ОЦЕНКА РИСКА ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ СЕКЬЮРИТИЗИРОВАННОГО ПУЛА АКТИВОВ ОПЕРАТИВНОГО ЛИЗИНГА Петрова Е.А. Вестник Финансового университета. 2014. № 3 (81). С. 127-138. CAPITAL OF BANKS IN THE CONTEXT OF THE REQUIREMENTS OF BASEL III INTERNATIONAL STANDARDS: PROSPECTS FOR UKRAINE Papaika O.O., Kosova E.V. Бизнес информ. 2014. № 7. С. 241-246. В течение I кв. 2014 г. наблюда- произошло тенденция уменьшения уровня капитализации банков и, как следствие,– ухудшение адекватности их капитала, а также перекладывания банками рисков на их кредиторов, в том числе вкладчиков. Повышение уровня капитализации банков является чрезвычайно актуальным в современных условиях, поскольку создает предпосылки для увеличения объемов кредитования эко- экономики, а также налаживание прямых связей с крупными иностранными банками, которые заинтересованы в предоставлении финансирования ния только надежным банкам. Новые международные стандарты в области капитала и лик- ветствии, известные под обобщающим названием Базель III, были разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору в составе комплексного пакета фундаментальных реформ международной системы банковского регулирования и нагля- ду. Основной целью базельских стандартов является повышение устойчивости банков и защиту прав потребителей финансовых по- слуг [1, c. 226]. Поэтому их внедрение в национальную прак- тика является одним из путей восстановления стабильности украин- ской банковской системы. Важность обозначенной проблемы привлекает к ней внимание многих ученых. В Частности, Сенищ П. М. освещает деятельность субъектов правового регулирования банковской ди- тельности на международном уровне, которыми являются Базельский ко- комитет банковского надзора, Европейский Центральный Банк, МВФ, Комитет по международным стандартам финан- вой отчетности [2]. Лавренюк В. В. предлагает дефиниции системно важных банков на основе рекомендаций регу- ляторних органов, таких как Базельский комитет и Совет по финансовой стабильности [3, c. 366]. В статье Глебовой Н. В. проанализированы основные различия между требованиями МСФО и Базельского комитета банковского надзора при составлении финансовой отчетности, определены проблемы и направления их согласования [4]. Крупкой И. М., Панькив Х. П. проаналізо- вано состояние украинского банковского надзора и готовность банков к выполнению обновленных стандартов Базель-III [5]. Скаско А. И. дана оценка рекомендаций Базельского комітету по вопросам банковского надзора, законодательных и нор- мативних актов, которые формируют организационно-методологические требования по риск-менеджменту в банках Украины [6]. Высоко оценивая научный вклад указанных уче- них, следует признать, что проблемы регулирования капитала украинских банков в координатах международных стандартов Базель-III не нашли необходимого освещения. Целью статьи является обобщение требований Базельских стандартов в регулирования капитала банков и определения перспектив их внедрения в Украине. Главной целью предложенных в Соглашении о капитале изменений, которые соответствуют принципам Базеля-III, является повышение качества, прозрачности и усовершенствования структуры банковско- го капитала, расширения практики покрытия рисков капи- талом и стимулирования мероприятий по созданию резервных его запасов. В частности, преобладающей формой капитала первого уровня должны стать простые акции и нераспределенная прибыль. Инструменты капитала второго уровня должны быть гармонизированы. Предусматриваются также меры, направленные на сдерживание проциклічності банковской деятельности [7, c. 8]. В целях улучшения качества надзора и управления ризы- ками в банковском секторе Базель-III вводит ряд новых стандартов в отношении капитала, левериджа (соотношение собственных и заемных средств) и ликвидности. Новые стандарты и введение «буфера капитала» требуют от банков увели- ния размеров и качества капитала по сравнению с текущими требованиями Базеля-II (табл. 1). Новые показатели левериджа и ликвидности дополняют нормативы минимальных требований к капитала, 2 основанные на рисках, как способ обеспечить ста- більне функционирования банков при наступлении кризиса. Соглашение Базель-III усиливает все три компонента Базеля-II, особенно компонент 1 – Расширенные минимальные вы- требования к капиталу и ликвидности. Новые стандарты увелиувеличивают качество, стабильность и прозрачность капитала 1-го уровня, а также устойчивость всей системы к рискам. Основными элементами стандартов Базель-III являются: 1. Повышение требований к минимальному капиталу 1-го ров- ния и базового капитала 1-го уровня, их поэтапное увеличение. 2. Неизменный уровень коэффициента совокупного капитала (8%), который за счет введения буфера консервации капи- талую сопровождается увеличением общего объема до 10,5% от активов, взвешенных по риску, из которых 8,5% имеют приходиться на долю капитала 1-го уровня. 3. Постепенное исключение некоторых активов из базового капитала 1-го уровня, упорядочение инструментов капитала 2-го уровня, ликвидация капитала 3 уровня. Инструменты капита- лу, больше не квалифицируются как непрофильный капитал уровня 1-го, или капитал 2-го должны быть устранены в течение 10 лет, начиная с 2013 г. 4. Новый буфер консервации капитала – использо- ется для покрытия потерь в период финансовой и экономической нестабильности, формируется исключительно за счет базового капитала. На банки, что не поддерживают необходимый уровень этого буфера, предусмотрено наложение ограничений в отношении выплаты дивидендов, скупки собственных акций и бонусов и тому подобное. Таблица 1 Сравнительная характеристика компонентов разных версий Базельских стандартов (построено по данным [8]) 5. Контрциклічний буфер капитала – вводится на приложение к буфера консервации капитала в зависимости от эконо- мической ситуации в стране и формируется за счет базового или иного вида капитала, который используется для по- крытии убытков. 6. Введение коэффициента левериджа (доли ссудно- вых средств, или максимального плеча левериджа), который до- заполняет показатели капитала с учетом рисков. Он рас- раховується отношением объема капитала 1-го уровня к су- купних активов без их взвешивания на коэффициенты, установ- лений на уровне 3%. Параллельное использование коэффициентов, предусмотренных стандартами Базель-II и БазельIII, будет иметь место с 1 января 2013 г. по 1 января 2017 г. Обнародование данных планируется начать с 1 января 2015 г., а переход к Компонента 1 Стандартов Базель-III – с января 2018 г. 7. Установление новых требований к системно важных банков, которые должны реализовать комплексный подход к фор- мирования капитала путем комбинации надбавок капитала, условного капитала и страхового кредита и тому подобное. Фор- ния капитала системных банков в большем размере позволит повысить их стойкость в стрессовых ситуациях и банковской системы в целом. Для оценки качества капитала банка и его способности по- глинання потерь в обычной деятельности и стрессовой ситуации применяются следующие показатели: соотношение базового капитала 1-го уровня и величины рисков; соотношение ка- капитала 1-го уровня банка и величины рисков; соотношение капитала банка и величины рисков. Капитал банка рассчи- ся как сумма капитала 1-го уровня и капитала 2-го уровня. Капитал 1-го уровня предназначен для поддержания нор- мального функционирования банка и поглощения потерь в ме- мент их возникновения. Капитал 1-го уровня рассчитывается как сумма базового капитала 1-го уровня и непрофильного капитала 1-го уровня. В расчет базового капитала 1-го уровня включа- ются зарегистрированный уставный капитал (в части выпущенных простых (обыкновенных) акций); эмиссионный доход по простым (обыкновенным) акциям; фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет, кроме фонда дивидендов; прибыль прошлых лет, подтвержденные аудитором. Базовый капитал 1-го уровня уменьшается на сумму убытков прошлых лет, просроченных, а также начисленных и не полученных доходов, относящиеся к прошлых лет, нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); влас- них простых (обычных) акций банка, переданных ему в залог; выкупленных собственных простых (обыкновенных) акций; взаимного участия в уставных 3 капиталах; участия в уставных капиталах банков, небанковских кредитно-финансовых орврожденной, небанковских финансовых организаций в размере не более 10% уставного капитала эмитента, если совокупная сумма такого участия превышает 10% капитала банка в виде выпущенных простых (обыкновенных) акций; участия в уставных капиталах банков, небанковских кредитно-финансовых ор- врожденной, небанковских финансовых организаций в размере более 10% уставного капитала эмитента. Сумма взаимного участия в уставных капиталах, что отнімається из расчета базового капитала 1-го уровня, опреде- определяется как наименьшая из двух величин (суммы участия банка в уставном капитале другого банка, небанковской кредитнофинансовой организации, небанковской финансовой организа- ции и суммы участия другого банка, небанковской кредитно- финансовой организации, небанковской финансовой организации в уставном капитале банка) исходя из данных учета банка. При этом превышение суммы участия банка в уставном капитале другого банка, небанковской кредитно-финансовой организации, небанковской финансовой организации над суммой участия другого банка, небанковской кредитнофинансовой организации, небанковской финансовой организации в устав- ном капитале банка включается в расчет участия бан- ку в уставных капиталах банков, небанковских кредитнофинансовых организаций, небанковских финансовых орга- заэтой, вычитается из базового капитала 1-го уровня. В расчет непрофильного капитала 1-го уровня вклю- ляются зарегистрированный уставный капитал (в части випу- щених привилегированных акций) и эмиссионный доход по привілейо- мых акциях. Непрофильный капитал 1-го уровня уменьшается на сумму собственных привилегированных акций банка, переданных ему в залог; выкупленных собственных привилегированных акций.
