О подготовке бакалавров и магистров экономики(полн)

О подготовке бакалавров и магистров экономики
в области налогов и налогообложения
В условиях перехода на двухуровневую подготовку специалистов
высшего профессионального образования
важным является
вопрос о
разграничении компетенций бакалавров экономики по профилю «Налоги и
налогообложение» и
магистров экономики в области налогов и
налогообложения, что нашло отражение в подготовленном материале,
рекомендуемом
для
поступающих
на
факультет
«Налоги
и
налогообложение».
В
рыночных
условиях
налоги
относятся
к
числу
ключевых
инструментов управления государством, затрагивающих самые важные
стороны жизни человека и общества. Переход России к рыночной экономике
сопровождался созданием адекватной налоговой системы. В стране за
двадцатилетний период сформирована конкурентоспособная налоговая
система, что стало возможным в определенной
степени в результате
подготовки высококвалифицированных специалистов налоговиков.
В настоящее время около 130 экономических вузов ведут подготовку
экономистов по
соответствующие
налогам и налогообложению. Во многих вузах созданы
кафедры,
сформирован
высококвалифицированный
преподавательский корпус. В соответствии с ФГОС ВПО и учебными
планами издаются учебники и учебные пособия. Большую роль в подготовке
специалистов по налогам и налогообложению играют научно-практические
периодические издания,
монографии по различным вопросам теории
налогов, проблемам управления налоговой системой, повышению роли
налогов в воспроизводственном процессе. Совершенствуется методическое
обеспечение подготовки налоговиков.
Базовые отличия в подготовке бакалавров и магистров для налоговой
сферы состоят как в перечне видов их будущей профессиональной
деятельности, целях подготовки, так и в содержании формируемых
профессиональных компетенций.
Таблица 1. Виды профессиональной деятельности бакалавров и магистров
экономики
Бакалавр экономики
Магистр экономики
 расчетно-экономическая;
 аналитическая,
научноисследовательская;
 организационно-управленческая;
 педагогическая
(в
средних
специальных
образовательных
учреждениях).





научно-исследовательская
проектно-экономическая
аналитическая
организационно-управленческая
педагогическая
(в
среднеспециальных и высших
образовательных учреждениях)
В табл. 1 приведены перечни видов будущей профессиональной
деятельности для бакалавров и магистров экономики, позволяющие понять
принципиальное отличие бакалавра от магистра. Оно состоит в том, что у
бакалавра преобладающий вид деятельности – расчетно-аналитическая, а у
магистров – научно-исследовательская.
Что касается других видов
профессиональной деятельности, то формулировки совпадают, а содержание
(наполнение) видов деятельности для бакалавров и магистров существенно
различаются.
Итак, содержание видов профессиональной деятельности для
бакалавров заключается в следующем:
Вид
профессиональной
деятельности
Содержание профессиональной деятельности
расчетноэкономическая
расчеты налоговых обязательств, обоснование
налоговых
платежей:
прогнозирование
и
планирование налоговых платежей
аналитическая
изучение
динамики
налоговых
платежей
и
2
налоговых поступлений в бюджетную систему,
выявление
взаимосвязи
экономического
потенциала налогоплательщиков и их налоговых
платежей;
оценка
фактических
налоговых
платежей нормам действующего законодательства
о налогах и сборах
научноисследовательская
изучение эволюции развития налоговой системы,
ее фискального и регулирующего потенциала
организационноуправленческая
в государственных исполнительских структурах,
коммерческих организациях, работа в команде
педагогическая
работа преподавателя в средних специальных
учебных заведениях.
Факультет и кафедры ориентируются на выпуск специалистов в
области налогов для
следующих
основных
сфер профессиональной
деятельности: бюджетно-налоговая, правовая, финансово-экономическая.
При этом вырабатывается способность
адаптации к таким видам
профессиональной
экспертно-консультационная,
деятельности
как
аналитическая, организационно-управленческая, научно-педагогическая.
При решении вопроса
о выделении самостоятельного профиля
«Налоги и налогообложение» по направлению «Экономика» учитывалась
потребность
в
профессионалах
-
налоговика,
имеющих
системные
комплексные, экономические и правовые знания в области налогов и
налогообложения, обладающих стойкими практическими навыками, как в
сфере налогообложения, так и налогового администрирования, контроля,
учета, анализа и планирования.
Принципиальным аргументом в пользу выделения самостоятельного
профиля «Налоги и налогообложение» по направлению «Экономика»
явилось отношение бизнеса к вопросам налогообложения. Широко известно,
что в последние годы крупные и средние компании выделяют в
самостоятельные структуры подразделения, осуществляющие комплекс
управленческих функций в сфере налогообложения. Это департаменты
3
налоговой политики, методологии налогообложения, налогового анализа и
планирования, отделы налогового учета, внутреннего налогового аудита.
Важно отметить, что выпускники бакалавриата по профилю «Налоги и
налогообложение» являются носителями налоговой культуры.
Налоговая
культура
позволяет
общественно-исторический
феномен,
взаимодействие
распределительных
различных
отношений)
увидеть
который
институтов
и
налоги
как
включает
(государства,
разновидностей
культур
сложный
в
себя
экономики,
общества
(экономической, политической, правовой), правомерное и противоправное
поведение их участников.
Таким образом, основная идея подготовки бакалавра экономики
по профилю «Налоги и налогообложение» заключается в
следующем: бакалавр готовится к профессиональной
исполнительской деятельности в области налогообложения,
налогового
администрирования
в
направлении
выстраивания партнерских отношений между участниками
налоговых правоотношений.
Цели образовательной программы подготовки бакалавров
по профилю «Налоги и налогообложение»: подготовка
квалифицированных специалистов в качестве государственных
служащих, работников коммерческих организаций, имеющих
базовые, системные, комплексные, экономические, финансовые
и правовые знания в области теории и истории налогов и
налогообложения, обладающих практическими навыками в
сфере налогообложения и налогового администрирования, а
также планирования налоговых платежей организаций.
4
Выпускник с квалификацией бакалавра экономики по профилю «Налоги и
налогообложение» должен обладать следующими профессиональными
компетенциями, способностями:
- выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и
налогов на основе действующего налогового законодательства и других
нормативно-правовых актов о налогах и сборах;
- осуществлять налоговое консультирование хозяйствующих субъектов и
физических лиц, в том числе по расчетам и оптимизации налоговых
платежей и составления налоговой отчетности;
- организация и проведение мероприятий налогового контроля и аудита
налоговых платежей, обеспечение юридического сопровождения их
результатов, привлечения к ответственности за нарушение налогового
законодательства;
- готовить данные для составления перспективных прогнозов, текущих и
оперативных планов, бюджетов налоговых платежей, анализировать и
контролировать ход их выполнения;
- анализировать и оценивать налоговый потенциал регионов и налоговой
нагрузки налогоплательщиков, а также налоговые риски участников
налоговых отношений, осуществлять мероприятия по их снижению;
- выявлять проблемы налогового характера при анализе конкретных
практических ситуаций, предлагать способы их решения с учетом
действующего налогового законодательства, в том числе обеспечивать
налоговое сопровождение гражданских договоров на предмет их
соответствия налоговому законодательству, определять форму и
содержание сделок и их налоговые и правовые последствия;
- анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую
отчетность организаций различных форм собственности, оценивать
налоговые последствия конкретных хозяйственных операций в рамках
существующего налогового законодательства и планируемых его
изменений для принятия финансовых решений;
- анализировать и интерпретировать данные статистических, налоговых и
финансовых органов с целью анализа, прогнозирования и планирования
налоговых доходов бюджета, выявлять резервы роста налоговых
платежей на региональном и местном уровне;
- выявлять закономерности и тенденции развития налоговой системы РФ
и зарубежных стран, использовать зарубежный опыт в целях
совершенствования налоговой системы Российской Федерации
- анализировать налоговое законодательство, сопоставлять положения
отдельных норм, выявлять несоответствия и осуществлять разработку
рекомендаций по его совершенствованию;
- эффективно работать в среде специальных программных средств,
применяемых в налоговых органах.
5
Подготовка магистров ведется по специальным программам, что
обеспечивает глубокую специализацию
выпускника по различным
проблемам налогообложения.
В соответствии с ФГОС ВПО по направлению подготовки
«Экономика»
и
«Менеджмент»
осуществляется
конкретизация
профессиональных компетенций.
По магистерским программам, реализуемым на факультете, по всем
видам профессиональной деятельности сформулированы соответствующие
компетенции, используемые при обосновании концепций магистерских
программ и создании учебно-методического обеспечения.
Например, в сфере научно-исследовательской деятельности - это
способность:
o развивать на инновационной основе теоретические, методологические
и методические положения налогового регулирования бизнес-систем;
o дальнейшего развития понятийного аппарата налогового менеджмента
(планирования, регулирования, стимулирования, администрирования);
o анализировать российский и зарубежный опыт развития налоговых
систем с целью оценки и совершенствования действующего.
в области управленческой деятельности - это способность:
 организовать плановую и аналитическую работу, учет и контроль в сфере
налогообложения,
взаимоотношения
налоговых
органов
с
налогоплательщиками;
 принимать управленческие решения в области налогообложения,
налогового администрирования в государственных структурах и
организациях;
 участвовать в планировании и мобилизации налоговых поступлений в
бюджетную систему страны;
 проводить мероприятия по реализации налоговой политики государства;
 разрабатывать и организовывать конкретные мероприятия по
осуществлению принятых решений по вопросам налогообложения на
микро- и макроуровнях на основе оценки и прогнозирования социальноэкономических и политических явлений и процессов;
 реализовывать
программы
урегулирования
задолженности
налогоплательщиков на федеральном и региональном уровнях.
При разработке конкретных программ обучения осуществляется более
глубокая специализация подготовки магистров
и соответственно
конкретизируются профессиональные компетенции каждой магистерской
программы (см. табл.2).
6
Таблица 2 Сравнительная характеристика профессиональных компетенций магистерских программ факультета
«Налоги и налогообложение»
Магистерские программы по направлению подготовки
«Экономика»
Магистерская программа по
направлению
подготовки
«Менеджмент»
«Налоги
и
налоговое «Международное
консультирование»
налоговое «Налоговый
планирование»
менеджмент
в
компании»
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ, способности:
освоить и применять в практической
деятельности
современную
методологию
налогового
консультирования
компаний
различных сфер экономики на основе
системного подхода
развивать
современную
методологию
налогового
консультирования
компаний
в
различных сферах экономики в
соответствии с
российскими и
международными
правовыми
нормами
овладеть теоретическими знаниями
современных
методов
налогообложения
компаний
в
различных отраслях экономики в
соответствии с
российскими и
международными
правовыми
нормами и внедрять их на практике
планировать
и
организовывать разрабатывать
методики
деятельность консультантов в области консультирования
по
налогового консалтинга
международному
налоговому
планированию
российских
и
зарубежных компаний
осуществлять
совершенствование
управления в системе налогового
менеджмента для эффективного
решения
стратегических
и
тактических задач компании;
7
разрабатывать
методики
консультирования
российских и
зарубежных компаний по отдельным
налогам
разрабатывать
и
внедрять
в
практику методы трансфертного
ценообразования с использованием
российского
и
зарубежного
законодательства, обеспечивающие
минимизацию налоговых рисков
разрабатывать и внедрять в практику организовывать
деятельность
эффективные методы оптимизации экспертных групп по применению
налоговых платежей
международной
практики
разрешения налоговых споров по
вопросам
устранения
двойного
налогообложения
разрабатывать и принимать наиболее
эффективные решения в области
международного
налогового
планирования
обосновывать
оптимальные
решения в области международного
налогового
планирования
компаний-клиентов
совершенствовать
методику
экспресс-диагностики
налоговых
рисков компании,
развернутого
анализа различных источников
финансовой
и
налоговой
информации
для
обоснования
управленческих решений;
обосновывать
проекты
эффективной
организации
и
регулирования налоговых платежей
компании;
разрабатывать
корпоративные
регламенты
и
обосновывать
управленческие решения в области
налогового
менеджмента
с
использованием
современного
прикладного математического и
статистического аппарата
8