Основные понятия Лизинг Сублизинг Договор лизинга

ТЕМА 5. Правовые основы регулирования
лизинга (финансовой аренды)
Основные понятия
Лизинг
Сублизинг
Договор лизинга
Лизинговая деятельность
Лизинговые платежи
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
1
Лизинг
«Лизинг - совокупность экономических и
правовых отношений, возникающих в связи с
реализацией договора лизинга, в том числе
приобретением предмета лизинга».
(ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
в редакции от 24 декабря 2002 года N 124-ФЗ)
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
2
Договор лизинга
«Договор лизинга - договор, в соответствии с которым
арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в
собственность указанное арендатором
(лизингополучатель) имущество у определенного им
продавца и предоставить лизингополучателю это
имущество за плату во временное владение и
пользование. Договором лизинга может быть
предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого
имущества осуществляется лизингодателем».
(ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
в редакции от 24 декабря 2002 года N 124-ФЗ)
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
3
Лизинговая деятельность
«Лизинговая деятельность - вид инвестиционной
деятельности по приобретению имущества и
передаче его в лизинг».
(ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
в редакции от 24 декабря 2002 года N 124-ФЗ)
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
4
Предмет лизинга
Может быть
предметом лизинга
Да
Да
Да
Да
Да
Нет
Не может быть
предметом лизинга
Предприятия и др. имущественные комплексы
Здания, сооружения, оборудование
Транспортные средства
Любое движимое и недвижимое имущество
Любые непотребляемые вещи, используемые
для предпринимательской деятельности
Земельные участки, природные объекты
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
Нет
Нет
Нет
Нет
Нет
Да
5
Субъекты лизинга
Субъекты лизинга
Лизингодатель
Лизингополучатель
Продавец
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
6
Лизингодатель
«Лизингодатель - физическое или юридическое лицо,
которое за счет привлеченных и (или) собственных средств
приобретает в ходе реализации договора лизинга в
собственность имущество и предоставляет его в качестве
предмета лизинга лизингополучателю за определенную
плату, на определенный срок и на определенных условиях
во временное владение и в пользование с переходом или без
перехода к лизингополучателю права собственности на
предмет лизинга».
(ст. 4 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
в редакции от 24 декабря 2002 года N 124-ФЗ)
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
7
Лизингополучатель
«Лизингополучатель - физическое или юридическое
лицо, которое в соответствии с договором лизинга
обязано принять предмет лизинга за определенную
плату, на определенный срок и на определенных
условиях во временное владение и в пользование в
соответствии с договором лизинга».
(ст. 4 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
в редакции от 24 декабря 2002 года N 124-ФЗ)
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
8
Продавец
«Продавец - физическое или юридическое лицо,
которое в соответствии с договором купли-продажи
с лизингодателем продает лизингодателю в
обусловленный срок имущество, являющееся
предметом лизинга. Продавец может одновременно
выступать в качестве лизингополучателя в пределах
одного лизингового правоотношения».
(ст. 4 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
в редакции от 24 декабря 2002 года N 124-ФЗ)
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
9
Сублизинг
«Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при
котором лизингополучатель по договору лизинга
передает третьим лицам (лизингополучателям по
договору сублизинга) во владение и в пользование
за плату и на срок в соответствии с условиями
договора сублизинга имущество, полученное ранее
от лизингодателя по договору лизинга и
составляющее предмет лизинга».
(ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
в редакции от 24 декабря 2002 года N 124-ФЗ)
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
10
Лизинговые компании (фирмы)
Учредители
лизинговых компаний
Юридические лица
Физические лица
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
Резиденты
и (или)
нерезиденты
11
Лизинговые компании (фирмы)
Функции
лизинговых компаний
Функции лизингодателя
Функции кредитора
Дополнительные услуги
(работы)
1. Приобретение в собственность
имущества производственного
назначения
1. Использование
собственных средств для
приобретения предмета лизинга
1. Дополнительные услуги
(работы) до начала пользования
предметом лизинга
2. Предоставление в аренду
имущества
2. Использование заемных
средств для приобретения
предмета лизинга
2. Дополнительные услуги
(работы) в процессе пользования
предметом лизинга
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
12
Лизинговая деятельность
Формы лизинга
Внутренний лизинг
Международный лизинг
Лизингодатель
Лизингодатель
РЕЗИДЕНТЫ
Лизингополучатель
Продавец
Лизингополучатель
НЕРЕЗИДЕНТЫ
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
Продавец
13
Взаимоотношения участников
лизинговой сделки
Продавец
Договор
купли-продажи
ПРАВО
требования
к продавцу
Лизингодатель
Договор лизинга
Лизингополучатель
Лизингополучатель
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
Договор сублизинга
14
Правовые основы лизинговых
отношений
Права и обязанности сторон лизинговой сделки
регулируются:
 гражданским законодательством РФ
 Федеральным законом «О финансовой аренде
(лизинге)» в редакции от 24 декабря 2002 года N
124-ФЗ
 договором лизинга
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
15
Правовые основы лизинговых
отношений
Права участников лизинговой сделки
Лизингодатель
Лизингополучатель
1.Право привлекать средства
юридических и (или) физических лиц
(резидентов и нерезидентов РФ) для
осуществления лизинговой деятельности
2. Право собственности на предмет
лизинга и право распоряжения им
3. Право на изъятие предмета
лизинга из владения и пользования
у лизингополучателя
4. Право финансового контроля за
деятельностью лизингополучателя
(в рамках договора лизинга)
1. Право владения и пользования
предметом лизинга на срок аренды
2. Право передачи арендованного
имущества в сублизинг (с
письменного согласия лизингодателя)
3. Право предъявления требований
к продавцу
4. Право выкупа арендованного
имущества
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
16
Правовые основы лизинговых
отношений
Способы обеспечения прав лизингодателей:
 Списание лизинговых платежей со счета лизингополучателя
в бесспорном порядке в случае, если лизингополучатель более
чем два раза подряд нарушил условия оплаты по лизинговому
договору
 Досрочное расторжение договора лизинга в случаях,
предусмотренных законодательством или договором лизинга,
и возврат имущества лизингодателю
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
17
Правовые основы лизинговых
отношений
Обязанности участников лизинговой сделки
Лизингодатель
Лизингополучатель
1. Приобретение у определенного
продавца имущества для передачи
его в аренду
2. Передача предмета лизинга со
всеми его принадлежностями и
документами лизингополучателю
1. Принятие предмета лизинга во
временное пользование
2. Выплата лизингодателю
лизинговых платежей на условиях
договора
3. По окончании срока действия
договора возврат предмета лизинга
либо приобретение его на основании
договора купли-продажи
4. Техническое обслуживание, ремонт
предмета лизинга, если иное не
предусмотрено договором
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
18
Договорная база лизинговых
правоотношений
Договор
лизинга
Обязательные
договора
Договор
купли-продажи
имущества
Сопутствующие
договора
Договор
о привлечении
средств
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
Договор
залога
Договор
гарантии
(поручительства)
19
Экономические основы лизинга
Лизинговые платежи - общая сумма платежей по договору лизинга
за весь срок действия договора лизинга, в которую входит:
 возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и
передачей предмета лизинга лизингополучателю
 возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных
договором лизинга услуг
 доход лизингодателя
 выкупная цена предмета лизинга (если договором лизинга предусмотрен
переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю)
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
20
Экономические основы лизинга
Регулируемые законом экономические условия лизинговых сделок:
 Размеры лизинговых платежей могут изменяться по соглашению сторон в сроки,
предусмотренные договором лизинга, но не чаще чем один раз в три месяца
 Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей
наступают с момента начала использования лизингополучателем
предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга
 В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся к расходам,
связанным с производством и (или) реализацией
 Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять
ускоренную амортизацию предмета лизинга. Амортизационные отчисления
производит сторона, на балансе которой находится предмет лизинг
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
21
Экономические основы лизинга
Особенности международных операций, осуществляемых
субъектами лизинга:
1.
Лизингодатель имеет право без лицензии ЦБР на осуществление международных операций,
связанных с движением капитала, привлекать денежные средства от нерезидентов РФ в целях
приобретения предмета лизинга на срок более чем шесть месяцев (180 дней), но не
превышающий срока действия договора лизинга
2.
Лизинговые компании имеют право без лицензии ЦБР на осуществление операций, связанных
с движением капитала, выплачивать проценты за пользование рассрочкой платежа,
предоставленной продавцом предмета лизинга, независимо от срока фактического получения
предмета лизинга
3.
Ввоз и вывоз с территории РФ предмета лизинга в целях его использования по договору лизинга
на срок более чем 6 месяцев, а также оплата полной суммы договора лизинга за период,
превышающий 6 месяцев, не являются операциями, связанными с движением капитала
4.
При ввозе или вывозе с территории РФ предмета лизинга все виды таможенных платежей
начисляются на полную таможенную стоимость имущества. Их уплата производится: а) на
момент ввоза (вывоза) предмета лизинга на сумму оплаченной части таможенной стоимости
имущества; б) в дальнейшем уплата таможенных платежей производится одновременно с
лизинговыми платежами или в течение 20 дней с момента получения лизинговых платежей
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
22
Государственная поддержка
лизинговой деятельности в РФ
Меры государственной поддержки лизинговой деятельности:
1.
Разработка и реализация федеральной программы развития лизинговой деятельности
2.
Создание залоговых фондов для обеспечения банковских инвестиций в лизинг с
использованием госимущества
3.
Долевое участие государственного капитала в создании инфраструктуры лизинговой
деятельности в отдельных целевых инвестиционно-лизинговых проектах
4.
Меры государственного протекционизма в сфере разработки, производства и
использования наукоемкого высокотехнологичного оборудования
5.
Финансирование из федерального бюджета и предоставление государственных
гарантий в целях реализации лизинговых проектов (Бюджет развития РФ), в том
числе с участием фирм нерезидентов
6.
Предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых проектов
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
23
Государственная поддержка
лизинговой деятельности в РФ
Меры государственной поддержки лизинговой деятельности:
7.
Предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации, освобождения от уплаты
налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов субъектам
лизинга, на срок не менее чем три года для реализации договора лизинга
8.
Предоставление в законодательном порядке налоговых и кредитных льгот
лизинговым компаниям (фирмам) в целях создания благоприятных экономических
условий для их деятельности
9.
Предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или заготовку
сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые платежи
поставками продукции на условиях, предусмотренных договорами лизинга
10.
Создание фонда государственных гарантий по экспорту при осуществлении
международного лизинга отечественных машин и оборудования
автор курса Третьякова Т.А.
ВГУЭС, кафедра "ЭМ"
24