в результате не состоявшихся торгов (не подано заявок на участие), исполнение 0%;
 расходы
в
рамках
реализации
Муниципальной
целевой
программы
"Энергосбережение и повышение энергетической эффективности муниципального образования
поселок Правохеттинский на 2010-2020 годы» произведены на изготовление проектно-сметной
документации на монтаж приборов учета в муниципальном жилом фонде10 тыс.рублей (33%);
 расходы в рамках реализации Муниципальной целевой программы "Комплексное
благоустройство территории муниципального образования поселок Правохеттинский на
2010-2012 годы" – 6 399 тыс. рублей (100%).
14
Раздел 0800 «Культура, кинематография»
Исполнение по данному разделу составило 5 628 тыс. рублей (99%). Расходование
средств осуществлялось по следующим направлениям:
 Обеспечение деятельности подведомственных учреждений (Муниципального
казенного учреждения «Культурно-досуговый центр муниципального образования поселок
Правохеттинский) – 4 963 тыс. рублей (99%);
 Расходы на реализацию Муниципальной целевой программы «Основные
направления развития культуры в муниципальном образовании поселок Правохеттинский на
2011-2013 годы» - 665 тыс. рублей (98%).
Раздел 1000 «Социальная политика»
По данному разделу произведены расходы на сумму 4 932 тыс. рублей (100%).
Расходование средств осуществлялось по следующим направлениям:
 Доплаты к пенсиям муниципальных служащих - 439 тыс. рублей (100%);
 Расходы из резервного фонда Администрации муниципального образования поселок
Правохеттинский (оказание материальной помощи пострадавшей семье от пожара) –
100 тыс. рублей (100%);
 Денежная компенсация на санаторно-курортное лечение и оздоровление работникам
муниципальных учреждений бюджетной сферы - 60 тыс. рублей (100%);
 Мероприятия в области социальной политики - 4 333 тыс. рублей (100%).
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
В рамках данного раздела произведены расходы на реализацию Муниципальной целевой
программы «Основные направления развития физической культуры и спорта в муниципальном
образовании поселок Правохеттинский на 2011-201 годы» в сумме 230 тыс. рублей (100%).
Таким образом, исполнение бюджета поселения по разделам бюджетной классификации
за 2012 год сложилось следующим образом и представлено в диаграмме (тыс. рублей):
4932
Общегосударственные вопросы
230
16265
Национальная оборона
5628
Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
Жилищно-коммунальное
хозяйство
Культура, кинематография
Социальная политика
6593
644
296
Физическая культура и спорт
15
3.4. Анализ исполнения средств резервного фонда
В соответствии с условиями, установленными статьей 81 Бюджетного кодекса РФ, на
2012 год решением о бюджете размер резервного фонда Администрации муниципального
образования поселок Правохеттинский был утвержден в сумме 39 тыс. рублей.
Доля резервного фонда Администрации муниципального образования поселок
Правохеттинский в общих расходах бюджета не превышает установленный пунктом 3 статьи
81 Бюджетного кодекса Российской Федерации предел в 3%.
Решением Собрания депутатов муниципального образования поселок Правохеттинский
от 30.03.2012 № 214 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов от
23.12.2011 г. № 205 «О бюджете муниципального образования поселок Правохеттинский на
2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (с изменениями и дополнениями) в таблице
1 приложения № 9 «Распределение расходов по разделам, подразделам, целевым статьям и
видам расходов классификации расходов бюджета муниципального образования поселок
Правохеттинский на 2012 год» размер резервного фонда Администрации муниципального
образования поселок Правохеттинский был утвержден в сумме 100 тыс.рублей.
В соответствии с часть 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ размер резервных фондов
исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается
законами (решениями) о соответствующих бюджетах.
При внесении изменений в расходную часть бюджета муниципального образования
поселок Правохеттинский решением Собрания депутатов муниципального образования поселок
Правохеттинский от 30.03.2012 № 214 не были внесены изменения в текстовую часть решения о
бюджете (в статью 20).
На основании распоряжения Администрации муниципального образования поселок
Правохеттинский от 30.03.2012 № 41-р денежные средства в сумме 100 тыс.рублей были
выделены на мероприятия непредвиденного характера: оказание материальной помощи
пострадавшей семье от пожара.
Согласно сведениям об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете
(Таблица 3) результат исполнения составил 100%.
3.5.Анализ реализации муниципальных долгосрочных целевых программ
В 2012 году в муниципальном образовании поселок Правохеттинский согласно
ф.0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ»
осуществлялась реализация 7 муниципальных целевых программ.
Данные о количестве муниципальных целевых программ и об объемах бюджетных
ассигнований, предусмотренных на их реализацию в 2012 году, приведены в следующей
таблице:
Показатели
Количество программ, в том числе:
Объем бюджетных ассигнований,
тыс. рублей
Доля расходов на программы в общем
объеме расходов %
Утверждено решением
о бюджете на начало
2012 года от 23.12.2011
№ 205
7
Утверждено решением
о бюджете на 2012 год
от 25.12.2012 № 14
Исполнено на
31.12.2012
7
7
3 679
8 277
8 112
11,5
21,8
23,5
Общий объем финансирования по муниципальным целевым программам (ф.0503166)
составил 8 277 тыс. рублей, исполнено 8 112 тыс. рублей или 98%. Исполнение ниже 90% по 2
муниципальным целевым программам, в том числе:
16
 Муниципальная целевая программа «Организация и осуществление мероприятий в
области обеспечения пожарной безопасности на территории муниципального образования
поселок Правохеттинский 2011-2013 годы» – 85% исполнено;
 Муниципальная целевая программа "Энергосбережение и повышение энергетической
эффективности муниципального образования поселок Правохеттинский на 2010-2020 годы» –
33,5% исполнено.
3.6. Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности,
причин и сроков их возникновения
В ходе исполнения бюджета муниципального образования поселок Правохеттинский
согласно данным ф.0503169 на 01.01.2013 года сложилась дебиторская и кредиторская
задолженность.
Дебиторская задолженность по данным баланса исполнения бюджета (ф.0503120) на
01.01.2013 года составила «-25 933» тыс. рублей, в том числе:
(тыс. рублей)
Наименование счета
На 1 января 2012 На 1 января 2013
Отклонение
года
года
(«+»увеличение,
«-»уменьшение)
Расчеты по доходам
-25 982
-25 977
-5
Расчеты по выданным
30
44
+14
авансам
Итого:
-25 952
-25 933
+9
Просроченная дебиторская задолженность на 01.01.2013 года составила 25 тыс.рублей
(задолженность образовалась в 2011 году, ООО «Северные Автомобильные Дороги» не
исполнили обязательства по внесению арендных платежей).
Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных
средств - Администрации муниципального образования поселок Правохеттинский - показала,
что главным администратором приняты меры по возврату просроченной дебиторской
задолженности в бюджет: подан иск в Арбитражный суд ЯНАО, в настоящее время ведется
исполнительное производство.
Кредиторская задолженность по данным баланса исполнения бюджета (ф.0503120) и по
данным сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) на 01.01.2013
составила « - 15,9» тыс. рублей (превышение начисленной суммы пособий по временной
нетрудоспособности над суммой начисленных страховых взносов в ФСС, переплата по ЕСН).
3.7. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
Решением Собрания депутатов муниципального образования поселок Правохеттинский
от 25.12.2012 № 14 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального
образования поселок Правохеттинский от 23.12.2011 года № 205» прогнозируемый дефицит
бюджета муниципального образования поселок Правохеттинский утвержден в сумме 6 340
тыс. рублей.
Источниками финансирования дефицита бюджета в 2012 году являлись изменения
остатков средств на счетах по учету средств бюджета муниципального образования поселок
Правохеттинский. Фактически сложившийся по итогам исполнения бюджета за 2012 год
дефицит бюджета составил 3 344 тыс. рублей (по данным годового отчета исполнение по
расходам превысило исполнение по доходам).
Дефицит бюджета муниципального образования поселок Правохеттинский превышает
ограничения, установленные статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Но в
случае утверждения муниципальным правовым актом представительного органа
муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита
17
местного бюджета снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета,
дефицит местного бюджета может превысить ограничения в пределах суммы снижения
остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что предусмотрено пунктом 3
статьи 92.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.
3.8. Оценка муниципального долга и расходы на его обслуживание
Согласно данным годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования
поселок Правохеттинский за 2012 год в муниципальном образовании поселок Правохеттинский
муниципальный долг отсутствует (в соответствии с пояснительной запиской к отчету об
исполнении бюджета ф. 0503172 не представлена в связи с отсутствием числовых значений).
4. Выводы
По результатам проведенной внешней проверки бюджетной отчетности главного
администратора бюджетных средств, органа организующего исполнение бюджета
муниципального образования поселок Правохеттинский установлено соответствие показателей
годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств данным отчета
об исполнении бюджета муниципального образования поселок Правохеттинский за 2012 год.
Проведенная внешняя проверка отчета главного администратора бюджетных средств Администрации муниципального образования поселок Правохеттинский за 2012 год позволяет
сделать вывод о достоверности представленной отчетности.
На основании изложенного, Контрольно-счетная палата муниципального образования
Надымский район рекомендует:
- Собранию депутатов муниципального образования поселок Правохеттинский
утвердить отчет об исполнении бюджета муниципального образования поселок
Правохеттинский за 2012 год;
- Администрации муниципального образования поселок Правохеттинский учесть
замечания и предложения, изложенные по тексту настоящего заключения.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
муниципального образования
Надымский район
Т.А. Пашкова