МСФО и управленческая отчетность Москва 27 ноября 2013 года
advertisement
Конференция «Международная отчетность в компаниях транспортной отрасли: новые реалии» МСФО и управленческая отчетность Москва 27 ноября 2013 года Докладчик: Глазнев Артем Валерьевич ОАО «Аэрофлот – Российские Авиалинии» Настоящий документ был использован для сопровождения устного доклада и не содержит полного изложения данной темы. Содержание 1. Основные виды отчетности 2. Взаимосвязь форм отчетности 3. Основные проблемы 4. Ключевые способы решения проблем 5. Бюджетирование в рамках контроллинга 2 Виды отчетности Основные виды отчетности Цели Управленческая отчетность Предоставление информации для принятия оперативных управленческих решений Отчетность по РСБУ Требования законодательства (в т.ч. налогового) Корректировка опер упр решений Менеджмент компании Основные пользователи Менеджмент компании Периодичность На ежемесячное основе и по запросу Отчетность по МСФО Требования законодательства и инвестиционного сообщества Принятие стратегических решений Менеджментом Менеджмент компании Кредиторы Инвестиционное сообщество и кредиторы На ежеквартальной основе На ежеквартальной основе 3 Содержание 1. Основные виды отчетности 2. Взаимосвязь форм отчетности 3. Основные проблемы 4. Ключевые способы решения проблем 5. Бюджетирование в рамках контроллинга 4 Взаимосвязь форм отчетности в Аэрофлоте Управленческая отчетность Оперативные данные Производственные 5 дней* Финансовые 1,5 недели Отчетность по МСФО Предварительный финансовый результат по МСФО материнской компании и дочек 3 недели Фактические данные Производственные 2 недели Финансовые 3 недели ЦЕЛЬ: принятие оперативных решений Отчетность по РСБУ Подготовка и аудит отчетности по РСБУ 5-6 недель ЦЕЛЬ: требования законодательства * срок здесь и далее указан с даты закрытия отчетного периода Раскрытие отчетности по МСФО перед инвестиционным сообществом 9 недель Предварительный консолидированный финансовый результат по МСФО5 5 недель Подготовка и аудит консолидированной отчетности по МСФО 8 недель ЦЕЛЬ: потребности инвестиционного сообщества, новые требования законодательства, расчет фактических КПЭ и иполнения бюджета Доклад на СД: исполнению консолидированного бюджета Группы по МСФО Каждый квартал 5 Содержание 1. Основные виды отчетности 2. Взаимосвязь форм отчетности 3. Основные проблемы 4. Ключевые способы решения проблем 5. Бюджетирование в рамках контроллинга 6 Основные проблемы Разрозненные подходы к формированию различия в учетной политике управленческой отчетности, Несоблюдение сроков предоставления информации Избыточный штат сотрудников дочерних компаний Низкая автоматизация процесса Несопоставимость плана и факта Неучтенные события и необходимость стресс тестирования 7 Содержание 1. Основные виды отчетности 2. Взаимосвязь форм отчетности 3. Основные проблемы 4. Ключевые способы решения проблем 5. Бюджетирование в рамках контроллинга 8 Способы решения проблем Разрозненные подходы к формированию отчетности и учетной политике, несоблюдение сроков Единые стандарты Унификация форм и форматов предоставления данных, сроков предоставления информации для подготовки консолидированной отчетности может использоваться как инструмент снижения затрат Избыточный штат сотрудников дочерних компаний Автоматизация Автоматизация процесса финансового контроля в ERP системе или в другом специализированном приложении, создание единого Хранилища данных. Существенные инвестиции во внедрение ERP систем, как правило, окупаются достаточно быстро. 9 Содержание 1. Основные виды отчетности 2. Взаимосвязь форм отчетности 3. Основные проблемы 4. Ключевые способы решения проблем 5. Бюджетирование в рамках контроллинга 10 Бюджетирование в рамках контроллинга Утвержденный бюджет Контроль исполнения бюджета Создание эффективной системы мотивации Выделение зон ответственности Формирование входящих данных и допущений Формальное построение процесса бюджетирования 11
