Доходы бюджета муниципального образования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета
муниципального образования Приуральский район за 2013 год.
с. Аксарка
«28» апреля 2014 года
Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального
образования Приуральский район за 2013 год проведена Контрольно-счетной
палатой муниципального образования Приуральский район в соответствии со
статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 1.2 плана
работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования Приуральский
район на 2014 год.
В настоящем заключении отражены результаты выборочной проверки
годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств,
главных администраторов доходов бюджета муниципального образования,
главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета
муниципального образования (далее – ГАБС), годовой бюджетной отчетности
финансового органа муниципального образования Приуральский район (далее –
годовая бюджетная отчетность муниципального образования, муниципальное
образование), а также проанализированы основные показатели по исполнению
бюджета муниципального образования.
В целях внешней проверки под отчетом об исполнении бюджета
муниципального образования Приуральский район за 2013 год понимаются
показатели Отчета об исполнении бюджета муниципального образования по форме
0503117 по состоянию на 01.01.2014 (далее - годовой отчет об исполнении
бюджета, отчет по ф.0503117).
Проверка годовой бюджетной отчетности ГАБС и годовой бюджетной
отчетности муниципального образования.
В целях проведения внешней проверки годового отчета об исполнении
бюджета годовая бюджетная отчетность ГАБС, а также годовая бюджетная
отчетность муниципального образования представлены в составе форм,
установленных приказом Министерства финансов Российской Федерации от
28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и
представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция №
191н).
По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС
установлено следующее.
2
Годовая бюджетная отчётность ГАБС1, представлена в полном объеме, по
своему составу и формам соответствует требованиям Инструкции №191н, а также
в целом достоверно отражает финансовое положение ГАБС по состоянию на
01.01.2014 и результаты их финансово-хозяйственной деятельности за период с
01.01.2013 по 31.12.2013.
Вместе с тем, в ходе внешней проверки установлены отдельные недостатки
при формировании Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора,
администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета по ф.0503127 (далее отчет по
ф.0503127).
В соответствии с пунктом 133 Инструкции № 191н отчет по ф.0503117
составляется на основании данных по исполнению бюджета консолидированных
отчетов по ф.0503127, Справок о суммах консолидируемых поступлений,
подлежащих зачислению на счет бюджета, по ф.0503184 и консолидированного
Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств по ф.0503124
(далее - отчет по ф.0503124).
В целях внешней проверки проведена консолидация отчетов по ф.003127
ГАБС.
Сверка показателей консолидированного отчета по ф.0503127 и отчета по
ф.0503117 выявила отклонения, вызванные неверным отражением отдельных
показателей в отчетах по ф. 0503127 ГАБС:
- в отчете по ф. 0503127 Управления по труду и социальной защите
населения Администрации муниципального образования по КБК 905 2 18 05030
05 0000 180 в графе 4 и графе 8 отражен объем утвержденных бюджетных
назначений и фактического исполнения доходов в сумме 0,0 рублей и 10 538,96
рублей соответственно, в отчете по ф. 0503117 данные суммы отражены по КБК
000 2 18 05010 05 0000 180;
- в отчете по ф. 0503127 Контрольно-счетной палаты муниципального
образования Приуральский район по КБК 910 0106 5140199 360 262 в графе 4 и
графе 9 отражены утвержденные бюджетные назначения и фактическое
исполнение расходов в сумме 2 729 815,61 рублей и 2 727 814,7 рублей
соответственно, в отчете по ф. 0503117 данные расходы отражены по КБК
000 1006 5140199 360 262.
В ходе внешней проверки в отчеты по ф.0503127 указанных ГАБС внесены
изменения, установленные нарушения на достоверность годового отчета об
исполнении бюджета влияния не оказали, проведенная сверка показателей отчета
по ф.0503117 и отчета по ф.0503124 отклонений не выявила.
1
В ходе внешней проверки проверена годовая бюджетная отчетность 23 ГАБС.
3
По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности
муниципального образования установлено следующее.
В целях проведения внешней проверки годовая бюджетная отчетность
муниципального образования представлена в полном объеме, вместе с тем имели
место отдельные недостатки при ее составлении.
Отчет «Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и
материальных ценностей» составлен не по форме. 0503176, установленной
Инструкцией 191н.
Внешней проверкой фактов нарушения контрольных соотношений в годовой
бюджетной отчетности муниципального образования не установлено, за
исключением отчета «Баланс исполнения бюджета» по ф.0503120,
сформированного с нарушением установленной структуры:
- при формировании итога по разделу II «Финансовые активы» не были
учтены суммы по строке 180 на начало года и конец отчетного периода - 532 071,3
тыс.рублей и 248 276,1 тыс.рублей соответственно;
- показатели по строке 610 раздела IV «Финансовый результат» на начало
года (7 868 611,3 тыс.рублей) и на конец отчета периода (7 751 137,1 тыс.рублей)
путем суммирования показателей по строкам 20 и 690 не сформированы.
В ходе внешней проверки в отчет «Баланс исполнения бюджета» по
ф.0503120 внесены соответствующие изменения.
Установленные в ходе внешней проверки недостатки при составлении
годовой бюджетной отчетности муниципального образования на достоверность
годового отчета об исполнении бюджета влияния не оказали.
Анализ показателей годовой бюджетной отчетности муниципального
образования
Бюджет муниципального образования Приуральский район за 2013 год
утвержден Решением Районной Думы муниципального образования Приуральский
район от 30.11.2012 № 53 «О бюджете муниципального образования
Приуральский район на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (далее –
Решение о бюджете, Районная Дума).
В течение 2013 года Районной Думой было принято 5 Решений о внесении
изменений в Решение о бюджете (от 01.02.2013 № 04, от 18.04.2013 № 20, от
07.06.2013 № 31, от 06.12.2013 № 55, от 25.12.2013 № 65).
Решением о бюджете (в редакции от 30.11.2012 № 53) утверждены
основные характеристики бюджета муниципального образования, из них:
прогнозируемый общий объем доходов в сумме 3 439 919,0 тыс. рублей;
общий объем расходов в сумме 3 439 919,0 тыс. рублей;
4
верхний предел муниципального долга муниципального образования на 01
января 2014 года в сумме 24 412,0 тыс.рублей, в том числе верхний предел по
муниципальным гарантиям в сумме 24 412,0 тыс.рублей;
предельный объем муниципального долга муниципального образования в
течение 2013 года не более 29 230,0 тыс.рублей.
Согласно Решению о бюджете (в редакции от 25.12.2013 № 65) основные
характеристики
бюджета
муниципального
образования
претерпели
значительные изменения (за исключением показателей, характеризующих
размер муниципального долга муниципального образования) и составили:
прогнозируемый общий объем доходов бюджета муниципального
образования - 3 506 829,0 тыс. рублей (по сравнению с первоначальной редакцией
увеличился на 1,95 %);
общий объем расходов бюджета муниципального образования - 3 867 478,0
тыс. рублей (увеличился на 12,43 %);
прогнозируемый дефицит бюджета муниципального образования - 360 649,0
тыс. рублей (Решением о бюджете (в редакции от 30.11.2012 № 53) дефицит
бюджета муниципального образования не прогнозировался).
Согласно отчету по ф.0503117 бюджет муниципального образования за 2013
год по доходам исполнен в объеме 3 482 455,8 тыс. рублей, что на 0,7% (24 373,2
тыс.рублей) меньше утвержденных показателей, по расходам - в объеме 3 770 251,1
тыс. рублей, или на 2,52% (97 329,9 тыс. рублей) меньше утвержденных
показателей, дефицит бюджета составил 287 795,3 тыс. рублей.
Доходы бюджета муниципального образования
Сведения о доходах бюджета муниципального образования в 2012-2013
годах в соответствии с отчетом по ф.0503117 представлены в таблице №1
5
таблица №1
2013 год
исполнено
Наименование группы
(подгруппы) доходов
2012 год,
исполнено,
ты.рублей
Доходы бюджета муниципального
образования
3 708 621,90
Налоговые и неналоговые доходы
501 400,1
447 865,2
На логи на прибыль, доходы
265 112,7
На логи на совокупныйй доход
18 632,0
На логи на имущество
Госуда рственна я пошлина
За долженность и перера счеты по
отмененным на лога м, сбора м и
иным обяза тельным пла тежа м
Доходы от использова ния
имущества , на ходящегося в
госуда рственной и муниципа льной
собственноти
Пла тежи при пользова нии
природными ресурса ми
Доходы от ока за ния пла тных услуг
(ра бот) и компенса ции за тра т
госуда рства
Доходы от прода жи ма териа льных
и нема териа льных а ктивов
Штра фы, са нкции, возмещение
ущерба
Прочие нена логовые доходы
Безвозмездные поступления
Безвозмездные поступления от
других бюджетов бюджетной
системы Российской Федера ции
Прочие безвозмездные
поступления
Доходы бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации
от возврата бюджетами
бюджетной системы Российской
Федерации и организациями
остатков субсидий, субвенций и
иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое
назначение, прошлых лет
Возврат остатков субсидий,
субвенций и иных
межбюджетных трансфертов,
имеющих целевое назначение,
прошлых лет
утвержденны
е бюджетные
на зна чения,
тыс.рублей
сумма ,
тыс.рублей
3 506 829,00 3 482 455,80
исполнени
е
доля в
дина мика , бюджетны
общем
2013 год к
х
объеме
2012 году, на зна чени
доходов, %
%
й, %
100,00
93,9
99,3
534 350,6
15,3
106,6
119,3
240 225,0
274 481,4
7,9
103,5
114,3
17 741,0
19 058,0
0,5
102,3
107,4
82,3
40,0
44,0
0,00
53,5
110,0
1 958,3
1 152,0
1 759,0
0,1
89,8
152,7
4,2
0,0
0,5
0,0
11,9
183 286,9
175 753,2
199 689,8
5,7
108,9
113,6
3 944,30
5 796,0
5 870,3
0,2
148,8
101,3
8 123,40
2 657,0
14 339,9
0,4
176,5
539,7
18 794,00
4 015,0
4 162,2
0,1
22,1
103,7
2 007,80
486,0
14 903,3
0,4
742,3
3066,5
-545,80
0,0
42,2
0,00
-7,7
3 207 221,80
3 058 963,80
2 948 105,20
84,70
91,9
96,4
3 241 531,70
3 056 383,90
3 044 198,20
87,4
93,9
99,6
16 893,6
2 579,9
9 587,0
0,3
56,7
371,6
785,4
0,0
3 580,6
0,1
455,9
-51 988,9
0,0
-109 260,6
-3,1
210,2
В 2013 году по сравнению с 2012 годом объем доходов бюджета
муниципального образования уменьшился на 226 166,1 тыс.рублей, или на 6,1 %.
6
Общее снижение объема доходов бюджета муниципального образования
сформировано уменьшением безвозмездных поступлений на 259 116,1 тыс.рублей,
или на 8,1 %, на фоне роста поступлений налоговых и неналоговых доходов на
32 950,5 тыс.рублей (6,6 %).
В структуре доходов бюджета муниципального образования в 2013 году
поступления налоговых и неналоговых доходов составили 534 350,6 тыс.рублей,
или 15,3 % от общего объема доходов бюджета муниципального образования,
объем безвозмездных поступлений составил 2 948 105,2 тыс.рублей (84,7 %).
Наибольшее влияние на формирование налоговых и неналоговых доходов
бюджета муниципального образования оказали поступления по двум подгруппам
доходов:
- налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц) в сумме
274 481,4 тыс. рублей, или 51,4 % от объема налоговых и неналоговых доходов;
утвержденные бюджетные назначения исполнены в размере 114,3 %; по сравнению
с 2012 годом прирост поступлений налога на доходы физических лиц составил
9 368,7 тыс. рублей, или 3,5 %;
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности в сумме 199 689,8 тыс. рублей, или 37,4 % от
объема налоговых и неналоговых доходов; утвержденные бюджетные назначения
исполнены в размере 113,6 %; по сравнению с 2012 годом прирост поступлений
составил 16 402,9 тыс. рублей, или 8,9 %.
Поступления по прочим подгруппам налоговых и неналоговых доходов
(60 179,4 тыс. рублей) не оказали существенного влияния на объем доходов
бюджета муниципального образования, их доля в общем объеме доходов бюджета
муниципального образования составила 1,7 %, в объеме налоговых и неналоговых
доходов - 11,3 %.
В 2013 году объем безвозмездных поступлений в бюджет муниципального
образования составил 2 948 105,2 тыс. рублей (84,7 % от общего объема доходов
бюджета муниципального образования), в том числе межбюджетных трансфертов:
- дотаций бюджету муниципального образования - 935 833,0 тыс. рублей
(26,9 %),
- субсидий бюджету муниципального образования - 565 590,3 тыс. рублей
(16,2 %),
- субвенций бюджету муниципального образования - 1 511 071,8 тыс. рублей
(43,4 %),
- иных межбюджетных трансфертов - 31 702,9 тыс. рублей (0,9 %).
Решением о бюджете (в редакции от 25.12.2013 № 65) утверждены 27
главных администраторов доходов бюджета муниципального образования (далее главные администраторы доходов), из них 11 относится к органам местного
7
самоуправления муниципального образования, 8 - к органам государственной
власти Российской Федерации, 8 - к государственным органам автономного округа.
В 2013 году основной объем доходов бюджета муниципального образования
(3 174 412,0 тыс. рублей, или 91,2 %) составили поступления по главным
администраторам доходов - органам местного самоуправления муниципального
образования2.
Главными администраторами доходов - органами государственной власти
Российской Федерации и государственными органами автономного округа
обеспечены поступления в бюджет муниципального образования в объеме
308 043,8 тыс. рублей, или 8,8 % от общего объема доходов бюджета
муниципального образования.
Главными администраторами доходов - органами местного самоуправления
муниципального образования утвержденные бюджетные назначения по доходам
бюджета муниципального образования в целом выполнены на 91,2%
(неисполнение бюджетных назначений составило 67 287,0 тыс. рублей), в том
числе:
- исполнение в объеме от 91,2 % до 98,4 % осуществлено 6 главными
администраторами доходов (общий объем не поступивших в бюджет
муниципального образования доходов составил 101 584,7 тыс. рублей)3;
- выполнены на 100% утвержденные бюджетные назначения Контрольносчетной палатой муниципального образования Приуральский район (513,0 тыс.
рублей);
- перевыполнены утвержденные бюджетные назначения Управлением
муниципального имущества Администрации муниципального образования (на 39,2
%, или 12 998,7 тыс. рублей), Управлением природно-ресурсного регулирования,
землепользования и охраны окружающей среды Администрации муниципального
образования (на 13,2 %, или 20 323,5 тыс. рублей) и Департаментом финансов
Администрации муниципального образования (на 0,1 %, или 975,5 тыс. рублей).
Администрация муниципального образования, Управление муниципального имущества Администрации
муниципального образования, Управление по труду и социальной защите населения Администрации
муниципального образования, Управление природно-ресурсного регулирования, землепользования и охраны
окружающей среды Администрации муниципального образования, Управление культуры, молодежной политики и
спорта Администрации муниципального образования, Управление образования Администрации муниципального
образования, Департамент финансов Администрации муниципального образования, Управление жилищнокоммунального комплекса Администрации муниципального образования, Управление строительства и архитектуры
Администрации муниципального образования, Контрольно-счетная палата муниципального образования
Приуральский район.
3
Администрация муниципального образования (91,9%), Управление по труду и социальной защите населения
Администрации муниципального образования (98,3%), Управление культуры, молодежной политики и спорта
Администрации муниципального образования (93,1%), Управление образования Администрации муниципального
образования (97,3%), Управление жилищно-коммунального комплекса Администрации муниципального
образования (91,2 %), Управление строительства и архитектуры Администрации муниципального образования
(98,4%).
2
8
Расходы бюджета муниципального образования
Сведения о расходах бюджета муниципального образования в 2012-2013
годах в соответствии с отчетом по ф.0503117 отражены в таблице 2.
таблица № 2
2013 год
Наименование раздела
расходов
Расходы бюджета
муниципального
образования
Общегосуда рственные
вопросы
Код
раздел 2012 год,
а
исполнено,
расход ты.рублей
ов
3 703 366,4
утвержденн
ые
бюджетные
на зна чения,
тыс.рублей
исполнено
сумма ,
тыс.рублей
3 867 581,0 3 770 251,1
исполнени
е
доля в
дина мика , бюджетны
общем
2013 год к
х
объеме
2012 году,
на зна чени
доходов,
%
й, %
%
100,0
101,8
97,5
0100
201 211,9
267 337,7
255 836,9
6,8
127,1
95,7
На циона льна я оборона
На циона льна я безопа сность
и пра воохра нительна я
деятельность
0200
369,3
194,0
178,7
0,00
48,4
92,1
0300
11 979,6
16 956,0
16 073,7
0,4
134,2
94,8
На циона льна я экономика
Жилищно-коммуна льное
хозяйство
0400
265 830,8
330 700,0
302 332,8
8,0
113,7
91,4
0500
1 034 339,5
918 114,2
899 389,6
23,9
87,0
98,0
Обра зова ние
0700
1 389 425,60 1 450 586,2 1 428 201,2
37,9
102,8
98,5
Культура , кинема тогра фия
0800
131 969,40
141 396,3
141 074,2
3,8
106,9
99,8
Здра воохра нение
0900
4 047,70
23 985,1
23 969,9
0,6
592,2
99,9
Социа льна я политика
1000
459 032,90
501 619,5
494 631,9
13,1
107,8
98,6
Физическа я культура и спорт
Средства ма ссовой
информа ции
1100
49 263,50
53 839,3
46 809,5
1,2
95,0
86,9
1200
41 022,20
44 888,7
43 788,7
1,2
106,7
97,5
1400
114 874,00
117 964,00
117 964,00
3,1
102,7
100,0
Межбюджетные тра нсферты
общего ха ра ктера
бюджета м субъектов
Российской федера ции и
муниципа льных обра зова ний
В 2013 году по сравнению с 2012 годом расходы бюджета муниципального
образования увеличились на 66 884,7 тыс.рублей (1,8 %) и составили 3 770 251,1
тыс. рублей.
Из 12 разделов классификации расходов наибольший объем (74,9 %, или
2 822 222,7 тыс. рублей) расходов осуществлен по следующим разделам:
0700 «Образование» (37,9 %, 1 428 201,2 тыс. рублей);
0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (23,9 %, 899 389,6 тыс. рублей);
1000 «Социальная политика» (13,1 %, 494 631,9 тыс. рублей).
Утвержденные бюджетные назначения расходной части бюджета
муниципального образования исполнены на 97,5 %, объем неисполненных
утвержденных бюджетных назначений составил 97 329,7 тыс. рублей.
В полном объеме утвержденные бюджетные назначения исполнены по
разделу классификации расходов бюджетов 1400 «Межбюджетные трансферты
9
общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных
образований».
По иным разделам классификации расходов бюджетов исполнение
утвержденных бюджетных назначений составило от 86,9 % до 99,9 %, из них
исполнение бюджета муниципального образования в объеме менее 95,0 % от
утвержденных бюджетных назначений осуществлено по 4 разделам классификации
расходов бюджетов:
1100 «Физическая культура и спорт» - 86,9 % (объем неисполненных
расходов бюджета муниципального образования составил 7 029,8 тыс. рублей);
0400 «Национальная экономика» - 91,4 % (объем неисполненных расходов
бюджета муниципального образования составил 28 367,2 тыс. рублей);
0200 «Национальная оборона» - 92,1 % (объем неисполненных расходов
бюджета муниципального образования составил 15,3 тыс. рублей);
0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» 94,8 % (объем неисполненных расходов бюджета муниципального образования
составил 882,3 тыс. рублей).
Решением о бюджете (в редакции от 25.12.2013 № 65) в составе
ведомственной структуры расходов утверждены 11 главных распорядителей
бюджетных средств, из них исполнение бюджета муниципального образования по
расходам с наиболее существенным отклонением от утвержденных бюджетных
назначений осуществлено 2 главными распорядителями бюджетных средств:
Управлением муниципального имущества Администрации муниципального
образования (не исполнены бюджетные назначения на 10,9 % или 15 549,9
тыс.рублей);
Районной Думой муниципального образования (на 8,6 % или 93,3
тыс.рублей).
По иным главным распорядителям бюджетных средств 4отклонение от
утвержденных бюджетных назначений составил от 0,6 % до 3,3 %.
Решением о бюджете (в редакции от 25.12.2013 № 65) предусмотрена
реализация 25 долгосрочных и ведомственных целевых программ муниципального
образования (далее - районные целевые программы), расходы на их реализацию
утверждены в сумме 219 690,6 тыс. рублей, или 5,7 % от общего объема расходов
бюджета муниципального образования.
Следует отметить, в нарушение пункта 7 раздела VIII (Полномочия
Администрация муниципального образования (на 3,2 %), Управление по труду и социальной защите населения
Администрации муниципального образования (на 0,9 %), Управление природно-ресурсного регулирования,
землепользования и охраны окружающей среды Администрации муниципального образования (на 0,6 %),
Управление культуры, молодежной политики и спорта Администрации муниципального образования (на 2,5 %),
Управление образования Администрации муниципального образования (на 1,3 %), Департамент финансов
Администрации муниципального образования (на 3,3 %), Контрольно-счетная палата муниципального образования
Приуральский район (на 1,6 %), Управление жилищно-коммунального комплекса Администрации муниципального
образования (на 3,2 %), Управление строительства и архитектуры Администрации муниципального образования (на
3,1 %).
4
10
Контрольно-счетной палаты муниципального образования) Решения Районной
Думы муниципального образования от 30.11.2011 № 55«Об утверждении
положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования
Приуральский район» проекты постановлений Администрации муниципального
образования о внесении изменений в районные целевые программы в целях
проведения экспертизы в Контрольно-счетную палату муниципального
образования не направлялись.
Из 25 районных целевых программ, предусмотренных к финансированию из
бюджета муниципального образования, в полном объеме бюджетные ассигнования
использованы по 10 районным целевым программам (объем расходов бюджета
муниципального образования составил 59 645,0 тыс. рублей.
При реализации 9 районных целевых программ5 уровень исполнения
утвержденных бюджетных назначений составил менее 95,0 % (92 065,9 тыс.
рублей).
По 6 районным целевым программам на общую сумму 34 267,7 тыс. рублей
уровень исполнения утвержденных бюджетных назначений составил от 97,7 % до
99,9 % (33 981,4 тыс. рублей).
В соответствии со статьёй 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации
Решением о бюджете размер резервного фонда Администрации муниципального
образования на 2013 год (далее – резервный фонд) был утверждён в сумме 18 832,0
тыс. рублей.
Использование бюджетных ассигнований резервного фонда осуществлялось
в соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
Положением о порядке выделения и расходования средств резервного фонда
Администрации
муниципального
образования
Приуральский
район,
утверждённого Постановлением Главы Администрации от 27.05.2008 № 353 (в
редакции от 05.02.2010 № 70).
Районная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Приуральском районе на 2011-2013 годы"
(утвержденные бюджетные назначения исполнены в размере 41,4 %),
Районная целевая программа "Развитие средств массовой информации на территории муниципального образования
Приуральский район на 2011-2014 годы" (77,7 %),
Районная целевая программа "Развитие муниципальной системы образования муниципального образования
Приуральский район на 2012-2014 годы" (93,2 %),
Программа повышения безопасности дорожного движения в муниципальном образовании Приуральский район на
2013-2016 годы (45,0 %),
Районная долгосрочная целевая программа "Улучшение жилищных условий граждан, проживающих в
муниципальном образовании Приуральский район на 2011-2015 годы" (88,0 %),
Районная целевая программа "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их
незаконному обороту на 2011-2013 годы" (92,4 %),
Районная целевая программа "Развитие межселенного транспортного сообщения муниципального образования
Приуральский район на 2011-2013 годы" (7,0 %),
Муниципальная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Приуральском районе на 2011-2013
годы" (32,0 %),
Муниципальная целевая программа "Развитие улично-дорожной сети на территории муниципального образования
Приуральский район на 2013-2015 годы" (86,6 %).
5
11
В течении 2013 года за счет средств резервного фонда осуществлены
расходы в объеме 18 831,3 тыс. рублей.
Средства
резервного
фонда
направлялись
на
финансирование
непредвиденных расходов.
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального
образования, муниципальный долг
Администрирование источников внутреннего финансирования дефицита
бюджета муниципального образования в 2013 году осуществлялось Департаментом
финансов Администрации муниципального образования.
Решением о бюджете (в редакции от 25.12.2013 № 65) бюджет
муниципального образования утвержден с дефицитом в размере 360 649,0 тыс.
рублей.
В составе источников внутреннего финансирования дефицита бюджета
муниципального образования утверждены следующие показатели:
изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в сумме
356 649,0 тыс. рублей;
возврат бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам из
бюджета муниципального образования в валюте Российской Федерации в сумме
4 000,0 тыс. рублей.
Исполнение бюджета муниципального образования осуществлено с
дефицитом в размере 287 795,3 тыс. рублей, сформированным изменением
остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 283 795,2 тыс.
рублей, а также возвратом бюджетных кредитов, предоставленных юридическим
лицам из бюджета муниципального образования в валюте Российской Федерации,
в сумме 4 000,0 тыс. рублей.
Согласно данным муниципальной долговой книги объем муниципального
долга в течении 2013 года уменьшился на 6 573,7 тыс. рублей и по состоянию на
01.01.2014 составил 19 468,9 тыс. рублей. В состав муниципального долга по
состоянию на 01.01.2013 и 01.01.2014 были включены обязательства по двум
муниципальным гарантиям, предоставленным некоммерческой организации «Фонд
жилья и ипотеки Приуральского района» на срок до 29.06.2016 (объем
обязательств по состоянию на 01.1.2014составил 11 837,9 тыс. рублей), и на срок
до 30.05.2017 (7 631,0 тыс. рублей).
Показатели отчета «Сведения о государственном (муниципальном) долге» по
ф.0503172 соответствуют данным муниципальной долговой книги.
Нарушения ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской
Федерации в отношении муниципального долга, внешней проверкой не
установлено.
12
Анализ показателей баланса исполнения бюджета муниципального образования
Анализ показателей, отраженных в отчете «Баланс исполнения бюджета» по
ф.0503120, показал следующее.
В течении 2013 года валюта баланса уменьшилась на 117 691,2 тыс. рублей,
или на 1,5 %, и на конец отчетного периода составила 7 750 579,3 тыс. рублей (на
начало года - 7 868 270,5 тыс. рублей).
Нефинансовые активы муниципального образования по сравнению с
показателем на начало года (6 601 402,4 тыс. рублей) увеличились на 55 643,9 тыс.
рублей, или на 0,8 %, и на конец отчетного периода составили 6 657 046,3 тыс.
рублей, из них основной объем составили:
остаточная стоимость основных средств - 2 641 963,2 тыс. рублей (39,7 %),
вложения в нефинансовые активы - 1 137 340,3 тыс. рублей (17,1 %),
остаточная стоимость нефинансовых активов имущества казны составила 2 788 386,8 тыс. рублей (41,9 %).
Финансовые активы муниципального образования по сравнению с
показателем на начало года (1 266 868,1 тыс. рублей) уменьшились на 173 335,1
тыс. рублей, или на 13,7 %, и на конец отчетного периода составили 1 093 533,0
тыс. рублей, из них основной объем составили:
средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства - 248 276,1
тыс. рублей (22,7 %);
финансовые вложения - 650 147,8 тыс. рублей (32,0 %).
Обязательства муниципального образования по сравнению с показателем на
начало года («-340,8 тыс.рублей») снизились на 217,0 тыс.рублей, или на 63,7 %, и
на конец отчетного периода переплата по обязательствам муниципального
образования составила 557,8 тыс.рублей, в том числе:
переплата в части расчетов по платежам в бюджеты составила 2 157,6 тыс.
рублей (в том числе по страховым взносам на обязательное социальное
страхование - 1 995,6 тыс.рублей);
обязательства муниципального образования по прочим расчетам с
кредиторами составили 1 599,9 тыс.рублей (в том числе в части расчетов по
средствам, полученным во временное распоряжение - 1 599,9 тыс.рублей).
Дебиторская и кредиторская задолженность
В соответствии с пунктом 167 Инструкции № 191н информация об
обобщенных за отчетный период данных о состоянии расчетов по дебиторской и
кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов
расчетов подлежит отражению в отчете «Сведения по дебиторской и кредиторской
задолженности» ф.0503169.
По состоянию на 01.01.2014 общая сумма дебиторской задолженности
муниципального образования по бюджетной деятельности составила 165 384,8
13
тыс.рублей, или на 21,3 % (44 733,8 тыс.рублей) меньше соответствующего
показателя (210 118,7 тыс.рублей) по состоянию на 01.01.2013.
Наибольший рост дебиторской задолженности муниципального образования
отмечен по следующим счетам:
- расчеты по налогу на доходы физических лиц (счет 030301000) на 47,8
тыс.рублей, или в 2,7 раза;
- расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и
муниципальным организациям(счет 020641000) на 212,2 тыс.рублей, или в 2,7 раза.
По состоянию на 01.01.2014 объем кредиторской задолженности
муниципального образования составил 12 332,5 тыс.рублей, или на 89,9 %
(109 676,7 тыс.рублей) меньше соответствующего показателя (122 009,2
тыс.рублей) по состоянию на 01.01.2013.
Кредиторская задолженность муниципального образования в сумме 12 245,1
тыс.рублей образована задолженностью по поступлениям от других бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации (счет 020551000).
Объем просроченной дебиторской задолженности муниципального
образования по состоянию на 01.01.2014 составил 67 221,3 тыс.рублей, или на
38,8 % (42 713,2 тыс.рублей) меньше соответствующего показателя по состоянию
на 01.01.2013 (109 934,5 тыс.рублей). Из общего объема просроченной дебиторской
задолженности муниципального образования наибольший объем составляет
просроченная дебиторская задолженность муниципального образования по
следующим счетам:
- расчеты с плательщиками доходов от собственности (счет 020521000) в
сумме 38 587,2 тыс.рублей (задолженность по арендной плате за муниципальное
имущество);
- расчеты по авансам по приобретению основных средств (счет 020631000) в
сумме 25 652,2 тыс.рублей (в основном связана с корректировкой объемов
выполненных строительно-монтажных работ (24 459,2 тыс.рублей)).
Проведенный в ходе контрольного мероприятия анализ показателей проекта
Решения Районной Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета
муниципального образования Приуральский район за 2013 год» расхождений с
данными отчета по ф.0503117 не выявил.
Выводы
1. Бюджет муниципального образования за 2013 год исполнен по доходам в
объеме 3 482 455,8 тыс. рублей (на 0,7 % меньше утвержденных показателей), по
расходам в объеме 3 770 251,1 тыс. рублей (на 2,5 % меньше утвержденных
показателей), дефицит составил 287 795,3 тыс. рублей (утвержденный дефицит 360 649,0 тыс. рублей).
14
2. При проведении внешней проверки годового отчета об исполнении
бюджета фактов неполноты представленной годовой бюджетной отчетности ГАБС
и годовой бюджетной отчетности муниципального образования не установлено.
3. Факты недостоверности годового отчета об исполнении бюджета не
выявлены. Установленные недостатки при формировании годовой бюджетной
отчетности ГАБС и годовой бюджетной отчетности муниципального образования
влияния на достоверность годового отчета об исполнении бюджета не оказали.
4. Показатели годового отчета об исполнении бюджета соответствуют
показателям исполнения бюджета, установленным в ходе внешней проверки.
Предложения
Направить заключение по результатам внешней проверки в Районную Думу
муниципального образования с рекомендацией утвердить отчет об исполнении
бюджета муниципального образования Приуральский район за 2013 год.
Председатель Контрольно-счетной палаты
муниципального образования Приуральский
район
С.В. Воронежская