Комитет финансов - Киришский муниципальный район

advertisement
Муниципальное учреждение «Комитет финансов
Муниципального образования Киришский муниципальный район
Ленинградской области»
ПРИКАЗ
от 30 апреля 2008 года № 071
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ
МУ «КОМИТЕТ ФИНАНСОВ И ЭКОНОМИКИ МО
«КИРИШСКИЙ РАЙОН» от 27.12.2005 г. №081
«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОБЕСПЕЧЕНИЯ
НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КИРИШСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН
ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ»
В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 26 апреля 2007 г. N 63-ФЗ «О
внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования
бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством
Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации»
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 18, ст. 2117), Приказом
Федерального казначейства от 9 ноября 2007 г. N 6н «О внесении изменений в приказ
Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н «Об утверждении Порядка кассового
обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных
бюджетов территориальными органами Федерального казначейства»,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.
Внести изменения в приказ Муниципального учреждения «Комитет
финансов
муниципального
образования
Киришский
муниципальный
район
Ленинградской области» от 27.12.2005 года №081 «Об утверждении порядка обеспечения
наличными денежными средствами получателей средств бюджета муниципального
образования Киришский муниципальный район Ленинградской области», изложив
Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета
муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской области
в редакции согласно Приложению.
2.
Отделу планирования и казначейского исполнения бюджета организовать
работу по реализации Порядка и довести настоящий приказ до сведения получателей
средств бюджета муниципального образования Киришский муниципальный район
Ленинградской области.
3.
Контроль за выполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Председатель
Ю. В. Косарева
1
ПРИЛОЖЕНИЕ
к приказу МУ «Комитет финансов»
от 30.04.2008 г. №071
ПОРЯДОК
обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета
муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской
области
I. Общие положения
1.1. Настоящий порядок распространяется на получателей средств бюджета
муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской области,
которым открыты лицевые счета в МУ «Комитет финансов муниципального образования
Киришский муниципальный район Ленинградской области».
1.2. Настоящий Порядок регламентирует порядок оформления и совершения
операций по выдаче наличных денежных средств на выплату заработной платы,
компенсационных, социальных, оплату командировочных расходов и других выплат в
бюджетных учреждениях.
Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации,
Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н «Об утверждении Порядка
кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и
местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства» (далее –
Порядок 1н), Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября
2004 года №85н «О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Порядок 85н), Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 года №142н «Об
утверждении инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов федерального бюджета» (далее – Инструкция 142н),
Положениями Центрального Банка Российской Федерации от 5 января 1998 г. N 14-П «О
правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской
Федерации», от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях на территории Российской Федерации» (далее – Положение 199П), от 05 декабря 2002 года № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», от 24
декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с
использованием платежных карт", Положениями Центрального Банка Российской
Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 года №№
257-П, 46н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями
расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов
Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях
открытия главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств
лицевых счетов в органах Федерального казначейства Министерства финансов
Российской Федерации» и от 13 июля 2005 года №№ 272-П, 91н «О порядке расчетнокассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными
организациями (филиалами) счетов органов исполнительной власти субъекта Российской
Федерации и органов местного самоуправления, осуществляющих кассовое обслуживание
исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов» с
изменениями и дополнениями.
1.3
Основные термины и понятия, используемые в настоящем Порядке:
2
- МУ «Комитет финансов муниципального образования Киришский муниципальный
район Ленинградской области» (далее – Комитет финансов) – финансовый орган,
организующий исполнение бюджета муниципального образования Киришский
муниципальный район Ленинградской области;
- главный распорядитель средств бюджета муниципального образования Киришский
муниципальный район Ленинградской области (далее – Главный распорядитель) – орган
местного самоуправления муниципального образования Киришский муниципальный
район Ленинградской области, бюджетное учреждение, определенные Перечнем главных
распорядителей
средств
бюджета
муниципального
образования
Киришский
муниципальный район Ленинградской области, установленным в ведомственной
структуре бюджета, имеющий право распределять бюджетные средства по
подведомственным получателям средств бюджета муниципального образования
Киришский муниципальный район Ленинградской области.
- получатель бюджетных средств (далее – Получатель) - бюджетное учреждение,
иная организация или обособленное подразделение, наделенное обязанностью ведения
бухгалтерского учета, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с
бюджетной росписью на соответствующий год;
- выдача наличных денег - операция предоставления Получателю наличных денег в
кассах учреждения Банка России, кредитных организациях или банкоматах;
- денежный чек - документ, предназначенный для оформления операции выдачи
наличных денег Получателю в кассе учреждения Банка России или кредитной
организации, оформленный в установленном порядке;
- денежная чековая книжка (далее – чековая книжка) - сброшюрованные,
соединенные в виде книжки бланки денежных чеков;
- объявление на взнос наличными - документ, оформляемый при внесении наличных
денег на счет бюджета муниципального образования Киришский муниципальный район
Ленинградской области по установленной форме (код формы по ОКУД 0402001);
- банковская расчетная карта (далее - банковская карта) – платежная карта,
предназначенная для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными
юридическими лицами, операций с денежными средствами, в соответствии с
законодательством Российской Федерации и договором с кредитной организацией;
- расчетная корпоративная карта - банковская карта, использование которой
позволяет материально-ответственному лицу Получателя получать наличные денежные
средствами;
- банкомат – электронный программно-технический комплекс, предназначенный для
совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций
выдачи наличных денежных средств.
II. Организация работы по обеспечению наличными денежными средствами
2.1. Обеспечение Получателей наличными денежными средствами осуществляется
посредством чековых книжек, банковских карт и сберегательных книжек на предъявителя.
Получатели имеют право самостоятельно выбирать форму обеспечения наличными
денежными средствами.
2.2. Операции по обеспечению наличными денежными средствами, осуществляемые
в соответствии с настоящим Порядком отражаются по лицевым счетам Получателей,
открытым в Комитете финансов.
2.3. Для начала работ по обеспечению наличными денежными средствами
Получатель обязан представить в Комитет финансов следующие документы:
копию извещения о закрытии банковских бюджетных счетов для зачисления средств
на выплату заработной платы и хозяйственные нужды;
сведения о сроках выплаты заработной платы;
3
2.4. Прием и исполнение платежных документов по обеспечению наличными
денежными средствами Получателей на выплату заработной платы осуществляется в
сроки, установленные Комитетом финансов.
2.5. Прием и исполнение платежных документов для расчетов с увольняемыми
работниками, работниками, уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных
федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории
Российской Федерации, производится независимо от установленных учреждению сроков
выплаты заработной платы.
2.6. Прием платежных документов по обеспечению наличными денежными
средствами производится в день их поступления в Комитет финансов в течение
операционного дня. Операционным днем считается рабочее время до 12 часов дня.
Операции по документам, поступившим в Комитет финансов, производятся с учетом
поступивших доходов в бюджет муниципального образования Киришский
муниципальный район Ленинградской области.
2.7. Операции по обеспечению наличными денежными средствами производятся
строго в пределах бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью,
утвержденной сметой доходов и расходов Получателя и лимитами бюджетных
обязательств, устанавливаемых Получателю по соответствующим кодам бюджетной
классификации Российской Федерации.
2.8. Комитет финансов ведет аналитический учет операций по обеспечению
наличными деньгами в разрезе Получателей.
2.9. Лимит наличных денег в кассе устанавливается Комитетом финансов по
письменному обращению Получателя в соответствии с Положением Центрального банка
Российской Федерации от 05 января 1998 года N 14-П «О правилах организации
наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».
Для установления лимита остатка кассы Получатели не позднее 10 декабря
финансового года представляют в Комитет финансов расчет на установление лимита
остатка кассы на очередной финансовый год, оформленный согласно Приложению 1 к
настоящему Порядку.
Получателям, не представившим в Комитет финансов расчет на установление лимита
остатка наличных денежных средств в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а
несданная денежная наличность - сверхлимитной.
Лимит остатка кассы устанавливается Комитетом финансов без права расходования
наличных денежных средств из выручки.
Представительствам, филиалам и другим территориально обособленным
подразделениям бюджетного учреждения, наделенным в соответствии с положениями в
этих подразделениях правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов
и расходов и имеющим лицевой счет в Комитете финансов, лимит остатка наличных денег
в кассе устанавливается Комитетом финансов.
По бюджетному учреждению, в состав которого входят подразделения, не
наделенные правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и
расходов, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных
подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом
руководителя соответствующего бюджетного учреждения.
2.10. Обеспечение Получателей наличными денежными средствами за счет средств,
полученных от деятельности, приносящей доход, осуществляется согласно настоящему
Порядку. Для начала работ по обеспечению наличными денежными средствами из
доходов от внебюджетной деятельности Получатель обязан представить в Комитет
финансов копию извещения о закрытии балансовых счетов 40603 «Счета организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие
организации», 40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие
организации» в учреждениях Банка России и (или) кредитных организациях.
4
2.11. Сдача наличной денежной выручки осуществляется исходя из необходимости
ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их на лицевой счет в
дни работы Получателя и кредитных организаций.
Выручка, полученная в нерабочие праздничные дни в январе, подлежит обязательной
сдаче на балансовый счет 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального
казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации», открытый
Управлению Федерального казначейства, в первый рабочий день очередного финансового
года.
III. Регламент выплаты наличных денежных средств получателям средств
бюджета муниципального образования Киришский муниципальный район
Ленинградской области посредством чековых книжек
3.1. Обеспечение наличными денежными средствами Получателей осуществляет
Комитет финансов с балансовых счетов № 40116 «Средства для выплаты наличных денег
бюджетополучателям» (далее – счет № 40116), открытых Комитету финансов в
учреждениях Банка России или кредитных организациях.
3.2. Порядок и условия использования Комитетом финансов чековых книжек для
получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации,
утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Банка России,
Министерством финансов Российской Федерации, и настоящим Порядком.
Комитет финансов получает в учреждении Банка России и (или) кредитной
организации необходимое количество чековых книжек для получения наличных денег. В
учреждении Банка России или кредитной организации перед выдачей Комитету финансов
на лицевой стороне каждого чека проставляется штамп учреждения Банка России и (или)
кредитной
организации,
содержащий
его
наименование
и
банковский
идентификационный код (БИК), указывается наименование чекодателя и номер счета
Комитета финансов, открытый в учреждении Банка России или кредитной организации
для выдачи наличных денежных средств Получателям на балансовом счете № 40116.
Полученные Комитетом финансов чековые книжки являются документами строгой
отчетности и подлежат учету и регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых
книжек (приложение 2).
Журнал учета бланков денежных чековых книжек должен быть сброшюрован и
прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера Комитета
финансов и скреплен печатью.
Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за
сохранность чековых книжек до передачи их Получателю несет материальноответственный работник Комитета финансов, назначенный приказом Комитета финансов.
Чековая книжка выдается Получателю Комитетом финансов бесплатно по его
заявлению (приложение 3).
Чековая книжка к лицевому счету Получателя по внебюджетной деятельности
отдельно не выдается.
Комитет финансов выдает уполномоченному лицу Получателя чековую книжку под
расписку в журнале учета бланков чековых книжек. Ответственность за сохранность и
учет полученных в Комитете финансов чековых книжек несет Получатель.
По мере использования выданной чековой книжки Получатель обращается в
Комитет финансов с заявлением о выдаче новой чековой книжки в установленном порядке
с одновременной сдачей использованной чековой книжки и представлением Реестра
аннулированных чеков согласно Приложению 4 к настоящему Порядку.
3.3. Получатель возвращает Комитету финансов чековые книжки с корешками
использованных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их
возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера
подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
5
- закрытия лицевых счетов, открытых Получателю в Комитете финансов;
- изменения наименования Получателя;
- закрытия или изменения номера счета, открытого Комитету финансов в
учреждении Банка России или кредитной организации.
Получатель не позднее 40 дней до наступления нового квартала представляет в
Комитет финансов кассовую заявку на предстоящий квартал в 2-х экземплярах
(приложение 5).
Кассовые заявки Получателей обобщаются в сводную кассовую заявку Комитета
финансов, которая представляется в учреждение Банка России или кредитную
организацию. Кассовые заявки Получателей формируются в отдельное дело Комитета
финансов.
3.4. Для получения наличных денежных средств Получатель не позднее, чем за три
рабочих дня до получения вводит в систему удаленного автоматизированного рабочего
места получателя бюджетных средств (далее – УАРМ ПБС) и отправляет в электронном
виде заявку на расход для получения наличных денежных средств (далее – Заявка на
расход) в автоматизированный комплекс казначейского исполнения бюджета (далее –
АК).
Форма Заявки на расход соответствует форме стандартной Заявки на расход в УАРМ
ПБС. При заполнении Заявки на расход дополнительно указываются:
в поле «Вид операции» - значение 3 «Кассовый документ»;
в поле «Символ кассы» - символ расхода согласно действующим банковским
правилам и соответствующим кодам бюджетной классификации расходов;
отмечается поле «Получение наличных»;
серия, номер, и дата чека;
фамилия, имя и отчество представителя Получателя, на которого выписан чек.
3.5. Одновременно с представлением Заявки на расход для перечисления заработной
платы за вторую половину месяца Получатель представляет в Комитет финансов Заявки
на расход на перечисление платежей во внебюджетные фонды и удержанного налога на
доходы физических лиц, оформленных в соответствии с требованиями, предъявляемыми
Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление
налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации,
утвержденными приказом Министерства Российской Федерации от 24.11.2004 г. №106н.
Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей Комитет финансов
отказывает в принятии Заявок на расход для перечисления заработной платы за вторую
половину месяца.
При наличии удаленного рабочего места Заявки на расход для получения наличных
денежных средств на выплату заработной платы принимаются только в электронном виде.
Одновременно в Комитет финансов представляется на бумажном носителе Реестр
всех переданных Заявок на расход для получения наличных денежных средств и
начислениям на заработную плату, который может быть представлен по факсу.
Заявки на расход на выплату заработной платы и начислениям на нее
обрабатываются только после импорта их в Комитет финансов и при наличии Реестра.
3.6. При отсутствии у Получателя УАРМ ПБС Получатель представляет в Комитет
финансов Заявку на расход на бумажном носителе по форме согласно действующему
порядку финансового обеспечения расходов бюджета муниципального образования
Киришский муниципальный район Ленинградской области. Комитет финансов вводит
Заявку на расход в АК не позднее трех рабочих дней до дня получения Получателем
наличных денежных средств.
3.7. Оформленные Получателями Заявки на расход принимает ответственный
работник Комитета финансов, который проверяет их на соответствие:
- подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей (в случае
представления Заявки на расход на бумажных носителях);
6
указанных в Заявке на расход кодов бюджетной классификации расходов
содержанию операций;
- наличия достаточно свободных остатков ассигнований по указанным в Заявке на
расход кодам бюджетной классификации расходов.
Комитет финансов осуществляет предварительный и текущий контроль Заявок на
расход в части:
правильности заполнения полей платежного документа;
правильности реквизитов получателя.
3.8. Комитет финансов на основании Заявок на расход оформляет платежные
поручения на перечисление денежных средств с лицевого счета бюджета муниципального
образования Киришский муниципальный район Ленинградской области с кодом 02,
открытого в Отделении по Киришскому району Управлении Федерального казначейства
по Ленинградской области, на соответствующий балансовый счет №40116 с учетом того,
чтобы обеспечить поступление средств на указанный счет не позднее дня,
предшествующего дню выдачи наличных денежных средств.
3.9. Операции по выдаче наличных денежных средств Получателям со счета №40116
производятся строго в пределах представленных Заявок на расход.
3.10. Одновременно с Заявкой на расход Получатель представляет в Комитет
финансов чек. Чек выписывается уполномоченным лицом Получателя от руки, в один
прием чернилами или шариковой ручкой. Помарки, подчистки, исправления в чеках не
допускаются. Ответственность за достоверность проставленных в чеке символов несет
Получатель. Чеки могут быть только именными.
На оборотной стороне чека указывается назначение сумм платежа в соответствии с
номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и
кредитных организаций (далее - отчет о кассовых оборотах), за исключением
установленных законодательством Российской Федерации случаев, паспортные данные
или данные иного документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица
Получателя.
Подпись на корешке чека уполномоченного лица Получателя, на которого выписан
чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Получателя или иных лиц,
уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй
подписи и закрепляется оттиском печати Получателя.
3.11. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за
неправильное использование чеков, убытки в результате утраты или хищения чеков, а
также вследствие злоупотреблений со стороны уполномоченных лиц несет Получатель.
3.12. Расчеты с работниками по заработной плате, премиям, выплатам социального
характера, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. Получатель обязан
производить через уполномоченное лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать
чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира, для
получения ими денег запрещается.
3.13. Ответственные работники Комитета финансов принимают заполненные чеки и
проверяют их на соответствие:
сумм, указанных цифрами и прописью;
данных паспорта уполномоченного лица Получателя, данным, указанным в
чеке;
представленного чека Заявке на расход в части указанных в них серии, номера и
даты чека, направления расхода и суммы, подлежащей получению.
3.14. На лицевой и оборотной сторонах принятых от Получателей и проверенных
чеков проставляются подписи лиц Комитета финансов, имеющих право подписывать
расчетные и кассовые документы, заявленные в карточке с образцами подписей и оттиска
печати, и на лицевой стороне проставляется печать Комитета финансов только после
получения выписки Банка России или кредитной организации по балансовому счету
-
7
№40116, подтверждающей факт зачисления денежных средств на указанный счет,
предназначенных к получению по данному чеку.
3.15. Для получения наличных денежных средств из кассы банка уполномоченное
лицо Получателя представляет в банк полностью оформленный денежный чек накануне
или в день выдачи наличных денежных средств.
Выдача наличных денежных средств из кассы банка осуществляется в
установленном Банком России порядке ведения кассовых операций.
3.16. В случае отказа банком в приеме денежного чека из-за нарушения требований
по оформлению денежного чека либо несоответствия печатей и подписей на нем
заявленным образцам, Получатель представляет в Комитет финансов возвращенный
банком денежный чек и оформленный в установленном порядке новый денежный чек на
замену.
При этом неисполненный банком денежный чек подлежит погашению в
установленном порядке путем перечеркивания его лицевой стороны и составлением
надписи "аннулировано", заверенной подписью главного бухгалтера Получателя.
3.17. Чеки действительны к предъявлению в учреждении Банка России или
кредитной организации, в которой Комитету финансов открыт балансовый счет №40116
для выдачи наличных денежных средств, в течение десяти календарных дней, не считая
дня их выписки.
При не предъявлении чека в кассу вышеуказанного учреждения Банка России или
кредитной организации по истечении указанного срока, Получатель обязан представить в
Комитет финансов аннулированный в установленном порядке чек для оформления
Комитетом финансов платежного поручения на возврат невостребованной суммы со счета
Комитета финансов, открытого в учреждении Банка России или кредитной организации
для выдачи наличных денежных средств на балансовом счете №40116, на лицевой счет
Комитета финансов с кодом 02 в Отделении по Киришскому району УФК по
Ленинградской области.
3.18. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется
уполномоченным лицом Получателя по объявлению на взнос наличными по форме
0402001, утвержденной Положением 199-П, в кассу учреждения Банка России или
кредитной организации, в котором Комитету финансов открыт счет для выдачи наличных
денежных средств, для зачисления на счет Комитета финансов №40116.
В объявлении на взнос наличными указываются:
в поле «От кого» - полное или сокращенного наименование Получателя и в скобках
номер лицевого счета бюджета муниципального образования Киришский муниципальный
район Ленинградской области 02000081020;
в поле «Получатель» - сокращенное наименование Комитета финансов, в скобках полное наименование Комитета финансов и номер лицевого счета бюджета
муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской области
02000081020;
в поле «Источник взноса» - назначение суммы платежа по соответствующим
символам «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных
организаций» и кодам бюджетной классификации, в скобках – номер лицевого счета
Получателя, открытого в Комитете финансов.
Ответственность за достоверность проставленных символов несет Получатель.
Одновременно Получатель представляет в Комитет финансов расшифровку к
возврату наличных денежных средств по форме Приложения 6 к настоящему Порядку.
3.19. Наличие неиспользованных остатков средств на счете Комитета финансов,
открытого в учреждении Банка России или кредитной организации для выдачи наличных
денежных средств Получателям на балансовом счете № 40116, и в кассах бюджетных
учреждений по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.
3.20. Для осуществления деятельности в нерабочие праздничные дни в январе
очередного финансового года Получатель имеет право получить денежные средства по
8
чеку не ранее, чем за 3 рабочих дня до наступления праздничных дней и не позднее дня,
предшествующего последнему рабочему дню финансового года. По состоянию на 31
декабря указанные денежные средства должны находиться под отчетом у материально
ответственных лиц.
При этом наличные денежные средства могут быть выданы под отчет в следующих
случаях:
- выезд командированного сотрудника в течение праздничных либо первых двух
рабочих дней января очередного финансового года,
- для проведения праздничных мероприятий учреждений культуры,
- для оплаты донорам за сданную кровь и ее компоненты.
Остатки неиспользованных наличных денежных средств, выданных для обеспечения
деятельности в нерабочие праздничные дни в январе очередного финансового года,
подлежат возврату в бюджет в установленном порядке.
IV. Регламент обеспечения наличными денежными средствами получателей
средств бюджета муниципального образования Киришский муниципальный
район Ленинградской области посредством банковских карт и сберегательных
книжек на предъявителя
4.1. Порядок и условия обеспечения наличными денежными средствами
Получателей посредством банковских карт и сберегательных книжек на предъявителя
регулируется законодательством Российской Федерации, нормативными документами
Банка России, кредитных организаций и настоящим регламентом.
4.2. Для обеспечения выплаты заработной платы, социальных выплат сотрудникам
посредством банковских карт Получатель заключает с кредитной организацией договор на
обслуживание банковских карт, в котором указываются основные условия обслуживания.
Копию договора Получатель представляет в Комитет финансов (единовременно).
4.3. Для выплаты заработной платы сотрудникам организации – Получателя
используется индивидуальная расчетная карта.
Выдача индивидуальных расчетных карт, предназначенных для выплаты заработной
платы, социальных выплат сотрудникам организации - Получателя, осуществляется на
основании письменных заявлений от физических лиц соответствующей формы,
являющегося неотъемлемой частью договора, заключенного между кредитной
организацией и Получателем.
4.4. Для зачисления средств на индивидуальные расчетные карты Получатель
представляет в Комитет финансов Заявку на расход для перечисления начисленной
заработной платы в соответствии с пунктами 3.4, 3.5 и 3.6 настоящего порядка.
4.5. В Заявке на расход в поле «Получатель» указывается наименование и реквизиты
кредитной организации, с которой заключен договор на обслуживание банковских карт.
4.6. Получатель самостоятельно представляет в кредитные организации документы
для зачисления денежных средств на индивидуальные расчетные карты сотрудников.
С использованием индивидуальных расчетных карт сотрудники организации –
Получателя получают наличные денежные средства в банкоматах и кредитных
организациях.
4.7. Для обеспечения выплаты заработной платы, социальных выплат сотрудникам
посредством сберегательных книжек на предъявителя сотрудники
Получателя
самостоятельно заключают с кредитной организацией договор на открытие счета
физического лица и представляют реквизиты счета в бухгалтерию Получателя.
4.8. Для зачисления средств на сберегательные книжки на предъявителя Получатель
представляет в Комитет финансов Заявки на расход для перечисления начисленной
заработной платы в соответствии с пунктами 3.4, 3.5 и 3.6 настоящего Порядка на счет
физического лица отдельно по каждому сотруднику.
9
4.9. Для получения наличных денег на командировочные расходы и на расходы,
связанные с хозяйственной деятельностью, Получатель может использовать расчетную
корпоративную карту.
Получение средств на выплату заработной платы сотрудникам организации Получателя по расчетной корпоративной карте не допускается.
4.10. Получатель заключает с кредитной организацией договор на обслуживание
расчетных корпоративных карт, в котором указываются основные условия обслуживания.
Копию договора Получатель представляет в Комитет финансов.
4.11. Кредитная организация на основании договора, заключенного с Получателем,
открывает Получателю специальный карточный счет (далее – спецкартсчет),
предназначенный для расчетов по операциям с расчетными корпоративными картами, и
осуществляет выдачу карт лицам, уполномоченным Получателем получать наличные
денежные средства (далее – держатель корпоративной карты), находящиеся на этом счете.
Кредитная организация выдает Получателю расчетную корпоративную карту с
обязательным указанием наименования организации и реквизитами держателя
корпоративной карты.
4.12. Перечисление средств на спецкартсчет Получателя производится Комитетом
финансов в порядке, установленном для финансирования расходов бюджета, с
отражением операций на лицевых счетах Получателей.
4.13. Для получения наличных средств на командировочные и хозяйственные
расходы Получатель представляет в Комитет финансов Заявку на расход для
перечисления средств на спецкартсчет в соответствии с пунктами 3.4 и 3.6 настоящего
Порядка.
Наличные денежные средства, полученные держателем корпоративной карты,
считаются выданными ему подотчет.
Для дальнейшего пополнения спецкартсчета Получателю необходимо представить в
Комитет финансов копию выписки по спецкартсчету и Заявку на расход для перечисления
средств на спецкартсчет.
4.14. Наличие остатков средств на спецкартсчете по состоянию на 1 января
следующего финансового года не допускается.
Не позднее последнего рабочего дня года остаток денежных средств по
спецкартсчету должен быть внесен Получателями на лицевой счет Комитета финансов с
кодом 02 в Отделении по Киришскому району УФК по Ленинградской области, с
указанием в назначении платежа «Возврат неиспользованных средств текущего года» с
расшифровкой суммы по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
10
Приложение 1
к Порядку
обеспечения наличными денежными
средствами получателей средств бюджета
муниципального образования Киришский
муниципальный район Ленинградской
области
РАСЧЕТ
НА УСТАНОВЛЕНИЕ БЮДЖЕТНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ
НА ______ ГОД
_____________________________________________________________________
(наименование (штамп) бюджетного учреждения)
_____________________________________________________________________
(номер(а) лицевого(ых) счета(ов)
Муниципальное учреждение «Комитет финансов муниципального образования
Киришский муниципальный район Ленинградской области»
(наименование Финансового органа)
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца <*>
(фактическая) <***>
____ тыс. руб.
Среднедневная выручка <**>
____ тыс. руб.
Среднечасовая выручка <**>
____ тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов
на заработную плату и выплаты социального характера),
фактически <***>
____ тыс. руб.
Среднедневной расход <**>
____ тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в ____ дней,
при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть).
Часы работы бюджетного учреждения с __ час. __ мин. до __ час. __ мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу бюджетного учреждения,
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)
__час. __мин.
Испрашиваемая сумма лимита __________________________ тыс. руб.
_____________________________________________________________________
(сумма прописью)
<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
<**> Сумма выручки (расхода),
деленная
на
число
рабочих
дней (часов) бюджетного учреждения.
<***> Вновь
организуемые
бюджетные
учреждения
показывают
ожидаемую сумму выручки (расхода).
Руководитель _________________________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ____________________________________ (Ф.И.О.)
Решение Комитета финансов:
установить лимит остатка кассы в сумме ______________ тыс. руб.
_____________________________________________________________________
(сумма прописью)
_____________________________________________________________________
Руководитель Комитета финансов
_______________________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
Дата: ______________ 200_ г.
11
ПРИМЕР УСТАНОВЛЕНИЯ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ:
- налично-денежная выручка за последние 3 месяца (фактическая) составила 325000
рублей;
- количество рабочих дней за этот период - 65 дней;
- среднедневная выручка составляет 5000 рублей (325000/65);
- выплаты наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на
заработную плату и выплат социального характера) фактически составили 65000 рублей;
- среднедневной расход 1000 рублей (65000/65).
При установлении бюджетному учреждению размера лимита остатка кассы следует
исходить из того, что если вся полученная выручка бюджетным учреждением ежедневно
сдается в банк, то лимит устанавливается в размере среднедневного расхода, в данном
случае - 1000 рублей.
Лимит остатка кассы в размере среднедневного расхода должен устанавливаться
бюджетному учреждению при отсутствии у него денежной выручки.
Для бюджетных учреждений, сдающих выручку на следующий день, размер лимита
остатка кассы устанавливается в размере среднедневной выручки и среднедневного
расхода наличными деньгами (в данном примере - 6000 рублей).
В случае если бюджетное учреждение сдает выручку один раз в несколько дней,
размер лимита должен быть установлен в зависимости от суммы денежной выручки и
установленных сроков ее сдачи. Если размер ежедневной выручки незначителен и
составляет, к примеру, 500 рублей, а срок ее сдачи установлен в последний рабочий день
недели, то сумма средней выручки за неделю составит 500 руб. х 5 = 2500 рублей, и если
при этом имеет место среднедневной расход в сумме 1000 рублей, то размер лимита
целесообразно установить в объеме 3500 рублей.
12
Приложение 2
к Порядку
обеспечения наличными денежными
средствами получателей средств бюджета
муниципального образования Киришский
муниципальный район Ленинградской
области
ЖУРНАЛ
УЧЕТА БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК
ЗА ____ ГОД
МУ «Комитет финансов МО Киришский муниципальный район
Ленинградской области
Учреждение банка ___________________________ БИК
Счет N_____________________
┌──────────┐
Начат │
│
└──────────┘
Закончен
___________
┌──────────┐
│
│
└──────────┘
┌───┬───────┬────────────────────┬──────────────────────────────────────────┐
│NN │ NN
│
Получено в
│
Выдано владельцу лицевого счета
│
│п/п│чеков и│ учреждении банка │
│
│
│ серии ├──────────┬─────────┼──────────┬────────────┬────────┬─────────┤
│
│
│
дата
│подпись │
дата
│наименование│ номер │подпись │
│
│
│получения │ответст │ выдачи │ владельца │лицевого│ответст │
│
│
│
│венного │
│ лицевого │ счета │венного │
│
│
│
│работника│
│
счета
│
│работника│
│
│
│
│комитета │
│
│
│владельца│
│
│
│
│финансов │
│
│
│лицевого │
│
│
│
│
│
│
│
│счета
│
├───┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┼────────────┼────────┼─────────┤
│ 1 │
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
└───┴───────┴──────────┴─────────┴──────────┴────────────┴────────┴─────────┘
13
Приложение 3
к Порядку
обеспечения наличными денежными
средствами получателей средств бюджета
муниципального образования Киришский
муниципальный район Ленинградской
области
МУ «Комитет финансов МО Киришский муниципальный район
Ленинградской области
__________________________________________________________________
наименование финансового органа
__________________________________________________________________
наименование получателя бюджетных средств
"___"__________________ г.
ЗАЯВЛЕНИЕ N
Просим выдать нам по лицевому счету N ________________________
денежных чековых книжек _____________________ шт. по _____________
количество прописью
кол-во
листов.
Для расчетов _________________________________________________
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от
огня и хищения помещении.
Чековые
книжки
доверяем
получить
нашему
работнику
_______________________________, подпись которого ________________
удостоверяем.
Руководитель
Главный
бухгалтер
организации
_____________
(подпись)
Место
печати
_____________
(подпись)
_____________________
(расшифровка подписи)
_____________________
(расшифровка подписи)
-----------------------------------------------------------------Отметки Комитета финансов
Разрешаю
_______________ _______________
(подпись)
(расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер
_______________ _______________
(подпись)
(расшифровка
подписи)
-----------------------------------------------------------------Денежные чековые книжки с бланками за NN _____________________
(от - до)
Выдал
Получил
Руководитель
Комитета финансов
_____________
(подпись)
_____________
(подпись)
_____________________
(расшифровка подписи)
_____________________
(расшифровка подписи)
Дата выдачи:
14
Приложение 4
к Порядку
обеспечения наличными денежными
средствами получателей средств бюджета
муниципального образования Киришский
муниципальный район Ленинградской
области
РЕЕСТР АННУЛИРОВАННЫХ ЧЕКОВ
С _____________ ПО _____________
Наименование
Номер
получателя
лицевого
бюджетных
счета
средств
Получателя
1
Исполнитель
Номер и
дата
заявки
на
получение
наличных
Реквизиты
чека
(серия,
номер,
дата)
Дата
аннулирова
ния чека
3
4
5
2
_____________
(должность)
___________
(подпись)
15
Реквизиты
чека
(серия,
номер,
дата)
взамен
аннулирова
нного чека
6
_____________________
(расшифровка подписи)
Сумма
(руб.)
7
Приложение 5
к Порядку
обеспечения наличными денежными
средствами получателей средств бюджета
муниципального образования Киришский
муниципальный район Ленинградской
области
КАССОВАЯ ЗАЯВКА
НА ___ КВАРТАЛ ____ г.
на выплату наличных денежных средств на заработную плату,
выплаты социального характера и хозяйственные расходы
______________________________________________________________
наименование (штамп) учреждения
тыс. руб.
┌───────────────────────────────────┬───┬──────────────────---------─────------┐
│
Наименование показателя
│Код│Фактическое исполнения за:│Прогноз на │
│
│
├────────────┬─────--------┤
│
│
│
│соотв. квар-│предыдущий
│квартал
│
│
│
│тал прошлого│квартал
│2____г
│
│
│
│года
│
│
│
├───────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────--------┼─────------┤
│
1
│ 2 │
3
│
4
│
5
│
├───────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────--------┼─────------┤
│ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ (кроме│
│
│
│
│
│наличных денег, получаемых в банке)│
│
│
│
│
│1. Торговая выручка
│ 02│
│
│
│
│2. Выручка от оказания платных
│ 11│
│
│
│
│
услуг
│
│
│
│
│
│3. Поступления налогов, сборов,
│ 12│
│
│
│
│
взносов и страховых платежей
│
│
│
│
│
│4. Прочие поступления
│ 32│
│
│
│
│───────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────--------┼─────------┤
│5. Итого(1 + 2 + 3 + 4)в том числе:│
│
│
│
│
│5.1. расходы из выручки
│
│
│
│
│
│5.2. сдается
в
предприятия│
│
│
│
│
│
Госкомсвязи России
│
│
│
│
│
│5.3. сдается в учреждения Сбербанка│
│
│
│
│
│
России
│
│
│
│
│
│5.4. сдается
в кассы учреждений│
│
│
│
│
│
банков
│
│
│
│
│
├───────────────────────────────────┼───┼────────────┼────--------─┼─────------┤
│РАСХОДЫ
│
│
│
│
│
│1. На
заработную плату, выплаты│40,│
│
│
│
│ социального характера, стипендии,│44 │
│
│
│
│ расходы, не относящиеся к фонду│
│
│
│
│
│ заработной платы
и
выплатам│
│
│
│
│
│ социального характера
│
│
│
│
│
│2. На выплату пенсий и
пособий│50 │
│
│
│
│ соцстраха
│
│
│
│
│
│3. На командировочные расходы
│42 │
│
│
│
│4. Выдачи на другие цели:
│
│
│
│
│
│
Хозяйственные расходы
│53 │
│
│
│
├───────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────--------┼─────------┤
│5. Итого (1 + 2 + 3 + 4)
│
│
│
│
│
└───────────────────────────────────┴───┴────────────┴─────--------┴─────------┘
Календарь выдач заработной платы по установленным срокам
Числа
Всего
Месяцы
Руководитель учреждения ____________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ___________________________________ (Ф.И.О.)
16
Приложение 6
к Порядку
обеспечения наличными денежными
средствами получателей средств бюджета
муниципального образования Киришский
муниципальный район Ленинградской
области
___________________________________________
(наименование получателя бюджетных средств)
__________________________________________
(номер лицевого счета)
РАСШИФРОВКА
ВОЗВРАТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
К КВИТАНЦИИ N _____ ОТ "___"___________ 200__ ГОДА
КВСР
КФКР
КЦСР
КВР
1
2
3
4
КОСГУ Цели расходования Кассовый
5
наличных денег
6
символ
7
Сумма,
руб.
8
ИТОГО:
Сумма прописью ___________________________________________________
Руководитель
______________ _____________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
______________ _____________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
М.П.
17
Скачать