Об основных подходах формирования прогноза доходной части

Об основных подходах
формирования прогноза
доходной части бюджета на
2014 год и
плановый период
2015 и 2016 годов
Докладчик: начальник отдела доходов и реализации налоговой
политики Есауленко Ирина Викторовна
Схема
Основные направления развития налоговой политики
на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов
Обеспечение сбалансированности бюджета посредством увеличения
доходной базы консолидированного бюджета края
Усиление инвестиционной и инновационной направленности
экономического развития края
Совершенствование методов контроля за легализацией "теневой"
заработной платы в крае
Оптимизация налоговых льгот и установление экономически
обоснованных ставок по региональным и местным налогам
Реализация мероприятий по выводу из неформальной
экономической деятельности хозяйствующих субъектов малого и
среднего предпринимательства на территории края
Совершенствование налогового администрирования
ИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (Федеральный закон от 03.12.2012 № 244-ФЗ)
Наименование доходов бюджета
НДФЛ, уплачиваемый иностранными
гражданами в виде фиксированного
авансового платежа при осуществлении
ими на территории РФ трудовой
деятельности на основании патента
Доходы от аренды земельных участков,
государственная собственность на
которые не разграничена и которые
расположены в границах городских
округов
Акцизы на автомобильный и прямогонный
бензин, дизельное топливо, моторные масла
для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей, производимые
на территории Российской Федерации
Схема 2
Нормативы зачисления
2013 год
С 01.01.2014 года
Федеральный бюджет
Бюджет субъекта –
50% ;
100%
Бюджет субъекта –
50%
Бюджет субъекта –
20%;
Бюджет ГО –
80%
Бюджет субъекта 100%
Бюджет ГО –
100%
Бюджет субъекта –
90%;
Бюджеты МО –
10%
Схема 3
ИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Федеральный закон от 23.07.2013 № 252-ФЗ)
Зачисление налога на доходы физических лиц по уровням бюджетов
Действующие положения
в бюджет субъекта:
НДФЛ - по нормативу 80 процентов;
в бюджеты муниципальных районов:
НДФЛ - по нормативу 10 процентов;
в бюджеты поселений:
НДФЛ - по нормативу 10 процентов
в бюджеты городских округов:
НДФЛ - по нормативу 20 процентов;
отчисления в местные бюджеты:
единые и (или) дополнительные нормативы от
НДФЛ, исходя из зачисления в местные
бюджеты не менее 20 процентов налоговых
доходов консолидированного бюджета субъекта
Российской Федерации от указанного налога.
Изменения с 1 января 2014 г.
в бюджет субъекта:
НДФЛ - по нормативу 85 процентов;
в бюджеты муниципальных районов:
НДФЛ - по нормативу 5 процентов;
в бюджеты поселений:
НДФЛ - по нормативу 10 процентов;
в бюджеты городских округов:
НДФЛ - по нормативу 15 процентов;
отчисления в местные бюджеты:
единые и (или) дополнительные нормативы от
НДФЛ, исходя из зачисления в местные
бюджеты не менее 15 процентов налоговых
доходов консолидированного бюджета
субъекта Российской Федерации от
указанного налога.
Схема 4
ЕДИНЫЕ НОРМАТИВЫ ОТЧИСЛЕНИЙ ОТ НАЛОГОВ,
ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАЧИСЛЕНИЮ В КРАЕВОЙ БЮДЖЕТ
в 2014 году (Закон Ставропольского края от 13.10.2011 № 77-кз)
За муниципальными районами:
Налог на доходы физических лиц – 27 процентов;
НДФЛ уплачиваемый иностранными гражданами в виде
фиксированного авансового платежа при осуществлении ими
на территории Российской Федерации трудовой деятельности
на основании патента, - 17 процентов.
За городскими округами:
Налог на доходы физических лиц - 5 процентов.
Схема 5
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО- ЭКОНОМИЧЕСКОГО
РАЗВИТИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ на 2014 год
и на период 2015-2016 гг.
Наименование показателей
2014
год
2015
год
2016
год
Темп роста индекса
потребительских цен
106,2% 106,5% 106,0%
Темп роста фонда оплаты труда
110,6% 109,5% 110,0%
Темп роста прибыли прибыльных
предприятий (оценка 2013 г. –
100,47% 103,36% 103,34%
100,12%)
Индекс физического объема
инвестиций в основной капитал
106,0% 106,5% 107,0%
ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоговая база 2012 год
(5НДФЛ) по
соответствующим ставкам
Х
152 901,7млн.руб.
Ставки
(13%, 35%,
30%, 9%, 15%)
Х
Схема 67
Коэффициент
роста фонда оплаты
труда на текущий
финансовый год 113,2%
НДФЛ текущего финансового года (2013 год)
23 365,8 млн.руб.
Х
Коэффициент роста фонда
оплаты труда на очередной
финансовый год 110,6%
+
50 % НДФЛ, иностранными гражданами
в виде фиксированного авансового
платежа 36,4млн.руб.
ПРОГНОЗ НДФЛ на 2014 год
24 773,2 млн.руб.
Х
Коэффициент роста фонда оплаты труда
на первый год планового периода 109,5%,
на второй год планового периода 110,0%
+
50 % НДФЛ, иностранными гражданами
в виде фиксированного авансового
платежа 36,4 млн.руб.
НДФЛ на первый год планового периода (2015 год) 27 125,5 млн.руб.
НДФЛ на второй год планового периода (2016 год) 29 836,6 млн.руб.
Схема 7
ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Налогооблагаемая база 5-ЕНВД за 2012 год
16 000,3 млн. руб.
Оценка налогооблагаемой базы на 2013 год
ИПЦ 106,7%
17 072,3 млн. руб.
Налоговая ставка
15 %
Коэффициент налоговых вычетов
0,593
Прогноз на 2014 год
10 % недоимки по состоянию на 01.07.2013г.
1 612,7 млн. руб.
57,2 млн. руб.
Прогноз налога на 2014 год
1 618,5 млн. руб.
Прогноз налога на 2015 год
ИПЦ 106,5%
1 723,7 млн. руб.
Прогноз налога на 2016 год
ИПЦ 106%
1 827,1 млн. руб.
Схема 8
ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
млн. рублей
Налогооблагаемая база
(форма 5-мн)
за 2012 год по каждому
муниципальному
образованию
Средняя налоговая ставка
по каждому
муниципальному
образованию
10% от общей суммы
недоимки по каждому
муниципальному
образованию
Коэффициент роста
восстановительной
стоимости строений
1,015
Сумма прогнозов налога на
имущество физических лиц по
каждому муниципальному
образованию
на 2014 год – 466,0 млн. рублей
на 2015 год – 473,0 млн. рублей
на 2016 год – 480,1 млн. рублей
Схема 8
Схема 9
ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
млн. рублей
Налогооблагаемая база по
каждому муниципальному
образованию
(форма 5-мн)
за 2012 год
х
Средняя налоговая ставка,
сложившаяся в
муниципальном образовании,
с учетом сумм льгот,
установленных
представительными органом
муниципального образования
(ст. 387 НК РФ)
(но не ниже средней ставки, для
сельских поселений 0,308, для городских
поселений и городских округов 0,351)
Дополнительные
поступления
+
10% недоимки на
01.07.2013
Отмена льгот по
землям для
обеспечения
обороны,
безопасности и
таможенных нужд
=
Сумма
прогнозов
земельного
налога по
каждому
муниципал
ьному
образовани
ю на 2014
год
2 160,1
Схема 10
ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ЕДИНОГО
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЛОГА
млн. рублей
Налоговая
база ЕСХН
2012 года
по
муниципальным
образованиям края
(с учетом
убытка)
Корректировка
налоговой
базы
ЕСХН по
муниципальным
образованиям края
Прогноз ЕСХН
на 2014 год
(ставка 6 %)
(ИПЦ на 2013г.
– 106,7%;
ИПЦ на
2014г. –
106,2%)
(недоимка
на
01.07.2013г
6,3
млн.
рублей)
2 533,4
- 225,4
156,9
0,6
10%
недоимки
ИПЦ на 2015 год - 106,5%
ИПЦ на 2016 год – 106,0%
Прогноз
поступления
ЕСХН в
консолидиро
ванный
бюджет края
на 2014 год
157,5
Схема 11
ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ
млн. рублей
Поступило государственной пошлины в консолидированный
бюджет за 2012 года – 210,2
Темп роста поступлений в 2013 году (6 мес.)
к аналогичному периоду 2012 года – 1,127
Индекс потребительских цен на 2014 год – 106,2 %
Индекс потребительских цен на 2015 год – 106,5 %
Индекс потребительских цен на 2016 год – 106,0 %
Прогноз государственной пошлины:
на 2014 год – 251,6
на 2015 год – 267,9
на 2016 год – 284,0
ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ШТРАФОВ
Схема 12
Поступило штрафов в
консолидированный
бюджет за 6 месяцев 2013 года
237,5 млн. рублей
Темп роста
1,360
Поступило штрафов в
консолидированный
бюджет за 6 месяцев 2012 года
х
Поступило штрафов в
консолидированный
бюджет за 2012 год
174,6 млн. рублей
420,39 млн. рублей
Оценка поступления штрафов
в консолидированный бюджет на 2013 год,
соответствует прогнозу на 2014 год
571,7 млн. рублей
в том числе:
бюджеты
муниципальных образований
329,7 млн. рублей
краевой бюджет
242,0 млн. рублей