ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ План счетов • Это перечень счетов Главной Бухгалтерской книги, который применяется при учёте, анализе, группировке и составлении отчетов по банковской операциям. Система кодирования балансовых счетов в Главной книге С C MM SS Категория счета (раздел): 1 Актив 2 Обязательства 3 Капитал 4 Доходы 5 Расходы 9 Непредвиденные обстоятельства MM SS Основные счета под категорией счета (первый порядок) Субсчета под основными счетами (второй порядок) Примеры счетов 10000 АКТИВ 10100 КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ 10101 Наличные деньги в оборотной кассе 10102 Резерв наличных денег 10103 Кассовая наличность в обменных пунктах 10105 Чеки и другие платежные документы 10107 Наличность в банкоматах 10109 Денежная наличность и другие платежные документы в пути 10111 Кассовая наличность в операционных кассах, находящихся вне помещений банков 10198 Резервы наличных денег, сдаваемых в Центральный банк Активный счет Назначение • размещение средств банка Дебет • увеличивается Кредит • уменьшается Остатки • дебетовые Балансовые счета • «Активы», «Расходы», «Непредвиденные обстоятельства» Классификация • согласно ликвидности Пассивный счет Назначение • учет источников средств Увеличение счета • отражается по кредиту Уменьшение счета • отражается по дебету Остатки • кредитовые Балансовые счета • «Обязательства», «Капитал», «Доходы» Классификация • согласно срочности ДЕБЕТ КРЕДИТ АКТИВНЫЙ СЧЕТ ПАССИВНЫЙ СЧЕТ + - + Система кодирования лицевых счетов во Вспомогательной книге CCCCC VVV K SSSSSSSS NNN Порядковый номер счета Код банка или код клиента Контрольный ключ Код валюты Балансовый счет Примеры проводок • Гос.учреждение приобрело товар у ООО «BD-11» – дебет 20210 (Депозиты до востребования государственных предприятий, организаций и учреждений) – кредит 20208 (Депозиты до востребования частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ) • Физическое лицо открыло депозит сроком на 5 лет заплатив в кассу банка 5 млн.сум. – дебет 10101 (Наличные деньги в оборотной кассе) – кредит 20606 (Срочные депозиты физических лиц) • Университет получает наличные деньги для стипендии – дебет 20210 (Депозиты до востребования государственных предприятий, организаций и учреждений) – кредит 10101 (Наличные деньги в оборотной кассе) Задача • ООО «BD-11» оформило кредит на 3 месяца, чтобы произвести «товар» который у него заказал университет. Деньги поступили на счет фирмы. После поступления средств фирма расплатилась с кредитом и поместила остаток средств на депозит сроком 3 года. – Дебет 13101 – Кредит 20208 (р.с. фирмы) • Дебет 20210 • Кредит 20208 – Дебет 20208 – Кредит 13101 » Дебет 20208 » Кредит 20608 Первичный контроль • Осуществляется – Работниками Фронт-офиса (или отв.исп.бухгалтером) • При приеме документов проводится – Проверка правильности написания и оформления, оттисков печатей и подписей • Не допускаются – Помарки, зачеркивания, исправления • Если выявлены недостатки – Платежные документы не принимаются и возвращаются клиенту • Дальнейшие действия работника фронт-офиса – Заносит в программу все сведения – Проставляет подписи – Направляет платежные документы на текущий контроль Текущий контроль • Осуществляется – Работниками Бэк-офиса (или бухгалтер-контролер) • При приеме документов проводится – Повторная проверка правильности написания и оформления, оттисков печатей и подписей • Не допускаются – Помарки, зачеркивания, исправления • Если выявлены недостатки – Платежные документы возвращаются без исполнения работнику фронт-офиса без подписи и с указанием ошибки • Дальнейшие действия работника бэк-офиса – Подписывает подлинник и направляет на утверждение начальнику бэк-офиса или главбуху – После утверждения осуществляются соответствующие бухгалтерские проводки Итоговый контроль • Осуществляется – Работниками службы итогового контроля • При проверке электронной базы проводится – Проверка правильности отражения в главной и вспомогательной книгах всех проведенных операций банка • Не допускаются – Несоответствие подшитых в папку ежедневных балансовых сведений с электронными балансовыми сведениями • Если выявлены недостатки – Извещается руководство банка. – Составляется акт о причинах такого расхождения. • Работник итогового контроля имеет право – Потребовать все необходимые документы – Выдать заключение о степени правильности и целевого выполнения операций. ПЛАН ТЕМА: Порядок открытия банковских счетов. • 1. Общее положение о банковских счетах, открываемых в банках Республики Узбекистан. • 2. Цели и функции национальной информационной базы банковских депозиторов (НИББД) и обмен информацией между банками и НИБДД. • 3. Порядок открытия депозитных счетов до востребования и других банковских счетов. • 4. Порядок ведения, перевод и закрытие счетов. Что нужно было найти? • «Инструкция о банковских счетах, открываемых в банках Республики Узбекистан» №697 – утверждено Постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 16 марта 2009 г. № 7/2 – зарегистрировано Министерством Юстиции Республики Узбекистан от 27 апреля 2009 г. № 1948 Терминология Банковский счет • отношения, возникающие между банком и клиентом в результате заключения договора банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет клиента (владельца счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Терминология Сберегательный депозитный счет • Счет на котором ведутся расчеты по средствам формируемым за счет периодичных вкладов клиентов для того чтобы сберечь деньги для какой либо цели. • Это как бы счет по учету средств собираемых с какой-либо целью и возвращаемых после аннулирования контракта. Терминология Срочный депозитный счет • Счет на котором ведутся расчеты по средствам клиентов размещенных на точный срок согласно установленному договору. Терминология Ссудный счет • Счет на котором ведутся расчеты по выданным кредитам. Терминология Депозитный счет до востребования • Счет на котором ведутся расчеты по средствам выдаваемым клиентам по первому же требованию или же по безналичным расчетам клиентов. Терминология Другие депозитные счета • Депозиты клиентов по аккредитивам • Средства клиентов по операциям с ценными бумагами • Пенсии и пособия, выплачиваемые структурными подразделениями ОАО "Узбекистон почтаси" • Денежные переводы и подписка на периодические издания, осуществляемые структурными подразделениями ОАО "Узбекистон почтаси" • Зарезервированные средства клиентов для конвертации на валютном рынке • Обязательства по пластиковым карточкам • Целевые средства предприятий и организаций • Средства граждан на индивидуальном накопительном пенсионном счете и т.д. Порядок открытия депозитных счетов до востребования, сберегательных, срочных и других видов депозитных счетов в национальной и иностранной валюте Субъекты предпринимательства являющиеся юридическими лицами-резидентами, частные предприниматели и дехканские хозяйства предоставляют следующие документы: а) заявление на открытие счета б) копия свидетельства о государственной регистрации; в) две нотариально заверенных карточки с образцами подписей и оттиска печати. Юридические лица-резиденты, не являющиеся субъектами предпринимательства, в том числе бюджетные организации а) заявление на открытие счета; б) копия удостоверения о внесении в Единый государственный регистр предприятий и организаций, выданного органами статистики; в) две нотариально заверенных карточки с образцами подписей и оттиска печати. Структурные подразделения (представительства, филиалы) юридического лица а) заявление на открытие счета; б) ходатайство юридического лица (в ходатайстве обязательно указывается идентификационный номер налогоплательщика — юридического лица); в) две нотариально заверенных карточки с образцами подписей и оттиска печати. Юридические лица - нерезиденты а) заявление на открытие счета; б) копия удостоверения о присвоении идентификационного номера налогоплательщика, выданного налоговыми органами, если иное не предусмотрено законодательством; в) две нотариально заверенных карточки с образцами подписей и оттиска печати. Физические лица — резиденты и нерезиденты в банк представляется заявление на открытие счета, а также документ, удостоверяющий личность (паспорт или приравненные к нему документы), данные которого записываются в заявлении на открытие счета. Вторичный счет • Для открытия вторичного счета в другом банке предоставляются те же самые документы как и при открытии основного счета. • В банке где открыт основной счет не допускается открытие вторичного счета до востребования в нац.валюте, за исключением случаев указанных в законадательстве. Порядок открытия ссудных и корреспондентских счетов. Ссудный счет – После вступления в силу кредитного договора, не позднее следующего рабочего дня, руководитель банка или уполномоченный руководителем работник кредитного отдела дает распоряжение бухгалтерии об открытии клиенту ссудного счета с указанием срока и процентной ставки. – На основании распоряжения не позднее следующего рабочего дня клиенту открывается ссудный счет. Корреспондентский счет • Банки открывают следующие кор.счета: – Корсчета в нац. и иностранной валютах в ЦБ РУз.; – Корсчета в банках-резидентах; – Корсчета в банках-нерезидентах. • Коммерческие банки резиденты открывают корсчет в нац. и иностранных валютах — в Центре расчетов Центрального банка Республики Узбекистан. • Вновь создаваемый банк может открывать для сбора учредительных взносов временный депозитный счет до востребования (накопительный) в ЦБ или в любом банке. 29801-“Расчеты с клиентами” • При открытии корреспондентского счета заключается договор о корреспондентских отношениях. Для открытия корреспондентского счета в национальной валюте коммерческий банк представляет: а) заявление на открытие счета; б) копию удостоверения о присвоении идентификационного номера налогоплательщика; в) копию лицензии, выданной Центральным банком Республики Узбекистан на осуществление банковских операций; г) копию свидетельства о включении в Единый государственный регистр предприятий и организаций, выданного органами статистики; д) карточку с образцами подписей и оттиска печати. • Корреспондентские счета в иностранной валюте открываются банкам-резидентам только при наличии генеральной лицензии Центрального банка Республики Узбекистан на проведение операций в иностранной валюте. Для открытия банком — нерезидентом корреспондентского счета в ЦБ РУз и в уполномоченных банках Республики Узбекистан представляются: • а) заявление на открытие счета (где указано полное название банка-нерезидента и его юридический адрес в зарегистрированной стране, 3-приложение инструкции); • б) карточка с образцами подписей и оттиска печати, а также легализированная копия лицензии выданной Центральным (Национальным) банком страны где зарегистрирован данный банк. Карточка с образцами подписей и оттиска печати Карточки с образцами подписей и оттиска печати представляются в двух экземплярах. Один экземпляр карточки находится у бухгалтера, а где находится второй? А) в мусоре Б) в главном сейфе (на всякий случай, мало ли что) @ В) у контролера, оформляющего денежные чеки. Г) банковская тайна В каких случаях от владельцев счетов могут быть истребованы дополнительные экземпляры карточки с образцами подписей и оттиска печати? А) в никаких Б) при потере первых двух @ В) если у данного клиента в данном банке более одного счета Г) банковская тайна Кто владеет правом первой подписи? @ А) Руководитель Б) Главный бухгалтер В) Уполномоченный первоподписчик Г) банковская тайна Допускается ли проставление факсимиле? А) Да @ Б) Нет В) А что это такое? Г) банковская тайна Об изменениях адреса владелец счета обязан заявить в течение ??? рабочих дней в письменной форме банку, в котором находится его счет. А) 15 Б) 10 @ В) 5 Г) банк не извещается Что происходит при изменении печати, замене или дополнении хотя бы одной подписи, отраженных в карточке? А) апокалипсис Б) открывается новый расчетный счет В) владелец счета дополняет старую карточку @ Г) владелец счета представляет новую карточку Перевод основного счета клиента в другой банк 1. 2. 3. 4. 5. 6. Клиент предоставляет заявление о переводе основного счета в другой банк. На основе справок предоставленных клиентом, проверяется нет ли различных задолженностей перед налоговыми или иными органами у клиента. Клиентом возвращаются чековые книжки банку. После чего банк в письменном виде утверждает остаток средств на счету клиента. Банк, принимающий клиента по его заявлению, открывает у себя внутрибанковский счет 29801-“Расчеты с клиентами” и сообщает об этом клиенту. Банк, закрывающий основной счет, перечисляет остаток счета по распоряжению клиента, а также передаёт юридическое дело, расчетные документы, находящиеся в картотеке, и другие документы по описи банку, где открывается его основной счет. После получения всех документов клиента банк открывает основной депозитный счет до востребования и перечисляет на этот счет остатки средств с внутрибанковского счета, который ранее был открыт клиенту. Приостановление операций по счету и закрытие счета Операции по счету приостанавливаются: - по распоряжению клиента - при наложении ареста на денежные средства Договор банковского счета расторгается: - по заявлению владельца счета - когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банком об этом клиента - при отсутствии операций по счету в течение одного года, если иной срок не установлен договором банковского счета - при добровольной ликвидации субъектов предпринимательства — юридических лиц - при принудительной ликвидации субъектов предпринимательства — юридических лиц - Корреспондентские счета коммерческих банков закрываются в соответствии с Положением о порядке ликвидации банков ЗАДАНИЕ ТЕМА: Организация и порядок учёта расчётных операций. • Организация расчётных операций в коммерческих банках. • Расчёты платёжными поручениями и их учёт. • Порядок расчётов по системе «Банк-клиент» • Расчёты платёжными требованиями и их учёт. • Расчёты инкассовыми поручениями и их учёт. • Порядок оплаты расчётных документов со счетов хозяйствующих субъектов при недостаточности средств. • Расчёты аккредитивами и их учёт. • Расчёты пластиковыми карточками.