Методичка заочное отделение для БЭ
advertisement
Департамент образования и науки Тюменской области Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение Тюменской области "Тюменский лесотехнический техникум" Основы бухгалтерского учета. ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации ПМ 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов заочного отделения специальности "Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Автор: Е. А. Арефьева Тюмень 2014 г. 1 65.052.2 А 80 Рецензент: зав.кафедрой маркетинга муниципального управления ТюмГНГУ, д.с.н., профессор Белоножко М.Л., преподаватель ГАПОУ ТО ТЛТ, к.п.н., доцент Семова Н.Г. Арефьева Е.А. Методические указания для выполнения контрольных работ для студентов заочного отделения по специальности 080114 "Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)" Методические указания предназначены для студентов, изучающих Основы бухгалтерского учета,ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации, ПМ 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации, ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. В методических указаниях дается порядок выполнения контрольных работ. Печатается по рекомендации методического совета ГАПОУ ТО ТЛТ 65.052.2 Е.А.Арефьева, 2014 ГАПОУ ТО ТЛТ, 2014 2 Пояснительная записка Учебным планом по ПМ.01 Документирование бухгалтерского учета дисциплине Основы бухгалтерского учета, хозяйственных имущества операций организации, ПМ и ведение 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации, ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами предусмотрено выполнение пяти контрольных работ на заочном отделении. Цель выполнения контрольных работ – закрепить теоретические знания, создать более широкие возможности для самостоятельной работы студентов, повысить интерес к изучаемому предмету, активизировать познавательную деятельность. Контрольные работы составлены в 10 вариантах. Номер варианта выбирается по последней цифре личного номера студента. Контрольные работы высылаются в техникум на проверку в сроки, установленные учебным графиком. После получения проверенной работы студент должен учесть замечания преподавателя и внести исправления. 3 Контрольная работа №1 Цель работы – научиться составлять баланс, корреспонденцию счетов, подсчитывать обороты в счетах и выводить конечное сальдо, составлять оборотную и шахматную ведомость. 1. На основании остатков по счетам составить баланс на начало отчетного периода (приложение № 1) 2. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций, записать в него суммы своего варианта и составить корреспонденцию счетов 3. Открыть счета, записать на них начальные остатки из баланса (в активных счетах – по дебету, в пассивных - по кредиту) 4. Разнести на счета суммы хозяйственных операций, подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести конечные остатки 5. Составить оборотную ведомость (приложение № 2) 6. Составить баланс на конец отчетного периода 7. Составить шахматную ведомость (приложение № 3) 4 Таблица 1 - Остатки по счетам на начало отчетного периода № № Наименование счета Сумма, руб. п/п счета 1 10 Материалы 277000 2 01 Основные средства 254000 3 80 Уставный капитал 655000 4 68 Расчеты по налогам и сборам 6000 5 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 34000 6 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 199000 7 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 120000 8 50 Касса 9 41 Товары 400000 10 51 Расчетные счета 140000 11 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 13000 12 71 Расчеты с подотчетными лицами 11000 13 84 Нераспределенная прибыль 58000 3000 5 Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций Хозяйственные операции за месяц № п/п 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Содержание операции 2 Получено в кассу с расчетного счета Поступили материалы от поставщика Выдано из кассы в подотчет Оплачено поставщику с расчетного счета за материалы Возвращена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом Перечислены в бюджет налоги Погашена с расчетного счета часть краткосрочного кредита Выдана из кассы заработная плата Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение уставного капитала Номер варианта 5 6 7 8 39000 37000 39000 48000 1 3 34000 30000 2 4 35000 32000 3 5 38000 31000 4 6 36000 33300 1600 30000 1500 25000 2000 30000 4000 29000 3000 39000 3000 4000 3500 6000 38000 7 9 38700 40000 8 10 36500 35000 9 11 34400 50000 10 12 40000 36000 2500 40000 2600 6000 2700 37000 2400 50000 1900 40000 250 700 3200 400 2500 Сумму определить 6000 12000 5000 25000 4000 30000 3000 20000 6000 15000 5000 18000 5500 40000 6000 29000 4500 27000 6000 35000 34000 13000 30000 9000 28000 12000 29000 8000 26000 13000 27000 12000 31000 11000 32500 10000 34000 12500 33000 13000 25000 10000 50000 20000 40000 30000 35000 26000 36000 24000 6 Контрольная работа № 2 Цель работы - научиться составлять баланс, корреспонденцию счетов, оборотную ведомость, удерживать страховые взносы, закрывать собирательно-распределительные счета. На основании исходных данных, представленных в таблицах 1 и 2 требуется: 1. На основании остатков по счетам составить баланс на начало отчетного периода (приложение № 1) 2. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций, записать в него суммы своего варианта и составить корреспонденцию счетов 3. Открыть счета, записать на них начальные остатки из баланса (в активных счетах – по дебету, в пассивных - по кредиту) 4. Разнести на счета суммы хозяйственных операций, подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести конечные остатки 5. Составить оборотную ведомость (приложение № 2) 6. Составить баланс на конец отчетного периода 7 Таблица 1 - Остатки по счетам на начало отчетного периода № № Наименование счета п/п счета 1 01 Основные средства 135000 2 80 Уставный капитал 160995 3 86 Целевое финансирование 2400 4 20 Основное производство 6500 5 43 Готовая продукция 2000 6 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1300 7 99 Прибыли убытки (прибыль) 21000 8 10.1 Материалы 60500 9 10.3 Топливо 4300 10 50 Касса 100 11 51 Расчетные счета 36900 12 02 Амортизация основных средств 36400 13 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 15600 14 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 8500 15 76 Расчеты кредиторами 820 (Дебиторская 75 с разными дебиторами Сумма, руб. и (Дебиторская задолженность ) 16 71 Расчеты с подотчетными задолженность) 8 лицами Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций Хозяйственные операции за месяц № п/п 1 1 Содержание операции 2 Номер варианта 5 6 7 8 2580 2650 1 3 2600 2 4 2500 3 5 2550 4 6 2560 2600 2500 2550 2560 2580 7 9 2670 8 10 2700 9 11 2750 10 12 2760 2650 2670 2700 2750 2760 2 Приняты на склад основные материалы о г поставщика Перечислено поставщику с расчетного счета 3 4 Перечислено автобазе с расчетного счета Отпущены основные материалы в производство 50 12100 50 12000 60 12200 55 12300 65 12100 70 12200 75 12300 80 12150 85 12250 90 12350 5 Отпущены вспомогательные материалы для нужд общехозяйственного назначения Начислена заработная плата производственным рабочим Начислена заработная плата общехозяйственному персоналу Удержано из заработной платы: а) налогов б) по исполнительным листам 660 600 500 520 530 620 630 640 680 610 16200 16000 15900 15800 15700 16150 16210 16300 16260 16310 3100 3000 3200 3300 3400 3300 3200 3210 3220 3230 1000 150 1500 1100 150 1500 9000 160 1400 1050 145 1450 950 155 1550 980 160 1400 930 165 1420 910 155 1430 990 170 1410 1000 160 1520 410 400 420 380 390 350 410 420 430 410 6 7 8 9 10 11 Отпущено топливо для нужд основного производства Отпущено топливо дл отопления здания общехозяйственного назначения Начислены суммы взносов на социальное страхование в размере 35,8% и отнесены: а) на производство Сумму определить б) на общехозяйственные расходы Сумму определить 9 Продолжение таблицы 2 1 2 12 Причитается городской электростанции за потребленную энергию: а) основным производством б) для нужд общехозяйственного назначения 13 Приняты безвозмездно основные средства 14 Начислена амортизация основных средств на полное восстановление и включена в общехозяйственные расходы 15 Закрывается счет "Общехозяйственные расходы" 16 Поступило из производства на склад готовых 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 610 155 12600 7400 600 150 12700 7300 620 160 12700 7300 630 165 12610 7200 610 170 1272 750 620 150 12700 7400 630 155 12740 7300 640 165 12800 7200 650 170 12780 7300 600 175 12800 7600 Сумму определить 36000 35000 37000 35000 3600 i 37000 35000 38000 37500 37600 17 Отгружена готовая продукция покупателю 18 Зачислено на расчетный счет за отгруженную продукцию 19 Списывается учетная стоимость реализованных изделий 20 Поступило на расчетный счет от дебиторов 21 Получены деньги в кассу с расчетного счета 32000 37000 30000 38000 31000 38000 30000 39000 31 ОС 3701 32000 39000 30000 37000 32000 40000 33000 39000 31000 38000 32000 30000 31000 30000 3100 J 32000 30000 32000 33000 31000 41000 19200 40000 19000 42000 19300 43000 19400 4400 j 19100 41000 19300 42000 19400 43000 19200 44000 19100 40000 19200 22 Выдана из кассы заработная плата 23 Списывается на счет депонированная зарплата 24 Внесена на расчетный счет невиданная в срок заработная плата 25 Перечислены с расчетного счета удержанные налоги из заработной платы 26 Определен финансовый результат от продажи продукции 18100 1000 1000 18000 1000 1000 18200 900 900 18300 1100 1100 1841 i 700 700 18500 800 800 18100 1300 1300 18200 1000 1000 18300 800 800 18400 800 800 1000 1100 900 1050 950 980 930 99 1000 изделий по фактической себестоимости Сумму определить 10 910 Контрольная работа № 3 Цель работы - научиться составлять корреспонденцию счетов, рассчитывать транспортно-заготовительные расходы и распределять их, исчислять налоги, заполнять журналы-ордера. На основании исходных данных, представленных в таблице 1 требуется: 1. Составить проводки по содержанию операций и записать их в журнал регистрации хозяйственных операций. 2. Сделать расчеты по операциям 1, 3, 5, 7, 9, 11, 12. 3. Заполнить журналы-ордера № 6, № 10 сокр., № 13. Все расчеты записать после журнала регистрации операций. Учебные формы журналов-ордеров приведены в приложениях № 4, 5, 6. 11 Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций Хозяйственные операции за месяц № п/п 1 1 2 Содержание операции 2 Акт о ликвидации основных средств. По распо ряжению директора предприятия ликвидированы ввиду полного износа токарные станки а) первоначальная стоимость б)износ в) остаточная стоимость Начислена амортизация: а) оборудование цеха б) основных средств общехозяйственного назначения Итого: 3 4 5 Счет-фактура Акцептован счет ремонтного завода за капитальный ремонт оборудования цеха основного производства и сумму НДС Номер варианта 5 6 7 8 1 3 2 4 3 5 4 6 24000 20000 15000 12000 6000 4000 39000 36000 15000 20000 14600 13400 30000 20000 13000 8000 14600 13400 35000 8100 28000 3800 50000 5300 21000 6000 28000 11000 Счет-фактура Принят к оплате счет поставщика за поступившие основные материалы в том числе: оптовая цена железнодорожный тариф на сумму НДС 44000 57800 66500 32800 43000 1000 56000 1800 65000 1500 32000 800 Счет-фактура Принят к оплате счет транспортного предприятия за доставку основных материалов на склад 296 122 570 268 и сумму НДС 7 9 8 10 9 11 10 12 32000 28000 18000 14000 23000 20000 37000 29000 18000 15000 30000 20000 25000 20000 15000 20000 20000 25000 33000 5200 50000 10800 45000 4200 35000 3300 45000 6800 26600 49300 67600 53200 26000 600 43000 1300 66000 1600 52000 12000 510 615 21000 28000 18000 23000 Сумму определить Сумму определить 62600 37000 61000 36000 1600 1000 Сумму определить 204 228 Сумму определить 12 122 196 Продолжение таблицы 1 1 6 2 Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: а) рабочим за ликвидацию транспортных станков б) рабочим за капитальный ремонт здания общехозяйственного назначения в) рабочим за разгрузку основных материалов 7 8 9 3 4 5 6 7 8 11 12 4000 2000 300 6500 4000 3000 2000 1500 2500 3000 15000 9000 9000 2000 5000 4000 3000 4000 8000 10000 300 200 600 200 300 400 500 250 13000 7000 20000 10000 35000 15000 30000 10000 400 300 Сумму определить а) за ликвидацию станков б) за капитальный ремонт в) за разгрузку материалов Сумму определить Сумму определить Сумму определить б) на капитальный ремонт здания общехозяйственного назначения Расчет транспортно-заготовительных расходов Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, израсходованным на: а) изготовление продукции 10 1 Расчет отчислений на социальные нужды в размере 30% от заработной платы (см. операцию 6) Ведомость распределения расхода основных материалов Отпущены в производство и израсходованы основные материалы по оптовой цене: а) на изготовление продукции 9 27000 16000 25000 15000 30000 2000 10000 12000 35000 15000 15000 10000 Сумму определить Сумму определить Сумму определить б) капитальный ремонт здания общехозяйственного назначения 13 Продолжение таблицы 1 1 10 11 12 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 600 280 120 580 320 500 350 300 700 500 б) лом Акт приема отремонтированного объекта Приняты работы по законченному капитальному ремонту здания, выполненному хозяйственным способом Акт приема-передачи основных средств Введены в эксплуатацию основные средства 300 220 140 420 180 300 280 150 200 400 а) первоначальная стоимость 14100 25000 23000 17000 Накладные Приняты на склад от разборки токарных станков: а) запасные части 12 Сумму определить 16200 б) сумма НДС 14 27000 3000 7500 8200 18100 Сумму определить Контрольная работа № 4 Цель работы - научиться составлять корреспонденцию счетов, рассчитывать отчисления на социальные нужды, отчисления в резерв в резерв на отпуск, рассчитывать транспортно-заготовительные расходы, определять НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам, собирать и распределять услуги вспомогательных производств и косвенные расходы, списывать потери от брака, рассчитывать фактическую себестоимость выпущенной продукции. На основании исходных данных требуется: 1. Составить проводки и записать их в журнал регистрации хозяйственных операций. 2. Сделать расчеты по операциям № 2, 3, 5, 9, 10, 11, 12, 13. 3. Открыть счета 20.1, 20.2, 23, 25, 26, 28, разнести на них хозяйственные операции и закрыть. 4. Составить ведомость косвенных расходов. 5. Рассчитать калькуляцию себестоимости продукции. 6. Составить ведомости № 12 и № 15. 7. Составить журнал-ордер № 10. 8. Сделать расчет фактической себестоимости единицы выпущенной продукции, если известно, что предприятие изготовило: изделий № 1 – 1000 штук изделий № 2 – 500 штук. Формы распределения косвенных расходов, ведомостей и журналаордера приведены в приложениях № 7, 8, 9, 10 , 11. 15 Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций 1 1 2 2 Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление изделия № 1 б) рабочим за изготовление изделия № 2 в) рабочим по уходу за оборудованием г) рабочим за исправление брака (изделия № 2) д) рабочим за изготовление опытных образцов новых видов продукции е) специалистам основных цехов ж) рабочим парокотельной з) общехозяйственному персоналу Расчет отчислений на социальные нужды в размере 30 % от заработной платы: а) по изготовлению изделия № 1 б) по изготовлению изделия № 2 в) на содержание оборудования г) за исправление брака д) за изготовление опытных образцов новых видов продукции е) специалистов основных цехов ж) рабочих парокотельной з) общехозяйственного персонала 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 20000 30000 3500 12000 18000 1500 100 24000 26000 2000 10000 2000 1600 100 35000 15000 2000 14000 16000 2500 50 15000 35000 2500 20000 10000 1500 100 30000 20000 3000 18000 12000 1800 100 120 2000 2000 3000 120 1000 15000 4000 2000 1000 5000 200 1400 2000 5000 1000 1500 4000 100 1000 2000 6000 Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить 3 Расчет отчислений в резерв на отпуск в размере 10% от заработной платы рабочих: а) за изготовление изделия № 1 Сумму определить Сумму определить Сумму определить б) за изготовление изделия № 2 в) по уходу за оборудованием 16 2000 2000 3000 200 500 1200 4000 2000 1500 4000 1200 1000 5500 Продолжение таблицы 1 1 4 2 Ведомость распределения расхода материалов Израсходованы материалы по оптовым ценам: а) на изготовление изделия № 1 б) на изготовление изделия № 2 в) на содержание оборудования г) на исправление брака (изделия № 2) д) на изготовление опытных образцов е) в парокотельной ж) на общехозяйственные нужды з) на нужды цехов 5 Расчет транспортно-заготовительных расходов по материалам израсходованным на: а) изготовление изделия № 1 б) изготовление изделия № 2 в) на содержание оборудования г) на исправление брака д) на изготовление опытных образцов е) в парокотельной ж) на общехозяйственные нужды з) на нужды цехов Примечание : 4% - для четных вариантов 5% - для нечетных вариантов 6 Ведомость распределения расхода топлива Израсходовано топливо в парокотельной на выработку пара 7 Ведомость расчета амортизационных отчислений 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ! 24000 26000 6000 120 1300 5400 2200 24000 16000 3500 80 25000 35000 6000 100 500 5900 2500 1000 3920 1500 16000 24000 4000 80 1300 3420 1200 32000 28000 7000 100 1600 4900 2000 25000 75000 4500 30 800 3170 1500 20000 4000 5500 80 1500 5420 2500 2300 10000 3000 4000 70 35000 25000 6000 28000 12000 4000 80 1300 3830 800 100 1200 4700 3000 1400 3220 1300 3100 1700 2100 Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить Сумму определить 2700 2400 2870 Начислена амортизация: 17 2700 3500 1900 Продолжение таблицы 1 1 2 а) на оборудование цехов основного производства б) на здания цехов основного производства в) на основные средства парокотельной 8 г) на основные средства общехозяйственного назначения Счет Энергосбыта Приняты к оплате счета за электроэнергию, потребленную: а) для работы оборудования б) для освещения цехов основного производства в) в парокотельной г) на общехозяйственные нужды д) на сумму НДС 9 3 4 5 6 7 8 9 2800 5000 6400 3100 2700 3420 3200 3936 5000 4740 400 1000 2100 1100 2000 3400 1600 2600 2700 1000 1100 2560 400 1600 1300 1115 1800 2130 600 1100 5880 840 1500 3270 1600 2000 3380 1180 1900 2780 445 140 1000 350 1670 440 628 318 480 420 475 320 475 240 405 260 1000 240 366 254 240 260 405 260 400 500 140 220 155 380 740 120 340 460 244 180 905 100 370 260 Калькуляция себестоимости 1 тонны пара, ведомость распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты парокотельной: а) на отопление основных цехов 2500 тонн Сумму определить Сумму определить б) на отопление здания общехозяйственного назначения 1250 тонн 10 Ведомости распределения косвенных расходов (приложение №7) Списываются: а) расходы по оборудованию 18 10 11 12 Продолжение таблицы 1 1 2 3 4 5 6 7 8 на изделие № 1 на изделие № 2 Сумму определить Сумму определить на изделие № 1 на изделие № 2 Сумму определить Сумму определить на изделие № 1 на изделие № 2 Сумму определить Сумму определить Сумму определить 9 10 11 12 175000 110000 180000 120000 б) общецеховые расходы в) общехозяйственные расходы 11 Списываются суммы потерь от брака по изделию №2 12 Сдаточные накладные, ведомости выпуска готовой продукции Сдана на склад готовая продукция: фактическая себестоимость плановая себестоимость 150000 125000 170000 отклонения фактической от плановой себестоимости 19 Сумму определить 110000 155000 185000 Сумму определить Контрольная работа № 5 Цель работы - научиться рассчитывать фактическую себестоимость отгруженной продукции и реализованной продукции, составлять журналордер № 11, № 2 и ведомость № 2, рассчитывать и списывать долю внепроизводственных расходов. На основании исходных данных требуется: 1. Составить корреспонденция счетов 2. Сделать расчет фактической себестоимости отгруженной продукции 3. Сделать расчет фактической себестоимости реализованной продукции 4. Сделать расчет отчислений на социальные нужды от заработной платы 5. Сделать расчет доли внепроизводственных расходов 6. Заполнить счета 43, 45, 90 (открыть, записать в них операции, вывести сальдо) 7. Заполнить журнал-ордер № 11, № 2 и ведомость № 2 Форы журналов-ордеров и ведомостей приведены в приложениях № 12, 13, 14, 15, 16. 20 Исходные данные: Остатки по счетам: 51 «Расчетный счет» Вариант Сумма 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 19 000 35 000 24 000 14 000 28 000 32000 33000 74000 40000 19000 43 «Готовая продукция» Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Плановая себестоимость 28 000 22 000 14 000 8 000 26 000 18 000 20 000 15 000 18 000 12 000 Отклонения -900 -500 -400 -300 -600 -400 -500 -400 -200 -300 Фактическая себестоимость 27 100 21 500 13 600 7 700 25 400 17 600 19 500 14 600 17 800 11 700 45 « Товары отгруженные, выполненные работы и услуги» Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Плановая себестоимость 10 000 20 000 20 000 14 000 15 000 15 000 20 000 15 000 10 000 10 000 Отклонения -350 -1 100 -300 -110 +150 -1 200 -660 -200 -360 -580 21 Фактическая себестоимость 9 650 18 900 19 700 13 890 15 150 13 800 19 340 14 800 9 640 9 420 Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций Хозяйственные операции за месяц № п/п 1 1 2 Содержание операции 2 1 3 2 4 .3 5 4 6 Сдаточные накладные Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости Номер варианта 5 6 7 8 7 9 8 10 9 11 10 12 Сумму определить плановая себестоимость 112000 118000 66000 72000 124000 72000 130000 75000 82000 88000 отклонения (экономия) -4000 -3000 -2400 -1700 -3900 -2300 -2500 -3200 -1800 -3700 Ведомость отгрузки Списывается со склада готовая продукция по фактической себестоимости (прил. 8) -......................— плановая себестоимость 90000 100000 60000 66000 105000 60000 110000 65000 70000 80000 3 Ведомость распределения расхода вспомогательных материалов Израсходованы вспомогательные материалы на упаковку отгруженной готовой продукции 1600 700 1400 800 2000 1600 2100 500 1800 900 4 Ведомость распределения стоимости услуг вспомогательных производств Списаны услуги собственного автотранспорта по доставке продукции на станцию железной дороги 1400 1600 800 700 900 700 1500 1100 800 700 5 Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата рабочим за погрузку готовой продукции 1500 2000 1400 1400 1500 1000 2000 1200 1000 700 22 Продолжение таблицы 1 1 6 7 8 9 2 Расчет отчислений на социальные нужды. Произведены отчисления на социальное страхование по зарплате рабочих за погрузку готовой продукции (см.операцию № 5) Приходный кассовый ордер . Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы рабочим за погрузку готовой продукции Авансовые отчеты Оплачены из подотчетных сумм транспортные расходы за счет покупателей Выписка банка с расчетного счета. Поступило на расчетный счет: а) за реализованную продукцию б) возмещение железнодорожного тарифа в) краткосрочные кредиты банка д) сумма НДС 10 Ведомость отгрузки и реализации продукции Списывается оплаченная продукция: по фактической себестоимости по плановой себестоимости отклонения фактической себестоимости от плановой 11 Расчет Списывается доля внепроизводственных расходов на стоимость реализованной продукции 3 4 5 6 78 9 10 11 12 85 95 70 65 80 64000 80 90000 90 68000 65 72000 60 85000 70 200 300 500 60000 60000 Сумму определить 90 65 82 95 75 ---- ...... ...... 94000 80 105000 60 58000 80 62000 90 10000 500 12000 2400 80000 90000 50000 55000 104000 72 400 700 Сумму определить Сумму определить 90000 55000 Сумму определить Сумму определить 23 100000 400 70000 Продолжение таблицы 1 1 2 3 4' 5 6 в) органам социального страхования (см.операцию № 6) г) банку по краткосрочному кредиту 8 9 10 11 12 6000 900 10230 8000 200 300 500 400 Сумму определить 12 Расчет Списывается результат от реализации продукции Выписка банка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: 13 а) поставщикам б) бюджету 7 2000 2600 10000 500 24 120 500 12000 2400 970 5000 Сумму определить Сумму определить 400 700 Приложение 1 Баланс Актив Статья баланса Пассив Сумма Статья баланса Баланс (итого) Сумма Баланс (итого) Приложение 2 Оборотная ведомость Ост. на нач. мес. Наименование счета Д К Оборот за месяц Д К Ост. на кон. мес. Д К Итого Приложение 3 Шахматная ведомость К Д 50 51 60 71 10 50 41 60 66 68 69 70 71 84 25 80 Итого Приложение 4 Журнал-ордер № 6 Поставщик с К 60 в Д счетов 10 Итого 19 96 Ремонтный завод Поставщик основных материалов Транспортное предприятие Итого: Приложение 5 Журнал-ордер № 10 сокращенная форма К Д 02 70 69 10 Итого 25 26 91 23 10 20 Итого Приложение 6 Журнал-ордер № 13 Д К 01 01.11 02 01.11 02 10 01 08 19 Итого 26 08 91 Итого Приложение 7 Таблица распределения косвенных расходов Объекты распределения Основная зарплата рабочих Общепроизв. расходы Д 25/1 Д 25/2 Общехозяйств. расходы Д 26 Изделие № 1 Изделие № 2 Итого Приложение 8 Калькуляция себестоимости продукции Изделие № 1 1000 шт. Статьи затрат Затрат всего Изделие № 2 500 шт Затрат на единицу Затрат всего Затрат на единицу Материалы Основная зарплата производственных рабочих Расходы на социальное страхование Резерв на отпуск ТЗР Расходы по оборудованию Общецеховые расходы Общехозяйственные расходы Расходы на брак (по изделию 2) Итого: Себестоимость Приложение 9 Ведомость № 12 Затраты по основному цеху Д К 10 70 69 96 23 25.1 25.2 20.1 20.2 97 28 23 Итого 27 02 25/1 25/2 Всего: Приложение 10 Ведомость № 15 Общехозяйственные расходы К Д 10 70 69 23 Итого 02 26 Итого Приложение 11 Журнал-ордер № 10 1. Издержки производства Основание ведомость № 12 10 Д К 70 69 96 23 02 25.1 25.2 20.1 20.2 97 28 23 Итого 2. Общехозяйственные затраты Основание ведомость № 15 26 Всего по журналу 3. Расчет себестоимости товарной продукции Затраты по Д 20 факт. с/с 28 25.1 25.2 Приложение 12 Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции Плановая Отклонения Фактическая себестоимость от плановой себестоимость себестоимости Показатели Остаток по счету № 43 «Готовая продукция на начало месяца» Выпущено из производства и сдано на склад за месяц Итого с остатком Отклонения фактической себестоимости от плановой, % Отгружено покупателям за месяц Остаток по счету № 43 на конец месяца Приложение 13 Расчет фактической себестоимости реализованной продукции Показатели Плановая себестоимость Остаток по счету № 45 «Товары отгруженные, выполненные работы, услуги» на начало месяца Отгружено за месяц Итого с остатком % отклонения Реализовано за месяц Остаток отгруженной продукции 29 Отклонения от плановой себестоимости Фактическая себестоимость Приложение 14 Журнал-ордер № 11 43 К Д 44 45 Итого 90 45 90 51 Итого Приложение 15 Журнал-ордер № 2 С кредита счета 51 в дебет счетов 50 60 68 69 Итого 66 Итого Приложение 16 Ведомость № 2 С дебета 51 в кредит счетов сальдо:____________ 90 76 66 Итого Итого сальдо:___________ 30 Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы 1. Нормативные документы 1. Федеральный закон от 6 декабря 2011г. № 402 - ФЗ "О бухгалтерском учете" 2. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций с инструкцией по применению. - Ростов н/Д.: Издательский центр "Март", 2011. 11. Литература 4. Бухгалтерское дело. Под ред.Л.Гиляровской. Учебник – М.: ЮнитиДана,2010. 5. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет. - М.: ИТК «Дашков и К», 2010. 6. Поленова С.Н. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: ИТК «Дашков и К», 2010. Чернов В.А. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет. М.: ИТК «Дашков и К», 2010. 111. Электронные ресурсы 7. http://www.glavbukh.ru/ Сайт журнала «Главбух» 8. http://bookhuchet.ru/ Бухучет, Теория и практика бухучета 9. http://www.businessuchet.ru/ Бухгалтерский учет и налоги 10. http://www.audit-it.ru/ Бухучет для начинающих 11. http://www.buhuchet-info.ru/ Бухучет от А до Я 12. http://www.rosbuh.ru/ Российский бухгалтер 31
