Упрощение налоговой системы

КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ПОДХОДЫ К
РЕФОРМИРОВАНИЮ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ В УЗБЕКИСТАНЕ
Дильшод Султанов,
Заместитель начальника отдела прямых и местных налогов
Министерства финансов Республики Узбекистан
Основные задачи реформирования
налоговой системы
• Создание единой законодательной базы по
налогообложению
• Обеспечение прямого действия Налогового Кодекса
• Усиление стимулирующей роли налогов в развитии
производства и оказании услуг, обеспечение
рационального и экономного использования ресурсов,
отмены неэффективных налогов и сборов
• Упрощение налоговой системы путем максимальной
унификации правил исчисления и порядка уплаты по
отдельным налогам;
Основные задачи реформирования
налоговой системы
• Обеспечение стабильности налоговой системы,
позволяющей предпринимателям обоснованно
прогнозировать развитие бизнеса на
среднесрочной основе;
• Совершенствование налогового
администрирования, повышение уровня
собираемости налогов, обеспечения в полном
объеме поступлений, причитающихся налогов и
сборов в государственный бюджет и внебюджетные
фонды, сокращения возможностей для уклонения
от налогообложения.
Меры по реализации поставленных задач






Установление закрытого перечня налогов и
обязательных платежей
Обеспечение справедливости и
нейтральности системы налогообложения
Снижение налоговой нагрузки
Упрощение налоговой системы
Совершенствование системы налогового
администрирования
Открытость и доступность
Снижение налоговой нагрузки
• Поэтапное снижение налоговых ставок
налога на доход (прибыль)
• Расширение перечня затрат
подлежащих вычету
• Снижение ставок подоходного налога
физических лиц
• Снижение ставок единого социального
платежа
Упрощение налоговой системы
• Упрощение налоговой системы путем
максимальной унификации правил
исчисления и порядка уплаты по отдельным
налогам
• Введение упрощенного порядка
налогообложения для отдельных категорий
налогоплательщиков
• Сокращение числа налогов
• Упорядочение налоговых льгот
Совершенствование налогового
администрирования
• Повышение уровня собираемости налогов, обеспечение в
полном объеме поступлений причитающихся налогов и сборов;
• Сокращение возможностей для уклонения от налогообложения;
• Определение правил исполнения налогового обязательства;
• Установление четкого механизма зачета и возврата излишне
уплаченных сумм налогов и платежей;
• Введение порядка отсрочки и рассрочки по уплате налогов и
платежей
• Совершенствование налогового контроля, а также обжалования
решений налоговых органов и действий их должностных лиц;
• Пересмотра мер ответственности за нарушение налогового
законодательства
Открытость и доступность
• Публикация всех изменений
налогового законодательства
• Широкое обсуждение вопросов
налогообложения
Реализация основных задач в
2007 году осуществляется за
счет следующих мер:
По налогу на прибыль
• Перевод банков и страховых организаций
на уплату налога на прибыль;
• Снижение ставки налога с 12% до 10% для
всех хозяйствующих субъектов;
• Расширение перечня затрат, подлежащих
вычету из совокупного дохода (прибыли).
По налогу на прибыль
• Расширение перечня затрат, подлежащих вычету
из совокупного дохода (прибыли) в полном
размере:
1. плата за услуги телекоммуникаций;
2. затраты на рекламу;
3. расходы по оплате междугородних и
международных переговоров;
4. затраты по содержанию объектов
здравоохранения, детских дошкольных
учреждений, оздоровительных лагерей, спортивных
сооружений.
По налогу на доходы физических лиц
2006
2007
до 5 мин. з/п
13%
13%
от 5 до 10 з/п
20%
18%
свыше 10 мин.з/п
29%
25%
По ресурсным налогам (земельный
налог, налог на имущество)
• Сохраняется порядок исчисления и
уплаты налога на имущество;
• Ставки земельного налога, налога за
пользование водными ресурсами,
единого земельного налога
индексируются в 1,5 раза.
По упрощенному порядку
налогообложения
• Снижается ставка единого налогового
платежа с 13% до 10%, без изменения
порядка исчисления и уплаты;
• Предприятия торговли и общественного
питания переведены на уплату единого
налогового платежа.
• Ставки налога для предприятий торговли
колеблются от 1% до 5%, в зависимости от
месторасположения;
По упрощенному порядку
налогообложения
• Ставки для предприятий общественного
питания установлены в размере от 8% до
10%;
• Малые предприятия, уплачивающие
акцизный налог по производству
алкогольных напитков переведены на
уплату общеустановленных налогов и на
них не распространяется право выбора
системы налогообложения.
По другим видам налогов и
обязательных платежей
• Сохранена ставка:
1. налога на благоустройство и развитие
социальной инфраструктуры;
2. налога на добавленную стоимость;
• Снижена ставка единого социального
платежа с 25% до 24%;
• Снижена ставка сбора за приобретение или
временный ввоз грузовых автотранспортных
средств, автобусов, спецавтомобилей с 20 до
6%.
Спасибо за внимание!