Презентация_бюджетирование

РАЗРАБОТКА КОНЦЕПЦИИ
(ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ)
РЕАЛИЗАЦИИ СИСТЕМЫ
ПЛАНИРОВАНИЯ
И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
Бюджетирование
1. осуществление периодичного планирования;
2. обеспечение координации, кооперации,
коммуникации;
3. требование к менеджерам количественно
обосновать их планы;
4. обеспечение осведомленности по затратам;
5. создание системы оценки и контроля
исполнения;
6. мотивация сотрудников путем ориентации
на достижение цели организации;
7. исполнение требований законов и
договоров.
Для внедрения необходимо
• Определить финансовую модели
организации
• Определите регламенты бюджетирования и
управления
• Выбор программного обеспечения
удовлетворяющего нашим требованиям
Финансовая модель
• Определение объектов бюджетирования
• Выделение центров финансовой
ответственности
• Определение показателей, которые могут
характеризовать качество работы
конкретного ЦФО.
• В идеале понять как влияют показатели
ЦФО на показатели характеризующие
стратегию развития организации.
ЦФО
• Центры дохода
• Центры затрат
• Центры прибыли
• Центры инвестиций
Регламенты
•
•
•
•
•
•
•
Положение о бюджетировании
Положение о финансовой структуре
Положение о бюджетном комитете
Положения о проектах развития
Положения о бизнес процессах
Положение о финансовой дирекции
Положение о подразделениях
Положение о бюджетировании
•
•
•
•
•
•
•
•
Общие положения
Цели бюджетирования
Участники процесса
Объекты
Классификатор бюджетов
Организационный регламент
Временной регламент
Ответственные лица
Классификатор бюджетов
Анализ «Как есть»
Цель:
• Составить список объектов принимающих
участие при анализе в системе управления
в данный момент времени.
• Определить их взаимосвязи.
• Определить действующие регламенты и
бизнес процессы.
• Составить глоссарий
Простой пример: Покупка ОС
Три варианта:
• Для Факультета покупается ОС из средств
субсидии. По заранее поданной заявке в
рамках централизованной закупки.
• Факультет сам покупает объект ОС исходя из
своей сметы (собственные средства)
• Факультет Хочет купить ОС за собствнные
средства, но ВУЗ предлагает отдать средства
ему как накладные и купить ОС за средства
субсидий.
Все 3 варианта приводят к одному результату
на факультете появляется ОС. НО
• Регламент по осуществлению закупки будет
разный.
• То как будут отображаться показатели для
различных ЦФО совершенно различно.
• Порядок отображения показателей в
различных системах учета будет различным
и будет зависеть от точки зрения с которой
мы будем смотреть на ЦФО
Обучение: Структурирование наших
представлений о финансовой модели и
регламентах.
Стажировка: Изучить как реализовано
бюджетирование и управленческий учет в
организациях аналогичных ТГУ
Как должно быть
На основании:
• представления «Как есть»
• Анализа планов стратегического развития
• Выявленных макро показателях
• Опыта проанализированных организаций
Создать или модифицировать:
• Аналитические признаки, разрезы..
• Финансовую структуру
• Регламенты
Содержимое отчета
•
•
•
•
•
Список объектов бюджетировния
Финансовая модель
Аналитика (показатели, разрезы учета)
Регламенты
Алгоритмы расчета макропоказателей
Структурные диаграммы
Процессов
В итоге
• Принять решение о способе внедрения
системы бюджетирования
• Провести обучение менеджеров
организации
• Продолжать развитие регламентов и
финансовой модели.