05Тема 5 бизнес-план - Система управления электронными

Тема 4. Бизнес – план предприятия.
1. Структура бизнес-плана.
2. . Обобщающие показатели целесообразности проекта
3. Структура бизнес-плана
западных банках.
4. Бизнес-план автосервиса
при
получении
кредитов
в
1. Структура бизнес-плана.
При создании предприятия, том числе
предприятий автосервиса
целёсообразно разрабатывать технико-экономическое обоснование (ТЭО), в.
В состав ТЭО рекомендуется включить следующие позиции .
1. Анализ спроса на продукцию, товары или услуги, планируемые к
производству.
2. Производственные показатели.
2.1. Наличие конструкторской, технологической и другой требуемой
документа
12. Производственная программа.
2.3. Перечень необходимых для выполнения программы машин,
оборудования, инструмента, других элементов основных производственных
фондов, а также сырья и материалов
2.4. Наличие производственных мощностей или проект их создания.
15. Имеющиеся в наличии оборудование и другие элементы основных
производственных фондов.
2.6. Рентабельность отдельных видов продукции или услуг.
2,7. Размер амортизационных отчислений.
З. Финансовые показатели
3.1. Намечаемая выручка от реализации продукции или оказания услуг.
3.2.. Размер материальных и других приравненных к ним затрат.
3.3. Предполагаемые отчисления в бюджет.
3.4. Чистая прибыль.
3.5. Фонд оплаты труда.
3.6. Размер создаваемых прочих фондов.
4. С показатели;
4.1. Предполагаемая численность работников.
4.2. Ожидаемый размер оплаты труда.
4.3. Средняя реализация на одного работающего.
4.4. Возможность использования труда инвалидов и пенсионеров.
Структура
бизнес-плана.
Начало
деятельности
предприятия
предваряет разработка важного документа — предпринимательского бизнесплана. Его структура и содержание строго не регламентированы. По нашему
мнению,
наиболее
предпочтительным
включающий семь разделов (рис. 2).
можно
считать
бизнес
план,
Раздел 1 .Цели и задачи предпринимательской сделки — это
центральный раздел бизнес-плана.
Главная цель предпринимательского бизнеса — получение прибыли.
Планируя намеченную сделку, следует прежде всего определить, на какую
сумму прибыли можно рассчитывать, и убедиться в том, что проект способен
принести желаемую прибыль. Важно при этом, как и вообще при разработке
бизнес-плана, учесть фактор времени. другими словами, наряду с ожидаемой
суммой прибыли необходимо знать и ее распределение во времени: не
окажется
ли
прибыль
предпринимателя
в
слишком
денежных
запоздалой
средствах
и
с
учетом
воздействия
потребности
инфляции,
умаляющей значение абсолют прироста денег.
При первоначальной оценке целесообразности предпринимательского
проекта нужно также учитывать, что сумма получаемой прибыли должна
быть существеннее выше той, которую мог бы получить предприниматель
помещая затрачиваемые денежные средства на то же время в Сберегательный
банк (иначе просто есть смысл свести дело к этой простейшей финансовой
сделке).
Наряду с главной целью в доле зрения составителей бизнес-плана
должны находиться и другие цели и задачи : социальные, повышение статуса
предпринимателя,
специальные
цели
и
задачи;
особые
задачи
предпринимательства, в частности благотворительность.
Раздел 2. Обобщенное резюме, основные параметры и показатели
бизнес-плана. Этот раздел сводный; в нем изложены основные идеи и
содержание плана в миниатюре. Он создается и уточняется по мере
проработки плана, а завершается лишь после составления бизнес-плана в
целом.
В разделе представлены: генеральная цель проекта (сделки); краткая
характеристика предпринимательского. продукта, конечно го результата
намечаемого плана и их отличительные особенности;
пути и способы достижения поставленных целей; сроки осуществления
проекта (сделки); затраты, связанные с его реализацией;
1
ожидаемая
эффективность
и
результативность;
область
использования результатов
Показатели обобщенного резюме общие сводные показатели (объемы
производства и реализации продукции и услуг, выручка, собственные и
заемные средства, прибыль, рентабельность); специальные показатели
(качество реализуемых товаров и услуг, их отличительные свойства,
приспособленность к особым вкусам и запросам потребителя, срок
окупаемости вложений, низкая степень риска, гарантированность получения
планируемого результата).
Раздел З. Характеристики продуктов, товаров, услуг, предоставляемых
предпринимателем потребителю, — здесь должны быть за зафиксированы:
наглядные
данные,
позволяющие
с
требуемой
полнотой
«осязать»
предпринимательский продукт (опытный образец), или его характеристики
(описания, модели, фотографии и т.д.); сведения о круге потребителей
предпринимательского
товара
и
потребностях,
которые
он
будет
удовлетворять (прогноз платежеспособного спроса на товар); данные о
регионах, группах населения, организациях, которые исходя из анализа и
прогноза станут покупателями и потребителями товара; данные о динамике
ожидаемого потребления товара по временным периодам с учетом факторов,
влияющих на изменение потребностей в данном товаре; прогноз цен, по
которым
предполагается
реализовать
продукт
предпринимательской
деятельности.
Раздел 4. Анализ и оценка конъюнктуры рынка сбыта, спроса, объемов
продаж
—
здесь
потребностей
и
излагаются
результаты
прогнозирования
цен;
непосредственного
предопределяются
учения
объемы
производства и продаж товаров по временным периодам реализации
предпринимательского проекта.
Исследование, анализ, оценка рынка в процессе подготовки бизнесплана
опираются,
с
одной
стороны,
на
предложения,
т.е.
носят
прогностический характер, а с другой на предварительную договоренность с
потенциальным покупателем или с торговыми, сбытовыми организациями.
В зависимости от размеров и сроков проектов возникают разные
ситуации. Для кратковременных мелких проектов можно с высокой степенью
достоверности
установить
круг
покупателей,
потребителей
предпринимательского продукта, что позволит сделать вывод об объемах
продаж. Долговременные крупные предпринимательские проекты создают
более сложную ситуацию: изменение спроса на предпринимательский товар,
его продажи, потребление будут определяться при составлении бизнес-плана
на основё предположений, оценок, расчетов, прогнозов.
Наряду с расчетно-аналитической оценкой рынка сбыта бизнес-план
должен предусматривать способы активизации рынка по средством
маркетинговой и других видов деятельности.
При разработке этого раздела необходимо также учитывать наличие
других предпринимателей, знать конкурентов, их возможности, способности
и ценовую политику. С этой целью работа над бизнес-планом должна
включать корректировку прогнозируемого объема продаж с учетом
конкуренции.
Раздел 5. План (программа) действий и организационных мер. Его
содержание во многом зависит от вида предпринимательской деятельности
(производственной,
коммерческой,
финансовой).
Программа
предпринимательских действий обычно включает: маркетинговые усилия
(рекламу, определение рынка сбыта, контакты с потребителем, учет его
запросов);
осуществление
производственного
производства
продукции
предпринимательства);
закупку,
(в
случае
хранение,
транспортировку, реализацию товаров (в особенности применительно к
коммерческому предпринимательству); обслуживание покупателя в процессе
продажи товара и после продажи.
Организационные меры составляют неотъемлемую часть программы
действий. Они включают: способы управления реализацией бизнес-плана;
организационные структуры управления проектом; методы координации
действий исполнителей, а также меры по установлению специальных форм
оплаты труда, стимулирования, подбора и подготовки кадров, учета,
контроля и др.
Раздел 6. Ресурсное обеспечение сделки — здесь содержатся сведения
о
видах
и
объемах
ресурсов,
необходимых
для
осуществления
предпринимательского проекта, об источниках и способах получения
ресурсов.
Ресурсное обеспечение охватывает ресурсы: материальные (материалы,
полуфабрикаты, сырье, энергия, здания, оборудование и др.); трудовые;
финансовые (текущие денежные средства, капиталовложения, кредиты,
ценные бумаги); информационные (статистическая, научно-техническая
информация).
Раздел 7. Эффективность сделки. Это завершающий раздел бизнесплана.
В
нем
приводится
сводная
характеристика
эффективности
предпринимательской сделки. В числе сводных показателей эффективности
основными являются показатели прибыли и рентабельности сделки. Кроме
того, учитывается социальная и научно- техническая эффективность
(получение
новых
проанализировать
научных
результатов).
долговременные
последствия
Здесь
целесообразно
предпринимательской
сделки.
2 Обобщающие показатели целесообразности проекта.
В международной практике обоснования проектов для подготовки
решения о целесообразности вложения средств применяются несколько
обобщающих показателей. В их числе:
• чистая текущая стоимость;
• рентабельность;
• внутренний коэффициент эффективности;
• период возврата капитальных вложений;
• максимальный денежный отток;
• норма безубыточности.
Показатель чистая текущая стоимость (называемый нередко в
отечественных
источниках
интегральным
экономическим
эффектом)
представляет собой разность совокупного дохода от реализации продукции,
рассчитанного за период реализации проекта, и всех видов расходов,
суммированных за тот же период, с учетом фактора времени (т.е. с
дисконтированием разновременных доходов и расходов).
Рентабельность исчисляется как отношение прибыли к капитальным
вложениям или как отношение прибыли к акционерному капиталу. Для
каждого года реализации предпринимательского проекта рентабельность
рассчитывается как среднегодовая величина, при этом учитывается и
налогообложение.
Внутренний коэффициент эффективности определяется как такое
пороговое значение рентабельности, которое обеспечивает равенство нулю
интегрального эффекта, рассчитанного за экономический срок жизни
инвестиций. Проект считается рентабельным, если внутренний коэффициент
эффективности не ниже исходного порогового значения.
Показатель «период возврата капитальных вложений» широко при
меняется в отечественной практике как срок окупаемости капитальных
вложений. Он представляет собой число лет, в течение которых доход от
продаж за вычетом функционально-административных издержек возмещает
основные капитальные вложения. Остается дискуссионным вопрос о том,
должен период возврата рассчитываться с дисконтированием или без него.
Максимальный
денежный отток — наибольшее отрицательное
значение чистой текущей стоимости, рассчитанной нарастающим итогом.
Этот показатель отражает необходимые размеры финансирования проекта и
должен быть увязан с источниками покрытия всех затрат.
Норма безубыточности- минимальный размер партии выпускаемой
продукции, при котором обеспечивается «нулевая прибыль»т.е. когда доход
от продаж равен издержкам производства:
3. Структура бизнес-плана при получении кредитов в западных
банках.
В этом случае бизнес-план включает, как правило,. следующие
разделы.
1. Введение и общая информация. В разделе указывается юридическая
форма, дается краткое описание деятельности i предприятия, недавних и
текущих важных событий.
2. Оценка вклада. Показываются отдельные важные характеристики
деятельности предприятия (позиции на рынке репутация, система продаж и
др.).
З. Описание продукции и рынка сбыта.
4. Исследования и разработки. Отражаются основные направления
исследований, включая важнейшие программы и инициативы.
5. Производство и производственные мощности. Описывается со
стояние производства и производственных мощностей предприятия.
.6. Персонал и трудовые отношения.
7. Организация и управление. Помимо общих организационных схем
приводятся краткие биографические данные высших должностных лиц и
других руководящих сотрудников.
8. Юридические материалы. Кратко описываются наиболее значимые
прошлые и настоящие судебные и арбитражные дела в связи с
производственной деятельностью.
9. Финансовая информация. Рассматриваются финансовые от четы за
последние пять лет и приводится пятилетний прогноз финансового
состояния.
10. Ликвидность. Приводятся результаты анализа задолженности,
состояния оборотных средств, описание статёй налогообложения компании,
ее долгов.
11. Договоры даются описания всех договоров или соглашений, в
которых участвует предприятие.
12. Другие вопросы бухгалтерского учета. Кратко характеризуется
Незарегистрированное имущество (квартиры, больницы, профилактории и
др.).
Еще более краткая схема бизнес-плана предлагается Г. Берлом Она
включает следующие разделы.
1. Цель, заявки, включая необходимую сумму средств способы
погашения займа и его обеспечение
2. Личные средства. Здесь важно показать собственный вклад
основателя дела, его партнеров, членов его семьи
З.
Описание
указываются
бизнеса.
Приводятся
организационно-правовая
количественные
форма
показатели,
предприятия,
его
местонахождение, адрес, численность занятых. Здесь надо показать товары
или услуги, которые будут производиться или выполняться, изложить
краткую историю предприятия, перспективы развития, представить зону
маркетинга, конкуренцию потребителей и поставщиков фирмы. .
4. Управление. Этот раздел включает сведения об образовании и
предыдущем опыте каждого из владельцев, а также тех, кто непосредственно
будет управлять предприятием.
5. Финансовые прогнозы и показатели предприятия. Если это новое
предприятие, то необходимо показать собственный капитал владельца,
составить плановый баланс, привести прогнозные оценки. При этом следует
зарезервировать определенные средства для неожиданных «взлетов» и
«падений». Если это дёйствующее пред приятие, то потребуется представить
балансовые отчеты о прибылях и убытках за последние два-три года, а также
данные о его сегодняшнем состоянии.
Эти пять разделов предусматривают составление 11 вспомогательных
форм.
Форма 1. Цель и обоснование заявления на предоставление займа.
Форма 2. Личная финансовая декларация.
Форма 3. Подробное описание предприятия.
Форма 4. Анализ рынка.
Форма 5. Конкуренты.
Форма б. Размещение предприятия.
Форма 7. Работники предприятия.
Форма 8. Управление.
Форма
9.
Финансовая
информация
для
создаваемого
или
расширяющегося предприятия.
Форма 10. Финансовая информация при покупке действующего
предприятия.
Форма 11. Краткое резюме для руководителя.
Многие западные авторы обращают внимание на оформление бизнесплана. Качество бумаги, печати, папки; крепления листов, т.е. его внешний
вид, могут произвести на читающего документы определенное впечатление.
Безукоризненно написанный, напечатанный без ошибок документ должен
демонстрировать уверенность в успехе и вызывать доверие.
Берл приводит характеристику образцового бизнес-плана, которую
одобрил
предпринимательский
форум
—
мозговой
руководителей девяти районов различных штатов США
Объем — не более 40 страниц.
Спиральное крепление.
На обложке — название компании.
трест
деловых
На титульном листе — название компания, адрес и номер копия.
План начинается кратким резюме на двух страницах, рассказывающим
о сегодняшних операциях компании и о ее планах.
Имеется оглавление.
В тексте приведены подробные сведения о ведущих работниках и
инвесторах.
Приведены отзывы консультантов по бухгалтерскому учету и
юрисконсульта, в особенности подтверждающие прогнозы развития.
У бизнес-плана, признанного образцовым была еще одна особенность
каждая страница была запечатана только с правой стороны. Левая сторона
оставалась пустой, за исключением небольшого параграфа, в котором в
кратких, четких предложениях перечислялись особенности содержания
текста, помещенного в правой части страницы. Прочитан текст на левой
стороне, интересующийся мог за короткое время получить полное
представление о содержании всего бизнес-плана. При желании он мог
вернуться назад и прочитать весь текст, помещенный на странице справа.
Особое внимание при разработке бизнес-плана следует обращать на к
резюме, т.е. сжатое изложение всего, что содержится в бизнес-плане. Этот
документ определяет, будет ли заинтерёсованное лицо или банковский
работник читать остальные разделы бизнес-плана. Резюме должно быть
кратким, охватывать все разделы бизнес-плана и содержать следующую
информацию:
. название предприятия, его юридический адрес;
• лицо для контакта, его телефон;
• тип бизнеса;
• цель бизнеса;
• необходимый (требуемый) заем;
• цель займа;
• продукт — рынок (краткая характеристика продукта, реальные
возможности для его реализации);
• управление (краткая характеристика основного владельца его
помощников);
• финансовые планы;
•цели роста и объема продаж и прибыли.
•имеющиеся активы
5. Бизнес-план автосервиса
Мощность
и
размеры
станции
обслуживания
Мощность и размеры станции обслуживания должны, с одной стороны,
обеспечить загрузку оборудования (постов) и производственного персонала
станции, а с другой стороны исключить чрезмерно большие потери времени
в
ожидании
обслуживания
и
ремонта
автомобилей.
Одним из главнейших факторов, определяющих мощность и тип станции
обслуживания, являются число и состав автомобилей по моделям,
находящимся в зоне обслуживания проектируемой станции.
Мощность СТО рассчитывается по формуле:
N=A•n/1000 (авт.)
где А = (чел.) − численность жителей населенного пункта;
n − число автомобилей на 1000 жителей
Учитывая, что часть владельцев проводит ТО и ТР собственными
силами, то вводится коэффициент, учитывающий число владельцев
пользующихся услугами СТО
Учитывая, что часть автомобилей обслуживается и ремонтируется
существующими станциями, число легковых автомобилей, владельцы
которых будут проводить ТО и ТР на рассчитываемой СТО, определяется
добавочным коэффициентом.
Определение количества автомобилей по моделям автомобилей
необходимо для выбора типа СТОА
Для выбора типа СТОА (универсальной или специализированной на
одной
модели
автомобиля)
из
общего
количества
обслуживаемых
автомобилей N на СТОА ориентировочно рассчитывается количество
автомобилей обслуживаемых по моделям:
где - а доля автомобилей каждой марки в общем количестве
автомобилей, берется из таблиц или по данным учета ГИБДД данного
населенного
пункта;
числоN' легковых автомобилей, владельцы которых будут проводить ТО и
ТР на рассчитываемой СТО
Расчет годового фонда времени поста
Годовой объем работ станции обслуживания включает ТО, ТР,
уборочно-моечные работы и предпродажную подготовку автомобилей.
Расчет
годового
фонда
времени
поста
осуществляется
изходя
из
произведения следующих факторов
дни работы в году (как правило, СТОА не работает только в
праздничныеДрг
дни);
принимаем
Дрг
=
350
дней;
продолжительность смены, как правило,Тсм СТОА работает по 12 часов,
для удовлетворения в услугах населения желательно организовать работу
постов в две смены, а поэтому продолжительность смены постов
принимается 8 часов при полуторной смене и при двусменной работе Т = 6 -7
часов;
количество
n
=0,9
смен,
коэффициент
n
использования
=1-3;n
рабочего
времени
поста;
Pср - среднее количество рабочих, работающих на посту,
В результате расчетов получаем фонд часов в год.
Расчет ориентировочного количества постов для каждой модели
В настоящее время производственную мощность и размер СТОА
принято оценивать количеством рабочих постов. Поэтому для выбора СТОА
(универсальной
или
специализированной)
ориентировочно
надо
рассчитывать количество рабочих постов для ТО и ТР каждой модели
автомобиля
где tтоитр - удельная трудоемкость ТО и ТР без уборочно-моечных работ и
противокоррозионной
среднийLгод
берется
обработки,
определяется
из
таблиц;
годовой пробег соответствующей марки автомобилей,
из
статистических
данных,
т.км;
Кр=1,15 коэффициент резервирования, характеризующий неравномерность
поступления
Фн
-
годовой
автомобилей
фонд
рабочего
на
времени
поста,
СТОА;
часов
в
год;
количество автомобилей обслуживаемых поN'м моделям
Обоснование выбора СТОА
Для обоснования выбора типа СТОА воспользуемся расчетом
количества
постов.
Считается, что в малых и средних городах (населенных пунктах) с числом
жителей до 100 тыс. человек, где расчет количества постов по каждой модели
автомобиля не превышает 10, рекомендуется строительство универсальной
СТОА на 20 постов для ТО и ТР всех моделей автомобилей.10
В больших и крупных городах с числом жителей от 100 до 500 тыс. человек
целесообразно строительство специализированных СТОА по моделям
автомобилей, а ремонт иномарок производить на универсальных СТОА.
В крупных городах с большим насыщением автомобилей целесообразно
специализировать
СТОА
по
моделям
автомобилей.
В зависимости от количества постов и вида выполненных работ городские
СТОА подразделяются на три основных типа; малые, средние и большие.
Малые станции обслуживания с количеством постов до 10 выполняют
следующие виды работ: уборочно-моечные, экспресс-диагностические, ТО и
ТР агрегатов и приборов на автомобиле и в цехах, кузовные работы,
подзарядка аккумуляторов, подкраска кузова, сварочные, ремонт агрегатов, а
также занимаются продажей эксплуатационных материалов, запасных частей
и
авто
принадлежностей.
Средние СТОА с количеством постов от 10 до 35. На СТОА выполняются те
же работы, что и на малых, к ним дополняется продажа автомобилей и его
агрегатов, обойные работы, замена агрегатов, ремонт аккумуляторов, окраска
всего
автомобиля.
Большие СТОА с количеством постов от 35 и более. На СТОА выполняются
все виды работ, выполняемые на средних СТОА. Диагностика и ТО может
осуществляться на поточных линиях. На больших СТОА имеют место
специализированные участки для проведения капитального ремонта узлов и
агрегатов
Расчет годового объема работ СТО
Годовой объем работ станции технического обслуживания включает
техническое
обслуживание,
ремонт,
уборочно-моечные
работы.
Годовой объем работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту
измеряется
в
человеко-часах.
Необходимо корректирование удельной трудоемкости ТО и ТР производится
путем
произведения
данных:
удельная нормативная трудоемкость ТО и ТР поtn
норме, берется из
таблиц;
коэффициент корректирования удельнойк
зависимости
от
количества
трудоемкости ТО и ТР в
постов,
берется
из
таблиц;
коэффициент корректирования удельной трудоемкости ТО и ТР в
зависимостик1 от природно-климатических условий, берется из таблиц
Расчет годового объема работ по ТО и ТР без уборочно-моечных
работ и противокоррозионной обработки
Более 50% объема работ по ТО и ТР выполняется на постах
Число постов зависит от вида, программы и трудоемкости воздействий,
метода организации ТО, ТР и диагностирования автомобилей, режима
работы
производственных
зон.
Годовой объем работ по ТО и ТР без уборочно-моечных работ и
противокоррозионной обработки рассчитывается по формуле:
количество
автомобилей
обслуживаемых
на
СТОА
модели;где
скорректированная
данной
N'м
удельная
трудоемкость
ТО
и
ТР;tтоитр
среднийLгод годовой пробег рассчитываемой марки автомобиля
Расчет общего объема работ по ТО и ТР по всем автомобилям,
обслуживаемым на универсальной СТОА
Общий объем работ по ТО и ТР по всем автомобилям, обслуживаемым
на СТОА, рассчитывается из суммы всех обьемов работ по То и ТР каждой
марки автомобиля, обслуживаемого на СТОА
Расчет годового объема уборочно-моечных работ
Годовой объем уборочно-моечных работ по ТО и ТР рассчитывается по
формуле:
Тумр = N`м • Z • tумр (чел.ч.)
количество
автомобилей
обслуживаемых
количествоZ
заездов
на
трудоемкость
уборочно-моечныхtумр
на
СТОА;где
уборочно-моечные
работ,
на
N'м
работы
один
заезд.
Примечание − При выполнении уборочно-моечных работ шланговой мойкой
трудоемкость принимается 0,5чел.ч.
Расчет годового объема работ приемки и выдачи
Годовой объем работ приемки и выдачи рассчитывается по формуле:
Тпив = N'•Zi•tпив (чел.ч.)
количество
автомобилей
обслуживаемых
на
СТОА;где
N'
количествоZi заездов на СТОА через пункт приемки и выдачи
Расчет годового объема противокоррозионной обработки
Годовой объем противокоррозионной обработки рассчитывается по
формуле:
количество заездов одного автомобиля в год для проведениягде Z2
противокоррозионной
трудоемкостьtпко
обработки
-
противокоррозионной
1
раз;
обработки.
число легковых автомобилей, владельцыN' которых будут проводить ТО и
ТР на рассчитываемой СТО
Расчет общего годового объема работ, выполняемых на СТОА
Общий годовой объем работ, выполняемых на СТОа, рассчитывается
из суммы всех видов работ на СТОа:
Расчет годового объема вспомогательных работ
Годовой объем вспомогательных работ составляет от 20 до 30% общего
годового объема работ СТО.
распределение вспомогательных работ
Объем вспомогательных работ рассчитывается из годового объема
вспомогательных работ по формуле:
Твс = Твсп • а% (чел.ч.)
доля
вида
вспомогательных
работ
в
общей
трудоемкости
вспомогательныхгде а% работ, определяется из таблиц.
Вспомогательные работы осуществляют производственные рабочие в
свободное время.
Общий фонд годовых работ СТОА
Расчет общего фонда годовых работ СТОА производится из суммы
годового объема вспомогательных работ и общего годового объема работ
СТО.