Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
Заочное отделение
Специальность 120714 Земельно-имущественные отношения
(номер
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № _1__
по дисциплине
«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
(название)
студента группы
22602
зачетная книжка № 13-6-061
ФИО студента
Орлова Наталья Владимировна
Адрес
СПб. В.О. 21 линия д.16 к.3 кв.31
E-mail:
orlov-79@list.ru
телефон:
8-921-418-63-43
2014 год
название)
Задание 1
На основе нижеприведенных данных необходимо
• составить бухгалтерский баланс:
• открыть счета бухгалтерского учета на каждую статью баланса;
• отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
• подсчитать обороты за месяц и вывести конечные остатки;
• по данным счетов составить оборотную ведомость;
• по данным оборотной ведомости составить баланс ОАО «Полимер» на 1 февраля 20__г.
Данные для выполнения задания:
Основные средства 5 342340
Уставный капитал 6 500000
Добавочный капитал 1015000
Резервный капитал 60 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 65 000
Основные материалы 611 800
Долгосрочные кредиты банка 20 600
Незавершенное производство 505 000
Готовая продукция 942 300
Касса 4000
Расчетный счет 1159110
Расчеты с подотчетными лицами ( дебиторская задолженность) 850
Краткосрочные кредиты банка 75 900
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 465 400
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 55 000
Расчеты с персоналом по оплате труда 225 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 83 500
Бухгалтерский баланс ОАО «Полимер» на 01.02.2014 г.
Наименование разделов и
балансовых статей
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02)
Итого по разделу I:
II. Оборотные активы
Основные материалы (10)
Затраты в незавершенном
производстве (20)
Дебиторская задолженность,
в т.ч. поставщики и
подрядчики (71)
Готовая продукция (43)
Касса (50)
Расчетные счета (51)
Итого по разделу II:
БАЛАНС:
Сумма
(руб.)
Наименование разделов и балансовых
статей
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
5 342 340 Резервный капитал (82)
Нераспределенная прибыль
5 342 340 (непокрытый убыток) (84)
Итого по разделу III:
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банка (67)
Итого по разделу IV:
611 800 V. Краткосрочные обязательса
Краткосрочные кредиты банка (66)
505 000
Кредиторская задолженность, в
т.ч.перед персоналом организации (70)
850
Перед государственными
942 300 внебюджетными фондами (69)
4 000 По налогам и сборам (68)
1 159 110 Поставщики и подрядчики (60)
3 223 060
Итого по разделу V:
8 565 400
БАЛАНС:
Сумма
(руб.)
6 500 000
1 015 000
60 000
65 000
7 640 000
20 600
20 600
75 900
225 000
83 500
55 000
465 400
904 800
8 565 400
Журнал хозяйственных операций за февраль 20___г.
№ Содержание хозяйственной операции
Сумма
1 Перечислено с расчетного счета в погашение
Краткосрочного кредита банка
60 000
2 Начислена заработная плата рабочим основного
производства
120 000
3 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу
организации на заработную плату
100 000
4 Выдана из кассы заработная плата
98 000
5 Депонирована не выданная заработная плата
2 000
6 Депонирована заработная плата сдана на р/ч
2 000
7 Поступили основные материалы от поставщика
46 800
8 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
поставщикам
200 000
9 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
органам социального страхования
83 500
10.Выдано Григорьеву И.В. из кассы
на командировочные расходы
3 000
11.Отпущены со склада материалы в производство
40 000
12. Начислена амортизация по основным средствам
основного производства
2 900
13. Списывается ОПР на основное производства
2 900
Дебет
Кредит
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Полимер» за февраль 2014 г.
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Название документа и краткое
содержание
Перечислено с расчетного счета в
погашение краткосрочного кредита
банка
Начислена заработная плата рабочим
основного производства
Получены денежные средства с
расчетного счета в кассу организации
на заработную плату
Выдана из кассы заработная плата
Депонирована не выданная заработная
плата
Депонирована заработная плата сдана
на р/ч
Поступили основные материалы от
поставщика
Перечислено с расчетного счета в
погашение задолженности
поставщикам
Перечислено с расчетного счета в
погашение задолженности органам
социального страхования
Выдано Григорьеву И.В. из кассы
на командировочные расходы
Отпущены со склада материалы в
производство
Начислена амортизация по основным
средствам основного производства
Списывается ОПР на основное
производство
Итого по журналу:
Сумма
(руб.)
частная
Корреспондирующие
счета
дебет
кредит
60 000
66
51
120 000
20
70
100 000
98 000
50
70
51
50
2 000
76/4
70
2 000
51
50
46 800
10
60
200 000
60
51
83 500
69
51
3 000
71
50
40 000
20
10
2 900
25
02
2 900
761 100
20
25
Схемы синтетических счетов за февраль 2014 г.
Д
01
Сн = 5 342 340
Од = 0
Ск = 5 342 340
Д
Сн = 505 000
2) 120 000
11) 40 000
13) 2 900
Од = 162 900
Ск = 667 900
Д
Сн = 4 000
3) 100 000
Од = 100 000
Ск = 1 000
Ок = 0
20
50
К
4) 98 000
6) 2 000
10) 3 000
Ок = 103 000
71
Д
Сн = 0
5) 2 000
Од = 2 000
Ск = 2 000
76/4
Од = 60 000
Д
Од = 0
К
Ок = 0
Д
Сн = 850
10) 3 000
Од = 3 000
Ск = 3 850
Д
1) 60 000
К
К
Ок = 0
Д
Сн = 611 800
7) 46 800
Од = 46 800
Ск = 618 600
Д
Сн = 0
12) 2 900
Од = 2 900
Ск = 0
Д
Сн = 942 300
Д
8) 200 000
Ок = 0
Од = 200 000
66
К
Сн = 75 900
Ок = 0
Ск = 15 900
68
К
Сн = 55 000
Ок = 0
Ск = 55 000
К
Ок = 40 000
25
13) 2 900
К
Ок = 2 900
Д
51
К
Сн = 1 159 110
1) 60 000
3) 100 000
6) 2 000
8) 200 000
9) 83 500
Од = 2 000
Ок = 443 500
Ск = 717 610
Од = 0
Ск = 942 300
К
10
11) 40 000
Д
Од = 0
Д
9) 83 500
Од = 83 500
43
Ок = 0
60
К
Сн = 465 400
7) 46 800
Ок = 46 800
Ск = 212 200
67
К
Сн = 20 600
Ок = 0
Ск = 20 600
69
К
Сн = 83 500
Ок = 0
Ск = 0
К
Д
4) 98 000
Од = 98 000
Д
Од = 0
Д
Од = 0
70
К
Сн = 225 000
2) 120 000
5) 2 000
Ок = 122 000
Ск = 249 000
82
К
Сн = 60 000
Ок = 0
Ск = 60 000
84
К
Сн = 65 000
Ок = 0
Ск = 65 000
Д
Од = 0
Д
Од = 0
Д
Од = 0
80
К
Сн = 6 500 000
Ок = 0
Ск = 6 500 000
83
К
Сн = 1 015 000
Ок = 0
Ск = 1 015 000
02
Сн = 0
12) 2 900
Ок = 2 900
Ск = 2 900
К
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за февраль 2014 года
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Наименование счета
Сальдо на 01.02
дебет
5342340
611800
кредит
-
Основные средства (01-02)
Основные материалы (10)
Затраты в незавершенном
505000
производстве (20)
Дебиторская задолженность, в
т.ч.поставщики и подрядчики
850
(71)
Готовая продукция (43)
942300
Касса (50)
4000
Расчетные счета (51)
1159110
Прочие оборотные активы
Уставный капитал (80)
- 6500000
Добавочный капитал (83)
- 1015000
Резервный капитал (82)
60000
Нераспределенная прибыль
65000
(непокрытый убыток) (84)
Долгосрочные кредиты банка
20600
(67)
Краткосрочные кредиты банка
75900
(66)
Кредиторская задолженность,
в т.ч.перед персоналом
- 225000
организации (70)
Перед государственными
83500
внебюджетными фондами (69)
По налогам и сборам (68)
55000
Поставщики и подрядчики (60)
- 465400
Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами (76/4)
Общепроизводственные
расходы (25)
ИТОГО: 8565400 8565400
Оборот за
февраль
дебет
кредит
2900
46800
40000
Сальдо на 01.03
дебет
5339440
618600
кредит
-
162900
-
667900
-
3000
-
3850
-
100000
2000
-
103000
443500
-
-
-
-
65000
-
-
-
20600
60000
-
-
15900
98000
122000
-
249000
83500
-
-
-
200000
46800
-
55000
312200
2000
-
2000
2900
2900
-
761100
761100
942300
1000
717610
- 6500000
- 1015000
60000
-
8292700 8292700
Бухгалтерский баланс ОАО «Полимер» на 01.03.2014 г.
Наименование разделов и
балансовых статей
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02)
Итого по разделу I:
II. Оборотные активы
Основные материалы (10)
Затраты в незавершенном
производстве (20)
Дебиторская задолженность, в
т.ч. поставщики и подрядчики
(71)
Готовая продукция (43)
Касса (50)
Расчетные счета (51)
Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами
(76/4)
Итого по разделу II:
БАЛАНС:
Сумма
(руб.)
на 01.03
Наименование разделов и балансовых
статей
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
5 339 440 Резервный капитал (82)
Нераспределенная прибыль (непокрытый
5 339 440 убыток) (84)
Итого по разделу III:
IV. Долгосрочные обязательства
618 600 Долгосрочные кредиты банка (67)
667 900
Итого по разделу IV:
Сумма
(руб.)
на 01.03
6 500 000
1 015 000
60 000
65 000
7 640 000
20 600
20 600
V. Краткосрочные обязательса
3 850
942 300 Краткосрочные кредиты банка (66)
Кредиторская задолженность, в т.ч. перед
1 000 персоналом организации (70)
Перед государственными внебюджетными
717 610 фондами (69)
15 900
249 000
-
По налогам и сборам (68)
2 000
Поставщики и подрядчики (60)
2 953 260
Итого по разделу V:
8 292 700
БАЛАНС:
55 000
312 200
632 100
8 292 700
Задание 2 Ответить на вопросы тестов, выбрав правильный ответ из
предложенных вариантов
ВАРИАНТ 1
1. Указать действующую классификацию пассивов организации:
3. источники собственных средств (уставный капитал, прибыль, специальные фонды),
источники заемных средств (кредиты банков, кредиторская задолженность)
2. Какой элемент бухгалтерского баланса считается основным:
1. счет бухгалтерского учета
3. Указать полное определение счета бухгалтерского учета:
3. счет бухгалтерского учета - это способ текущего учета, группировки и контроля
изменений отдельных однородных объектов бухгалтерского учета
4. Полученный в кассу аванс от покупателя отражается в учете проводкой:
1. Д 50 – К 62
5. Удержания из заработной платы работников по полученным займам отражаются проводкой:
1. Д 70 – К 73
6. Списание расходов на продажу продукции отражается записью:
2. Д90 – К44
7. На каком счете ведется учет формирования финансовых результатов от обычных видов деятельности
организации:
3. на счете 99
8. Налоговая ставка по налогу на имущество:
2. 2,2%;
9. Какие из перечисленных нарушений не относятся к налоговым правонарушениям?
3. отказ налоговому органу в выемке документов без участия представителя налогоплательщика
10. Какие из перечисленных налогов относятся к федеральным налогам:
2. НДФЛ;
4. НДС.
Вариант 1.
Задача
1. Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена
заработная плата по основному месту работы: в январе — 5800 руб.; феврале — 5850 руб.; марте —
5920 руб.; апреле — 7000 руб.; мае — 11200 руб.; июне — 10350 руб.
2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по
заявлению на основном месте работы.
3. Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1100000 руб.
Квартира находилась в собственности 2 года.
4. Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20 тыс. руб.
5. В январе начислена материальная помощь 2000 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие и сумму
налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.
2. с 1 января 2012 года размер «детских» вычетов . На первого и второго ребенка составляет по 1400
руб. за каждый месяц, а на третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб.
Заработная плата по основному месту работы:
1. январь 5800-1400 = 4 400руб.
2. февраль 5850-1400 = 4 450руб.
3. март 5920-1400 = 4 520руб.
4. апрель 5920-1400 = 4 520руб.
5. май 11200-1400 = 9 800руб.
6. июнь 10350-1400 = 8 950руб
Итого:
37 720руб.
НДФЛ Ст224 – 13%
37 720×13%=4 904руб.
3. Налоговые вычеты Ст.218-220
Имущественные (предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при
подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, либо до
окончания налоговым агентом):
- в сумме полученной налогоплательщиком от продажи жилья, находившегося в собственности
менее 3-х лет, но не более 1000000 руб.
13% с суммы превышающей 1 000 000 рублей.
1 100 000-1 000 000=100 000руб.
100 000×13%=13 000руб.
Налоговые вычеты 13 000руб.
4. Выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда, причиненного физическому
лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 НК РФ, и не подлежит
налогообложению налогом на доходы физических лиц.
5. Согласно положениям статьи 217 Налогового кодекса материальная помощь 2000 руб. не
подлежат налогообложению
28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за
налоговый период:
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных
предпринимателей;
стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на
конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской
Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или
представительных органов местного самоуправления;
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим
своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе
усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по
возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов
для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от
налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические
расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;
стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других
мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;