Бух. баланс актив

Форма №1
«Бухгалтерский
баланс»
Бухгалтерский баланс характеризует в
денежной оценке финансовое
положение организации по состоянию
на отчетную дату.
Задача баланса – показать
собственнику чем он владеет и какой
капитал находится под его контролем.
Балансовое равенство
• Актив = Пассив
Согласно МСФО
Актив = Обязательства + Собственный
капитал
Активы • Ресурсы, контролируемые организацией
в результате её хозяйственной
деятельности, способные приносить ей
экономическую выгоду в будущем
Обязательства • Задолженность организации,
образовавшаяся в результате проектов
её деятельности, расчеты по которой
неминуемо приведут к оттоку активов
Капитал • Вложения собственников и прибыль,
накопленная за время деятельности
организации
Виды бухгалтерских балансов
Вступительный
Промежуточный
Годовой
Соединительный
Разделительный
Ликвидационный
Санируемый
Сводный
Сводно-консолидированный
Актив баланса
• Внеоборотные активы
• Оборотные активы
Внеоборотные
активы
1. Нематериальные активы - Стр. 110
2. Основные средства - Стр. 120
3. Незавершенное строительство - Стр. 130
4. Доходные вложения в материальные
ценности - Стр. 140
5. Отложенные налоговые активы - Стр. 145
6. Прочие внеоборотные активы - Стр. 150
Формирование показателей I
раздела
Показатель
Код
строки
Формирование
1. Нематериальные
активы
110
Сальдо Дт 04 – Сальдо Кт 05
2. Основные средства
120
С-до Дт 01 – С-до Кт 02 (кроме субсчета
«Амортизация по доход. вложениям»)
3. Незавершенное
строительство
130
С-до 07 + С-до 08 + С-до 60 (расч. по
кап. строительству) +/- С-до 16
4. Доходные вложения в
материальные ценности
135
С-до Дт 03 – С-до Кт 02
(соответствующие субсчета)
5. Долгосрочные
финансовые вложения
140
С-до Дт 58 – С-до 59
6. Отложенные налоговые
активы
145
С-до Дт 09
7. Прочие внеоборотные
активы
150
Прочие
II. Оборотные активы
1. Запасы – стр. 210
*сырье
и материалы – 211
*животные на выращивании и откорме – стр. 212
*затраты в незавершенном производстве – стр. 213
*готовая продукция и товары для перепродажи –
стр. 214
*товары отгруженные – стр. 215
*расходы будущих периодов – стр. 216
*прочие запасы и затраты – стр. 217
2. НДС по приобретенным ценностям – стр. 220
3. Дебиторская задолженность (платежи ожидаются
более чем через 12 месяцев) – стр. 230
*в том числе покупатели и заказчики – стр. 231
4. Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в
течении 12 месяцев после отчетной даты) – стр. 240
*в том числе покупатели и заказчики – стр. 241
5. Краткосрочные финансовые вложения – стр. 250
6. Денежные средства – стр. 260
7. Прочие оборотные активы – стр. 270
Формирование показателей II раздела
Показатель
1. Запасы
*сырье и материалы
*животные на выращивании
*затраты в НЗП
*ГП для перепродажи
*товары отгруженные
*расходы будущих периодов
*прочие запасы и затраты
2. НДС по приобретенным
ценностям
Код
строки
210
211
212
213
214
Формирование
Сумма строк 211 – 217
215
216
217
С-до 10 +/- С-до 16 (МПЗ)
С-до 11
Сумма С-до 20, 29, 44, 46
С-до 41 + С-до 43 +/- С-до 16 (товары)
– С-до 42 – С-до 14
С-до 45
С-до 97
Стоимость прочих МПЗ
220
С-до 19
230
Сумма С-до 62, 76, 60, 73
(долгосрочная) – С-до 63
231
С-до 62+С-до 76 – С-до 63
240
Сумма С-до 62, 76, 60, 73, 70, 71,
75 (краткосрочная) – С-до 63
241
С-до 62 + С-до 76 – С-до 63
5. Краткосрочные
финансовые вложения
250
С-до 58 – С-до 59
6. Денежные средства
260
Сумма С-до 50, 51, 52, 55, 57
7. Прочие оборотные
активы
270
Прочие
3. Деб. задолженность
долгосрочная
*покупатели и заказчики
4. Деб. задолженность
краткосрочная
*покупатели и заказчики