Слайд 1 - Министерство образования и науки Удмуртской

Министерство образования и науки
Удмуртской Республики
Совершенствование системы внутреннего
контроля в учреждениях, подведомственных
Министерству образования и науки
Удмуртской Республики.
Обзор типичных нарушений, выявляемых в
ходе проведения контрольных мероприятий в
подведомственных учреждениях
Докладывает: Закирова Альбина Ханифовна,
начальник сектора
контрольно-ревизионной работы
Совершенствование системы внутреннего
финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству
образования и науки Удмуртской Республики
Правовые основы осуществления внутреннего контроля в
государственном учреждении
 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете»
 п. 5.1 ст. 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ
«О некоммерческих организациях»
 п. 3.23 ст. 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ
«Об автономных учреждениях»
 п. 6 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря
2010 г. № 157н
 п. 56 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта
2011 г. N 33н
 ст. 101 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О
контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд»
Совершенствование системы внутреннего финансового
контроля в учреждениях, подведомственных Министерству
образования и науки Удмуртской Республики
Система внутреннего финансового контроля в
учреждении включает:
• нормативно-правовое регулирование прав, обязанностей и
ответственности должностных лиц;
• субъекты,
контроль;
т.е.
должностных
• объекты
внутреннего
подразделения;
лиц,
контроля,
ведущих
т.е.
внутренний
структурные
• виды, формы и методы внутреннего контроля;
• целенаправленное руководство внутренним контролем;
• планирование деятельности в области внутреннего контроля.
Совершенствование системы внутреннего финансового
контроля в учреждениях, подведомственных Министерству
образования и науки Удмуртской Республики
ЗАДАЧИ
1
Соблюдение действующего бюджетного и
налогового законодательства
2
Правильность ведения бухгалтерского учета,
составления отчетности
3
Эффективное и целевое использование
бюджетных средств. Организация учета и
обеспечения сохранности имущества.
Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях,
подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики
ЗАДАЧИ
4
Выявление наличия внутрихозяйственных
резервов и принятия мер к их использованию в
интересах обеспечения деятельности учреждения
5
Выявление финансовых злоупотреблений и
применение наказания к виновным лицам
6
Улучшение финансовой дисциплины, проведение
профилактической и разъяснительной работы
Совершенствование системы внутреннего финансового
контроля в учреждениях, подведомственных Министерству
образования и науки Удмуртской Республики
Организация внутреннего контроля
1.Порядок организации внутреннего контроля определяется в зависимости от
характера и масштабов деятельности учреждения.
2. При организации внутреннего контроля необходимо исходить из того, что:
а) внутренний контроль должен осуществляться на всех уровнях управления, во
всех его подразделениях;
б) в осуществлении внутреннего контроля должен участвовать весь персонал
учреждения в соответствии с его полномочиями и функциями;
в) полезность внутреннего контроля должна быть сопоставима с затратами на
его организацию и осуществление.
3. Внутренний контроль осуществляют:
а) руководитель учреждения, руководители структурных подразделений;
б) должностные лица учреждения;
в) комиссия по внутреннему контролю, назначаемая руководителем учреждения,
или подразделение учреждения, ответственное за соблюдение правил внутреннего
контроля.
Совершенствование системы внутреннего финансового
контроля в учреждениях, подведомственных Министерству
образования и науки Удмуртской Республики
Организация внутреннего контроля
В целях организации системы внутреннего контроля в Учреждении необходимо
осуществить следующие мероприятия:
1)Разработать и утвердить Порядок (Положение) проведения внутреннего контроля.
2)Утвердить План проверок в рамках внутреннего контроля.
3)Разработать форму Акта или иного документа, которым будут оформляться
результаты проверок.
4)Определить меры ответственности при выявлении существенных нарушений в рамках
внутреннего контроля.
5) Результаты внутреннего контроля использовать в практической деятельности, а также
при принятии управленческих решений.
Совершенствование системы внутреннего финансового
контроля в учреждениях, подведомственных Министерству
образования и науки Удмуртской Республики
Формы осуществления внутреннего контроля:
- предварительный;
- текущий;
- последующий контроль.
Способы проведения контрольных действий:
- сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в
отношении каждой проведенной операции;
- выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в
отношении отдельной проведенной операции.
Методы осуществления внутреннего контроля:
- самоконтроль
- контроль по уровню подчиненности
Совершенствование системы внутреннего финансового
контроля в учреждениях, подведомственных Министерству
образования и науки Удмуртской Республики
Схема организации внутреннего финансового контроля в учреждении
Руководитель учреждения
Руководители (зам. руководителя) структурных
подразделений учреждения
Должностные лица учреждения
Схема осуществления внутреннего финансового
контроля руководителями и должностными лицами структурных
подразделений учреждения
Руководители (заместитель руководителя),
должностные лица
Методы осуществления ВФК
Самоконтроль
осуществляется в постоянном режиме
руководителем и должностными лицами
структурного подразделения
Контроль по уровню подчиненности
осуществляется Руководителем
(заместителем) структурного
подразделения
в отношении процедур и операций,
совершаемых самим руководителем и
самими должностными лицами
в отношении процедур и операций,
совершенных подчиненными
Должностными лицами
Формы контроля:
-предварительный
-текущий
Сплошным способом,
путем проведения
проверки каждой
выполняемой
операции
Формы контроля:
-последующий
Формы контроля:
-предварительный
-текущий
Формы контроля:
-последующий
Выборочным способом
после совершения
соответствующих
процессов и операций
Сплошным способом,
путем санкционирования
операций (действий по
формированию
документов)
Сплошным или
выборочным
способом, в
отношении процедур
и операций на
соответствие НПА
Совершенствование системы внутреннего финансового
контроля в учреждениях, подведомственных Министерству
образования и науки Удмуртской Республики
Принятие мер в целях устранения выявленных в ходе
внутреннего контроля нарушений и недостатков
Руководитель учреждения принимает меры, направленные на
устранение выявленных недостатков и возмещение причиненного
ущерба, а также меры по устранению причин и условий,
способствующих нарушению законодательства.
В случаях, когда есть основания для привлечения виновных лиц к
уголовной ответственности, материалы внутреннего контроля
передаются в следственные органы.
Руководитель учреждения также вправе в рамках уголовного процесса
предъявить гражданский иск к лицам, виновным в причинении
убытков.
Обзор типичных нарушений, выявляемых в ходе проведения
контрольных мероприятий в подведомственных
учреждениях
 Нарушения, допускаемые при составление отчетности о выполнении
государственного задания.
 Нарушения, допускаемые при использовании субсидий на выполнение
государственного задания, целевых субсидий, бюджетных инвестиций.
 Нарушения,
допускаемые
при
использовании
имущества,
при
предоставлении его в аренду (пользование), при постановке и ведении
учета.
 Нарушения при ведении кассовых операций.
 Нарушения по оплате труда.
 Нарушения при ведении расчетов с дебиторами и кредиторами, с
подотчетными лицами.
 Нарушения, допускаемые при начислении и выдаче стипендии.
 Нарушения порядка предоставления информации учреждением, ее
размещением на официальном сайте в сети Интернет.
БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!