Министерство образования и науки Российской Федерации ФГБОУ ВО «Марийский государственный университет» Институт экономики, управления и финансов Кафедра управления малым и средним бизнесом ОТЧЕТ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ Хасановой Разили Ильдаровны студентки 1 курса, направление подготовки: 38.04.02 Менеджмент Магистерская программа: Финансовый менеджмент заочной формы обучения Йошкар-Ола 2018 Содержание Введение…………………………………………………………………………. 3 1 Терминология, раскрывающая особенности деятельности энергосбытовой компании на современном рынке………………………….. 5 2 Методология, применяемая при оценке вариантов развития деятельности энергосбытовой компании………………………………………………..….. 12 3 Информационные ресурсы, используемые для обработки информации при изучении деятельности энергосбытовой компании……. 20 4 Нормативно-правовое и методологическое обеспечение деятельности энергосбытовой компании…………………………………………………….. 25 5 Статистическая информация, необходимая для анализа вариантов развития энергосбытовой компании……………………………………….. 29 Заключение…………………………………………………………………….. 44 Список литературы……………………………………………………………. 46 Приложения……………………………………………………………………. 48 2 Введение Учебная практика проходила в срок с 12.03.2018 г. по 24.03.2018 г. на базе ФГБОУ ВО «Марийский государственный университет», кафедра управления малым и средним бизнесом. Учебная практика является обязательным разделом основной профессиональной образовательной программы высшего образования – программы магистратуры по направлению подготовки 38.04.02 Менеджмент, магистерской программы: Финансовый менеджмент и направлена на формирование общекультурных, профессиональных компетенций общепрофессиональных обучающихся. Учебная и практика представляет собой вид учебных занятий, непосредственно ориентированных на профессионально-практическую подготовку обучающихся. Цель учебной практики заключается в развитии имеющихся и приобретении компетенции, новых знаний, умений предусмотренные и навыков, федеральным формирующих государственным образовательным стандартом и основной профессиональной образовательной программой. Задачи учебной практики: - выполнение функциональных обязанностей, возложенных на практикантов руководителями подразделений предприятия (оформление первичных документов, подготовка производственных отчетов, учет затрат материалов и труда, оперативное планирование и т.д.); - анализ условий производства (внешних и внутренних), финансовоэкономического положения предприятия; - рассмотрение организации производства, технологии производства основных видов продукции, организации труда и его оплаты; - сбор и обработка материала по теме исследования в соответствии с индивидуальным планом учебной практики и указаниями научного руководителя. Компетенции обучающегося, формируемые в ходе учебной практики: 3 - готовность к саморазвитию, самореализации, использованию творческого потенциала (ОК-3); - способность проводить самостоятельные исследования, обосновывать актуальность и практическую значимость избранной темы научного исследования (ОПК-3); - способность обобщать и критически оценивать результаты исследований актуальных проблем управления, полученные отечественными и зарубежными исследователями (ПК-7); - способность представлять результаты проведенного исследования в виде научного отчета, статьи или доклада (ПК-8); - способность разрабатывать учебные программы и методическое обеспечение управленческих дисциплин, а также применять современные методы и методики в процессе их преподавания (ПК-11). Отчет по учебной практике состоит из введения, 5 глав, заключения, списка литературы, приложений. Объем отчета по учебной практике 48 страниц печатного текста, объем приложений –3страницы. Приложения представлены схемами, рисунками, бухгалтерским балансом организации и отчетом о финансовых результатах. 4 1 Терминология, раскрывающая особенности деятельности энергосбытовой компании на современном рынке Электрическая и тепловая энергия — это энергоносители, обеспечивающие потребителей конечной энергией в разных формах: механической, световой, тепловой, химической и ряде других [13, с.5]. Энергосбыт — деятельность по продаже электрической и тепловой энергии потребителям (в значении «сбыт (продажа) энергии»). При государственном регулировании целью энергосбытовой деятельности являлся сбор средств за реализуемую электроэнергию, а энергосбытовые филиалы энергетических компаний рассматривались как выполняющие функции обслуживания генерации. В ходе реформы отрасли энергосбытовые компании (ЭСК) приобрели статус самостоятельного субъекта рынка и стали коммерческими. Термином «энергосбыт» также обозначают энергосбытовые организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности продажу произведенной или приобретенной электрической энергии. Включает следующие основные составляющие: энерготрейдинг (energytrading) — покупка энергии на оптовом рынке и упроизводителей розничного рынка (при работе в качестве отдельной компании); заключение договора на передачу электроэнергии и организацию взаимодействия с сетевыми компаниями (при работе в качестве отдельной компании); работа на розничном рынке — заключение договоров энергоснабжения с потребителями, съем показаний приборов учета (иногда эта работа выполняется сетевыми компаниями), расчет полезного отпуска и начисление сумм за плановое и фактическое потребление для потребителей, выписку и выставление счетов потребителям (billing), сбор и прием платежей, меры по взысканию задолженности 5 потребителей- должников и неплательщиков. Энергосбытовые компании - гарант стабильного функционирования тепло- и электроэнергетики и снабжения тепло- и электроэнергией экономики и населения [13, с.8]. Энергосбытовые компании на рынке электроэнергии представляют собой посредников, которые покупают электроэнергию на оптовом рынке и реализуют ее конечному потребителю на розничном рынке. Контролируя денежные потоки всей производственной цепи, сбыт рассчитывается с генераторами за производство электроэнергии, с сетевыми компаниями - за доставку электроэнергии. Схема, характеризующая данные взаимосвязи, представлена на рисунке 1. АЭС ГЭС Промышленность ЭС К Население ОГК/ТГК Прочие потребители Рисунок 1 - Положение энергосбытовой компании (ЭСК) на рынке электроэнергии Энергосбытовые организации, осуществляющие деятельность по энергоснабжению населения, могут получить статус гарантирующего поставщика. Статус гарантирующего поставщика определен в ФЗ «Об электроэнергетике» [2]. Основная цель создания института гарантирующих поставщиков — развитие системы надежного обеспечения потребителей электрической энергией. Одним из специальных условий осуществления деятельности гарантирующим поставщиком является обязанность обслуживать каждого потребителя, который к нему обратится. На это указывает публичный 6 характер договоров, заключаемых гарантирующим поставщиком с потребителем электрической энергии. Энергосбытовые компании являются связующим звеном в движении финансовых потоков между субъектами системы электроэнергетики, что основано на распределении между ними тарифа на электроэнергию для конечного потребителя. Сбытовые компании участвуют в распределительных отношениях, как на оптовом, так и на розничном рынке. Взаимосвязи между участниками рынка электроэнергии и государством представлены в виде схемы на рисунке 2. Оптовый рынок электроэнергии Закупка топлива Генерирующие компании Продажа электроэнергии Покупка электроэнергии Энергосбытовая компания Налог на прибыль Продажа электроэнергии Налог на прибыль Розничный рынок электроэнергии Бюджет субъекта Федерации Промышленные предприятия: - Выручка; -Себестоимость продукции (сырье и материалы, электроэнергия, заработная плата) Федеральный бюджет Население: -доходы; -расходы (товары и услуги, в том числе электроэнергия) Налог на доходы с физических лиц Рисунок 2 - Взаимосвязи между участниками рынка электроэнергии и государством в процессе перераспределения финансовых ресурсов Сбытовые компании покупают электроэнергию на оптовом рынке и 7 продают ее конечным потребителям на розничном рынке. Часть электроэнергии сбытовые компании покупают, так же как и другие участники рынка, по регулируемым договорам, часть по свободным ценам. Статус субъектов оптового рынка — участников обращения электрической энергии в оптовом рынке получают энергосбытовые организации, которые приобретают электрическую энергию в целях последующей ее реализации на розничных рынках и количественные показатели в заявках на приобретение электрической энергии которых превышают минимально допустимые значения, устанавливаемые основными положениями функционирования энергосбытовых компаний как оптового на рынка. участников На деятельность оптового рынка распространяются все его правила. Четкая организация энергосбытовыми компаниями расчетов с потребителями электроэнергии и своевременная оплата за нее напрямую влияет на финансовое состояние всех субъектов электроэнергетики, как электросетевых компаний, так и генерирующих компаний. Именно поэтому эффективность и результативность функционирования энергосбытовых компаний является важнейшей задачей для успешного функционирования всей отрасли. Конечная цена на электроэнергию для населения складывается из: - стоимости покупки электроэнергии и мощности (оптовые или розничные генерирующие компании). Вес этой составляющей в общей величине конечного тарифа около 35%; - услуг по передаче электрической энергии в соответствии с тарифами (ФСК и распределительные сетевые компании). Вес данной составляющей в общей величине конечного тарифа около 59-60%. Тарифы на передачу дифференцируются по уровню напряжения и формируются по методике RАВ-регулирования; - сбытовой надбавки - платы за услуги гарантирующего поставщика 8 или энергосбытовой компании. Вес этой составляющей в общей величине конечного тарифа около 5%; - стоимость услуг ЗАО «ЦФР», ОАО «АТС» и ОАО «СО» (организации, осуществляющие координацию деятельности рынка электроэнергии). Вес этой составляющей в общей величине конечного тарифа не более 1%; Основы ценообразования в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации, разработанные в соответствии с Федеральными законами «О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации» и «Об электроэнергетике», определяют основные принципы и методы регулирования тарифов (цен) на электрическую и тепловую энергию и на соответствующие услуги. При расчете обоснованные сбытовой расходы надбавки организации, учитываются связанные с экономически обеспечением ее предпринимательской деятельности в качестве поставщика электрической энергии, включая: - расходы энергосбытовой компании, связанные с организацией обслуживания покупателей электрической энергии; - расходы на обслуживание кредитов, необходимых для поддержания достаточного размера оборотного капитала при просрочке платежей со стороны покупателей электрической энергии (мощности); - иные экономически обоснованные расходы. В структуре необходимой валовой выручки ЭСК наиболее весомыми статьями затрат являются расходы на оплату труда и социальные нужды, что составляет более 40% (подробнее на схеме, представленной на рисунке 3), при этом материальные расходы — не более 15%. Таким образом, ключевым ресурсом и элементом затрат в случае энергосбытовой компании является персонал. 9 Рисунок 3 - Структура и объем затрат на реализацию тепловой и электрической энергии Сложные процессы производственно-хозяйственной деятельности энергосбытовых компаний можно представить в виде совокупности операций (действий) по выполнению функций сбыта электроэнергии, оказанию прочих услуг на сторону, т.е. производственных функций. Работу координирующей их сферы управления также можно представить в виде совокупности определенных действий, т.е. управленческих функций. Процессы при таком подходе можно классифицировать следующим образом: Основные процессы — включают в себя процессы, непосредственно создающие объекты затрат (впоследствии их стоимость можно прямо отнести на объекты затрат); Вспомогательные процессы — включают в себя процессы, обеспечивающие поддержку других процессов (их стоимость не относится прямо к продукции или услугам предприятия); Обслуживающие процессы — включают в себя процессы, создающие условия для нормального функционирования ресурсов определенного вида (впоследствии их стоимость переносится на обслуживаемые ими ресурсы); Управленческие процессы — включают в себя операции, осуществляющие управление как основными, так и обслуживающими 10 операциями (впоследствии их стоимость переносится на все операции участка управления). Каждый процесс или действие требует затрат соответствующих ресурсов. Эти затраты определяются с использованием средств и методов управленческого или бухгалтерского учета, в частности группировки предстоящих и имевших место затрат по местам формирования и центрам ответственности. Группировка информации о процессах и действиях, имеющих место на предприятии в разрезе структурных подразделений, позволяет достичь полноты характеристики процессов производственнохозяйственной деятельности, а также позволяет выявить требования к оперативной отчетности в части действий, в разрезе которых должна быть представлена информация о затратах используемых ресурсов. Закрепление производственных функций за структурными подразделениями и их участие в процессах необходимо для осуществления раздельного учета предприятия, так как описанные принципы закрепления процессов и функций позволят сформировать схему движения затрат, где затраты по процессам и функциям отслеживаются по видам хозяйственных операций. Таким образом, правильно организованная система раздельного учета на предприятии не только направлена на соблюдение норм законодательства, но также играет ключевую роль в процессе управления затратами и ценообразованием. Основные негативные факторы и, соответственно риски деятельности энергосбытовых компаний, которые оказывают непосредственное влияние на их финансовое состояние компаний: - частные изменения правовой базы отрасли, сильная зависимость от решений органов исполнительной власти; - ценовые риски; - проблема неплатежей и кассовые разрывы; - перекрестное субсидирование. 11 2 Методология, применяемая при оценке вариантов развития деятельности энергосбытовой компании Для энергосбытовых компаний в современных условиях есть три направления развития бизнеса: 1. Повышение финансовой устойчивости за счет снижения неплатежей за электроэнергию. Среди основных мер по устранению дебиторской задолженности можно выделить: жесткая политика взыскания задолженности с потребителей, регулярное проведение инвентаризации состояния расчетов с задолжниками, организация акций и мероприятий для поощрения добросовестных клиентов, усовершенствование автоматизации систем об информировании задолженности, как для потребителей, так и для самой организации, индивидуальный подход к каждому неплательщику. 2. Повышение доходности за счет диверсификации, через расширение дополнительных (нерегулируемых) видов деятельности. Многие компании реализуют продукты энергоаудита, энергосервиса, энергоучета, организации технологического присоединения, биллинга услуг ЖКХ и т.д. Ключевым моментом становится переход к комплексному обслуживанию клиентов, когда энергосбытовая компания способна одновременно с электроэнергией предоставить клиенту еще целый ряд полезных товаров и услуг. 3. Повышение доходности за счет расширения рынка сбыта. Для того чтобы успешно расширяться, необходимо быть эффективнее предыдущей энергосбытовой компании. 4. Экстенсивный рост за счет слияний и поглощений. Это следствие консолидации энергосбытового рынка. Крупные холдинговые структуры не прекращают поиск возможностей для новых приобретений, и этот процесс еще будет характерен для рынка в настоящее время. При этом претензии на часть энергосбытового бизнеса все более успешно предъявляют крупные электрогенерирующие структуры. Выбор того или иного направления развития энергосбытовых компаний лежит в плоскости принятия управленческих решений и зависит от 12 структуры предоставляемых услуг, масштабов бизнеса, уровня конкуренции, способов интеграции и взаимодействия с генерирующими и распределительными компаниями [17]. Система обеспечения конкурентоспособности состоит из мероприятий, направленных на усиление конкурентной позиции предприятия: всесторонний анализ, оценка и прогнозирование, разработка направления развития (стратегии), разработка мероприятий по реализации выбранной стратегии. Процесс разработки и выбора стратегии развития предпринимательской деятельности энергосбытовой компании представлен Анализ стратегическихориентиров, целей и приоритетов развития ЭСК Анализ среды предпринимательства Анализ конкуренции Анализ прогнозов развития экономики региона, в т.ч. динамики электропотребления Анализ состояния э/энергетики в регионе Формирование стратегических сценариев развития ЭСК Анализ возможностей и масштабовэнергосервисных услуг в регионе Оценка стратегических сценариев по выбранному или расчетному критерию Выбор стратегии развития деятельности ЭСК схемой на рисунке 4. Анализ модели рынка энергии в регионе Рисунок 4 - Принципиальная схема процесса разработки и выбора стратегии развития деятельности энергосбытовоой компании [8] В приложении А представлена система практических мероприятий обеспечения конкурентоспособности энергосбытовых компаний. 13 Он включает в себя следующие стадии: Анализ рынка энергосбытовой компании в регионе. Эта стадия 1. включает анализ конкуренции, анализ состояния электроэнергетики в регионе, анализ возможностей и масштабов энергосервисных услуг, анализ прогнозов развития экономики региона, в т.ч. динамики электропотребления, анализ модели рынка энергии. Целеполагание, 2. формирование стратегических сценариев развития предпринимательской деятельности энергосбытовой компании. Эта стадия включает анализ стратегических ориентиров, целей и приоритетов. 3. Выбор стратегии развития ЭСК. Ориентиром для стратегических направлений могут служить рассмотренные выше направления: повышение финансовойустойчивости за счет снижения неплатежей за электроэнергию, Повышение доходности за счет диверсификации и расширения рынка, экстенсивный рост за счет слияний и поглощений. 4. Оценка сценариев развития по выбранному или расчетному критерию. На рисунке 5 представлены некоторые из методов оценки по каждому из критериев. Коммерческая состоятельность проекта ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА Отчет о финансовых результатах Коэффициентыфинансовой оценки Отчет о ДДС ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА Балансовый отчет Простая норма прибыли Простые (статистические) методы Срок окупаемости Текущая стоимость проекта(NPV) Методы дисконтирования Внутренняя норма прибыли (IRR) Рисунок 5 - Методы оценки экономической эффективности и состоятельности проекта 14 Самым известным и чаще всего применяемым критерием решений является NРV (или ЧДД - Чистый Дисконтированный Доход) - текущая приведенная стоимость проекта. Этот критерий представляет собой сумму дисконтированных приростов выгод от проекта за вычетом суммы дисконтированных приростов затрат по проекту [14,8,6]. Ожидаемые в будущем изменения выгод и издержек сводятся к единому числу (NPV- Net Present Value) благодаря применению дисконтирования. Формула NРV имеет следующий вид: n n t=1 t=1 (Bt − Bt0 ) − (Ct − Ct0 ) ∆Bt − ∆Ct NPV = ∑ =∑ = (1 + r)t (1 + r)t = ∑nt=1 (Bt −Ct )−(B0t −C0t ) (1+r)t (1) где ∆Bt = (Bt − Bt0 )- общий прирост выгод на шагеt; ∆Ct = (Ct − Ct0 ) - прирост полных издержек на шаге t; t - шаг расчетного периода проекта (1,2,3, ... , п); n - срок оценки проекта (длительность расчетного периода, шагов); г - ставка дисконта; Bt и Ct - выгоды и затраты на шаге t в ситуации «с проектом»; Bt0 и Ct0 - выгоды и затраты на шаге t в ситуации «без проекта»; (Bt − Ct ) и (Bt0 − Ct0 ) - чистые выгоды «с проектом» и «без проекта» на шаге t . Из двух проектов, имеющих NРV> 0, выбирают тот, который характеризуется наибольшей величиной чистого дисконтированного дохода. Также широко применяется в проектном анализе внутренняя норма доходности проекта (IRR – Internal Rate of Return). IRR соответствует ставке дисконта, при которой сумма дисконтированных приростов чистых выгод (или NРV проекта) равна нулю. IRR = г при NPV = 0. (2) 15 Поиск IRR осуществляется методом последовательных приближений. Внутренняя ставка доходности проекта (IRR) дает инвесторам эталон для сравнения с альтернативной стоимостью капитала хозяйства, реализующего проект. Практика эффективности показывает, что является срок наиболее популярным окупаемости проекта критерием с учетом дисконтирования (DCF- Discounted Cash Flow). Срок окупаемости проекта это такой интервал времени t, по истечении которого сумма дисконтированных приростов чистых выгод становится равной нулю, а в дальнейшем остается неотрицательным числом [12]. Также для оценки проектов рассчитывают индекс доходности инвестиций (РI – Profitability Index) с учетом дисконтирования: РI = (NPV + С)/С. (3) Рассматривать проекты для реализации нужно те, у которых РI больше 1. При принятии инвестиционных решений отдают предпочтение показателю РI в том случае, если показатель NРV является абсолютным, также возможна ситуация, когда проекты будут иметь равную чистую текущую стоимость доходов. Преимущества показателя РI заключается в том, что он является относительным и отражает эффективность единицы инвестиций. Формирование бизнес-модели фирмы включается в систему управления и выделяется, как ее отдельный этап. Бизнес-модель – это видение предприятия, формирование его общего бизнес-процессов, системного ориентированное представления и на анализа функционирования всей совокупности структур. Формирование бизнесмодели может быть осуществлено с помощью различных способов: графический (дерево целей, матричный), текстовый, задач, ресурсов), комбинированный табличный (включая (включая специальные программы моделирования систем). Пример сформированной бизнес-модели энергосбытовой компании 16 выделена в таблице 1. Таблица 1 – Бизнес-модель энергосбытовой компании (ЭСК) Ключевые Ключевые виды Ценностные Взаимоотношен Потребипартнеры: деятельности: предложения: ия с клиентами: тельские -поставщики на -энергоснабжение предоставлен персонификация сегменты: ОРЭМ, -энергоконсалтинг ие услуги обслуживания -юриди-электросетевые и энергоаудит согласованног ческие компании, лица и Ключевые ресурсы: о уровня Каналы сбыта: -регулирующие качества -он-лайн кабинет промышорганы энергоснабже клиента ленные (Минэнерго, ния (SLA) потреби-центры Госкомитет по тели обслуживания тарифам) клиентов -некоммерческие партнерства (НП «Совет рынка») Структура издержек: Потоки поступления доходов: -Покупка э/энергии на ОРЭМ Оплата согласно условиям договора по -Оплата услуг инфраструктурных энергоснабжению компаний -Расчеты с электросетевыми компаниями -Сбытовая надбавка (НВВ на собственные нужды) Организационные изменения, подразумевающие реструктуризационные процессы (активов, задолженности, запасов, в общем бизнеса, персонала и так далее), необходимы в деятельности субъекта бизнеса, а также энергосбытовой компании, так как лишь постоянные упреждающие изменения организационной структуры при малейших изменениях во внешней среде могут обеспечить предприятию устойчивость на рынке конкурентных товаров или услуг, позволит организовать эффективное удовлетворение нужд и потребностей клиентов. Таким образом, если реализуется крупный инновационный, инвестиционный проект по изменению организационных процессов предприятия, возможно привлечение проектной команды, в дополнение функционального отдела, отвечающего за данные мероприятия, которые организуют деятельность, взаимодействуя как единый организм, по кросс-функциональному (crossfunctional) принципу. При взаимодействии всех элементов проектной команды, необходимо во избежание излишне загруженности, напряженности работ, произвести разделение бизнес-процессов 17 по спецификациям, содержанию, стоимости, типу и в последствии на работы, которые делаются собственными силами предприятия – инсорсинг (insourcing), и действия, операции, которые делегируются субъектам внешнего рынка (выводятся на аутсорсинг (outsourcing) , в основном обслуживающие элементы процесса). Существует модель трех горизонтов роста организации, в соответствии с книгой «Алхимия роста», используя которую можно узнать возможности для последующего развития бизнеса предприятия, одновременно достигая эффективности текущего его функционирования, что наглядно представлено в таблице 2. Таблица 2 - Примеры горизонтов роста компании 1. Расширение и сохранение основного направления деятельности Повышение эффективности оптимизации затрат, бережливое производство 2. Диверсификация бизнеса, освоение развивающихся рынков Оптимизация по всей цепочке создания стоимости (аутсорсинг/инсорсинг) 3. Инвестиции в стартапы и инновации Существенная корректировка бизнес-модели, reengineering Слияния и поглощения (М&А "mergers and acquisitions") Оптимизация непрофильных активов (покупка/продажа) Слияние и поглощения в профильной сфере деятельности Развитие и повышение эффективности объектов М&А Диверсифика ция бизнеса Перемещение ресурсов в более рентабельные/перспектив ные сферы Диверсификация бизнеса, развитие видов деятельности Выход на принципиально новые рынки Горизонты роста Увеличение доли рынка Основное правило при выделении горизонтов роста организации - это соответствие между горизонтами, сферой деятельности и видением субъекта бизнеса. Сфера деятельности - это главные, ключевые области деятельности предприятия, его структурных подразделений, в рамках которых логически детализируется с логической стороны миссия компании. Сфера деятельности выступает как общность элементов функционирования организации, объединенная по основным перспективам, то есть финансы, процессы, клиенты, потенциал, в форме иерархии, что позволяет охватить все важные области, процессы, функции, задачи, являющиеся обязательными для эффективной реализации мисси. 18 Таким образом, результаты оценки эффективности реализации стратегий служат основой для оптимизации стратегических и оперативных решений, принимаемых рекомендаций в предприятии, относительно а также усовершенствования для разработки самих стратегий предприятий или корректировки, изменения текущих мероприятий по их реализации для более полного достижения стратегических целей предприятия. Полная, достоверная и своевременно проведенная оценка стратегий развития организации и эффективности их реализации в разрезе стратегического и оперативного аспектов эффективности позволяет вовремя определить слабые стороны, существующие в реализации стратегий предприятия, и разработать рекомендации относительно корректировки стратегического набора или мероприятий по его реализации в соответствии с требованиями и изменениями стратегической среды функционирования предприятия, и обеспечить, таким образом, гарантированное получение конкурентных преимуществ и долгосрочную эффективность деятельности на рынке. 19 3 Информационные ресурсы, используемые для обработки информации при изучении деятельности энергосбытовой компании Современное информационное пространство содержит множество интересных и полезных ресурсов, способных оказать помощь и в профессиональной деятельности, и в получении знаний. Для поиска и обработки информации о деятельности энергосбытовой компании, которая является гарантирующим поставщиком на территории РМЭ, ПАО «ТНС энерго Марий Эл» были использованы следующие информационные ресурсы: 1)Официальный сайт ГК «ТНС энерго», где представлена вся информация о деятельности ЭСК, общая информация, структура управления, социальная ответственность, информация об обработке персональных данных, новости, информация об услугах и многое другое. 2) Официальный сайт министерства экономического развития и торговли РМЭ, так как именно приказами данного министерства регулируется деятельность ГП. Министерство экономического развития и торговли РМЭ утверждает тарифы и нормативы. Действующие приказы: - Приказ Министерства экономического развития и торговли Республики Марий Эл от 19.12.17 № 137т «Об установлении цен (тарифов) на электрическую энергию для населения и приравненным к нему категориям потребителей по Республике Марий Эл на 2018 год» - Приказ Министерства экономического развития и торговли Республики Марий Эл от 27 декабря 2017 г. № 158т «Об установлении сбытовых надбавок гарантирующего поставщика электрической энергии ПАО «ТНС энерго Марий Эл», поставляющего электрическую энергию (мощность) на розничном рынке, на 2018 год» - Приказ Министерства экономического развития и торговли Республики Марий Эл от 28 декабря 2017 г. № 163т «Об установлении единых (котловых) тарифов на услуги по передаче электрической энергии по 20 сетям Республики Марий Эл на 2018 год». 3) Официальный сайт республиканской службы по тарифам РМЭ, который утверждает приказами нормативы потребления коммунальной услуги по электроснабжению на территории Республики Марий Эл, вносит изменения в приказы. 4) Информационный портал Ассоциации «НП Совет Рынка». Совет рынка (Некоммерческое партнёрство «Совет рынка по организации эффективной системы оптовой и розничной торговли электрической энергией и мощностью») — компания, обеспечивающая организацию оптовой и розничной торговли электрической энергией и мощностью. В соответствии с Федеральным законом «Об электроэнергетике» и уставом, основными целями деятельности партнерства являются: - обеспечение функционирования коммерческой инфраструктуры оптового рынка; - обеспечение эффективной взаимосвязи оптового и розничных рынков; - формирование благоприятных условий для привлечения инвестиций в электроэнергетику; - наличие общей позиции участников оптового и розничных рынков при разработке нормативных документов, регулирующих функционирование электроэнергетики; - организация на основе саморегулирования эффективной системы оптовой и розничной торговли электрической энергией, мощностью, иными товарами и услугами, допущенными к обращению на оптовом и розничных рынках, в целях обеспечения энергетической безопасности Российской Федерации, единства экономического пространства, свободы экономической деятельности и конкуренции на оптовом и розничных рынках, соблюдения баланса интересов производителей и покупателей электрической энергии и мощности, удовлетворения общественных потребностей в надежном и 21 устойчивом снабжении электрической энергией. В соответствии с законодательством Российской Федерации членами Партнёрства должны быть все субъекты оптового рынка. 5) Сайт АО «АТС» (Администратор торговой системы» оптового рынка электрической энергии). Федеральным законом от 4 ноября 2007 года № 250ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по реформированию Единой энергетической системы России" были внесены изменения и дополнения в статью 33 Федерального закона от 26 марта 2003 года № 35-ФЗ "Об электроэнергетике", касающиеся особенностей правового статуса коммерческой инфраструктуры оптового рынка. На сегодняшний день она является ведущим в России организатором торговли на оптовом рынке электрической энергии и мощности. АО "АТС" создано в целях осуществления деятельности по организации торговли на оптовом рынке электрической энергии и мощности, связанной с заключением и организацией исполнения сделок по обращению электрической энергии, мощности и иных объектов торговли, обращение которых допускается на оптовом рынке. АО "АТС" - динамичная, клиентоориентированная компания, которая считает своей главной задачей обеспечение надежного и прозрачного функционирования российского оптового рынка электроэнергии и мощности. 6) Сайт Федерации, где федеральной антимонопольной представлен федеральный службы Российской информационный реестр гарантирующих поставщиков и зон их деятельности. Реестр представляет собой единую информационную базу данных, содержащую в бумажной и электронной форме информацию об организациях (юридических лицах), которым в установленном правилами порядке присвоен статус гарантирующего поставщика, а также о зонах и сроках их деятельности в качестве гарантирующих поставщиков. 7) Официальный сайт Министерства энергетики Российской Федерации, где представлены план деятельности Минэнерго России на 201622 2021 годы, энергетическая стратегия России на период до 2030 года, которая утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 13 ноября 2009 г. № 1715-р, правила (требования), соблюдение (исполнение) которых является предметом проводимых проверок Министерством, протоколы (акты) проверок, проведенных Министерством. 8) Cайт ООО "Интерфакс-ЦРКИ" – информационного агентства, аккредитованного ЦБ РФ на раскрытие информации, где можно найти информацию о раскрытии информации Публичного акционерного общества «ТНС энерго Марий Эл»: карточка компании, документация, годовые отчеты, бухгалтерская (финансовая) отчетность за последние информация для акционеров и так далее. Также представлена различная статистическая информация по различным регионам (Например, рейтинг регионов по платежной дисциплине электроэнергии на розничном рынке). 9) Сайт «EnegyBase», где публикуются новости электроэнергетики и нефтегазовой отрасли России. Представлен рейтинг сбытовых компаний, рейтинг по капитализации, основная информация. 10) Официальный сайт компании ООО «Русэнергосбыт». Так как большой объем покупки электрической энергии (мощности) на розничном рынке электроэнергии ТНС энерго Марий Эл приходится на данную компанию. Также использовались такие научные порталы как: а) Energyfuture.Ru, где написано профессионально об энергетике будущего и настоящего. На сайте представлена библиотека книг по энергетике. б) Ресурсы теплоснабжения – это тематический портал представляет собой подборку интересных и познавательных ресурсов по теплоснабжению, оборудованию, материалам, технологиям, энергосбережению в этой отрасли и многое другое. Представлены публикации статей по теплоснабжению и теплоэнергетике, а также по строительству, производству и промышленному 23 оборудованию. в) Электроэнергетика. Энергетика. Энергетический портал «Энергоinfo» - где содержится все об энергетике. Портал "Энерго-инфо" содержит ленту новостей энергетики и энергокомпаний, события отрасли, журнал "Энерго-info", календарь энергетических выставок, фотогалерею, каталог фирм – производителей. г) Энергосовет - тематический портал по энерго- и ресурсосбережению создан для жителей, работников ЖКХ и энергетики, муниципальных образований, а также промышленных потребителей. Представлены энергосберегающие технологии и опыт их применения, а так же документы и статьи по энергосбережению. Цель сайта – дать объективную информацию о технологиях, конкретных проектах, проблемах и способах их решения в области энергоэффективности. На портале доступны разделы: открытый «Каталог энергосберегающих технологий», статьи по энергосбережению и энергоэффективности, нормативно-правовые документы, новостная лента, календарь выставок, а также форум для общения специалистов. 24 4 Нормативно-правовое и методологическое обеспечение деятельности энергосбытовой компании Для осуществления функций по снабжению электрической энергией потребителей, а также в целях обеспечения взаимодействия с поставщиками энергии и услуг на 2018 год федеральными и региональными органами исполнительной власти в области регулирования тарифов были приняты следующие нормативные документы, которые представлены в таблице 3. Таблица 3 – Нормативно-правовые документы, регулирующие деятельность ПАО «ТНС энерго Марий Эл» в области тарифов Вид, номер, дата и принявший орган Наименование документа СБЫТОВАЯ НАДБАВКА «Об установлении сбытовых надбавок гарантирующего Приказ Министерства поставщика электрической энергии ПАО «ТНС энерго экономического развития и Марий Эл», поставляющего электрическую энергию торговли Республики Марий Эл от 27 декабря 2017 г. № (мощность) на розничном рынке, на 2018 год» 158т ТАРИФЫ НА УСЛУГИ ПО ПЕРЕДАЧЕ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ (МОЩНОСТИ) «Об установлении единых (котловых) тарифов на услуги Приказ Министерства по передаче электрической энергии по сетям Республики экономического развития и торговли Республики Марий Марий Эл на 2018 год» Эл от 28 декабря 2017 г. № 163т ТАРИФЫ НА ЭЛЕКТРИЧЕСКУЮ ЭНЕРГИЮ, ПОСТАВЛЕМУЮ НАСЕЛЕНИЮ И ПРИРАВНЕННЫМ К НЕМУ КАТЕГОРИЯМ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ «Об установлении цен (тарифов) на электрическую Приказ Министерства энергию для населения и приравненным к нему экономического развития и категориям потребителей по Республике Марий Эл на торговли Республики Марий 2018 год» Эл от 19.12.17 № 137т «Об утверждении норматива потребления коммунальной Приказ Республиканской услуги по электроснабжению на территории Республики службы по тарифам Республики Марий Эл от Марий Эл» 25.09.2012 г. № 82 «О внесении изменения в приказ Республиканской Приказ Республиканской службы по тарифам Республики Марий Эл от 25 сентября службы по тарифам Республики Марий Эл от 2012 года № 82» 11.12.2014 г. № 197 «О внесении изменений в приказ Республиканской Приказ Министерства службы по тарифам Республики Марий Эл от 25 сентября экономического развития и торговли Республики Марий 2012 г. №82» Эл от 14.06.2016 г. №46 т 25 Продолжение таблицы 3 Приказ Министерства экономического развития и торговли Республики Марий Эл от 04.08.2016 г. № 59т «О внесении изменений в приказ Республиканской службы по тарифам Республики Марий Эл от 25 сентября 2012 г. № 82 и в приказ Министерства экономического развития и торговли Республики Марий Эл от 29 января 2016 г. № 11 т» «Об утверждении нормативов потребления электрической Приказ Министерства энергии в целях содержания общего имущества в экономического развития и многоквартирном доме на территории Республики Марий торговли Республики Марий Эл» Эл от 30 мая 2017 г. №21т «О размере компенсации расходов «ТНС энерго Марий Приказ ПАО «ТНС энерго Эл» на производство действий по введению ограничения Марий Эл» от 28.09.2017 г. (возобновлению) режима потребления электрической №209/1 энергии с 29.09.2017 г.» ПЛАТА ЗА УСЛУГИ КОММЕРЧЕСКОГО ОПЕРАТОРА, ОКАЗЫВАЕМОГО ОАО «АТС» «Об утверждении тарифа на услуги коммерческого Приказ ФАС России от оператора, оказываемые АО «АТС», на 2018 год» 12.12.2017 № 1671/17 ПЛАТА ЗА УСЛУГИ ПО ОПЕРАТИВНО-ДИСПЕТЧЕРСКОМУ УПРАВЛЕНИЮ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ ОАО «АТС» «Об утверждении тарифов на услуги по оперативноПриказ ФАС России от диспетчерскому управлению в электроэнергетике в части 14.12.2017 № 1681/17 управления технологическими режимами работы объектов электроэнергетики и энергопринимающих устройств потребителей электрической энергии, обеспечения функционирования технологической инфраструктуры оптового и розничных рынков и предельного максимального уровня цен (тарифов) на услуги по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике в части организации отбора исполнителей и оплаты услуг по обеспечению системной надежности, услуг по обеспечению вывода Единой энергетической системы России из аварийных ситуаций, услуг по формированию технологического резерва мощностей, оказываемые АО «Системный оператор Единой энергетической системы» «О внесении изменений в приложение N 1 и приложение Приказ ФАС России от N 2 к приказу Федеральной службы по тарифам от 9 19.12.2017 № 1748/17 декабря 2014 года N 297-э/3 "Об утверждении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по единой национальной (общероссийской) электрической сети, оказываемые ОАО "Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы", на долгосрочный период регулирования 2015 - 2019 годы и долгосрочных параметров регулирования для организаций по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью на 2015 - 2019 годы» «Об утверждении нормативов потерь электрической Приказ Минэнерго России энергии при ее передаче по единой национальной №1241 от 28.12.2017 (общероссийской) электрической сети, осуществляемой 26 Продолжение таблицы 3 ПАО «ФСК ЕЭС» с использованием объектов электросетевого хозяйства, принадлежащих ПАО «ФСК ЕЭС» на праве собственности или ином законном основании, на 2018 год» «Об утверждении индикативных цен на электрическую Приказ Федеральной энергию и на мощность для населения и приравненным к антимонопольной службы от нему категорий потребителей, а так же индикативных цен 27.12.17 № 1796/17 на электрическую энергию и на мощность для покупателей в отдельных частях ценовых зон оптового рынка, в которых Правительством Российской Федерации установлены особенности функционирования оптового и розничных рынков на 2018 год» ПЛАТА ЗА УСЛУГИ, ОКЗЫВАЕМЫЕ ОАО «ЦФР» Решение Наблюдательного Размер платы за комплексную услугу ОАО «ЦФР» совета Ассоциация «НП Совет рынка» от 17 апреля 2017 года (Протокол № 7/2017 от 17.04.2017г.). В соответствии с Уставом Общества к органам управления ПАО «ТНС энерго Марий Эл» относятся: Общее собрание акционеров, Совет директоров, Генеральный директор. Органом, осуществляющим контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, является Ревизионная комиссия ПАО «ТНС энерго Марий Эл». В структуре ПАО «ТНС энерго Марий Эл» нет филиалов. Для организации финансово-хозяйственной Республики Марий Эл деятельности на территории созданы отделения, которые обслуживают закреплённые за ними районы республики. В Обществе создано четыре обособленных отделения, разделённых на районные участки: Медведевское, Горномарийское, Сернурское, Волжское. В составе ПАО «ТНС энерго Марий Эл» действует Центр по расчётам с населением, основными функциями которого являются заключение и сопровождение договоров энергоснабжения с физическими лицами (населением), а также расчёты и выставление счетов данной группе потребителей. Обществом публикуются квартальные и годовые отчёты, в которых освещаются ключевые направления 27 производственной и финансовой деятельности, проводится экономический анализ итогов работы за отчётный период. Контроль и оценка качества управления бизнесом ПАО «ТНС энерго Марий Эл» осуществляются Советом директоров, Ревизионной комиссией, внешними аудиторами Общества. Совет директоров утверждает внутренние документы и стандарты ПАО «ТНС энерго Марий взаимодействия Эл», Общества регламентирующие различные с регулирующими акционерами, государственными органами, контрагентами аспекты и впроцессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности Общества. При реализации корпоративного управления Общество руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, а также внутренними документами, основными из которых являются: - Положение о порядке подготовки и проведения Общего собрания акционеров предприятия; - Положение о порядке созыва и проведения заседаний Совета директоров; - Положение о Ревизионной комиссии ПАО «ТНС энерго Марий Эл». 28 5 Статистическая информация, необходимая для анализа вариантов развития энергосбытовой компании Публичное акционерное общество «ТНС энерго Марий Эл» гарантирующий поставщик электрической энергии на территории Республики Марий Эл. Для получения прибыли ПАО «ТНС энерго Марий Эл» в соответствии со ст.3 Устава осуществляет следующие виды деятельности: - покупка электрической энергии на оптовом и розничных рынках электрической энергии (мощности); - реализация (продажа) электрической энергии на оптовом и розничных рынках электрической энергии(мощности) потребителям (в том числе гражданам); - выполнение функций гарантирующего поставщика электрической энергии на территории Республики Марий Эл на основании решений уполномоченных органов. ПАО «ТНС энерго Марий Эл» осуществляет свою деятельность на розничном и оптовом рынках электроэнергии. Развёрнутая структура розничного рынка электроэнергии и мощности ПАО «ТНС энерго Марий Эл» за 2016 год представлена на рисунке 6. Cтруктура розничного рынка электроэнергии и мощности ПАО «ТНС энерго Марий Эл» Прочие Энергосбытовые… ТСО Население ЖКХ Строительство 1 Транспорт и связь 3 Сельское хозяйство 2 Промышленность 0 14 19 17 28 7 9 10 20 30 % Рисунок 6 – Развернутая структура отпуска электроэнергии за 2016 год 29 ПАО «ТНС энерго Марий Эл» является субъектом оптового рынка электроэнергии (мощности) с 1 января 2005 года. Объём покупки электроэнергии (мощности) на ОРЭМ, структура которого представлена в таблице 4, по регулируемым двухсторонним договорам осуществлялся только в отношении объёмов электроэнергии и мощности, предназначенных для поставок населению и приравненных к населению группам потребителей. Таблица 4 - Структура покупки электроэнергии на ОРЭМ за 2016 год Наименование сектора ОРЭМ Регулируемые договоры (РД) Рынок на сутки вперёд (РСВ) Балансирующий рынок (БР) Всего: Объём покупки электроэнергии, млн. кВт*ч 610,8 Доля в общем объёме покупки, % 26,6 1653,3 72,0 32,1 2296,3 1,4 100,0 В соответствии с данными, представленными в таблице 4, основной объем электроэнергии (мощности) на ОРЭМ приобретено ПАО «ТНС энерго Марий Эл» на рынке на сутки вперед (РСВ), 72 % в общем объеме покупки, и 26,6 % от общего объема покупки занимают регулируемые договоры, и лишь небольшой процент 1,4 % в общей структуре покупки электроэнергии на оптовом рынке электроэнергии и мощности, занимает балансирующий рынок (БР). Основными поставщиками электроэнергии и мощности ПАО «ТНС энерго Марий Эл» в 2016 году являлись: АО «ЦФР», АО «Концерн Росэнергоатом», АО «ГТ Энерго»,ПАО «Т Плюс»,АО «Интер РАО Электрогенерация»,ПАО «Рус Гидро». Динамика электропотребления на территории Республики Марий Эл представлена на рисунке 7. В объем реализации электрической энергии ПАО «ТНС энерго Марий Эл» включен отпуск электроэнергии конечным потребителям и отпуск электроэнергии сетевым компаниям для компенсации потерь в сетях. 30 Млн кВт*ч 2400 2200 2000 1800 1600 Электропотребление 1869 1903 2013 2014 2200 1900 Год 2015 2016 Рисунок 7 – Динамика энергопотребления за 2013-2016 годы В IV квартале 2016 года потребление ПАО «ТНС энерго Марий Эл» составило 530 241 379кВтч. На территории Республики Марий Эл в четвертом квартале 2016 года функционировало четыре смежных субъекта оптового рынка по отношению к ПАО «ТНС энерго Марий Эл»: 1) 81,63% от объема проданной электрической энергии на оптовом рынке на территории Республики Марий Эл, включая объемы электрической энергии, поставленные ОАО «Марийский целлюлозно-бумажный комбинат» приобретено ПАО «ТНС энерго Марий Эл»; 2) 4,17% объема проданной электрической энергии на оптовом рынке на территории РМЭ приобретено ООО «Русэнергоресурс»; 3) 13,85% объема проданной электрической энергии на оптовом рынке на территории республики приобретено ОАО «Межрегионэнергосбыт» 4) 0,12% объема проданной электрической энергии на оптовом рынке на территории Республики Марий Эл приобретено ООО «МагнитЭнерго»; 5) 0,22% объема проданной электрической энергии на оптовом рынке на территории Республики Марий Эл приобретено ОАО «Оборонэнергосбыт». Более наглядно данная информация представлена на рисунке 8. В случае усиления конкуренции ПАО «ТНС энерго Марий Эл» планирует использовать маркетинговую политику, основанную на тщательном анализе спроса, интересов и возможностей потребителей энергоресурсов, в том числе внедрение новых видов услуг. 31 Доля субъектов оптового рынка в общем объеме проданной на территории РМЭ электроэнергии, % ООО «МагнитЭнерго» ОАО 0,12% «Межрегионэнерг осбыт» 13,85% ОАО "Оборонэнергосб ыт" 0,22% ПАО «ТНС энерго Марий Эл» ООО «РУСЭНЕРГОРЕСУРС» ООО «РУСЭНЕРГОРЕ СУРС» 4,17% ОАО «Межрегионэнергосбыт» ПАО «ТНС энерго Марий Эл» 81,64% ООО «МагнитЭнерго» ОАО "Оборонэнергосбыт" Рисунок 8 - Доля субъектов оптового рынка в общем объеме проданной на территории РМЭ электроэнергии, % Таблица 5 – Сводная информация об отчетных показателях ПАО «ТНС энерго Марий Эл» по реализации электроэнергии за 2016 г. (с НДС) Категории потребителей Объём продаж 8 332 488 973 153 806 627 Объём реализации за период с учётом зачтенных авансов в % от объема тыс. руб. продаж 7 930 756 95,2 968 555 99,5 695 713 86,2 1 48 299 1 437 946 99,3 1 686 954 1 586 574 94,0 2 585 906 2 395 538 92,6 231 079 218 948 94,8 523 625 421 173 80,4 831 549 846 430 101,8 тыс. руб. ВСЕГО I. Промышленность II. ЖКХ III. Население и приравненные к нему потребители IV. Энергосбытовые организации V. Прочие отрасли (в том числе предприятия федерального и местного бюджетов) в том числе: Предприятия и организации, финансируемые из федерального бюджета – всего (по приказу № 385) Предприятия и организации, финансируемые из местного и республиканского бюджета VI. Электроэнергия в целях компенсации потерь 32 Объём продаж электроэнергии ПАО «ТНС энерго Марий Эл» на розничном рынке энергии (с учётом перерасчётов прошлых лет) в 2016 году, в соответствии с данными, представленными в таблице 5, составил 8 332 488 тыс. рублей с учетом НДС. По итогам 2016 года уровень реализации поставленной на розничный рынок электрической энергии за период с учетом зачтенных авансов составил 95,2%. Удельный вес предприятий категории «ЖКХ» в структуре объема продаж электроэнергии в стоимостном выражении составляет 7%. По итогам 2016 года уровень реализации электроэнергии за период с учетом зачтенных авансов по отрасли составил 86,2%. Невыполнение уровня реализации по предприятиям категории «ЖКХ» объясняется нарушением сроков платежей предприятиями тепло- и водоснабжения. Уровень реализации крупнейшего в регионе предприятия теплоснабжения ООО «Марикоммунэнерго» составил 66.2%, в результате чего задолженность данного потребителя за электрическую энергию в течение 2016 года возросла на 81 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2017 года составила 144,5 млн. руб., что соответствует неоплате за 4,8 месяца. По предприятиям водоснабжения оплата по итогу 2016 года составила 93,3%, что привело к росту задолженности на 22,6 млн. руб. Удельный вес категории «население и приравненные к нему категории потребителей» в общем объеме продаж составляет 28%, уровень реализации за период с учетом зачтенных авансов составил 99,3%. Расчеты с населением, проживающим в индивидуальных жилых домах (домовладениях), осуществляются на основании показаний приборов учета, передаваемых бытовыми абонентами: - в рамках платежных документов об оплате; - по телефону через call-центр ПАО «ТНС энерго Марий Эл»; - направлением письма в центры по расчетам с населением; - интерактивным способом, путём размещения информации о 33 показаниях приборов учёта на официальном сайте ПАО «ТНС энерго Марий Эл». Также при расчётах используются показания приборов учёта, зафиксированные территориальными сетевыми организациями в ходе выполнения обходов по согласованным графикам. В отношении населения, проживающего в многоквартирных домах, ПАО «ТНС энерго Марий Эл» осуществляет поставку электрической энергии непосредственно собственникам жилых помещений или жилищным управляющим компаниям, приобретающим у ПАО «ТНС энерго Марий Эл» электроэнергию по общедомовому прибору учета в целях дальнейшего оказания коммунальной собственникам жилых услуги электроснабжения помещений. Также от своего осуществляется имени продажа жилищным управляющим компаниям электрической энергии, потребленной на общедомовые нужды в объеме сверхнормативного потребления. При расчетах используются показания приборов учета, предоставленные населением и жилищными управляющими компаниями. Удельный вес категории «энергосбытовые компании» в структуре объема продаж – 17%, уровень реализации по данной категории потребителей за 2016 год составил 94,0%. Доля ПАО ГК "ТНС энерго" в общем объеме продаж электроэнергии энергосбытовым организациям составляет 90%. Уровень реализации по ПАО ГК "ТНС энерго" по итогам 2017 года составил 94,5%. Категория «прочие отрасли» включает в себя предприятия, финансируемые из всех видов бюджета и иные коммерческие структуры. Уровень реализации за отчетный период с учетом зачтенных авансов по указанной категории потребителей составил 92,6%.В структуре объема продаж «прочие отрасли» составляют 22%. По предприятиям, финансируемым из республиканского и муниципального бюджетов, невыполнение уровня реализации составило 19% 34 (при плане 99,6% секвестированием факт составил 80,4%), недоплата местного бюджета. Задолженность вызвана предприятий, финансируемых из муниципальных бюджетов, возросла в течение 2016 года на 54 млн. рублей, достигнув по состоянию на 01.01.2016 г. 141 млн. рублей. Максимальную долю в указанной задолженности, а именно 123 млн. руб., имеют предприятия системы образования : школы и детские дошкольные учреждения. Уровень реализации за 2016 года с учетом зачтенных авансов потребителей, финансируемых из федерального бюджета, составил 94,8 %, недоплата сложилась в результате задержки бюджетного финансирования. Для ПАО «ТНС энерго Марий Эл», как и большинству гарантирующих поставщиков, проблема неплатежей является крайне актуальной. В целях повышения эффективности управления входящими денежными потоками компании необходима разработка механизмов, позволяющих контролировать объем и структуру дебиторской задолженности на основе повышения ее качества и собираемости. На протяжении с 2010 по 2016 год наблюдалась восходящаяся тенденция в изменении величины дебиторской задолженности потребителей. Дебиторская задолженность за 2016 год по сравнению с 2010 годом увеличилась в 1,6 раз. Для наиболее достоверного отражения стоимости активов создается резерв по сомнительным долгам. Отнесение дебиторской задолженности к сомнительной происходит на основе экспертного суждения о вероятности непогашения с учётом имеющейся информации по должнику. Как наглядно изображено на рисунке 9, резервы по сомнительным долгам выросли за последние семь лет более чем в 2,5 раза с 2010 года. Необходимо отметить, что дебиторская задолженность ЭСК, нуждается в снижении, так как от ее величины зависит состояние общей платежной дисциплины. Стабильный рост дебиторской задолженности, при снижении рентабельности продаж может привести к потере финансовой устойчивости и лишении 35 статуса гарантирующего поставщика. Динамика дебиторской задолженности представлена на рисунке 11. Год Динамика дебиторской задолженности ПАО "ТНС энерго Марий Эл" 2016 657 2015 552 2014 419 2013 321 2012 274 1888 1249 1273 1179 2011 83 2010 Номинальная стоимость дебиторской задолженности (по 2000 условиям договора), млн. руб. 1015 249 0 Резерв по сомнительным долгам, млн. руб. 1358 991 500 1000 1500 Млн. руб. Рисунок 9 – Динамика дебиторской задолженности Таблица 6 – Структура дебиторской задолженности предприятия Год 2015 Показатель Краткосрочная дебиторская задолженность – всего, в том числе: Задолженность покупателей и заказчиков Авансы выданные Проценты к получению Переплата по налогам, сборам, страховым платежам НДС с авансов полученных Прочая дебиторская задолженность 2016 тыс. руб. Доля, % тыс. руб. Доля, % 1358192 100,0 1887810 100,0 1127643 77847 10958 83,03 5,73 0,81 1567315 116383 - 83,02 6,16 - 114 0,01 33050 1,75 4965 0,36 9426 0,51 136665 10,06 161636 8,56 В структуре дебиторской задолженности, в соответствии с данными, представленными в таблице 12 и на рисунке 6, по состоянию на 31 декабря 2016 года по-прежнему наибольший удельный вес занимает задолженность потребителей за электроэнергию (83,02%), что является основным видом деятельности ЭСК. Если же анализировать структуру дебиторской задолженности по отраслям народного хозяйства, то наибольший удельный вес в общем объеме занимает задолженность населения (23%). 36 Прочие отрасли Потери ТСО Местный бюджет Федеральный бюджет Энергосбытовые… Население ЖКХ Строительство Транспорт и связь Сельское хозяйство Промышленность 5 18 13 1 12 23 17 1 4 1 5 0 5 10 15 20 25 % Рисунок 10 –Структура дебиторской задолженности по отраслям народного хозяйства Для ЭСК, имеющих статус гарантирующего поставщика установлены контрольные показатели финансового состояния, которые являются обязательными для обладания статусом гарантирующего поставщика на определенной территории. Таблица 7 - Выполнение контрольных показателей в деятельности ПАО «ТНС энерго Марий Эл» Показатели Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней Доля просроченной кредиторской задолженности в общей величине кредиторской задолженности, % Лимит долгового покрытия, руб. Контрольны е показатели 31.03.2016 30.06.2016 30.09.2016 31.12.2016 не более 40 13 11 10 10 не более 15 0 0 0 0 (ВыручкаНалоги)/4> краткосрочный заемный капитал (6 791 415 - (6 953 279 - (7 110 516 (65 293))/4 (71 133))/4 (56 020))/4 > 718 917 > 722 378 >899 824 (7 153 980(256))/4> 987 817 Данные показатели рассчитываются в соответствии с приложением № 1 к Основным положениям функционирования 37 розничных рынков электрической энергии, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 мая 2012 года № 442 «О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии». Информация, подтверждающая выполнение данных контрольных показателей в деятельности ПАО «ТНС энерго Марий Эл» представлена в таблице7. Таким образом, управление дебиторской задолженностью сводится к мониторингу и принятию различных мер по ее сокращению, то есть энергосбытовая компания действует постфактум образования задолженности, а прогнозирование и предупреждение ее возникновения на основе анализа финансового состояния плательщика практически не осуществляется. В настоящее время категории клиентоориентированности на предприятии ПАО «ТНС энерго Марий Эл уделяется большое внимание. Внедряется «Стандарт обслуживания клиентов. Требования к организации и осуществлению процесса, техническим средствам», который был разработан еще в 2007г. РАО «ЕЭС России», работают «интернет-приёмные» и «личные кабинеты потребителя», функционирует услуга «электронная квитанция», действуют мобильные офисы. Клиентоориентированность энергосбытовой компании может быть обеспечена за счет повышения эффективности и оперативности процесса предоставления услуг, снижения их себестоимости. В случае наличия значительного числа потребителей, целесообразно осуществлять их сегментацию по определенным характеристикам. В целях повышения конкурентоспособности и финансовой устойчивости ЭСК существует необходимость в предложении матричной модели клиентоориентированных стратегий, основанную на методике ранжирования клиентов по их деловой активности, рентабельности, надежности и платежеспособности и применения к ним определенных стратегических линий поведения (клиентоориентированных стратегий). 38 RD, индекс платежной дисциплины клиента Повышение клиентской рентабельности Повышение лояльности клиентов C1 A1 C A Клиен т B1 B1 D B Передача клиентов на факторинг Минимизация поставок в кредит R, Рентабельность клиента B, Индекс деловой активности Клиента Рисунок 11 - Матричная модель клиентоориентированных стратегий Для анализа минимизации фактического риска финансового возникновения состояния низколиквидной клиента и дебиторской задолженности предлагается использовать показатель деловой активности клиента B (business index), для анализа надежности клиента вводится показатель платежной дисциплины клиента RD (repayment discipline), для оценки привлекательности клиента предлагается использование показателя рентабельности клиента R, определенного на основе рассчитанной себестоимости клиента. Радиус K отражает объем выручки от клиента, наглядно модель изображена на рисунке 11 16. Показатель платежной дисциплины RD предложено рассчитывать на основе анализа поступления денежных средств от потребителей, что наглядно представлено в таблице 8, в предыдущие периоды. В случае прихода нового клиента, значение RD принимается последующей переоценкой по мере сбора статистики. 39 равным 1, с Таблица 8 - Ранжирование клиентов по показателю платежной дисциплины Значение RD Характеристика надежности клиента (RD) Потребители, имеющие существенную дебиторскую задолженность, с которыми ведется претензионно-исковая работа Потребители, которые вносят оплату регулярно, однако сумма представляет собой случайную величину и может быть как больше, так и меньше суммы задолженности по текущему периоду Потребители, оплачивающие среднемесячную стоимость потребления, но время оплаты носит случайный характер Потребители, которые полностью следуют графику платежей согласно договору и не допускают просрочки платежей Потребители, которые вносят авансовые платежи за следующий месяц в размере среднемесячного потребления 0,25 0,5 0,75 1 1,25 Индекс деловой активности клиента B позволяет выявить, насколько эффективно предприятие-клиент использует свои средства и рассчитывается посредством умножения значений оборачиваемости оборотного капитала WCT на рентабельность основной деятельности клиента P за анализируемый период: B = WCT • P (4) Анализ динамики изменения индекса B отражает рост или снижение деловой активности предприятия, что позволяет оценить перспективы платежеспособности клиента. Расчет B может осуществлен на основе бухгалтерской отчетности, публикуемой согласно закону об акционерных компаниях или предоставляемой по запросу ЭСК. По результатам расчета и анализа показателей RD, B и R, клиенты распределяются на сегменты, для каждого из которых разработана стратегическая линия поведения, выраженная в виде клиентоориентированных стратегий. Сегмент «А» - стратегия «Повышение лояльности клиента». В эту группу входят клиенты с высокой платежной дисциплиной, деловой активностью и рентабельностью клиента. Стратегия направлена на удержание клиентов данного сегмента, сохранение имиджа энергосбытовой компании как надежного поставщика и партнера. Сегмент «В» - стратегия «Минимизация поставок в кредит». Данная стратегия направлена на потребителей, обладающих высокой клиентской 40 рентабельностью, но низкой платежной дисциплиной. Стратегия минимизации поставок электроэнергии в кредит призвана предотвратить вероятность возникновения дебиторской задолженности. Сегмент «С» - стратегия «Повышение рентабельности клиента». Применяется для клиентов, демонстрирующих низкую клиентскую рентабельность, но хорошую платежную дисциплину. В связи с этим целесообразно сохранить данный платежеспособный клиентский сегмент и проработать пути повышения рентабельности за счет наращивания доли услуг с высокой добавленной стоимостью и/или снижения затрат на обслуживание клиента. Сегмент «D» - стратегия «Передача на факторинг». Потребители с наиболее низкой рентабельностью клиента и платежеспособностью переводятся на факторинг, который подразумевает комплекс финансовых услуг, оказываемых банком для энергосбытовой компании за определенную комиссию в обмен на уступку прав требования оплаты оказанных услуг. Это позволяет ЭСК, как правило, работающим на условиях отсрочки платежа, получать денежные средства по уже заключенным контрактам до оплаты товаров и услуг покупателем, тем самым минимизируя риски неплатежей. В случае, если наблюдается снижение показателя индекса деловой активности, клиент определяется в сегмент с индексом 1 (А1, B1, C1, D1) и к нему применяется та же клиентская стратегия, но дополнительно реализуется функция углубленного финансового анализа положения клиента с целью снижения рисков возникновения сомнительной дебиторской задолженности. Ранжирование и сегментация клиентов на основе матричной модели реализации клиентоориентированного подхода позволит обеспечить финансовую устойчивость энергосбытовой компании путем мониторинга надежности и платежеспособности ключевых потребителей, а также повысить их рентабельность клиента за счет применения клиентоориентированных стратегий. Оценка оплачиваемости услуг энергоснабжения по каждому клиенту 41 позволяет повысить прогнозируемость финансовых результатов деятельности энергосбытовой компании. Внедрение данной модели в деятельность ПАО «ТНС энерго Марий Эл», позволит значительно повысить рентабельность продаж и капитала компании за счет повышения эффективности бизнес-процессов и снижения себестоимости оказываемых услуг. В качестве примера реализации методики расчета себестоимости и рентабельности клиента в таблицах 9 и 10 наглядно представлен расчет рентабельности по клиентам энергосбытовой компании на основе публикуемой бухгалтерской отчетности. Таблица 9 - Расчет рентабельности клиентов Показатель Выручка, тыс. руб. Себестоимость продаж, тыс. руб. Коммерческие расходы, тыс. руб. Управленческие расходы, тыс. руб. Прибыль, тыс. руб. Рентабельность клиента, % (Прибыль/Выручка) Клиент 1 19 232 6 596 12 338 Клиент 2 20 384 6 992 12 763 Клиент 3 16 042 5 527 10 115 Клиент 4 32 022 10 984 20 318 247 201 159 337 51 428 241 383 0,3 2,1 1,5 1,2 Таблица 10 - Анализ деятельности клиентов ПАО «ТНС энерго Марий Эл» Показатель Выручка, тыс. руб. Прибыль, тыс. руб. Средняя за период величина оборотного капитала, тыс. руб. Оборачиваемость оборотного капитала Рентабельность основной деятельности клиента, % Индекс деловой активности Индекс надежности Клиент 1 328 739 5 589 Клиент 2 250 105 63 503 Клиент 3 248 706 49 741 Клиент 4 328 431 17 407 484 503 125 322 296 785 863 438 0,68 2,00 0,84 0,38 1,7 25,4 20,0 5,3 0,012 0,2 0,508 0,6 0,168 0,8 Клиентская стратегия Передача на факторинг Повышение лояльности Повышени е лояльности Проведение углубленного анализа финансового состояния Не требуется Не требуется Не требуется 0,021 0,4 Минимиза ция поставок в кредит Не требуется Применение «Матричной модели клиентоориентированных стратегий» 42 и механизма прогнозирования финансового результата энергосбытовой компании обеспечит улучшение показателей финансовой устойчивости за счет повышения собираемости денежных средств, снижения доли краткосрочной и предотвращения вероятности возникновения сомнительной дебиторской задолженности. Таблица 11 - Расчет потенциального эффекта реализации внедрения «Матричной модели клиентоориентированных стратегий» в практической деятельности ПАО «ТНС энерго Марий Эл» 2014 61,41 11,05 6,97 0,24 1,03 1,03 0,15 2015 50,88 13,67 7,72 0,33 1,14 1,13 0,24 2016 40,03 9,42 3,54 0,10 1,20 1,19 0,23 Потенциал улучшения 2017 2018 43,56 47,90 10,58 11,63 3,80 4,16 0,12 0,14 1,31 1,44 1,33 1,46 0,26 0,29 0,18 0,31 0,31 0,32 Фактические данные Показатель Рентабельность собственного капитала Рентабельность активов Рентабельность продаж Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент автономии Коэффициент соотношения собственных и заемных средств 0,32 В соответствии с данными, представленными в таблице 11, по итогам деятельности в 2016 году финансово-экономические показатели компании находятся в диапазоне нормативных значений, что указывает на устойчивое положение компании. Однако финансовые результаты в значительной степени зависят от регуляторной среды, в том числе от изменений законодательства в сфере электроэнергетики. Несмотря на экономическую ситуацию и тарифные ограничения, энергосбытовая компания демонстрирует стабильные финансовые показатели за счет фокуса на повышение операционной эффективности. Реализация результатов модели позволит повысить финансовую устойчивость энергосбытовой компании, ее стоимость и инвестиционную привлекательность путем обеспечения стабильного денежного потока на основе недопущения дебиторской задолженности. 43 возникновения и роста Заключение В ходе прохождения учебной практики цель, которая изначально поставлена, была достигнута. Были развиты имеющиеся теоретические и практические знания, необходимые для разработки вариантов развития деятельности ЭСК, также были приобретены новые знания, умения и навыки, необходимые для выбора целесообразного варианта развития ЭСК, анализа альтернатив, умение выбрать правильный инструмент для анализа ситуации. Все эти новые знания, приобретенные в ходе практики, предусмотрены федеральным государственным образовательным стандартом и основной профессиональной образовательной программой. В результате прохождения учебной практики были сформированы все необходимые компетенции, на развитие которых данная практика была направлена. Это общекультурные, общепрофессиональные и профессиональные компетенции. В ходе поиска информации по теме исследования, ее группировки, отбора из общего объема первичной и вторичной информации самого важного, анализа собранных теоретических и практических данных и формулирования выводов в ходе анализа, позволили развить компетенцию – готовность к саморазвитию, самореализации, использованию творческого потенциала (ОК-3). В ходе проведения исследования по выбранной тематике, глубокого изучения теоретических материалов, накопленных в трудах ученых, компетентных в данной области, была формирована компетенция способность проводить самостоятельные исследования, актуальность и практическую значимость избранной обосновывать темы научного исследования (ОПК-3); При прохождении практики была накоплена большая теоретическая база различных знаний разного профиля по изучаемой проблеме ученых, экономистов, каждый из которых имел свою точку зрения, свои выводы по теме исследования. При работе с накопленной информацией такого рода и 44 выборе из всей совокупности самых точных, подходящих при решении поставленной проблемы знаний, позволило развить компетенцию, которая называется - способность обобщать и критически оценивать результаты исследований актуальных проблем управления, полученные отечественными и зарубежными исследователями (ПК-7); Вся собранная теоретическая информация, а также данные, которые были практически высчитаны, исходя из анализа, проведенного с целью выявить способ решения проблемы, поставленной в начале практики, представлена в виде отчета, что помогло развить компетенцию - способность представлять результаты проведенного исследования в виде научного отчета, статьи или доклада (ПК-8), а также помогло сформировать профессиональную компетенцию - способность разрабатывать учебные программы и методическое обеспечение управленческих дисциплин, а также применять современные методы и методики в процессе их преподавания (ПК-11). 45 Список литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018). 2. Федеральный закон РФ от 26.03.2003 N 35-ФЗ (ред. от 29.12.2017) "Об электроэнергетике". 3. Федеральный закон РФ от 28 июня 2014 г. № 172-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О стратегическом планировании в Российской Федерации». 4. Артонкина Н.В. Национальные стандарты по управлению проектами [Текст] / Н.В. Артонкина // Современные технологии делопроизводства и документооборота. – 2013. - № 9. – С. 23-31 5. Бабенко Г.А. Управление предприятием: инновационно- стратегический подход, инновации как средство повышения эффективности стратегического управления организацией [Текст] / Г.А. Бабенко // Российское предпринимательство. – 2012. - № 4. – с. 29-32. 6. Балашов А.И. Управление проектами: учебник для бакалавров [Текст] / А. И. Балашов, Е. М. Рогова, М. В. Тихонова, Е. А. Ткаченко; под ред. Е. М. Роговой. — М. : Издательство Юрай, 2013. — 383 с. 7. Гилева Т.А. Обоснование выбора инновационного проекта на основе стратегического позиционирования [Текст] / Т.А. Гилева // Менеджмент в России и за рубежом. – 2016. - № 1. – С. 26-35 8. Гонтарева И.В. Управление проектами: Учебное пособие [Текст] / И.В. Гонтарева, Р.М. Нижегородцев, Д.А. Новиков. - М.: ЛИБРОКОМ, 2013. 384 c. 9. Комплексный инвестиционный проект модернизации системы теплоснабжения Мурманской области на 2015-2030 годы. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://bloger51.com/wp- content/uploads/2016/02/Presentation.pdf. 10. Колмыкова Т.С. Инвестиционный анализ: Учебное пособие [Текст] / Т.С. Колмыкова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 204 c. 46 11. Крупский А.В. Клиентоориентированные стратегии как основа повышения финансовой устойчивости энергосбытовой компании [Текст] / Крупский А.В., Гайнанов И.Д // Региональная экономика: взгляд молодых: Сборник научных трудов молодых ученых и специалистов. – Уфа: ИСЭИ УНЦ РАН, 2014. – С. 72-77. 12. Любимова Н.Г. Экономика и управление в энергетике: учебник для магистров [Текст] / Н.Г. Любимова // М.: Издательство Юрайт,2015. — 485 с. 13. Полушина И.С. Обоснование стратегии развития энергосбытовой организации на региональном рынке // Концепт. – 2014. – № 12 (декабрь).– [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://e-koncept.ru/2014/14345.htm. 14. Скворцов эффективности О.Н. деятельности Совершенствование предприятий методики сферы оценки предоставления энергосбытовых услуг [Текст] / О.Н. Скворцов // Вестник Чувашского университета. - 2012. - №4. - С.465-470. 15. Скворцов О.Н. Формализация бизнес-процессов на предприятиях сферы предоставления энергосбытовых услуг [Текст] / О.Н. Скворцов // Материалы Международной научно-практической конференции «Российская государственность: история, современность и перспективы». - М.: Изд-во «Юрист», 2012. - С.571-574. 16. Диссертация Крупского А.В. на соискание ученой степени «Управление развитием энергосбытовой компании на основе процессноориентированного бизнес-моделирования [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ugatu.ac.ru/assets/files/documents/dissov/09/2014/ 17. Официальный сайт ПАО «ТНС энерго Марий Эл» Раскрытие информации' [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://mari-el.tnse.ru/disclosure/ 18. Платежная дисциплина на розничном рынке электроэнергии [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ais.np-sr.ru/ratings/R410/ 47 ПРИЛОЖЕНИЯ 48 Приложение А Система практических мероприятий обеспечения конкурентоспособности энергосбытовых Рисунок А.1 – Система практических мероприятий обеспечения конкурентоспособности энергосбытовых компаний 49 Приложение Б Бухгалтерский баланс 50 Приложение В Отчет о финансовых результатах 51 52