Plany_prakticheskikh_zanyatiy

Методические указания по подготовке к практическим занятиям
Практические занятия позволяют студенту приобрести умения добывать новые
учебные знания, систематизировать их, оперировать базовыми понятиями и
теоретическими положениями, логично выстраивать устные и письменные тексты.
Цель практических занятий: обеспечение высокого уровня посредством
приобретения знаний в новой области научных знаний и практики в сфере налоговой
политики.
Целью практических занятий: является приобретение студентами новых знаний,
профессиональных умений и навыков, развитие у них профессионального мышления и
воображения и интеллектуальных способностей. Для подготовки к практическим
занятиям следует использовать рекомендованную литературу.
При подготовке к практическим занятиям важно усвоение базовых понятий и
показать, какую предметную область определяет понятие, охарактеризовать ее черты
(признаки, функции и т.п.).
Особое место в ходе семинара занимают доклады, позволяющие студентам
продемонстрировать знания, творческую самостоятельность, умение читать и понимать
учебные и научные тексты, систематизировать и интерпретировать и знания в области
управления налоговыми потоками. В развитие доклада затем пишутся рефераты.
Обязательным условием их подготовки является использование дополнительной
литературы.
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
ТЕМА 1. Налоговая политика в современной экономике.
Рассматриваемые вопросы:
1.
Понятие налоговой политики как основного инструмента регулирования
экономических процессов.
2.
Особенности налоговой политики государств с развитой и развивающейся
экономикой.
3.
Налоговая стратегия и тактика использования налогового механизма для
воздействия на развитие производства и в нужном для общества направлении.
4.
Основные направления налоговой политики Республики Беларусь на современном этапе.
5.
Принцип равенства налогоплательщиков перед налоговым законом и оценка системы
налоговых льгот в Республике Беларусь.
Формы контроля: опрос, тесты, деловая игра
ДЕЛОВАЯ ИГРА
Цель: выработать рекомендации по совершенствованию налоговой политики Республике
Беларусь на современном этапе.
Проблема для обсуждения: выработка основных направлений налоговой политики
Республике Беларусь на современном этапе.
Результаты деловой игры: меры, направленные на совершенствование налоговой
системы Республике Беларусь, исходя из актуальных
требований экономической
ситуации.
Исполнители: Рабочая комиссия из числа представителей экономических министерств
Правительства Республике Беларусь.
Темы для докладов:
 Содержание налоговой политики как организационно-финансовой категории.
 Становление и генезис налоговой политики в России.
 Политика формирования и распределения налогового бремени в России.


Концептуальные основы построения эффективной налоговой политики
современной России.
Приоритеты, механизмы и пути реализации эффективной налоговой политики
в
ТЕМА 2. Современные налоговые системы и принципы их построения.
Рассматриваемые вопросы:
1.
Исторические этапы развития налоговых систем и их характеристика.
2.
Современная налоговая система и принципы ее построения.
3.
Налоговое обязательство, налоговый контроль, налоговые нарушения.
4.
Модель налоговой системы Республики Беларусь
5.
Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь.
6.
Пути совершенствования налоговой системы.
Формы контроля: доклады, тесты
Темы для докладов:
 Результаты совершенствования налоговой системы на современном этапе.
 Проблема налогового бремени в обществе
 Проблема эффективности в налогообложении
 Задачи анализа эффективности налоговой системы
ТЕМА 3. Экономико-правовые принципы налогообложения. Основы
налогового законодательства Республики Беларусь
Рассматриваемые вопросы:
1.Экономико-правовые принципы налогообложения.
2.Основные условия функционирования налоговой системы государства.
3.Законодательная база в сфере налогообложения. Налоговый Кодекс.
4.Элементы налога и налоговая терминология.
Формы контроля: доклады, тесты
Темы для докладов:
1. Регулирование властных отношений по установлению, введению, изменению,
прекращению действия налогов, сборов (пошлин).
2. Регулирование отношений, возникающих в процессе исполнения налогового
обязательства.
3. Регулирование отношений, возникающих в процессе осуществления налогового
контроля.
4. Порядок обжалования решений налоговых органов, действий их должностных лиц.
5. Установление прав и обязанностей плательщиков, налоговых органов и других
участников отношений.
6. Регулирование отношений, возникающих в процессе привлечения к
ответственности за совершение налоговых правонарушений.
7. Регулирование отношений, возникающих в процессе установления,
введения и взимания конкретных видов налогов, сборов (пошлин).
ТЕМА 4. Механизм исчисления и порядка уплаты налогов, сборов (пошлин) в
Республике Беларусь
Рассматриваемые вопросы:
1.Налог на добавленную стоимость (НДС): экономические основы построения НДС,
методика исчисления и уплаты НДС.
2. Акцизы: сущность и функциональное назначение акцизных налогов, механизм
исчисления и уплаты акцизов.
3. Налог на прибыль в налоговой системе Республики Беларусь. Порядок расчета
налога на прибыль и уплаты в бюджет.
4. Подоходный налог с физических лиц.
5. Ресурсные платежи: налог на недвижимость, земельный налог, экологический
налог, налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
6. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь Местные налоги и
сборы.
7. Особые режимы налогообложения.
8. Социальные платежи.
Формы контроля: задачи, тесты
ПРИМЕРЫ ЗАДАЧ К ТЕМЕ 4
Задача № 1
Определить налог на добавленную стоимость и другие таможенные платежи,
уплачиваемые при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, и
НДС к уплате в бюджет при реализации во внутриреспубликанском обороте на основе
следующих данных:
1. Таможенная стоимость товара – 20 млн. руб. (ввезенный товар используется для
производства продукции в качестве сырья);
2. Ставка таможенной пошлины – 15 %;
3. Ставка сбора за таможенное оформление 35 евро;
4. Ставка НДС – 20 %;
5. Курс евро на дату таможенного оформления 13 100 руб. за 1 евро;
6. Выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь – 45 млн.
руб.
Задача №2
На предприятии за месяц начислено:
- заработная плата работников – 28 млн. руб.
- отпускные – 3 млн. руб.
- материальная помощь к отпуску – 1 млн. руб.
- пособие по временной нетрудоспособности – 0,5 млн. руб.
- оплата индивидуальному предпринимателю за выполненные работы – 6 млн. руб.
Рассчитать сумму взносов в фонд социальной защиты населения:
а) начисленных предприятием;
б) удержанных из заработков работников;
в) подлежащих перечислению в фонд.
Задача № 3
Переоцененная (первоначальная) стоимость зданий и сооружений, числящихся на балансе
предприятия на 1 января, составляет 1000 млн. рублей, в том числе:
- не используемых в связи с капитальным ремонтом – 50 млн. руб.;
- законсервированные в порядке, установленном Правительством – 170 млн. руб.;
- природоохранных сооружений по перечню Президента РБ – 60 млн. руб.
Начисленный на 1го января износ составляет 40% от восстановительной стоимости
облагаемых зданий и сооружений.
Рассчитать налог на недвижимость за год, указать сроки подачи декларации и уплаты
налога.
Задача № 4
Валовая прибыль предприятия в налоговом периоде составила 24 млн. руб.,
За указанный период организацией использована часть прибыли, в частности:
― приобретены производственные основные средства (без НДС) – 17 млн. руб.;
― оказана благотворительная помощь бюджетному учреждению - детскому дому – 3
млн. руб.;
― оказана материальная помощь сотрудникам предприятия, нуждающимся в
улучшении жилищных условий – 2 млн. руб.
Определить сумму льготируемой прибыли и рассчитать налог на прибыль.
Задача к билету № 5
Оптовое предприятие, расположенное в Минском районе имеет в пользовании
земельный участок в производственной зоне площадью 4200 кв.м., в т.ч.:
― 4000 кв.м. используется для нахождения складов;
― 200 кв.м. занято дорогой общественного пользования.
Кадастровая стоимость земельного участка 15 160 руб. за 1 кв.м.
Определить земельный налог за год и указать сроки его уплаты.
Примечание: Согласно Статье 197 НК РБ ставки земельного налога на земельные
участки для производственной зоны устанавливаются в размере:
- 1 200 000 белорусских рублей за гектар при кадастровой стоимости земельных участков
менее 109 млн. руб. за гектар;
- 1,1 %. при кадастровой стоимости 109 млн. руб. за гектар и выше.
Задача № 6
Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды и производит
исчисление экологического налога исходя из установленных годовых лимитов. Объем
выбросов, указанный в разрешительных документах (на год), установлен в размере 3,116т
(вещество относится к 3 классу опасности, ставка налога 1 964 020 руб. за 1т).
Фактический объем выбросов за год – 3,352 т.
Исчислить экологический налог за выбросы загрязняющих веществ за год. Указать сроки
представления декларации и уплаты налога.
Задача № 7
Выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь составила
8 000 млн. руб., в т.ч.
- облагаемая по ставке 20 % – 3 600 млн. руб.,
- облагаемая по ставке 10 % – 3 300 млн. руб.,
- освобожденная от НДС – 1 100 млн. руб.
НДС, предъявленный к оплате поставщиками материалов и услуг, составил 900 млн. руб.
Распределение вычетов осуществляется методом удельного веса.
Рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, и указать порядок налоговых
вычетов
Задача № 8
Предприятием за январь получена выручка от реализации продукции собственного
производства:
- на территории Республики Беларусь в сумме 30 000 млн. руб.
- в Украину в сумме 5 400 млн. руб. (при наличии подтверждающих документов).
Сумма НДС, предъявленного к оплате поставщиками, за отчетный период составляет
6 000 млн. руб.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Задача № 9
Выручка от реализации продукции на территории РБ за налоговый период – 200 млн. руб.
Затраты для целей налогообложения без учета экологического налога 80 млн. руб.
Фактические объемы сбросов за налоговый период составили 10 800м3, в том числе 300м3
сверх объемов, установленных в разрешительных документах. Ставка экологического
налога 610 руб. за 1м3.
Определить налог на прибыль.
Задача 10
Выручка от реализации товаров на территории РБ 20 000 000 руб.
Учетная стоимость реализованных товаров 10 000 000 руб.
Затраты по реализации товаров для целей налогообложения 800 000 руб.
В отчетном периоде предприятием получены штрафы от покупателей за нарушение
хозяйственных договоров 500 000 руб.
Определить налог на прибыль.
ТЕМА 5. Основы управления налогообложением
Рассматриваемые вопросы:
1. Структура органов налоговой системы.
2. Права и обязанности налоговых органов.
3. Права и обязанности плательщиков налогов и налоговых агентов.
4. Налоговое регулирование экономических и социальных процессов.
5. Налоговая реформа: сущность, основные этапы.
Формы контроля: рефераты, тесты
Темы для докладов:
1. Общее управление налоговой системой.
2. Система органов оперативного управления налоговой системой. Министерство по
налогам и сборам Республики Беларусь, его задачи и функции. Министерство финансов,
Государственный таможенный комитет, их задачи и функции.
3. Сущность механизма налогового регулирования экономики и характеристика его
элементов.
4. Концепция налогового регулирования экономики республики на 2015-2020 гг. в
условиях обеспечения конкурентоспособного и инновационного развития.