Конкурсные вопросы первого тура Москва, коммерческие организации 1. Организация согласно действующему законодательству РФ является малым предприятием. Должна ли такая организация в целях бухгалтерского учета создавать резерв по сомнительным долгам? А) в бухгалтерском учете малые предприятия могут создавать резерв по сомнительным долгам, но не обязаны это делать; Б) малые предприятия в бухгалтерском учете обязаны создавать резерв по сомнительным долгам при наличии сомнительной задолженности; В) малое предприятие в целях бухгалтерского учета обязано создавать резерв по сомнительным долгам, если его создание предусмотрено учетной политикой предприятия. 2. Транспортная компания, применяющая общий режим налогообложения, приобрела в лизинг грузовой автомобиль. Согласно условиям договора предмет лизинга подлежит учету на балансе лизингополучателя. Сумма задолженности транспортной компании перед лизингодателем по договору лизинга составляет 1 500 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Сумма расходов лизингодателя на приобретение данного автомобиля составила 1 180 000 руб., вкл. НДС 18%. Первоначальная стоимость предмета лизинга для целей налогового учета лизингополучателя составит: А) 1 500 000 руб.; Б) 1 180 000 руб.; В) 1 271 186, 44 руб.; Г) 1 000 000 руб. 3. Организация «Дельта», применяющая общий режим налогообложения, в январе 2012 года получила от учредителя – физического лица, нежилое помещение по договору безвозмездного пользования. Доля учредителя, передавшего имущество в безвозмездное пользование, в уставном капитале общества составляет 75 процентов. Из предложенных вариантов выберите тот вариант, который правильно характеризует налоговые последствия данной операции для организации в части налога на прибыль. А) организация должна признать внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом в сумме, равной рыночной стоимости аренды аналогичного имущества. Б) организация должна признать внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом в сумме, равной рыночной стоимости данного имущества; В) организация не должна признавать внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом, поскольку имущество, полученное по договору безвозмездного пользования от учредителя, владеющего долей в уставном капитале, равной 75 %, не учитывается в составе доходов организации. 1 4. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В июне 2012 года организация приобрела и оплатила товары для дальнейшей перепродажи на общую сумму 800 000 руб. При этом были оплачены расходы на доставку товара в сумме 50 000 руб. и на хранение товара в сумме 30 000 руб. В этом же месяце организация получила предоплату от покупателя в сумме 600 000 руб. по договору купли-продажи и реализовала ему партию товара стоимостью 1 000 000 руб. По данным учета организации покупная стоимость реализованных товаров составила 400 000 руб., из них покупная стоимость неоплаченных покупателем товаров – 160 000 руб. Используя исходные данные, определите налоговую базу по единому налогу по итогам полугодия 2012 года для организации, применяющей УСН. А) 0 руб.; Б) 18 000 руб.; В) 120 000 руб.; Г) 280 000 руб.; Д) 520 000 руб. 5. Российская организация планирует открыть филиал на территории Казахстана. В связи с этим она в качестве заказчика заключила договор на оказание юридических услуг с компанией, зарегистрированной в Казахстане и не осуществляющей деятельность на территории РФ. Определите налоговые последствия по НДС для российской организации в связи с выплатой в июне 2012 года вознаграждения казахстанской компании по договору оказания юридических услуг. А) российская организация при выплате вознаграждения казахстанской юридической компании не является налоговым агентом по НДС, т.к. в данном случае территория Российской Федерации не признается местом реализации юридических услуг; Б) российская организация должна в качестве налогового агента удержать НДС из доходов, выплачиваемых казахстанской юридической компании, и одновременно с выплатой вознаграждения перечислить налог в бюджет РФ; В) российская организация должна в качестве налогового агента удержать НДС из доходов, выплачиваемых казахстанской юридической компании, и уплатить налог в бюджет равными долями не позднее двадцатого числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором было выплачено вознаграждение исполнителю; Г) российская организация при выплате вознаграждения казахстанской юридической компании, не является налоговым агентом по НДС, налог должен уплатить исполнитель услуг. 6. Производственная организация в третьем квартале 2011 года провела рекламную компанию своей продукции. Расходы на рекламу в третьем квартале 2011 года составили (без НДС): реклама на телевидении – 3 000 000 руб.; 2 реклама на радио – 1 000 000 руб.; реклама на автотранспортных средствах – 500 000 руб.; расходы на печатную рекламную продукцию (брошюры, каталоги) – 150 000 руб.; реклама в метро – 650 000 руб. Выручка организации за 9 месяцев 2011 года составила 80 000 000 руб., вкл. НДС 18%, по итогам 2011 года – 120 000 000 руб., вкл. НДС 18%. Определите сумму рекламных расходов, которую организация может признать в расходах при исчислении налога на прибыль по итогам 2011 года. А) 5 300 000 руб.; Б) 4 827 966,10 руб.; В) 4 950 000 руб.; Г) 5 166 949,15 руб. 7. Организация «Альфа», применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», с 2009 года непрерывно владеет 20% в уставном капитале организации «Бета», также применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы». По итогам 2011 года участниками организации «Бета» было принято решение о направлении части прибыли на выплату дивидендов. Определите порядок налогообложения дивидендов, подлежащих выплате организации «Альфа». А) организация «Альфа» должна включить полученные дивиденды в доходы, формирующие налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и рассчитать единый налог по ставке 6 процентов; Б) дивиденды, выплачиваемые организации «Альфа» подлежат налогообложению у организации «Бета», которая в качестве налогового агента должна удержать с выплачиваемых дивидендов налог на прибыль по ставке 0 процентов; В) дивиденды, выплачиваемые организации «Альфа» подлежат налогообложению у организации «Бета», которая в качестве налогового агента должна удержать с выплачиваемых дивидендов налог на прибыль по ставке 9 процентов; Г) дивиденды, выплачиваемые организации «Альфа» подлежат налогообложению у организации «Бета», которая в качестве налогового агента должна удержать с выплачиваемых дивидендов налог на прибыль по ставке 20 процентов; 8. Организация – налогоплательщик НДС в июле 2012 года реализует оборудование, которое приобреталось для использования в деятельности, не облагаемой НДС. Стоимость приобретения данного имущества составляла 263 500,00 руб., в т.ч. НДС – 40 194,92 руб. Остаточная стоимость на момент реализации равна 197 625,00 руб. Стоимость реализации по договору с покупателем составляет 225 000 руб., в т.ч. НДС 18% – 34 322,03 руб. Какую сумму НДС должна начислить организация-продавец по операции реализации данного оборудования? А) 4 175,85 руб.; Б) 4 927, 5 руб.; 3 В) 34 322,03 руб.; Г) НДС подлежит возмещению в сумме 5 872,88 руб. 9. Российская организация (заказчик) заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом – гражданином Украины на выполнение работ на территории Украины. Исполнитель налоговым резидентом РФ не является. При выплате дохода исполнителю российской организации следует: А) не исчислять и не удерживать НДФЛ; Б) исчислить и удержать НДФЛ по ставке 30%; В) исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13%. 10. Петров А.В. уволился из организации «Трейдер» в августе 2011 года, а в декабре 2011 года вернулся на работу в ту же организацию, с ним был заключен новый трудовой договор. Сумма выплат по трудовому договору к моменту увольнения составила 450 000 руб. По итогам декабря 2011 года Петрову А.В. была начислена заработная плата в сумме 50 000 руб. С какой суммы следует начислить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по итогам декабря 2011 года? А) 50 000 руб.; Б) 37 000 руб.; В) 13 000 руб.; Г) 0 руб. 4