по результатам внешней проверки отчёта об исполнении бюджета

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
Чановского района Новосибирской области
Советская ул., д.118, р.п. Чаны, 632200 тел. (38367) 21-145
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам внешней проверки отчёта об исполнении бюджета
Матвеевского сельсовета Чановского района
Новосибирской области за 2014 год.
«03» марта 2015 года
№3
Настоящее экспертное заключение подготовлено Контрольно-счетным
органом Чановского района Новосибирской области (далее Контрольносчетный орган) в соответствии с частью 4 статьи 264.4. Бюджетного кодекса
Российской Федерации и положениями главы 7 Положения о бюджетном
процессе в Матвеевском сельсовете.
1. Общие положения
Основы порядка составления бюджетной отчётности и проведения
внешней проверки отчётов об исполнении бюджетов Российской Федерации
установлены статьями 264.2 и 264.4 БК РФ.
Так, согласно части 2 статьи 264.2 БК РФ бюджетная отчетность
муниципальных
образований
составляется
финансовыми
органами
муниципальных образований на основании сводной бюджетной отчетности
соответствующих главных администраторов бюджетных средств.
При этом согласно части 1 указанной статьи БК РФ главными
администраторами бюджетных средств признаются главные распорядители
бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета, главные
администраторы источников финансирования дефицита бюджета.
В соответствии со вторым абзацем части 5 статьи 264.2 БК РФ годовой
отчет об исполнении
бюджета поселения подлежит утверждению
муниципальным правовым актом представительного органа муниципального
образования.
1
Согласно части 1 статьи 264.4 БК РФ годовой отчет об исполнении
бюджета до его рассмотрения в законодательном (представительном) органе
подлежит внешней проверке, которая включает:
- внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов
бюджетных средств;
- подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.
При этом согласно третьему абзацу части 2 указанной статьи, внешняя
проверка годового отчета об исполнении бюджета поселения осуществляется
органом
муниципального
финансового
контроля,
сформированным
представительным органом муниципального образования в порядке,
установленном муниципальным правовым актом представительного органа
муниципального образования с соблюдением требований БК РФ.
Согласно второму абзацу части 3 и части 4 указанной статьи БК РФ
местная администрация представляет отчет об исполнении бюджета поселения
для подготовки заключения на него не позднее 1 апреля текущего года.
Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета
проводится в срок, не превышающий один месяц. Орган муниципального
финансового контроля готовит заключение на отчет об исполнении бюджета на
основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных
администраторов бюджетных средств.
В Матвеевском сельсовете Чановского района Новосибирской области
(далее – поселение) порядок предоставления, рассмотрения и проведения
внешней проверки годового отчёта об исполнении бюджета Матвеевского
сельсовета Чановского района Новосибирской области (далее - бюджет
поселения) установлены главой 7 Положения о бюджетном процессе в
Матвеевском сельсовете.
Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюджета
поселения проводится Контрольно-счетным органом Чановского района
Новосибирской области (далее – Контрольно-счетный орган) на основании
«Соглашения о передаче Контрольно-счетному органу Чановского района
Новосибирской области полномочий Ревизионной комиссии Матвеевского
сельсовета Чановского района Новосибирской области по осуществлению
внешнего муниципального финансового контроля» в срок, не превышающий
один месяц.
Заключение Контрольно-счетного органа подготовлено на основе анализа
полученных документов и материалов. Бюджетная отчётность главного
администратора бюджетных средств за 2014 год представлена в Контрольносчетный орган Администрацией поселения в срок до 01.04.2015 года (16
февраля 2015 года).
Для внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета поселения
за 2014 год представлены следующие документы:
1) пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета поселения с
приложением шести таблиц (форма 0503160);
2) сведения по дебиторской и
кредиторской задолженности по
состоянию на 01.01.2015 года (форма 0503169);
3) сведения об исполнении бюджета поселения (форма 0503164);
2
4) отчет об исполнения бюджета поселения (форма 0503117);
5) баланс исполнения бюджета (форма 0503120);
6) отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121);
7) отчет о движении денежных средств (форма 0503123);
8) справка по заключению счетов бюджетного учета (форма 0503110);
9)сведения о количестве подведомственных получателей бюджетных
средств (форма 0503161);
10) сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя
бюджетных средств, главного администратора источника финансирования
дефицита бюджета (форма 0503163);
11) сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ
(форма 0503166);
12)сведения о движении нефинансовых активов (форма 0503168);
13) сведения об изменении остатков валюты баланса (форма 0503173);
14) сведения об исполнении информационно-коммуникационных
технологий (форма 0503177);
15) отчет о принятых бюджетных обязательствах (форма 0503128);
16) справка по консолидируемым расчетам (форма 0503125);
17) сведения о результатах деятельности (форма 0503162);
18) сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств,
администратора источников финансирования дефицита бюджета (форма
0503171).
2. Администрация Матвеевского
сельсовета Чановского района
Новосибирской области дополнительно направило следующие документы и
материалы:
а) отчет о результатах реализации плана социально-экономического
развития Матвеевского сельсовета Чановского района Новосибирской области;
б) данные Реестра муниципальной собственности Матвеевского
сельсовета Чановского района Новосибирской области на первый и последний
день отчетного финансового года с пояснительной запиской о произошедших
изменениях;
в) отчет о доходах, полученных от использования и продажи
муниципального имущества Матвеевского сельсовета Чановского района
Новосибирской области.
Состав
представленных
администрацией
поселения
документов
соответствует статье 29 Положения «О бюджетном процессе в Матвеевском
сельсовете» и бюджетному законодательству РФ.
2. Общая характеристика исполнения Решения о бюджете на 2014 год.
Доходы и расходы бюджета муниципального образования Матвеевский
сельсовет формируются в соответствии с бюджетным законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, нормативными правовыми актами
Совета народных депутатов Матвеевского сельсовета.
3
Доходы бюджета муниципального образования Матвеевский сельсовет на
2014 год, с учетом всех изменений, утверждены всего в сумме 6 149.2 тыс.
рубля, в том числе:
- собственные доходы по налогам и сборам – 345.8 тыс. рублей;
-дотации, субсидии, трансферты –
5 803.4 тыс. рублей.
Доходы бюджета муниципального образования Матвеевский сельсовет на
2014 год, с учетом всех изменений, исполнены всего в сумме 6 099.1 тыс.
рублей, в том числе:
- собственные доходы по налогам и сборам – 345.8 тыс. рублей (100
процентов к утвержденному показателю);
-дотации, субсидии, трансферты – 5 753.3 тыс. рублей (98.8 процента к
утвержденному показателю с учетом изменений).
По сравнению с фактическим исполнением доходов муниципального
образования Матвеевский сельсовет за 2013 год - (6 341.8 тыс. рублей),
поступления доходов в 2014 году уменьшилось на 242.7 тыс. рублей и
составляют к уровню прошлого года 96.2 процента.
Расходы бюджета муниципального образования Матвеевский сельсовет
на 2014 год, с учетом всех изменений, утверждены всего в сумме 6 285.1
тыс.рублей.
Расходы бюджета муниципального образования Матвеевский сельсовет
на 2014 год, с учетом всех изменений, исполнены всего в сумме 5 901.3 тыс.
рублей (93.9 процентов плановых назначений).
В 2014 году расходы бюджета Матвеевский сельсовета по сравнению с 2013
годом (6 262.6 тыс. рублей) уменьшились
на 361.3 тыс. рублей или
составляют 94.2 процента к уровню 2013 года.
В течение 2014 года в процессе исполнения бюджета поселения, в решения
Совета народных депутатов МО Матвеевский
сельсовет «О бюджете
Матвеевского сельсовета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» 9
раз внесены изменения: решения от 14.03.2014 № 129, от 25.04.2014 № 131, от
30.05.2014 № 132, от 29.06.2014 № 133, от 29.08.2014 № 134, от 25.09.2014
№135, от 23.10.2014 № 136, от 13.11.2014 № 137, от 22.12.2014 № 144.
Необходимость внесения данных изменений была обоснована финансово бухгалтерским органом администрации поселения при принятии их Советом
народных депутатов.
Внесение изменений в бюджет поселения осуществлялось по 22 декабря
2014 года.
Таким образом, бюджет поселения исполнен:
- по доходам в объёме 6 099.1 тыс. рублей,
- по расходам в объёме 5 901.3 тыс. рублей.
Профицит бюджета составил 197.2 тыс. рублей.
3. Исполнение доходной части бюджета Матвеевского сельсовета.
Утвержденные бюджетные показатели по доходам на 2014 год составили
6 149.2 тыс. рублей, в том числе по налоговым и неналоговым доходам – 345.8
тыс. рублей.
4
Бюджет муниципального образования Матвеевский сельсовет за 2014 год
исполнен всего по доходам в сумме 6 099.1 тыс. рублей или 99.2 процента к
уточненному бюджетному назначению, в денежном выражении неисполнение
доходов составило 50.1 тыс. рублей.
В 2014 году доходы бюджета Матвеевского сельсовета по сравнению с 2013
годом (6 341.8 тыс.рублей) уменьшились на 242.7 тыс. рублей или составляют
96.2 процента к уровню 2013 года.
3.1. Налоговые и неналоговые доходы
В 2014 году получено 345.8 тыс. рублей налоговых и неналоговых доходов
в бюджет муниципального образования Матвеевский сельсовет. Это
составляет в структуре общих доходов бюджета поселения 5.7 процента.
По сравнению с 2013 годом объем налоговых доходов в 2014 году
увеличился на 37.9 тыс. рублей, в процентном отношение поступления 2014
года составляют к уровню 2013 года 112.3 процента.
За отчетный год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов,
поступивших в бюджет муниципального образования Матвеевский сельсовет,
удельный вес составляют:
- налог на доходы физических лиц
– 147.2 тыс. рублей (42.6 процента);
- налог на имущество физических лиц – 5.2 тыс. рублей (1.5 процента);
- земельный налог
- 116.4 тыс. рублей (33.7 процента);
-ЕСХН
- 5.3 тыс. рублей (1.5 процента);
-госпошлина
-0.4 тыс.рублей (0.1 процента);
-доходы от использования имущества
(аренда), от продажи
-71.3 тыс. рублей (20.6 процента).
Наибольший удельный вес поступлений приходится на два налога:
-НДФЛ
- 42.6 процента;
-земельный налог - 33.7 процента.
Бюджетные назначения исполнены по всем видам налоговых и неналоговых
доходов.
3.2. Безвозмездные поступления
В 2014 году фактически получено в бюджет муниципального образования
5 753.3 тыс. рублей безвозмездных поступлений. Это составляет в структуре
доходов бюджета поселения 94.3 процента.
Анализ безвозмездных поступлений
руб.
2014 год
наименование
дотации
субвенции
утверждено
4659
72.8
исполнено
4659
68.2
% исполнения
100
93.7
5
иные межбюджетные
трансферты
1071.6
1026.1
95.7
ИТОГО
5803.4
5753.3
98.8
Наибольший удельный вес в безвозмездных поступлениях занимают
дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности– 81 процент.
4. Исполнение расходной части бюджета Матвеевского сельсовета.
Общий объем расходов бюджета поселения за 2014 год составил 5 901.3
тыс.рублей или 93.9% от плана 6 285.1 тыс. рублей.
В 2014 году расходы бюджета Матвеевского сельсовета по сравнению с
2013 годом (6 262.6 тыс. рублей) уменьшились
на 361.3 тыс. рублей или
составляют 94.2 процента к уровню 2013 года.
В соответствии с функциональной классификацией расходов средства
бюджета направлялись на финансирование следующих отраслей:
(рублей)
раздел
01
02
03
04
05
08
10
11
14
наименование
Общегосударств
енные расходы
Национальная
оборона
Национальная
безопасность
Национальная
экономика
ЖКХ
Культура,
кинематография
Социальная
политика
Физическая
культура и спорт
Прочие
межбюджетные
трансферты
итого
утверждено на
2014 г
исполнено
за 2014 г
отклонения
2281.1
2266.7
-14.4
99.4
38.4
72.7
68.1
-4.6
93.7
1.2
26.5
26.5
-
100
0.4
869.5
527.6
804
453.9
-65.5
-73.7
92.5
86.0
13.6
7.7
2310.9
2085.3
-225.6
90.2
35.4
172.8
172.8
-
100
2.9
4.0
4.0
-
100
0.1
20.0
6285.1
20.0
5901.3
-383.8
100
93.9
0.3
100
%
удельный
вес
По разделу 01 «Общегосударственные расходы» исполнение составило
2 266.7 тыс. рублей или 99.4 % к плану в сумме 2 281.1тыс. рублей. Удельный
вес расходов по разделу 01 составляет 38.4 % от всех расходов.
По данному разделу отражены расходы по функционированию высшего
должностного лица органа местного самоуправления (0102), расходы на
функционирование местной администрации (0104).
6
В ходе проверки был проверено соблюдение норматива формирования
расходов на содержание органа местного самоуправления (Администрации
Матвеевского сельсовета) и Главы МО Матвеевский сельсовет.
В соответствии с частью 2 статьи 136 БК РФ, если доля трансфертов в
доходах местного бюджета превышает 10%, МО не имеют права превышать
установленные высшим исполнительным органом государственной власти
субъекта РФ нормативы формирования расходов на оплату труда депутатов,
выборных должностных лиц МСУ, осуществляющих свои полномочия на
постоянной основе, муниципальных служащих и (или) содержание органов
МСУ.
Нормативы расходов на оплату труда Главы МО и содержание органов
МСУ в зависимости от численности населения установлены Постановлением
Администрации области от 28.12.2007 № 206-па (в редакции от 03.06.2013 №
247-п). Согласно вышеназванного документа норматив расходов на оплату
труда муниципальных служащих, обеспечение деятельности и содержание
органов местного самоуправления в расчете на 1 жителя муниципального
образования в поселении с численностью населения менее 1000 человек
составляет 2 558 рублей 70 копеек. В Матвеевском сельсовете проживало по
состоянию на 01.01.2014 года 798 человек. Таким образом, нормативный
размер расходов на оплату труда муниципальных служащих и содержание
администрации не может превышать 2 041.8 тыс. рублей.
Фактически
исполнены назначения в сумме 1777.5 тыс. рублей.
Норматив на
содержание органов МСУ не превышен.
По данному разделу также отражены расходы по функционированию
высшего должностного лица органа местного самоуправления (0102). В ходе
проверки было установлено несоблюдение норматива формирования расходов
на содержание высшего должностного лица органа местного самоуправления
(Главы МО Матвеевский сельсовет).
Так, в соответствии с Постановлением Администрации области от
28.12.2007 № 206-па (в редакции от 03.06.2013 № 247-п) норматив расходов на
оплату труда Главы МО с численностью поселения менее 1 000 человек
составляет 464.3 тыс.рублей. Подраздел 02 раздела 01 «Функционирование
высшего должностного лица муниципального образования» фактически
исполнен в сумме 465.2 тыс. рублей. Таким образом, превышение расходов на
оплату труда главы муниципального образования составило 0.9 тыс.рублей
(465.2-464.3).
По разделу 02 «Национальная оборона» исполнение составило 68.1 тыс.
рублей или 93.7 % плановых назначений. В структуре затрат удельный вес
составляет 1.2%.
По данному разделу отражены расходы на осуществление первичного
воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность» исполнение составило 26.5тыс. рублей или 100,0% плановых
назначений. В структуре затрат удельный вес составляет 0.4 %.
По данному разделу отражены расходы по тушению пожаров.
7
По разделу 04 «Национальная экономика» исполнение составило 804
тыс. рублей или 92.5 % плановых назначений. В структуре затрат удельный
вес раздела составляет 13.6 %.
По данному разделу отражены расходы по подразделам:
-0409 «Дорожное хозяйство» - 350.9 тыс. рублей использованы на
содержание автодорог;
-0412 «Другие вопросы в области национальной экономики » - 453.1 тыс.
рублей использованы на оплату работ по подготовке генерального плана
поселения.
Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» отражает расходы по
коммунальному хозяйству и благоустройству в сумме 453.9 тыс. рублей или
86.0 процента плановых назначений. В структуре затрат удельный вес раздела
составляет 7.7 %.
По коммунальному хозяйству отражены расходы в сумме 76.4 тыс.
рублей, в том числе:
-запчасти;
- повышение квалификации по теме «Подготовка кадров к отопительному
сезону»;
-налог на имущество.
В части благоустройства расходы составили 377.5 тыс. рублей, в том
числе:
-уличное освещение;
-приобретение лампочек, фонарей для уличного освещения.
Раздел 08 «Культура, кинематография» включает расходы в сумме
2 085.3 тыс. рублей на содержание муниципального казенного учреждения
культуры Матвеевского
сельсовета, а также
расходы по укреплению
материально-технической базы учреждений культуры. Исполнение составляет к
плановым назначениям 90.2 %. В структуре затрат удельный вес раздела
составляет 35.4 %.
Раздел 10 «Социальная политика» отражены расходы, связанные с
доплатами к пенсиям муниципальным служащим. Доплаты производятся в
соответствии с законодательством. Общая сумма доплат составила 172.8 тыс.
рублей или 100 процентов плановых назначений. В структуре затрат удельный
вес раздела составляет 2.9 %.
Расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» в 2014 году
исполнены в сумме 4,0 тыс.рублей (налог на имущество хоккейной коробки) и
составили 100% утвержденного плана. Доля этого раздела в общей сумме
расходов бюджета поселения составила 0,1%.
Раздел
14 «Межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных
8
образований» отражены расходы
для оплаты услуг по соглашению о
передаче полномочий финансового органа по исполнению бюджета
Администрации Чановского района в сумме 20 000 рублей или 100 процентов
плановых назначений. В структуре затрат удельный вес раздела составляет 0.3
%.
5. Исполнение программной части бюджета.
В Матвеевском сельсовете в 2014 году фактически осуществлены расходы
на реализацию следующих целевых программ.
тыс.руб.
Наименование программы
Подпрограмма «Территориальное
планирование Новосибирской
области»
Субсидии на реализацию
мероприятий по обеспечению
сбалансированности местных
бюджетов в рамках
государственной программы
Новосибирской
области»Управление
государственными финансами в
Новосибирской области на 20142019 годы»
Наименование
уу Утверждено
мероприятия
Подготовка генерального
448.1
плана поселений
Повышение заработной
платы работникам
культуры
217.5
Исполнено
448.1
217.5
Анализ исполнения бюджета поселения за 2014 года в части реализации
целевых программ показал полное исполнение по всем целевым программам.
Выводы:
1. Отчет об исполнении бюджета муниципального образования
«Матвеевский сельский совет» за 2014 год представлен в соответствии со
статьей 26 Положения «О бюджетном процессе в Матвеевском сельсовете».
2. Состав документов и материалов, представленных одновременно с отчетом
об исполнении бюджета муниципального образования «Матвеевский
сельсовет» за 2014 год соответствует перечню документов и материалов,
установленных статьей 264.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
статьей 29 Положения «О бюджетном процессе в Матвеевском сельсовете».
3. Бюджет муниципального образования «Матвеевский сельсовет» за 2014
год исполнен по доходам в сумме 6 099.1 тыс. рублей и по расходам в сумме
5 901.3 тыс. рублей.
4. Бюджет муниципального образования «Матвеевский сельсовет» за 2014
год исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 197.8 тыс.
рублей (профицит).
5. Муниципальный долг на 01.01.2015 года в муниципальном образовании
«Матвееский сельсовет» отсутствует.
6. Установлен факт несоблюдения норматива расходов на оплату труда
Главы МО, который установлен в зависимости от численности населения
9
Постановлением Администрации области от 28.12.2007 № 206-па (в редакции
от 03.06.2013 № 247-п). Превышение расходов на оплату труда главы
муниципального образования составило 0.9 тыс.рублей.
Рекомендации:
1. Не допускать случаев несоблюдения норматива расходов на оплату труда
Главы МО.
Заключение:
Исполнение бюджета Матвеевского сельсовета проводилось в соответствии
с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, вопросами компетенции
муниципального поселения, установленными Федеральным законом
Российской Федерации от 06.10.2010г. № 131 «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации» и
базировалась на принципе полноты отражения доходов, расходов источников
финансирования дефицитов бюджета, принципах обеспеченности бюджетных
расходов и платежей и целевого расходования средств.
По результатам внешней проверки отчёта об исполнении бюджета
Матвеевского сельсовета за 2014 год Контрольно-счетный орган Чановского
района предлагает утвердить отчет об исполнении бюджета поселения за 2014
год по доходам в сумме 6 099.1 тыс. руб., по расходам в сумме 5 901.3 тыс.
руб., по профициту в сумме 197.8 тыс. рублей.
Председатель Контрольно-счетного
органа Чановского района
О.Л. Рыбакова
Рыбакова О.Л.
Тел. 21-145
10