К проекту бюджета Новоалександровского муниципального района Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов 25 ноября 2014 года Ответственный исполнитель: Финансовое управление администрации Новоалександровского муниципального района Ставропольского края I. Вводная часть Открытый бюджет для граждан Одной из ключевых задач бюджетной политики является обеспечение прозрачности и открытости бюджетного процесса. Информация о бюджете Новоалександровского муниципального района Ставропольского края, о муниципальных программах, бюджетной политике и бюджетном процессе, о плановых показателях бюджета и его исполнении доступна для всех заинтересованных пользователей и размещается на официальном сайте органов местного самоуправления администрации Новоалесандровского муниципального района. Для привлечения большего количества граждан к участию в обсуждении вопросов формирования бюджета и его исполнения разработан аналитический документ «Бюджет для граждан». «Бюджет для граждан» предназначен, прежде всего, для жителей района, не обладающих специальными знаниями в сфере бюджетного законодательства. Информация размещаемая в рубрике «Бюджет для граждан», в доступной форме знакомит граждан с основными целями, задачами и приоритетными направлениями бюджетной политики, с основными характеристиками бюджета муниципального района и результатами его исполнения. Надеемся, что представление бюджета и бюджетного процесса в понятной для жителей форме повысит уровень общественного участия граждан в бюджетном процессе Новоалександровского муниципального района. Схема 1 Схема 2 Что такое бюджет? Бюджет – образование и расходование денежных средств, способствующих решению задач местного самоуправления Д О Х О Д Ы Р А С Х О Д Ы Схема 3 ГРАЖДАНИН И ЕГО УЧАСТИЕ В БЮДЖЕТНОМ ПРОЦЕССЕ Помогает формировать доходную часть бюджета (налог на доходы физических лиц) 1 Публичные обсуждения программ развития Новоалександровского (размещаются на сайте администрации) 2 Оценка качества предоставления муниципальных услуг (участие в социологических опросах) как налогоплательщик БЮДЖЕТ как получатель социальных гарантий Получает социальные гарантии – расходная часть бюджета (образование, социальные выплаты и др.) Возможности влияния гражданина на состав бюджета 3 4 Публичные слушания проекта решения Совета Новоалександровского муниципального района о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (проходятся Советом района ежегодно в декабре) Публичные слушания по проекту решения Совета Новоалександровского муниципального района об исполнении бюджета (проходятся Советом района ежегодно в апреле) Схема 4 ГРАЖДАНИН И ЕГО УЧАСТИЕ В БЮДЖЕТНОМ ПРОЦЕССЕ Как налогоплательщик гарантий Как получатель социальных Помогает формировать доходную часть бюджета (налог на доходы физических лиц, транспортный налог, другие виды налогов) Получает социальные гарантии – расходная часть бюджета (образование, социальные выплаты и др.) БЮДЖЕТ Схема 5 Возможности влияния граждан на состав бюджета Публичные слушания по проекту бюджета муниципального района Публичные слушания по годовому отчету об исполнении бюджета муниципального района Участие в общественной и независимой экспертизе проектов муниципальных правовых актов, размещаемых на официальном сайте администрации муниципального района по адресу http: www. nеwalexandrovsk. ru Участие в социологических опросах по оценке качества предоставления муниципальных услуг Обращение граждан Основные приоритеты бюджетной политики в Схема 6 2015 году и плановом периоде 2016 и 2017 годов Обеспечение обязательств в сфере образования, культуры и спорта с учетом определения объема муниципальных услуг в данных сферах Повышение эффективности бюджетных расходов Основные приоритеты бюджетной политики Обеспечение прозрачности и открытости муниципальных финансов Обеспечение выполнения обязательств и задач, поставленных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года Обеспечение сбалансированности и финансовой устойчивости районного бюджета Какие этапы проходит бюджет муниципального района Схема 7 Начиная с формирования и исполнения бюджета муниципального района до момента утверждения отчета о его исполнении, выделяют следующие стадии бюджетного процесса: - составление проекта бюджета муниципального района - подготовка экономического обоснования доходов и расходов бюджета; - рассмотрение и утверждение проекта бюджета муниципального района – рассмотрение, согласование и принятие Решения Совета Новоалександровского муниципального района о бюджете на очередной финансовый год и плановый период; - исполнение бюджета муниципального района – получение доходов бюджета и распределение бюджетных средств в соответствии с Решением Совета Новоалександровского муниципального района о бюджете на очередной финансовый год и плановый период; - контроль за исполнением бюджета муниципального района и отчет об исполнении бюджетатекущий контроль за использованием бюджетных средств в процессе исполнения бюджета и подведение итогов исполнения бюджета по окончании финансового года. Стадия 2. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета Стадия 1. Составление проекта бюджета Стадия 4. Контроль за исполнением бюджета и отчет об исполнении бюджета Стадия 3. Исполнение бюджета Схема 8 ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ БЮДЖЕТА АДМИНИСТРАТОР ДОХОДОВ БЮДЖЕТА - орган местного самоуправления, орган местной администрации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете)излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. ГЛАВНЫЙ АДМИНИСТРАТОР ДОХОДОВ БЮДЖЕТА - определенный решением о бюджете орган местного самоуправления, орган местной администрации, имеющие в своем ведении администраторов доходов бюджета и (или) являющиеся администраторами доходов бюджета. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ - взаимоотношения между публично- правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ - группировка, доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджетов, используемая для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности. Схема 9 ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ БЮДЖЕТА НОВОАЛЕКСАНДРОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ НА 2015 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2016 И 2017 ГОДОВ Доходы, тыс.руб. Расходы, тыс.руб. Дефицит(-) Профицит(+) 2015 год 2016 год 2017 год 1148619,90 1185331,78 1257714,78 1148619,90 1205802,70 1284353,31 -8115,95 -20470,92 -26638,53 Расходы бюджета на 1 жителя района в 2015 году составят примерно 17493,45 рублей в год на человека Схема 10 Какие налоги уплачивают жители Новоалександровского района Транспортный налог (Закон СК № 52-КЗ от 27.11.2002 г.) Бюджет Ставропольского края Налог на доходы физических лиц Бюджет муниципального района (Глава 23 Налогового кодекса РФ) Земельный налог (Решения городского и сельских поселений) Бюджет городского поселения Бюджет сельского поселения Налог на имущество физических лиц (Решения городского и сельских поселений Схема 11 ИЗ КАКИХ ПОСТУПЛЕНИЙ ФОРМИРУЮТСЯ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА? НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ налог на доходы физических лиц акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла единый налог на вмененный доход единый сельскохозяйственный налог государственная пошлина НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ доходы от сдачи в аренду имущества БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ дотации доходы от сдачи в аренду земельных участков доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат субсидии плата за негативное воздействие на окружающую среду субвенции штрафы иные межбюджетные трансферты Схема 12 СТРУКТУРА ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА (%) 2,8 2017 год 18,4 3,0 2016 год 78,2 18,8 3,1 2015 год Налоговые 18,6 78,3 Неналоговые Безвозмездные Схема 13 Структура налоговых доходов бюджета муниципального района (млн.руб.) Налог на доходы физических лиц 250 200 150 Акцизы 160,7 159,9 167,1 174,3 100 7,9 50 0 33,2 11,4 5,0 28,5 2,0 2014 год 2015 год 13,4 6,9 29,8 4,7 2016 год 14,1 5,8 31,1 4,9 2017 год 14,6 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Единый сельскохозяйственн ый налог 5,2 Госпошлина Схема 14 Структура неналоговых доходов бюджета муниципального района (млн. руб.) 2017 год 25,9 6,3 3,8 2016 год 25,9 6,3 3,8 2015 год 25,9 6,3 3,5 2014 год 13,6 0 10 6,1 Доходы от использования имущества Доходы от оказания платных услуг Прочие неналоговые доходы 5,7 20 30 40 Схема 15 Структура безвозмездных поступлений в бюджет муниципального района (млн. руб.) 1000 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 111 57 33,6 113,1 102,1 62,9 99,8 72,7 Дотации Субсидии 813,4 756,6 718,2 771,9 Субвенции 2014 год 4,6 4,8 4,8 2015 год 2016 год 2017 год иные меж бюдж етные трансферты 4,8 Схема 16 Основные мероприятия по мобилизации доходов бюджета муниципального района Работа с организациями, выплачивающими заработную плату работникам ниже прожиточного минимума и использующими «конвертные» зарплатные схемы Работа с администраторами доходов бюджета муниципального района, направленная на повышение качества администрирования доходных источников, повышение уровня ответственности за выполнение прогнозных показателей, снижение недоимки по администрируемым платежам Организация работы по информированию граждан о сроках уплаты налогов Систематизация сведений о наличии и использовании муниципального имущества Проведение мероприятий, направленных на снижение недоимки по налоговым платежам Что такое расходы? Схема 17 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА – выплачиваемые из бюджета Расходы это денежные средства, направляемые на денежные средства. финансовое РАСХОДЫ обеспечение задач и функций местного самоуправления ё Текущие расходы такие как, заработная плата, приобретение услуг, транспортные услуги, коммунальные услуги Принципы формирования Капитальные расходы расходов бюджета: расходы, как капитальное потакие ведомственной строительство, капитальный структуре; ремонт, приобретение по муниципальным оборудования, инвентаря длительного пользования и земли программам Основные понятия применяемые при формировании бюджета АДМИНИСТРАТОР ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА – орган местного самоуправления, орган местной администрации, имеющие право осуществлять операции с источниками финансирования дефицита бюджета. ГЛАВНЫЙ РАСПОРЯДИТЕЛЬ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ - орган местного самоуправления, орган местной администрации, указанный в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющий право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств. БЮДЖЕТНЫЕ АССИГНОВАНИЯ - предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств. ТЕКУЩИЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД - год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период). ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД - год, следующий за текущим финансовым годом. ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД - два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом. ОТЧЕТНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД – год, предшествующий текущему финансовому году. Схема 19 Главные распорядители средств бюджета муниципального района Администрация района Отдел имущественных и земельных отношений Комитет по физической культуре и спорту Совет района Главные распорядители бюджетных средств (ГРБС) Отдел образования Схема 20 Контрольносчетный орган Финансовое управление Управление труда и социальной защиты населения Отдел культуры Расходы бюджета Отраслевая структура расходов бюджета Новоалександровского муниципального района Схема 21 (млн. рублей) Код раздел а Наименование расходов 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год 71,8 74,8 72,6 70,9 2,9 5,7 5,7 5,7 0100 Общегосударственные вопросы 0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 0400 Национальная экономика 143,2 92,8 88,6 121,5 0500 Жилищно-коммунальное хозяйство 0,1 0,1 0,1 0,1 0700 Образование 533,7 516,9 560,7 587,2 0800 Культура, кинематография 36,6 39,5 38,9 38,9 1000 Социальная политика 330,4 353,2 357,0 356,9 1100 Физическая культура и спорт 8,3 8,2 8,2 8,2 1300 Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга 0,2 0,2 1,4 2,2 1400 Межбюджетные трансферты 34,5 57,2 63,1 73,0 9,5 19,7 1205,8 1284,3 Условно утвержденные расходы 1161,7 1148,6 Расходы бюджета Схема 22 Удельный вес расходов по отраслям в общем объеме расходов бюджета Новоалександровского муниципального района (млн. рублей) 5,7 2017 год 8,2 70,9 121,5 587,2 38,9 356,9 5,7 19,7 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 73,0 8,2 Общегосударственные вопросы Национальная экономика 9,5 0500 Жилищно-коммунальное хозяйство 560,7 72,6 88,6 2016 год 38,9 357,0 63,1 Образование 8,2 5,7 74,8 2015 год 92,8 516,9 39,5 353,2 57,2 Культура, кинематография Социальная политика Физическая культура и спорт 8,3 2,9 71,8 2014 год 143,2 533,7 36,6 330,4 34,5 1300 Обслуживание муниципального долга Межбюджетные трансферты Условно утвержденные расходы 0% 20% 40% 60% 80% 100% Расходы бюджета Расходы бюджета муниципального района на социально-культурную сферу 2015 год ё 2016 год 2017 год 917,8 964,8 991,2 млн. руб. млн. руб. млн. руб. Субъекты Российской Федерации Социальнокультурная сфера Бюджет муниципального района является социально - направленным Схема 23 Расходы бюджета Схема 24 Расходы на образование (млн. рублей) 700 600 500 25,2 27,5 6,4 27,5 27,5 6,0 6,0 400 344,4 363,6 330,9 314,1 171,4 169,4 182,7 190,1 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год 300 200 100 0 Дошкольное образование Общее образование Молодежная политика Другие вопросы в области образования 6,0 Расходы бюджета Схема 25 Расходы на культуру млн. руб. 50,0 40,0 30,0 20,0 44,9 47,7 47,1 47,1 10,0 0,0 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год Расходы бюджета Схема 26 2015 год 2016 год 2017 год Средняя заработная плата В Ставропольском крае 22360 руб. 25790 руб. 27982,5 руб. Работники муниципальных учреждений культуры 14711,2 руб. 21251 руб. 25520 руб. Педагогические работники муниципальных организаций дополнительного образования детей 18134 руб. 23211 руб. 26700,9 руб. Расходы бюджета Расходы на социальную политику Схема 27 млн. руб. 360 355 350 345 340 357,0 356,9 353,2 335 330 325 330,4 320 315 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год Расходы бюджета Схема 28 Бюджет муниципального района на 2015-2017 годы Структура бюджетной системы Российской Федерации сформирован на основе муниципальных программ Российская Федерация Бюджеты государственных внебюджетных Фондов Российской Федеральный бюджет Федерации (Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского Основная цель программного бюджета – страхования, Фонд социального страхования) повышение результативности бюджетных расходов ё Субъекты Российской Федерации Бюджеты республик, областей, краев, автономной, области, автономных округов Бюджеты 2 городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга) Бюджеты территориальных Фондов обязательного медицинского страхования Программный бюджет позволит обеспечить повышение прозрачности и понятности Местное самоуправление бюджетных расходов не только для специалистов, а для широкого круга лиц Бюджеты Бюджеты муниципальных районов Бюджеты поселений: - городских - сельских Бюджеты городских округов внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга Расходы бюджета РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ БЮДЖЕТА В ПРОГРАММНОМ ФОРМАТЕ МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ПРОГРАММЫ 2015 год Схема 29 млн. руб. 2016 год 2017 год Управление финансами Новоалександровского муниципального района 72,1 78,0 86,8 Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства, бытового обслуживания населения в Новоалександровском муниципальном районе 0,1 0,1 0,1 Развитие культуры Новоалександровского муниципального района 51,1 50,5 50,6 Реализация молодежной политики на территории Новоалександровского муниципального района 1,5 1,5 1,5 Повышение роли физической культуры и спорта в Новоалександровском муниципальном районе 8,1 Развитие системы образования Новоалександровского муниципального района Развитие систем коммунальной инфраструктуры, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций в Новоалександровском муниципальном районе 8,1 8,2 523,8 567,6 594,1 6,7 6,7 6,7 Расходы бюджета РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ БЮДЖЕТА В ПРОГРАММНОМ ФОРМАТЕ (продолжение) МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ПРОГРАММЫ 2015 год Развитие дорожной сети, транспортное обслуживание населения и обеспечение безопасности дорожного движения в Новоалександровском муниципальном районе 14,7 Схема 30 млн. руб. 2016 год 2017 год 14,7 14,7 78,7 74,5 107,4 Управление муниципальным имуществом Новоалександровского муниципального района 3,3 3,4 3,4 Социальная поддержка в Новоалександровском муниципальном районе 327,0 330,7 330,7 3,9 3,9 3,9 2,6 2,6 2,6 55,0 54,0 54,0 Развитие сельского хозяйства в Новоалександровском муниципальном районе НЕПРОГРАММНЫЕ РАСХОДЫ Обеспечение деятельности Совета района Обеспечение деятельности Контрольно-счетного органа Обеспечение отдельных функций администрации муниципального района, обеспечение деятельности подведомственных учреждений (МФЦ, ЕДДС) Расходы бюджета Схема 31 ПРИМЕНЕНИЕ ПРИНЦИПОВ ПРОГРАММНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 700 600 809,8 500 1087,2 1135,8 1204,1 млн.рублей 400 300 200 60,5 100 352 61,5 0 2014 год 2015 год Непрограммные расходы 60,5 2016 год 60,5 2017 год Муниципальные программы ДОХОДЫ – РАСХОДЫ = ДЕФИЦИТ (ПРОФИЦИТ) Схема 32 Расходы бюджетов по основным функциям государства Общегосударственные вопросы Национальная оборона Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Национальная экономика Расходы Доходы Образование Охрана окружающей среды Расходы Культура и кинематография Здравоохранение Дефицит (расходы больше доходов) Доходы Социальная политика Физическая культура и спорт Профицит (доходы больше расходов) Жилищно-коммунальное Средства массовой Обслуживание При превышении расходов над доходами Межбюджетные хозяйство информации Пригосударственного превышении доходов над расходами трансферты и муниципального принимается решение об источниках принимается решение, как их использовать долга покрытия дефицита (например, (например, накапливать резервы, остатки, использовать имеющиеся накопления, погашать долг) остатки, взять в долг) Схема 33 Дефицит бюджета муниципального района на 2015 год утвержден в размере 8,1 млн. рублей, или 3,3% годового объема доходов бюджета Ограничения Статья 92.1. Бюджетного кодекса РФ: «Дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов годового объема доходов местного бюджета (без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений Межбюджетные отношения Схема 34 Межбюджетные трансферты – основной вид безвозмездных перечислений Межбюджетные трансферты – денежные средства, перечисляемые из одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации другому Виды межбюджетных трансфертов Определение Аналогия в семейном бюджете Дотации (от лат. «Dotatio» дар, пожертвование) Предоставляются без определения конкретной цели их использования Вы даете своему ребенку «карманные деньги» Субвенции (от лат. «Subvenire» - приходить на помощь) Предоставляются на финансирование «переданных» другим публично-правовым образованиям полномочий Вы даете ребенку деньги и посылаете его в магазин купить продукты (по списку) Субсидии (от лат. «Subsidium» - поддержка) Предоставляются на условиях долевого софинасирования расходов других бюджетов Вы «добавляете» денег для того, чтобы ваш ребенок купил себе новый телефон (а остальные он накопил сам) Межбюджетные отношения Схема 35 БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ млн. руб. Показатели 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год Безвозмездные поступления - всего 920,99 893,12 926,47 990,75 Дотации Межбюджетные трансферты на осуществление отдельных государственных полномочий – всего: в том числе: Общегосударственные вопросы Образование Социальная политика 110,95 113,14 102,13 99,83 773,1 719,75 758,18 814,97 3,98 311,85 330,12 4,82 274,67 363,87 4,91 313,16 367,96 4,83 336,76 368,29 127,15 76,39 72,15 105,09 33,58 56,97 62,9 72,69 3,36 3,26 3,26 3,26 Сельское хозяйство Субсидии на формирование районного ФФПП Иные межбюджетные трансферты из бюджетов поселений Межбюджетные отношения Схема 36 МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ПОСЕЛЕНИЯМ ИЗ БЮДЖЕТА НОВОАЛЕКСАНДРОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА Показатели Межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований, всего: 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год (млн.руб.) (млн.руб.) (млн.руб.) (млн.руб.) 46,01 67,7 74,32 84,58 1,69 28,59 31,54 36,44 Дотации бюджетам муниципальных образований поселений на обеспечение сбалансированности бюджетов 32,09 28,59 31,55 36,44 Межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий органов местного самоуправления по финасированию организации предоставления общедоступного бесплатного дошкольного образования 11,45 10,47 11,18 11,65 0,05 0,05 0,05 в том числе: Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из районного фонда финансовой поддержки поселений Дотации на поощрение муниципальных образований поселений, обеспечивших увеличение налогооблагаемой базы и выполнение утвержденного задания по мобилизации доходов в консолидированный бюджет Новоалександровского муниципального района Межбюджетные трансферты на награждение победителей смотраконкурса «Самый благоустроенный населенный пункт» 0,5 0,28 Контактная информация Финансовое управление администрации Новоалександровского муниципального района Ставропольского края ГРАФИК РАБОТЫ: с 9.00 до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00 АДРЕС: 356000 Ставропольский край, г.Новоалександровск, ул. Гагарина,315 ФАКС: 8(865 44) 6-68-06, электронная почта: Fiupravlenie@yandex.ru Начальник финансового управления администрации Новоалександровского муниципального района – Булавина Надежда Леонидовна тел. 8 (865 44) 6-18-45 Заместитель начальника финансового управления – Воронкова Татьяна Викторовна тел. 8 (865 44) 6-39-42