от 20.07.2015г. расположенного по адресу: г

20 июля 2015 г.
г.Чита
АКТ
проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Успех» расположенного по
адресу: г. Чита, ул.Шилова, д.46.
Проверка начата: 26.06.2015 г.
закончена: 17.07.2015 г.
Настоящий акт составлен во исполнение решение общего собрания собственников
ТСЖ «Успех» ревизором ТСЖ Шишовым М.В. при участии Богатыревой Ф.И. проверена хозяйственная деятельность и финансовая отчетность ТСЖ за период за период с августа 2013 года по декабрь 2014 г.
Методом сплошной проверки подверглись кассовые операции по поступлению и
расходованию денежных средств и сдача их на лицевой счет в банк.
Финансовая (бухгалтерская) отчетность ТСЖ состоит из бухгалтерского баланса, приложений к бухгалтерскому балансу, отчета об исполнении сметы расходов и доходов по содержанию и текущему ремонту.
Ответственный за финансово-хозяйственную деятельность - председатель ТСЖ Гура
Ю.П.
Для проведения ревизии представлены следующие документы:
- устав ТСЖ «Успех»;
1. - протоколы заседаний правления;
- протоколы общих собраний собственников жилья;
- действующие договоры;
- акты выполненных услуг и работ за отчетный период;
- счета-фактуры на выполненные работы, оказанные услуги, материалы;
- авансовые отчеты с прилагающимися к ним документами;
- документы по ведению кассовых операций, приходные и расходные ордера;
- ведомости начисления и оборотные ведомости по коммунальным услугам.
В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы: начисление платы за коммунальные услуги, плата за эксплуатационные услуги по содержанию дома, целевое использование начисленных средств.
Начисление коммунальных услуг в ТСЖ автоматизировано и производится самостоятельно бухгалтерией ТСЖ по тарифам, установленным в Забайкальском крае.
Бухгалтерский учет ведется в программе 1С.
Порядок и установление расчетной стоимости по оплате за отопление на 1кв.м.
отапливаемой площади жилого дома.
Анализ сметы расходов за 2014 год.
Авансовые отчёты.
Начисление заработной платы, выплаты по договорам возмездного оказания услуг
физическим лицам: по уборке лестничных клеток, дворовой территории, за проведение
работ по обслуживанию сантехнического и электротехнического оборудования жилого
дома.
Расчеты с ресурсоснабжающими организациями и иными поставщиками.
Другие вопросы и операции по финансово-хозяйственной деятельности за проверяемый период времени.
За данный период проверки распорядителем кредитов и ответственным за организацию бухгалтерского учёта и отчетности являлся председатель ТСЖ «Успех» Гура Юрий
Павлович.
Бухгалтерский учёт и отчётность, ведение кассовых операций, приём денежных
средств от собственников жилья, по капитальному ремонту, за коммунальные и жилищные услуги, осуществлял бухгалтер Раевская Ирина Михайловна.
Проведенной проверкой установлено:
В ТСЖ «Успех» не установлен порядок расчётов стоимости 1 кв.м. по отоплению
жилого дома. Расчёты производились бухгалтером Раевской И.М. от руки и небрежно на
основании предъявленных счетов ТГК-14 за тепло горячей воды с учётом отапливаемой
площади жилого дома, которая была в свою очередь переменной (7912 кв.м.; 7916
кв.м.;7924 кв.м. и т.д.) и окончательно не установленной для использования её в расчетах
членами правления.
Имели место случаи округления расчётной стоимости на 1 кв.м. отопления. Так в
феврале 2014 г. стоимость 1 кв.м. за отопление по расчёту бухгалтера Раевской И.М. составила 35 руб. 32 коп., а фактически были предъявлены к оплате 36 руб., разница в сторону увеличения составила 68 коп.
В отдельных случаях при расчётах стоимости за 1 кв.м. за потребленное тепло не
исключалась стоимость за подогрев горячей воды из общей суммы предъявленной к оплате ТГК-14. Так в январе 2014 г. расчетная стоимость 1 кв.м. отапливаемой площади жилого дома составила 35 руб. 48 коп. с учётом стоимости за подогрев горячей воды и предъявлена к оплате собственникам жилья, кроме того дополнительно было оплачено собственниками жилья по установленному тарифу за подогрев горячей воды.
Следует отметить, что из общей суммы за подогрев горячей воды исключается стоимость фактически оплаченной собственниками жилья за предыдущий месяц, а не стои-
мость потребленной горячей воды по показаниям счётчиков за расчётный период, что не
исключает завышения оплаты за отопление.
В декабре 2014 г. тариф или стоимость 1 кв.м. отапливаемой площади жилого дома
составила 38.6546 руб. и выросла по сравнению с ноябрем 2014 г. на 50,2 %
(38.6546:25.73*100%), несмотря на незначительное похолодание в декабре месяце 2014 г.,
по сравнению с температурным режимом ноября 2014 г.
Ведение кассы и кассовые операции
По состоянию на 02.07.2015 г. остаток по кассе составил 9 385 руб., что соответствует остатку по кассовому отчёту, недостачи или излишков в кассе не установлено.
Следует отметить, что помещение для приема и хранения денежных средств не соответствует Положению о ведении кассовых операций. На двери нет решётки, отсутствует
сейф и кассовый аппарат для приёма денежных средств. Денежные средства хранятся у
бухгалтера на квартире. Компьютерная техника принадлежит лично бухгалтеру. Кассовая
книга была распечатана в период проверки.
За период с августа по 30 декабря 2013 г. от собственников жилья поступило денежных средств в сумме 1 383 965 руб. Выписано для сдачи на лицевой счёт в банк, согласно расходных ордеров 1 185 140 руб., сдано в банк 1 018 000 руб., разрыв составил
между расходами по кассовой книге и выписками по банку – 167 140 руб. (1 185 140 руб. 1 018 000 руб.), данную сумму, куда она была направлена установить не удалось.
Денежные средства в отдельных случаях сдаются в банк по нескольким расходным
ордерам, либо с уменьшенной, а иногда увеличенной суммой, что затрудняет проверить
правильность и своевременность их сдачи на лицевой счёт и отследить дальнейшее их
движение (см. приложение к акту №1).
Банковские квитанции при сдаче денежных средств подшиваются в различных местах, либо вообще не подшиваются, а хранятся в файлах не в полном объёме, часть из которых утеряна.
В отдельных случаях в кассовых документах отсутствовали приходные ордера за
№: 555, 588, 149, 288, 654, 565, 561, взамен оригиналов в период проверки были представлены дубликаты. Аналогично, отсутствовали в нескольких случаях расходные ордера,
по которым произведено списание по кассе в 2014 г. в сумме 192 500 руб., из них по расходному ордеру №53 – 47 500 руб., №25 - 9 000 руб., №95 - 21 000 руб., №98 - 30 000 руб.,
№140 – 85 000 руб. взамен утерянных расходных ордеров в период проверки были представлены дубликаты.
Установлен факт выдачи без процентов в долг по расписке Снеткову А.И. денежные средства в сумме 45 000 руб. до 20 января 2014 г., председателем ТСЖ Гура Ю.П. из
суммы, взятой из кассы по расходному ордеру №54 от 27.12.2013 г. для сдачи на лицевой
счёт в банк в размере 95 000 руб., фактически было сдано 30.12.2013 г. – 50 000 руб. В последствии сумма долга в размере 45 000 руб. была списана с подотчёта Гура Ю.П. бухгалтером Раевской И.М. на основании расписки.
Следует отметить, что, несмотря на остатки неиспользованных подотчётных денежных средств, которые составляли в пределах от 10 000 до 30 000 руб. и более, председателю ТСЖ «Успех» выдавались деньги из кассы на приобретение различных материалов и хозяйственные нужды, а также производился возврат собственных средств 2 649
руб. при наличии остатка.
Сумма долга по расписке 45 000 руб. до настоящего времени Снетковым А.И. в
кассу ТСЖ не возвращена. Просроченный срок беспроцентного долга составил более 18
месяцев, что привело к обесцениванию заёмных средств в связи с инфляцией на 7 425 руб.
или 16,5%. (45 000*16,5%:100%).
В нарушение ст.126 и 127 ТК РФ в декабре 2014 г. произведена выплата компенсации за неиспользованный отпуск председателю ТСЖ Гура Ю.П. и бухгалтеру Раевской
И.М. за фактически отработанное время с августа 2013 г. по декабрь 2014 г. за 16 мес. и из
расчёта 48 рабочих дней, согласно Трудовому кодексу Российской Федерации следовало
выплатить компенсацию из расчёта 8 рабочих дней, в связи с этим излишне или
сверхустановленной нормы было начислено и выплачено по расходному ордеру №154 от
30.12.2014 г. Гура Ю.П. с учётом отчислений в страховые фонды в сумме 32 576
руб.+6 580 руб. отчисление, бухгалтеру Раевской И.М. по расходному ордеру №147 от
25.12.2014 г. – в сумме 18 772 руб.+3792 руб. отчисление, итого 61 720 руб. Кроме того,
заработная плата за декабрь 2014 г. и январь, февраль и последующие месяцы 2015 г. выплачивалась вышеуказанным лицам в полном объеме.
Повышение вознаграждения физическим лицам, работающим по договорам возмездного оказания услуг производилось по волеизъявлению председателя ТСЖ «Успех»
Гура Ю.П. и бухгалтера Раевской И.М., без согласования с членами правления, либо собственниками жилых помещений.
В связи с этим была допущена переплата дворнику Емельянову А.К. за 21 месяц (4
мес. – 2013 г., 12 мес. – 2014 г., 5 мес. – 2015 г.) с учётом отчислений в страховые фонды в
сумме 34 077 руб., в т.ч. сумма отчислений 5 727 руб. Кроме этого ему производились разовые выплаты в размере 1 000 руб. Следовало оплатить за оказание услуг по уборке дворовой территории согласно договора 9 000 руб. или 7 830 руб. за минусом подоходного
налога, фактически выплаты производились из расчёта 10 350 руб. (10 350 руб. – 9 000
руб.)*21 мес.
Производились разовые выплаты в размере 1 000 руб. Роговой Н. за уборку площадки в подъезде дома.
Аналогично излишние выплаты производились слесарю-сантехнику Позднякову
В.Н., согласно договора оплата за оказание услуг установлена 6 900 руб., фактически с
октября 2014 г. по июнь 2015 г.выплаты составили из расчёта 9 200 руб., переплата с учётом отчислений в страховые фонды составила 24 881 руб., в т.ч. сумма отчислений – 4 181
руб. (9 200 – 6 900)*9 мес.*20.2%:100%. Кроме того при наличии слесаря-сантехника по
обслуживанию жилого дома, по заявлению Гура Ю.П. было выплачено 6 000 руб. и 4 000
руб. (02.10.2013 г. и 25.12.2013 г.) за вызов сантехников, кому и сколько, и за какие услуги
было выплачено установить не удалось.
Итого, излишни и необоснованные разовые выплаты в общей сложности составили: 132 678 руб. (61720+34077+1000+1000+24881+6000+4000).
Авансовые отчёты и подотчётные суммы
Авансовые отчёты составляются с нарушением Положения о ведении бухгалтерского учёта и отчётности, на них отсутствует подпись бухгалтера, а также они не утверждены председателем ТСЖ «Успех».
К авансовым отчётам не прилагаются в полном объёме необходимые документы в
качестве подтверждения расходных сумм, либо сдачи в кассу денежных средств или на
лицевой счёт в банк, либо израсходованы на другие цели.
Сроки составления авансовых отчётов не соблюдаются, вместо 3-х установленных
дней, отчёты составляются с многократным превышением установленных сроков.
Остатки денежных средств по авансовым отчётам не соответствуют остаткам на
конец и начало следующего авансового отчёта.
Постоянно по заявлению председателя ТСЖ списываются расходы за выполнение
работ без оформления необходимых документов. Так 24.12.2013 г. списано 1 000 руб. за
вызов мастера по регулированию воды 17.04.2014 г., 26.04.2014 г. произведено списание в
размере 4 000 руб. за вывоз мусора, 03.07.2014 г. – списано за подвоз песка в песочницу –
1 600 руб., 11.08.2014 г. и 24.10.2014 г. списано по 1 000 руб. за вывоз мусора, 13.12.2013
г. списано по кассе за вызов наладчика КИП – 500 руб. и оплачено ему за такси 250 руб.
Итого списано без подтверждения соответствующих документов по заявлениям председателя ТСЖ «Успех» в сумме – 9 350 руб. (1000+4000+1600+1000+1000+500+250).
Значительные денежные средства используются на приобретение различных сантехнических и электротехнических приборов и изделий: муфты, болты, провода, трубы,
счетчики погружения на сумму 5 161 руб., счетчики горячей воды – 9717 руб., гильзы нержавеющие – 4 355 руб. и на 3 165 руб. - замки, хомуты, датчики, хозяйственный инвентарь.
Документы на списание вышеперечисленных материалов отсутствует, где, когда и
куда были использованы или установлены, установить не удалось. Нет актов выполненных работ.
Отсутствовали акты выполненных работ по обслуживанию системы «домофон»
компанией «Чита-Домофон» на эти цели за 2014 г. было израсходовано – 63 600 руб. Отсутствовали акты выполненных работ по обслуживанию лифтового оборудования, расходы составили – 233 616 руб., а также акты выполненных работ по оказанию юридических
услуг (устранено в процессе проверки), расходы составили – 120 000 руб.
Предусмотренные средства на капитальный ремонт сантехнического оборудования
в сумме 75 000 руб. были оплачены по расходному ордеру №9 от 17.01.2014 г. в сумме
30 000 руб. и 45 000 руб. по расписке Снеткова А.И., при отсутствии соответствующего
договора, дефектного акта, сметы расходов и акта выполненных работ, кроме того данные
суммы без оснований были списаны с подотчётом председателя ТСЖ «Успех».
Выборочной проверкой по оплате коммунальных и жилищных услуг были установлены факты, что платежи по квартире №96,23,35 вносились нерегулярно, с задержкой
от одного до трёх месяцев, а по квартире №78 с задержкой более шести месяцев при долге
на 01.07.2015 г. – 30 688 руб., который был погашен собственником данной квартиры
только на 03.07.2015 г. в неполной сумме.
Кроме того по квартире №23 в квитанциях об оплате за декабрь 2013 г, за январь,
март, апрель, сентябрь, ноябрь 2014 г. отсутствовала плата за потребление холодной и горячей воды. За сентябрь 2014 г. в квитанции по этой же квартире применен тариф по
оплате за электроэнергию 3 руб. 78 коп., когда следовало было применить установленный
тариф 3 руб. 94 коп. за 148 кВтч, разница в расчётах составила 23 руб. 69 коп., как недобор при оплате за электроэнергию.
Анализ сметы расходов
Следует отметить, что штатное расписание на 2014 г. не были утверждены собственниками жилья, являющимися плательщиками жилищных услуг, и не рассматривались на заседании членами правления ТСЖ «Успех».
Расходы по содержанию общедомового имущества на 2014 г. были запланированы
по смете в сумме 1 880 380 руб., фактические затраты составили 1 712 987 руб., в т.ч. по
заработной плате и выплатам физическим лицам, оказывающим услуги по договорам составили в сумме 844 767 руб., с учётом отчислений в страховые фонды сумма в общей
сложности на эти цели составила 1 015 409 руб., что составляет к общей сумме затрат в
удельном весе 59,3% (1 015 409:1 712 987*100%).
Ни одного рубля не было затрачено из запланированной суммы 465 924 руб. на содержание и текущий ремонт помещений жилого дома. В 2014 г. были получены дополнительные доходы за аренду нежилых помещений в сумме 51 154 руб. от ИП Алексеева.
Целевые взносы на жилищно-коммунальные услуги за 2014 г. составили 6 197 442
руб., взносы на капитальный ремонт – 259 373 руб. Остатки денежных средств на лицевом
счёте и в кассе ТСЖ на конец 2014 г. составили согласно отчёта 347 252 руб., в т.ч. на
спецсчёте на капитальный ремонт 324 000 руб. Задолженность ТСЖ поставщикам услуг
составила 787 000 руб., а задолженность собственников жилых помещений составила
1 000 601 руб.
За отчетный период с августа 2013 года по декабрь 2014 года проведено четыре
общих собрания собственников жилья, на которых рассматривались вопросы: изменения
способа управления многоквартирным домом, создание ТСЖ «Успех», принятие решения
о пользовании общим имуществом собственников жилья, отчет о деятельности ТСЖ за
2013 год, утверждение годовой сметы на 2014 год, утверждение плана работы ТСЖ, текущего ремонта на 2014 год, выбор способа формирования фонда капитального ремонта,
принятие решения о признании кадастровой ошибки при межевании земельного участка
под многоквартирным домом, изменение разрешенного использования земельного участка
и т.д.
За период с августа 2013 г. по декабрь 2014 г. проведено 6 заседаний членов правления ТСЖ «Успех», на которых рассматривались различные вопросы финансовохозяйственной деятельности ТСЖ. Особое внимание на этих заседаниях уделялось заключению договоров, предоставление актов выполненных работ с привлечением членов правления, либо собственников жилья, включая замену или установку осветительных приборов, составление дефектного акта и сметы расходов при проведении ремонтных работ. Но
решения, принимаемые членами правления, председателем ТСЖ Гура Ю.П. не выполнялись и не выполняются до настоящего времени.
Члены правления на своих заседаниях неоднократно обращали внимание на принятии необходимых мер снижения затрат ОДН по электроэнергии, однако затраты на эти
цели не только не были снижены, а даже увеличены бухгалтером Раевской И.М., что привело к превышению норм расчётов, согласно акта проверки Государственной Жилищной
инспекцией Забайкальского каря от 06.04.2015 г. за №859, сумма сборов превышена на
ОДН по электроэнергии на 126 751 руб., что составляет 14 руб.15 коп. на 1кв.м. общей
площади квартиры или жилого помещения.
Следует обратить внимание, что на заседаниях правления регулярно рассматривались вопросы по задолженности отдельных собственников жилья по своевременной оплате жилищно-коммунальных услуг, однако председателем ТСЖ мер по обращению о
взыскании долга через суд не принималось. На заседаниях правления ТСЖ не рассматривался вопрос о порядке проведения в квартирах ремонтных работ с применением перфоратора и других приспособлений.
Заключение: В результате проведенной проверки представленной хозяйственной
и бухгалтерской документации, просмотра ведения бухгалтерского учета выявлены существенные нарушения в финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Успех». Работу финансово–хозяйственной деятельности за отчетный период ТСЖ «Успех» признать неудовлетворительной.
Акт составлен в трех экземплярах на 7 (семи) страницах: 1 экз. - Председателю
ТСЖ, 2-экз. – ревизору ТС Ж, 3 экз. – Правлению ТСЖ.
Ревизор ТСЖ «Успех»
Шишов М.В.
___________________
Председатель ТСЖ «Успех»
Гура Ю.П.
________________________
Помощник ревизора
ТСЖ «Успех»
Богатырева Ф.И.
Бухгалтер ТСЖ «Успех»
Раевская И.М.
___________________
________________________
Рекомендации :
1. Председателю ТСЖ организовать бухгалтерский учет, финансово-хозяйственную
деятельность в соответствии с действующими Положениями (Инструкциями) по
бухгалтерскому учету.
2. Председателю ТСЖ привлечь к дисциплинарной ответственности бухгалтера ТСЖ
за выявленные нарушения в ходе проведения ревизии.
3. Обязать бухгалтера ТСЖ вести бухгалтерский учет, финансово-хозяйственную деятельность в соответствии с действующими Положениями (Инструкциями) по
бухгалтерскому учету.
4. Председателю ТСЖ и бухгалтеру ТСЖ установить порядок расчётов стоимости 1
кв.м. по отоплению жилого дома с учетом выявленных нарушений и представить
его на утверждение Правления ТСЖ.
5. Бухгалтеру ТСЖ рассчитать и согласовать со Сбербанком лимит кассы. Срок исполнения до 01 ноября 2015 года.
6. Председателю ТСЖ оборудовать помещение для приема и хранения денежных
средств в соответствии с Положением о ведении кассовых операций. Установить
железную входную дверь в офис, приобрести сейф и кассовый аппарат для приёма
денежных средств. Срок исполнения до 31.12.2015 г.
7. Приобрести компьютер и установить программу 1С. Срок исполнения до
31.12.2015 г.
8. Председателю ТСЖ отменить незаконно изданные приказы на оплату компенсации
за неиспользованный отпуск. Председателю и бухгалтеру ТСЖ вернуть в кассу незаконно выплаченные денежные средства в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. Срок до 31.12.2015 г.
9. Председателю ТСЖ вернуть в кассу денежные средства, предусмотренные на капитальный ремонт сантехнического оборудования в сумме 75 000 руб., которые были
незаконно оплачены по расходному ордеру №9 от 17.01.2014 г. в сумме 30 000 руб.
и 45 000 руб. по расписке Снеткова А.И., при отсутствии соответствующего договора, дефектного акта, сметы расходов и акта выполненных работ. Срок до
31.12.2015 г.
10. Бухгалтеру ТСЖ производить выдачу денежных средств в подотчет только при
наличии согласования с правлением ТСЖ путем составления и подписания протокола Правления ТСЖ, а также с учетом остатка подотчетных сумм.
11. Смету расходов на содержание общедомового имущества и штатное расписание, а
также выплаты по договорам физическим лицам производить и исполнять только
при наличии согласования с собственниками жилья либо с членами Правления
ТСЖ путем составления и подписания протокола Правления ТСЖ.
12. Председателю ТСЖ обязать бухгалтера ТСЖ ежемесячно в срок до 20 числа месяца
следующего за отчетным представлять отчет доходов и расходов на Правление
ТСЖ для обеспечения текущего контроля.
13. Председателю ТСЖ и бухгалтеру ТСЖ до заключения договоров подряда на выполнение текущего ремонта общегодомового имущества составлять в обязательном
порядке дефектные акты, сметы расходов с обязательным привлечением членов
Правления ТСЖ. Заключение договоров подряда осуществлять только после согласования с членами Правления ТСЖ. Прием выполненных работ и подписание актов
приема выполненных работ осуществляется только при непосредственном участии
членов правления ТСЖ либо при не возможности участия членов правления не менее двух собственников многоквартирного дома.
Ревизор ТСЖ «Успех»
Шишов М.В.
___________________
Председатель ТСЖ «Успех»
Гура Ю.П.
________________________
Помощник ревизора
ТСЖ «Успех»
Богатырева Ф.И.
Бухгалтер ТСЖ «Успех»
Раевская И.М.
___________________
________________________
№
п/п
№ расходного
ордера
1
1
Приложение к акту №1
Движение денежных средства из кассы
ТСЖ «Успех» на лицевой счёт в банк
Дата расПолуСдана на отклоне- Инкассатор,
ходного
ченная
лицевой
ние
получатель
ордера
сумма счёт в банк
(+,-)
денежных
из кассы
(руб.)
(руб.
средств
ТСЖ
(руб.)
05.01.2014
30000
44 000
Гура Ю.П.
2
3
4
54
09.01.2014
27.12.2013
14000
95000
4
12
29.05.2014
14000
5
57
18.04.2014
37000
6
7
8
9
56
54
53
52
17.04.2014
11.04.2014
10.04.2014
04.04.2014
42000
56500
47500
77500
10
11
12
13
14
15
16
51
104
66
54
48
46
38
03.04.2014
30.10.2014
11.09.2014
22.08.2014
08.08.2014
07.08.2014
24.07.2014
31500
13000
30500
25000
1000
46500
30000
10.01.2014
50000
30.12.2013
18 000
02.06.2014
36000
18.04.2014
40000
104000
14.04.2014
100000
12000
29000
18000
51000
11.08.2014
35000
25.07.2014
-45 000
Гура Ю.П.
+4000
Гура Ю.П.
-1000
Гура Ю.П.
-2000
-
Гура Ю.П.
Гура Ю.П.
-9000
Гура Ю.П.
-1000
-1500
-7000
-5000
Гура Ю.П.
Гура Ю.П.
Гура Ю.П.
Гура Ю.П.
+5000
Гура Ю.П.